PortalContabilitate.ro
Consultanta specializata
pentru CONTABILI
Cauta articol   Tip articol
 Domeniu Camp

...sau foloseste motorul de cautare avansata
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Legislatia UE: Prin autentificare, sunt de acord cu faptul ca site-ul PortalContabilitate.ro poate seta module cookie in browserul meu.
Username:
Parola:
Tine-ma minte
 

Mareste font Micsoreaza font Font default


Achizitie intracomunitara de piese de schimb. Regim fiscal

Anca Ivanov, valabil la 20-Iun-2017

Tags: achizitii intracomunitare, piese de schimb, declaratia 300, codul fiscal, taxare inversa

Intrebare: O societate este platitoare de impozit pe venit 1% si platitoare de TVA. Aceasta achizitioneaza autoturisme pentru dezmembrari din UE (Austria, Germania) in urma unor licitatii efectuate on-line. In urma castigari licitatiei pentru fiecare autoturism se primesc 3 facturi care nu au TVA pentru fiecare autorism cumparat si anume:
- una pentru achizie autoturism
-una de comision intermediere
- o factura de servici
Plata se face in urma licitarii din contul de euro al societatii pentru cele 3 facturi. De exemplu in luna mai 2017 am achitat 20 autoturism in valoare de 15.000 euro. Facturile sunt toate emise cu luna mai dar numai un autoturism este ridicat conform CMR in luna mai 2017 iar restul de 10 in luna iunie conform CMR.
Aceste masini sunt transportate pe platforma (proprietatea societatii). Atata bonurile fiscale de alimentare carburant cat si taxele din tarile respective sunt platite de societate dar nu apare denumirea societati. Pe bonurile fiscale apare si TVA dar nu il deducem si intra direct pe cheltuieli. Nu cerem recuperarea TVA din tarile respective prin declaratia 318.

Sunt corecte inregistrarile contabile de mai jos?
1. Achizie autoturisme: 10 primite in luna mai 2017 (cont 3024) si 10 primite in luna iunie 2017 (cont 327) si sunt considerate bunuri in curs de aprovizioanare:
% = 401 15.000 euro
3024 7500 euro
327 7500 euro

Taxare inversa (15.000 euro x 19% = 2.850 euro)
4426=4427 2.850 euro

2. Daca valoarea unui bon fiscal este mai mare de 100 euro cheltuiala este deductibila fiscal? Pe bonurile fiscale nu apare denumirea societatii si CIF-ul. Pe toate bonurile fiscale am mentionat cu pixul denumirea si CIF-ul. Daca avem CMR mai este nevoie de foaie de parcurs pentru 100% deductibilitate? In situatia in care nu se face foaie de parcurs deductbilitatea este de 50%. Ce se intampla cu diferenta de 50% avand in vedere ca firma este platitoare de impozit pe venit si nu avem cheltuieli nedeductibile fiscal? Se declara in D300?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii Portalcontabilitate.ro

Login utilizator

Username:
Parola:
Tine-ma minte

De ce sa imi fac cont?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 59092 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.

Inregistrare cont


 

Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Achizitie intracomunitara de piese de schimb. Regim fiscal
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.



Newsletter PortalContabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul Portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Impozitul specific explicat prin 11 intrebari si raspunsuri"!
 

  Da, doresc sa ma abonez si sa primesc informatii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare



Articole similare


     » Declaratia cod 394. Facturi pentru ajustarea bazei de impozitare 
     de Amelia Dumitras, 27-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri » TVA

     » Anularea codului de TVA. Ajustarea TVA  
     de Amelia Dumitras, 26-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri » TVA

     » Contracte de inchiriere incheiate cu persoane fizice si achizitie autoturime. Declaratia 394 
     de Olguta Crevelescu, 25-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri » TVA

     » Deducere TVA pentru bilete de calatorie. Decontari 
     de Gabriela Ilicea, 22-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri » TVA

     » Reduceri comerciale acordate. Implicatii TVA 
     de Dana Hristu, 21-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri » TVA