Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 29 Martie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

  • Calendar fiscal
  •   « Martie 2024 »  
    D L M M J V S
    7
    10 1112 13 14 1516 
    17 18 19 2021 22 23 
    24 2526 27 28 2930 
    31 
TVA, facilitati si raspunderea contabilului [14 sept. 2023]

458 intrebari si raspunsuri despre provizion din perioada 2023 - 2024 conform legislatiei in vigoare

Citeste cele mai recente raspunsuri oferite de specialistii Portal Contabilitate la spete fiscal-contabile legate de provizion. Doar pe Portal Contabilitate gasesti ultimele noutati fiscale despre provizion, declaratii si formulare, exemple de inregistrari contabile, modele de documente, cele mai recente masuri fiscale adoptate si cum le poti aplica astfel incat sa fii in legalitate si sa nu ai surprize in cazul unui control ANAF.

Click aici pentru alte intrebari si raspunsuri oferite de experti in arhiva portalcontabilitate.ro

Se afiseaza 1 - 30 din 458 intrebari si raspunsuri
17Mar2024

Reluarea pe venituri a unui provizion

de Mihaela Corneanu valabil la 17 Mar 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit are un provizion din creante neincasate constituit in anul 2015. La calculul impozitului pe profit din 2015 a fost considerat integral nedeductibil (nu indeplinea conditiile de deductibilitate) si nu a fost niciodata dedus. In anul 2023, provizionul a fost reluat la venituri, ca urmarea a incasarii creantei (prin cesiune de creanta si compensare).La ...
19Feb2024

Provizion litigii

de Elena Garofil valabil la 19 Feb 2024
Intrebare: Societatea are in curs un dosar deschis de urmarire penala privind infractiuni de delapidare si fals comise de un fost salariat. Dosarul a fost deschis in 2023, perioada investigata face referire la ultimii 5 ani. Cuantumul daunelor evaluate sunt doar estimate in acest moment. Valoarea totala si finala a prejudiciului se va stabili in urma raportului de expertiza contabila judiciara. Din punct de ...
09Feb2024

Provizion pentru concedii de odihna neefectuate

de Mariana Prejbeanu valabil la 09 Feb 2024
Intrebare: La sfarsitul anului 2023 avem un numar de 30 zile de concediu de odihna neefectuate a caror valoare estimata este de 6.200 lei. Avand in vedere ca provizioanele aferente concediilor neefectuate sunt cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit, este obigatoriu sa constituim acest provizion?
12Nov2023

Pierderi din creante neincasate, anulare provizion

de Elena Garofil valabil la 12 Nov 2023
Intrebare: O firma a cumparat un teren, dar deoarece a existat o suprapunere de cadastru aceasta l-a pierdut. Am scos din patrimoniu terenul ca si cheltuiala nedeductibila fiscal in anul 2012. In instanta a obtinut recuperarea prejudiciului de la vanzator in anul 2014 cand firma era platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor. La acel moment am recunoscut in contabilitate creanta dar am ...
06Oct2023

Reluare provizion

de Gabi Popescu valabil la 06 Oct 2023
Intrebare: O societate are inregistrat in evidenta provizioane pentru garantii de buna executie in suma de 150.000 lei (au fost constituite cand societatea era platitoare de imp profit - ultima declaratie D101 in anul 2017, pierdere fiscala 250.000 lei). In anul 2023 se va face o compensare intre garantiile ce mai sunt de incasat (partial din ele - suma de 60.000 lei) cu ce mai e de plata la acelasi ...
14Sep2023

Provizioane pentru pensii sau pentru terminarea contractului de munca. Nedeductibilitate

de Constanta Popa valabil la 14 Sep 2023
Intrebare: O societate are in vedere constituirea unui provizion pentru salariile oferite ca bonus celor ca ies la pensie din cadrul firmei. 1. Care modul de calcul concret pentru acest provizion? Exista un prag material care trebuie luat in considerare pentru a constitui provizionul (procent din C.A. sau din fondul de salarii sau o suma fixa)? 2. Este obligatoriu ca valoarea provizionului sa fie ...
19Iul2023

Provizion pentru litigii

de Vera Constantin valabil la 19 Iul 2023
Intrebare: La sfarsitul anului 2022 societatea are o sentinta judecatoreasca (care la data respectiva mai putea fi atacata) in procesul cu o persoana fizica. La 31.12.222 societatea constituie provizion cu valoarea mentionata in sentinta, cheltuiala pe care o considera nedeductibila la calculul impozitului pe profit. In cursul anului 2023 se primeste hotarare definitiva prin care societatea este obligata sa ...
03Iul2023

Evitare dubla impunere. Provizion datorii fiscale

de Munteanu Corneliu Stefan valabil la 03 Iul 2023
Intrebare: Clientul nostru, societate nerezidenta din afara UE, retine 15% din valoarea fiecarei facturi pe care i-o emitem. Zice ca e impozit pe veniturile nerezidentilor si il aplica chiar daca societatea noastra a furnizat certificatul de rezidenta fiscala si exista conventia de evitare a dublei impuneri. Mentionez ca este client al grupului nostru, deci sunt facturate servicii intercompany. La nivel de ...
30Ian2023

Provizion pentru drepturi salariale neacordate

de Bajan Camelia valabil la 30 Ian 2023
Intrebare: La data de 31.12.2022 dorim sa constituim un provizion pentru drepturi salariale cuvenite, dar neacordate in anul 2022, respectiv indemnizatia suplimentara de concediu de odihna in procent de 50% din salariul brut de incadrare. Intetionam sa platim aceste drepturi suspendate dupa aprobarea si depunerea situatiilor financiare anuale, respectiv in luna aprilie 2023.Cunoscand faptul ca acest ...
17Apr2023

Prime reprezentand participarea personalului la profit. Constituire provizion

de Carmen Adomnoaei valabil la 17 Apr 2023
Intrebare: La inchiderea situatiilor financiare societatea decide:1. repartizarea profitului 2022 la rezerve (ca urmare a investitiilor realizate);2. repartizarea rezultatului reportat din anul 2016: rezerve + dividende salariatilor.Avand in vedere ca repartizarea la dividende nu este din profitul pe anul 2022, societatea trebuie sa mai constituie ajustari pentru depreciere cu suma repartizata la ...
07Apr2023

Anulare ajustari depreciere creante. Provizion garantii. Regim fiscal

de Elena Garofil valabil la 07 Apr 2023
Intrebare: O societate micro in decembrie 2022 era la tva la incasare. Vrea sa faca urmatoarele operatiuni in decembrie 2022 la inventariere: 1. Sa scoata din evidenta un provizion pentru un client neincasat, provizion facut in anul 2016 cand era platitoare de impozit pe profit (cheltuieli 30% cu 70% nedeductibil) - clientul ar fi in faliment acum. Venitul ar fi impozabil cu 3%? Tot de la acest client ...
18Feb2023

Completare D101. Provizion litigii. Concedii neefectuate

de Elena Garofil valabil la 18 Feb 2023
Intrebare: In anul 2021 aveam ajustari pentru creante neincasate, respectiv 100% deductibile pentru cei pentru care s-a deschis procedura de faliment, 30% deductibil pentru clienti neincasati > 270 zile, respectiv 70% provizioane nedeductibile. In anul 2022 am anulat provizioanele de anul trecut prin trecerea pe venituri astfel: venituri impozabile aferente provizioanelor constituite in 2021 nedeductibile ...
26Ian2023

Deductibilitate provizion pentru clienti incerti

de Bajan Camelia valabil la 26 Ian 2023
Intrebare: 1. Suntem in litigiu cu un client pentru o creanta neincasata din data de 16.03.2022, in valoare de 11.500 lei. Procesul este pe rol, clientul este activ. Cum inregistram din punct de vedere contabil acest provizion si care este deductibilitatea lui la calculul inpozitului pe profit aferent anului 2022?2. De asemenea, avem clienti de la care nu suntem siguri ca mai incasam creantele. Acestia ...
26Mar2024

Provizioane pentru concedii de odihna neefectuate

de Vera Constantin valabil la 26 Mar 2024
Intrebare: Potrivit pct. 338 din Reglementarile contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 (reglementari), sumele datorate si neachitate personalului pana la sfarsitul exercitiului financiar sub forma concediilor de odihna se inregistreaza pe seama datoriilor atunci cand suma lor este comensurata in baza statelor de ...
17Mar2024

Creante neincasate reprezentand imputatii salariatilor

de Anca Bilas valabil la 17 Mar 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit inregistreaza o lipsa din gestiune (bunuri si numerar) imputabila angajatilor.Angajatii dau o declaratie de mana sau notariala de asumare a raspunderii pentru lipsa din gestiune prin care se angajeaza sa achite in rate suma imputata inregistrata in 461. La sfarsitul anului 2023 nu mai sunt angajatii societatii si nu si-au respectat angajamentul de ...
12Mar2024

Deductibilitate cheltuieli clienti in faliment. Amortizare mijloace fixe aflate in conservare

de Gina Popescu valabil la 12 Mar 2024
Intrebare: 1. A fost constituit un provizion pentru clienti incerti conform Legii, 30% deductibil fiscal si 70% nedeductibil. In momentul in care clientul a fost declarat in faliment de catre instanta, societatea a procedat la ajustarea TVA in baza hotararii judecatoresti. In cazul cheltuielii societatea, in momentul in care a ajustat provizionul a trecut pe venit impozabil integral, iar in cazul ...
26Feb2024

Aspecte ale scoaterii creantelor din evidenta in procedurile de faliment ale debitorilor

de Liviu Sapunaru valabil la 26 Feb 2024
Intrebare: Societatea X plateste in 2021 un avans marfa la furnizor Y de 45.000 lei (tva 9%) pentru care primeste factura de avans marfa, dar marfa nu mai este livrata. S-au facut demersuri de recuperare, dar nereusite. In decembrie 2023 societatea X inregistreaza provizion (6818 = 4901 45,000). In februarie 2024 se declara falimentul societatii Y cu hotarare definitiva. Desigur, in februarie 2024 voi anula ...
21Feb2024

Constituire provizioane pentru garantii

de Anca Bilas valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: O firma vinde utilaje si ofera garantii pentru o perioada de 5 ani. Aceste garantii nu se retin de catre beneficiar, ci doar se stipuleaza in contract. Practic, nu avem un cuantum. Se poate constitui provizion pentru aceste garantii?
07Feb2024

Scadere din evidenta sold client neincasat

de Anca Bilas valabil la 07 Feb 2024
Intrebare: O societate a constituit in anul 2020 un provizion pentru un client neincasat din 2017 in valoare de 300 lei, inclusiv TVA. Societatea nu a incasat pana la data de 31 decembrie 2023. In acest caz firma poate sa scoata creanta din contabilitate? Daca da, care sunt documentele ce trebuie intocmite si care sunt notele contabile si cheltuiala e deductibila?
27Ian2024

Restituire subventie necuvenita. Monografie contabila

de Mihaela Corneanu valabil la 27 Ian 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit inregistrata in scopuri de tva, a primit decizie de recuperare a unui ajutor de stat acordat pentru capital de lucru entitatilor din domeniul agroalimentar. Din ajutorul de stat s-au achizitionat fertilizanti. Pe masura ce s-au dat in consum acesti fertilizanti am reluat la venituri ajutourul de stat acordat. 1. Avand in vedere ca mai am pe stoc ...
16Ian2024

Scoatere din evidenta sold negativ furnizor

de Vera Constantin valabil la 16 Ian 2024
Intrebare: Societatea noastra a constituit un provizion pentru niste facturi de storno emise de un furnizor de servicii pentru servicii achitate si neprestate si pentru care furnizorul nu ne-a restituit sumele cuvenite. Intre timp furnizorul a intrat in procedura de faliment, dar societatea noastra nu s-a inscris la masa credala. In baza hotararii de intrare in faliment am putea storna provizionul si ...
24Oct2023

Monografie contabila linie de credit

de Anca Bilas valabil la 24 Oct 2023
Intrebare: O societate din Romania (SRL) obtine de la o banca o linie de credit in suma de 22.000.000 lei (de exemplu). Din suma de 22.000.000 lei suma de 15.000.000 lei este utilizata de societate pentru plati furnizori, iar suma de 7.000.000 lei/ron a fost blocata de banca la solicitarea societatii, ca si garantie colaterala pentru emiterea unei scrisori de garantie bancara in favoarea Directiei vamale. ...
11Oct2023

Declararea in D394 a operatiunilor de echilibrare comerciala a retelei de transport

de Olguta Crevelescu valabil la 11 Oct 2023
Intrebare: O societate a inregistrat in 2021 un provizion pentru o creanta neincasata de la o parte afiliate in suma de 600.000 lei. Cheltuiala a fost considerata nedeductibila la calculul impozitului pe profit. In 2022, pentru ca au existat indicii clare ca aceasta creanta nu va mai fi incasata, s-a reversat provizionul si s-a inregistrat cheltuiala de scoatere din evidenta a acestei creante. Venitul cu ...
11Aug2023

Tratament fiscal vanzare parti sociale in pierdere

de Anca Bilas valabil la 11 Aug 2023
Intrebare: Societatea X din Romania detine 100% din partile sociale ale societatii Y din Cehia. In anul 2021 societatea Y din Cehia intra in procedura de insolventa, urmand ca in anul 2023 sa declare falimentul. La data de 31.12.2022 societatea X din Romania a decis sa vanda partile sociale ale societatii Y din Cehia, pretul fiind stabilit de un evaluator independent, rezultand o pierdere din aceasta ...
03Iul2023

Constituire ajustari pentru deprecierea stocurilor

de Anca Bilas valabil la 03 Iul 2023
Intrebare: Pentru stocuri de produse finite fara miscare trebuie sa constituim un provizion, dar nu dorim sa constituim la valoarea inregistrata in contabilitate, ci in procent de 50% din aceasta, intrucat se incearca si sunt discutii de valorificare a acestora. Este posibila aceasta abordare sau trebuie constituit provizion la valoarea exacta inregistrata in contabilitate si la valorificare se anuleaza ...
27Mai2023

Scoatere din evidenta solduri clienti in baza legii insolventei

de Anca Bilas valabil la 27 Mai 2023
Intrebare: 1. Societatea a constituit la 31.12.2018 pentru clientul I.T., ca urmare a abandonarii spatiului inchiriat de catre chirias, un provizion in suma de 11.904,22 lei. In conformitate cu prevederile art. 26 alin. 1 lit. c din Codul fiscal suma de 3.571,27 lei (30%) a fost considerata deductibila la calculul impozitului pe profit, iar diferenta de 8.332,95 lei (70%) nedeductibila. Prin sentinta nr. ...
01Apr2023

Creante clienti. Destocare si ajustare TVA

de Anca Ivanov valabil la 01 Apr 2023
Intrebare: Cu ocazia inventarierii efectuate la 31.12.2022 exista creante restante pentru care a fost constituit in trecut provizion deductibil in procent de 30%, creante care provin de la clienti "descoperiti" cu aceasta ocazie ca sunt radiati in anii 2012-2015 ca urmare a inchiderii procedurii de faliment (perioada pentru care a intervenit prescriptia fiscala), iar altii tot radiati incepand cu anul 2016 ...
28Mar2023

Reluare ajustari creante

de Adela Oncescu valabil la 28 Mar 2023
Intrebare: O societate a constituit in anul 2021 provizioane pentru clienti incerti. In anul 2021 societatea a fost platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor. In trim. 4 2022 societatea a devenit platitoare de impozit pe profit si totodata a reluat la venituri provizionele pentru creantele incerte incasate in trim. 4 si al caror provizion a fost constituit in 2021. La calculul impozitului ...
22Mar2023

Bonusuri pentru 2022 acordate in 2023. Tratament fiscal

de Anca Bilas valabil la 22 Mar 2023
Intrebare: In contractul colectiv de munca si contractele individuale ale angajatilor este precizat faptul ca societatea va acorda bonusuri pentru anul incheiat la sfarsitul lunii martie a anului urmator.Suma acestora o stim in proportie de 100% si de asemenea, stim si data in care se vor acorda. Valoarea bonusurilor recunoscute in decembrie este deductibila fiscal sau trebuie inregistrat provizion ...
06Feb2023

Scadere din evidenta creante neincasate. Persoane afiliate

de Elena Garofil valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: In anul 2016 pentru societatea mama de la acel moment s-a deschis procedura de faliment in Italia. S-au constituit provizioane 100 procente nedeductibile, atat pentru creantele comerciale, cat si pentru imprumutul acordat. Pana in anul 2022 nu am primit nicio suma dintre cele provizionate, iar lichidatorul ne-a informat ca nu ne-am inscris la masa credala. Ne dorim sa anulam provizioanele si ...
Pagina: 123456»
x