Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Achizitii in folosul personal al asociatilor. Regim fiscal si contabil
valabil la 12 Apr 2018
Intrebare: Intr-o microintreprindere nou-infiintata, asociatii cumpara mancarea de la supermarket pe firma. Care este monografia contabila? Firma fiind nou-infiintata, nu are dividende. Dorim sa le inregistram pe contul 461 (TVA nedeductibila), cu plata impozitului pe dividende in anul urmator, cand se repartizeaza profitul. Care este procedura de urmat?
Raspuns:
Plati efectuate pentru achizitii in folosul personal al asociatilor (inclusiv TVA) se inregistreaza in contul 6588 astfel:
Daca exista o factura/bon fiscal cu codul fiscal al societatii
6588 = 401
4426 = 401
6588 = 4426
401 = 5121
Daca nu exista documente pe numele societatii, si se efectueaza doar plati:
6588 = 5121
Contravaloarea acestor bunuri/servicii acordate de catre persoana juridica in folosul personal al asociatului este asimilata veniturilor din alte surse si urmeaza regimul fiscal al acestora, conform art. 129 si 114 din Codul fiscal. Impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa, la momentul acordarii veniturilor de catre platitorul de venituri, prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut.
Inregistrarea impozitului:
461 = 446
"Debitori diversi" „Alte impozite, taxe
si varsaminte asimilate”
Incasarea contravalorii impozitului:
5311 = 461
„Casa in lei” "Debitori diversi"
Achitarea impozitului:
446 = 5121
„Alte impozite, taxe „Conturi la banci in lei”
si varsaminte asimilate”
Impozitul se declara in Formularul 100, pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost retinut si in formularul 205 - pana la data de 31 ianuarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe venit
16Oct2022
Baza impozabila pentru vanzarea la marja a bunurilor in cazul unei microintreprinderi
de
Bajan Camelia
valabil la 16 Oct 2022
Intrebare: O galerie de arta primeste in consignatie tablouri sau alte obiecte de arta din patrimoniul personal al persoanelor fizice, pe care le expune contra unui comisiin, in vederea vanzarii.La ce valoare aplic impozitul pe microintreprindere la vanzare? La toata suma incasata sau doar la comision? Ce inregistrari contabile sunt potrivite?
24Mar2022
Achizitii de servicii de la persoane fizice nerezidente
de
Anca Ivanov
valabil la 24 Mar 2022
Intrebare: O societate din Romania (cod CAEN 6399, carti in format electronic, e-books) plateste servicii informatice si de marketing prestate de persoane fizice din Europa si din afara Europei. Serviciile sunt prestate online, in afara tarii. Societatea din Romania are obligatii din punctul de vedere al retinerii impozitului pe venitul persoanelor nerezidente? Dar din punctul de vedere al tva?
12Mar2021
Pensie facultativa. Calcul salariu si monografie contabila
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 12 Mar 2021
Intrebare: Un angajat al unei societati incheie o polita de pensie facultativa NN in valoare de 2.100 lei, din care 2.000 reprezinta contributia angajatului si 100 lei contributia angajatorului in fiecare luna.Contributia angajatorului intr-un an de zile reprezinta 1.200 lei (mai putin de 400 euro), dar contributia angajatului depaseste acest plafon anual. Salariul brut lunar al angajatului este 15.000 ...
10Dec2020
Microgrant. Inregistrari contabile
de
Nicolae Liviu
valabil la 10 Dec 2020
Intrebare: Care este inregistrarea contabila pentru microgrant 2.000 euro? Acest venit (microgrant 2.000 euro) intra in baza de calcul a impozitului pe venit microintreprindere?
17Nov2020
Corectarea erorilor contabile prin contul 1174
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 17 Nov 2020
Intrebare: La o societate micro in 01.10.2020 fac reglari aferente anului 2018 (prin corectarea notelor, caci facturile emise nu erau de avans, ci finale) o sa am la sfarsitul anului 2020 un sold creditor in 1174. 1. In anul 2019 firma a avut pierdere. Pot la bilantul din 31.12.2020 prin AGA sa acopar pierderea din 2019 cu suma din 1174?2. Daca reglarile aferente anului 2018 sunt din toate ...
15Aug2020
Achizitie utilaje cu subventie. Incidente contabile
de
Olguta Crevelescu
valabil la 15 Aug 2020
Intrebare: O societate achizitioneaza mijloace fixe in baza unui proiect FEADR. In anul 2018 societatea inapoiaza valoarea proiectului catre AFIR. Unul din mijloacele fixe avand o valoare mare ramasa neamortizata. In anul 2020, in urma unui proces (sentinta definitiva), AFIR ramburseaza societatii noastre jumatate din valoarea proiectului.Aceasta suma scade din valoarea ramasa neamortizata a mijlocului ...
Un produs marca