Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Achizitie intracomunitara de piese de schimb. Regim fiscal
valabil la 20 Iun 2017
Intrebare: O societate este platitoare de impozit pe venit 1% si platitoare de TVA. Aceasta achizitioneaza autoturisme pentru dezmembrari din UE (Austria, Germania) in urma unor licitatii efectuate on-line. In urma castigari licitatiei pentru fiecare autoturism se primesc 3 facturi care nu au TVA pentru fiecare autorism cumparat si anume:
- una pentru achizie autoturism
-una de comision intermediere
- o factura de servici
Plata se face in urma licitarii din contul de euro al societatii pentru cele 3 facturi. De exemplu in luna mai 2017 am achitat 20 autoturism in valoare de 15.000 euro. Facturile sunt toate emise cu luna mai dar numai un autoturism este ridicat conform CMR in luna mai 2017 iar restul de 10 in luna iunie conform CMR.
Aceste masini sunt transportate pe platforma (proprietatea societatii). Atata bonurile fiscale de alimentare carburant cat si taxele din tarile respective sunt platite de societate dar nu apare denumirea societati. Pe bonurile fiscale apare si TVA dar nu il deducem si intra direct pe cheltuieli. Nu cerem recuperarea TVA din tarile respective prin declaratia 318.
Sunt corecte inregistrarile contabile de mai jos?
1. Achizie autoturisme: 10 primite in luna mai 2017 (cont 3024) si 10 primite in luna iunie 2017 (cont 327) si sunt considerate bunuri in curs de aprovizioanare:
% = 401 15.000 euro
3024 7500 euro
327 7500 euro
Taxare inversa (15.000 euro x 19% = 2.850 euro)
4426=4427 2.850 euro
2. Daca valoarea unui bon fiscal este mai mare de 100 euro cheltuiala este deductibila fiscal? Pe bonurile fiscale nu apare denumirea societatii si CIF-ul. Pe toate bonurile fiscale am mentionat cu pixul denumirea si CIF-ul. Daca avem CMR mai este nevoie de foaie de parcurs pentru 100% deductibilitate? In situatia in care nu se face foaie de parcurs deductbilitatea este de 50%. Ce se intampla cu diferenta de 50% avand in vedere ca firma este platitoare de impozit pe venit si nu avem cheltuieli nedeductibile fiscal? Se declara in D300?
- una pentru achizie autoturism
-una de comision intermediere
- o factura de servici
Plata se face in urma licitarii din contul de euro al societatii pentru cele 3 facturi. De exemplu in luna mai 2017 am achitat 20 autoturism in valoare de 15.000 euro. Facturile sunt toate emise cu luna mai dar numai un autoturism este ridicat conform CMR in luna mai 2017 iar restul de 10 in luna iunie conform CMR.
Aceste masini sunt transportate pe platforma (proprietatea societatii). Atata bonurile fiscale de alimentare carburant cat si taxele din tarile respective sunt platite de societate dar nu apare denumirea societati. Pe bonurile fiscale apare si TVA dar nu il deducem si intra direct pe cheltuieli. Nu cerem recuperarea TVA din tarile respective prin declaratia 318.
Sunt corecte inregistrarile contabile de mai jos?
1. Achizie autoturisme: 10 primite in luna mai 2017 (cont 3024) si 10 primite in luna iunie 2017 (cont 327) si sunt considerate bunuri in curs de aprovizioanare:
% = 401 15.000 euro
3024 7500 euro
327 7500 euro
Taxare inversa (15.000 euro x 19% = 2.850 euro)
4426=4427 2.850 euro
2. Daca valoarea unui bon fiscal este mai mare de 100 euro cheltuiala este deductibila fiscal? Pe bonurile fiscale nu apare denumirea societatii si CIF-ul. Pe toate bonurile fiscale am mentionat cu pixul denumirea si CIF-ul. Daca avem CMR mai este nevoie de foaie de parcurs pentru 100% deductibilitate? In situatia in care nu se face foaie de parcurs deductbilitatea este de 50%. Ce se intampla cu diferenta de 50% avand in vedere ca firma este platitoare de impozit pe venit si nu avem cheltuieli nedeductibile fiscal? Se declara in D300?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: dezmembrari auto
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 20 iun 2017.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122834 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria TVA
17Apr2024
Achizitie intracomunitara din Polonia. Inregistrare in scopuri de TVA prin reprezentant fiscal in Olanda
de
Gina Popescu
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de TVA in Romania realizeaza urmatoarele operatiuni:1. Achizitioneaza marfa de la o societate inregistrata in scopuri de TVA in Polonia, dar cu livrarea efectiva in Olanda (intr-un depozit pe care societatea din Romania il are inchiriat in Olanda).2. Dupa 8 luni de la achizitia marfii, societatea din Romania vinde marfa depozitata in Olanda (cea achizitionata anterior) ...
10Apr2024
Tratament fiscal TVA servicii prestate in Republica Moldova
de
Anca Bilas
valabil la 10 Apr 2024
Intrebare: Se factureaza serviciile prestate pe cale electronica catre Republica Moldova. Care este regimul TVA si cum se evidentiaza in factura (scutit, 0% tva inclus, SDD, SFD)?
10Apr2024
Prestatii neefectuate de furnizor. Corectare factura si implicatii fiscale
de
Ionut Jinga
valabil la 10 Apr 2024
Intrebare: In anul 2020 societatea a achitat suma de 50.000 lei reprezentand 50% din valoarea contractului de prestari servicii incheiat cu prestatorul. Acesta a emis factura fiscala pentru aceata suma, societatea deducand tva aferenta. Deoarece serviciile nu au mai fost prestate societatea a solicitat restituirea sumei achitate. Prestatorul a restituit suma in anul 2024 in urma deciziei instantei de ...
29Mar2024
Intermediere servicii de transport marfa. Aplicarea structurii de comisionar
de
Constanta Popa
valabil la 29 Mar 2024
Intrebare: Societatea a contractat servicii de transport naval de marfa pe ruta Serbia - Constanta port. Prestatorul este inregistrat in UE. Aceste servicii se vor refactura catre o societate inregistrata in Serbia. Din punctul de vedere al TVA cum ar trebui sa factureze prestatorul transportului care este inregistrat in UE catre societatea noastra? Cum declaram in D300? Cum ar trebui sa refacturam ...
27Mar2024
Achizitie intracomunitara si achizitie locala in Portugalia
de
Gina Popescu
valabil la 27 Mar 2024
Intrebare: Firma B platitoare de TVA din Romania cumpara marfuri din Portugalia de la firma A, platitoare de TVA (in Portugalia). O parte din marfuri sunt transportate in Romania pentru a fi vandute la diversi clienti din tara. Restul de marfuri sunt revandute firmei C din Portugalia, avand cod valid de TVA in Portugalia. Acesta parte din marfuri este livrata direct de la furnizorul A la cumparatorul final ...
26Mar2024
Regim fiscal TVA vanzare constructie, teren aferent si teren liber de constructii
de
Amelia Dumitras
valabil la 26 Mar 2024
Intrebare: Societatea are in proprietate un spatiu comercial care nu intra in categoria constructiilor noi. Se doreste vanzarea acestui spatiu a carui valoare de evaluare este de 20.000 euro, din care valoarea constructiei 14.400euro, valoare teren 5.600euro.Care este regimul TVA in cazul vanzarii catre o persoana juridica sau catre o persoana fizica?
Un produs marca