X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 18 Octombrie 2018
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

Achizitie servicii de la partener din stat tert. Tratament fiscal TVA

Amelia Dumitras Raspuns oferit de
Amelia Dumitras
Consultant fiscal
Intrebare: O firma platitoare de TVA intermediaza servicii de recuperare a taxelor pentru studentii care au participat la programul work and travel in SUA. Pentru recuperarea taxelor pot aplica persoanele care au inregistrat venituri pe teritoriul SUA in ultimii 3 ani fiscali. Astfel, din taxele retinute de catre angajatori, in functie de suma veniturilor totale, tipul vizei si procentul taxelor retrase, clientii pot aplica pentru recuperarea taxelor integral sau ca procent din suma totala retinuta. Calculatiile se fac inainte de aplicarea propriu-zisa dupa care clientul ia decizia daca vrea sa continue procedura de recuperare.

Firma din Romania intermediaza recuperarea taxelor prin mijlocirea partenerului sau care-si are sediul in Serbia si care este inregistrat la fiscul american in vederea efectuarii acestor tipuri de operatiuni. Firma din Romania intocmeste documentatia si o expediaza partenerului din Serbia in vederea recuperarii. In urma solutionarii dosarelor, fiscul American trimite rambursarea taxelor catre studenti sub doua forme in functie de optiunea fiecaruia: prin transfer bancar in contul titularului deschis la o banca din SUA sau sub forma de CEC bancar nominal ce urmeaza sa fie incasat de catre beneficiar la o banca aleasa de el. Dupa ce taxele sunt rambursate, dosarele sunt considerate inchise si sunt arhivate.

In baza contractului semnat cu partenerul din Serbia pentru fiecare aplicant se achita o taxa fixa (exemplu 30 USD). Fata de valoarea de agreata cu partenerul sarb, firma din romania mai incaseaza inca 20 de USD reprezentand costurile de procesare a documentelor.

Firma din Serbia intocmeste factura bianuala catre firma din Romania de exemplu 10(studenti) x 30 USD = 300 USD.
La momentul intocmirii documentatiei, firma din Romania intocmeste factura de prestari de servicii catre clientii sai de exemplu (in corespondenta cu ceea ce factureaza partenerul sarb):
...10 facturi a cate
1 x 30 USD = 30 USD refund tax
1 x 20 USD = 20 USD document processing

sau 10 facturi a cate
1 x 50 USD = 50 USD document processing

Care este tratamentul contabil si fiscal si care sunt obligatiile declarative ale firmei in acest context? Care este regimul de TVA si care ar fi modificarile in cazul in care firma ar folosi serviciile unui intermediar din spatiul comunitar sau ar face ea direct recuperarea?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 67167 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.

Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Achizitie servicii de la partener din stat tert. Tratament fiscal TVA

SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Cheltuieli deductibile si nedeductibile. Studii de caz

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Cheltuieli deductibile si nedeductibile. Studii de caz"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

x