Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Achizitii intracomunitare. TVA
valabil la 06 Mar 2016
Intrebare: Referitor la intrebarea:
O societate a depasit plafonul de platitor TVA in luna decembrie 2014 insa formalitatile de obtinere a statutului de platitor TVA au durat pana in luna octombrie 2015. In acest interval, firma a avut importuri de servicii (reclama, soft) din UE (firma este inscrisa in ROI si are cod intracomunitar) si non-UE. Care sunt obligatiile privind TVA (daca trebuie platit, daca este deductibil) cu referinte la legislatia aplicabila?
Societatea a depasit plafonul TVA in luna decembrie 2014 insa nu a depus cererea de a deveni platitor TVA la timp si a obtinut codul valid de TVA in luna octombrie 2015. In acest interval firma nu a avut cod valid de TVA insa a facut importuri de servicii. Firma nu putea plati TVA fiindca nu putea depune decontul 301 deoarece ar fi avut obligatia sa se declare platitor de TVA din luna ianuarie 2015. Nici declaratia 300 nu putea fi depusa in acest interval. Incepand cu 1 ianuarie 2010 reglementarile legale au prevazut in mod expres deducerea TVA aferent achizitiilor de bunuri si servicii din perioada de la care trebuia sa se inregistreze in scop de TVA pana la inregistrarea efectiva.
Astfel, in cazul achizitiilor interne TVA platit si care poate fi dedus dupa inregistrarea in scop de TVA este cel de pe facturile platite. Care este insa procedura in cazul TVA la achizitii externe pentru care deducerea ar trebui sa se faca prin taxare inversa?
Completare:
1) Formularul 301 "Decont special de TVA" se depune numai de persoanele impozabile care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA. Asadar, exista o reglementare explicita care nu permite folosirea decontului 301 dupa depasire plafonului de TVA?
2) Exista o diferenta de tratament intre TVA platit la achizitii interne si cel de la importuri mai ales la UE cred ca este o inegalitate contrara tuturor principiilor europene ale liberei circulatii a serviciilor? Mai ales in cazul firmei noastre este nefiresc deoarece avem achizitii si livrari numai externe. La un serviciu luat din Romania nu platim TVA insa pentru unul din UE platesc TVA statului roman.
3) Formularul 301 "Decont special de TVA" se depune numai de persoanele impozabile care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA In aceste conditii, poate ca legea sugereaza totusi ca un control stabileste atat TVA care trebuia colectat pe perioada respectiva cat si aplicarea taxarii inverse la achizitii.
Avem posibilitatea de plati mai repede (inainte de control) acest TVA care trebuia colectat inainte de inregistrarea drept platitor de TVA? Complicatia vine din faptul ca este TVA intracomunitar iar in perioada respectiva nu eram inregistrati in oficiul unic M1SS (si nici la fiscul din statele UE).
O societate a depasit plafonul de platitor TVA in luna decembrie 2014 insa formalitatile de obtinere a statutului de platitor TVA au durat pana in luna octombrie 2015. In acest interval, firma a avut importuri de servicii (reclama, soft) din UE (firma este inscrisa in ROI si are cod intracomunitar) si non-UE. Care sunt obligatiile privind TVA (daca trebuie platit, daca este deductibil) cu referinte la legislatia aplicabila?
Societatea a depasit plafonul TVA in luna decembrie 2014 insa nu a depus cererea de a deveni platitor TVA la timp si a obtinut codul valid de TVA in luna octombrie 2015. In acest interval firma nu a avut cod valid de TVA insa a facut importuri de servicii. Firma nu putea plati TVA fiindca nu putea depune decontul 301 deoarece ar fi avut obligatia sa se declare platitor de TVA din luna ianuarie 2015. Nici declaratia 300 nu putea fi depusa in acest interval. Incepand cu 1 ianuarie 2010 reglementarile legale au prevazut in mod expres deducerea TVA aferent achizitiilor de bunuri si servicii din perioada de la care trebuia sa se inregistreze in scop de TVA pana la inregistrarea efectiva.
Astfel, in cazul achizitiilor interne TVA platit si care poate fi dedus dupa inregistrarea in scop de TVA este cel de pe facturile platite. Care este insa procedura in cazul TVA la achizitii externe pentru care deducerea ar trebui sa se faca prin taxare inversa?
Completare:
1) Formularul 301 "Decont special de TVA" se depune numai de persoanele impozabile care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA. Asadar, exista o reglementare explicita care nu permite folosirea decontului 301 dupa depasire plafonului de TVA?
2) Exista o diferenta de tratament intre TVA platit la achizitii interne si cel de la importuri mai ales la UE cred ca este o inegalitate contrara tuturor principiilor europene ale liberei circulatii a serviciilor? Mai ales in cazul firmei noastre este nefiresc deoarece avem achizitii si livrari numai externe. La un serviciu luat din Romania nu platim TVA insa pentru unul din UE platesc TVA statului roman.
3) Formularul 301 "Decont special de TVA" se depune numai de persoanele impozabile care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA In aceste conditii, poate ca legea sugereaza totusi ca un control stabileste atat TVA care trebuia colectat pe perioada respectiva cat si aplicarea taxarii inverse la achizitii.
Avem posibilitatea de plati mai repede (inainte de control) acest TVA care trebuia colectat inainte de inregistrarea drept platitor de TVA? Complicatia vine din faptul ca este TVA intracomunitar iar in perioada respectiva nu eram inregistrati in oficiul unic M1SS (si nici la fiscul din statele UE).
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 06 mar 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123098 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Import servicii
27Mar2024
Tratament fiscal TVA facturare servicii de constructii
de
Anca Bilas
valabil la 27 Mar 2024
Intrebare: O societate A inregistrata in Belgia presteaza cu angajatii proprii inregistrati in Belgia servicii de extindere constructie legat de un imobil din Romania aflat in proprietatea unei persoane fizice. In acel imobil se afla sediul social al unei firme B din Romania - in baza unui contract de comodat intre o persoana fizica romana si firma B. Ambele societati A si B sunt platitoare de tva. ...
22Feb2024
Import mobila pe persoana fizica
de
Vera Constantin
valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: O firma din Romania doreste sa achizitioneze mobilier din Replublica Moldova. Firma din Republica Moldova nu vrea sa incheie tranzactia decat cu o persoana fizica, urmand ca bunurile sa fie importate de catre acesasta cu numar eori pe persoana fizica. Ce taxe vamale se platesc? TVA in vama se mai plateste? Se poate ca persoana fizica sa vanda ulterior marfurile firmei din Romania? Daca ...
15Dec2023
Regim fiscal TVA pentru achizitie servicii IT
de
Amelia Dumitras
valabil la 15 Dec 2023
Intrebare: O societate platitoare de TVA si impozit pe profit primeste din Marea Britanie factura de servicii IT, achizite de servicii din spatiul non-UE;Cum se declara in decontul 300? Este corect rd. 30 sau se foloseste taxarea inversa: rd. 7 sau rd. 30? Pentru ce achizitii de servicii non-UE trebuie declarat prin acest mecanism?
16Dec2023
Achizitii de servicii electronice din afara UE de catre o societate neplatitoare de TVA
de
Dana Hristu
valabil la 16 Dec 2023
Intrebare: Un neplatitor de tva achizitioneaza un serviciu electronic (firma din Canada). Factura primita din Canada nu are cod de tva sau cota de tva de 19%. Am achizitionat serviciul, am platit din contul firmei si dupa 2 zile apare in contul societatii acest invoice cu suma fixa, de exemplu 50 usd.Societatea neplatitoare de tva ce obligatii are din pin punctul de evdere al depunerii decontului ...
14Dec2023
Tratament fiscal TVA serviciu electronic achizitionat din Canada
de
Anca Bilas
valabil la 14 Dec 2023
Intrebare: Un neplatitor de tva achizitioneaza serviciu electronic (firma din Canada). Factura primita din Canada nu are cod de tva sau cota de tva de 19%. Am achizitionat serviciul, am platit din contul firmei si dupa 2 zile apare in contul societatii acest invoice cu suma fixa, de exemplu 50 usd. Societatea neplatitoare de tva ce obligatii are din punctul de vedere al depunerii decontului special de tva ...
29Nov2023
Achiziti servicii de la o companie din MB, pentru servicii instalare echipamente in Africa, regim TVA.
de
Elena Garofil
valabil la 29 Nov 2023
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA primeste o factura de prestari servicii de la o societate din Marea Britanie, iar serviciile factureaza, vizeaza servicii care au loc in Africa de Sud. Deci, o firma din Marea Britanie efectueaza servicii de instalare echipament in Africa de sud pentru o societate platitoare de TVA din Romania.Cum se declara aceasta operatiune? Ce implicatii fiscale ...
Un produs marca