Achizitii servicii. Participare conferinte
valabil la 19 Iul 2013
Intrebare: O societate platitoare de TVA din Belgia factureaza catre firma din Romania platitoare de TVA, o taxa de participare la Conventia Anuala EPTDA. Evenimentul va avea loc in Italia.
Firma din Belgia este o organizatie non-profit si va plati TVA in Italia, unde are loc evenimentul.
Va rugam sa ne comunicati ce obligatii fiscale are firma din Romania referitor la:
- TVA
- impozitarea veniturilor obtinute de nerezidenti.
Firma din Belgia este o organizatie non-profit si va plati TVA in Italia, unde are loc evenimentul.
Va rugam sa ne comunicati ce obligatii fiscale are firma din Romania referitor la:
- TVA
- impozitarea veniturilor obtinute de nerezidenti.
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: -
Raspuns:
In situatia prezentata, firma din Romania considera serviciul neimpozabil in Romania prin aplicarea exceptiei de la regula generala de taxare, exceptie reglementata prin art. 133 alin. (7) lit. b) din Codul fiscal si pct. 15^1 alin. (4) lit. a) si lit. b) pct. 3 din normele de aplicare ale acestui articol. Conform acestei exceptii, locul prestarii este locul in care evenimentele se desfasoara efectiv.
In acest caz, valoarea serviciului se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 26 din denumit "Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile" la o valoare calculata prin aplicarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre partenerul extern.
In situatia in care organizatorul din Belgia se inregistreaza in scopuri de TVA pentru plata TVA la locul unde este organizat evenimentul, pentru suma TVA achitata, inscrisa in factura emisa de catre partenerul din Belgia, aveti posibilitatea fie sa solicitati restituirea TVA autoritatii fiscale din Italia, fie sa reintregiti valoarea serviciilor achizitionate cu valoarea TVA facturata de catre organizatorul conferintei. Aceasta posibilitate de reintregire a costurilor este reglementata prin articolul 21 din Codul fiscal si a punctul 23 litera g) din normele de aplicare ale articolului 21: "g) cheltuielile cu taxa pe valoarea adaugata platita intr-un stat membru aferenta unor bunuri sau servicii achizitionate in scopul realizarii de venituri impozabile.";. Restituirea se poate solicita in baza prevederilor OMFP 3/2010 pentru aprobarea Procedurii de primire a cererilor de rambursare a TVA achitate de catre persoanele impozabile stabilite in Romania pentru importuri si achizitii de bunuri/servicii efectuate in alt stat membru al Uniunii Europene pe baza de cerere completata electronic, in baza instructiunilor reglementate prin OMFP 2157/2010 privind depunerea prin mijloace electronice a formularului (318) "Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adaugata pentru persoanele impozabile stabilite in Romania, depusa potrivit art. 147^2 alin. (2) din Codul fiscal".
In ceea ce priveste impozitul pe venituri persoane juridice nerezidente, conside ca entitatea non-profit din Belgia nu datoreaza impozit pe venit prin retinere la sursa conform prevederilor art, 115 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal "venituri din servicii prestate in Romania si in afara Romaniei" deoarece veniturile respective sunt prestate pe teritoriul Romaniei. De asemenea, prin natura sa, organizarea unei conferinte nu reprezinta servicii considerate venituri obtinute din Romania conform detaliilor reglementate prin normele de aplicare ale art. 115 alin. (1) lit. k) la pct. 3^1 "Din punctul de vedere al titlului V din Codul fiscal sunt considerate venituri obtinute din Romania pentru servicii prestate in afara Romaniei numai veniturile din prestarea urmatoarelor servicii: servicii de management, servicii de consultanta in orice domeniu, servicii de marketing, servicii de asistenta tehnica, servicii de cercetare si proiectare in orice domeniu, servicii de reclama si publicitate indiferent de forma in care sunt realizate si servicii prestate de avocati, ingineri, arhitecti, notari, contabili, auditori.".
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Locul operatiunilor impozabile
27Aug2021
Transport legat direct de exportul bunurilor. Regim TVA
de
Elena Garofil
valabil la 27 Aug 2021
Intrebare: Societatea noastra este inregistrata in scopuri de TVA si livreaza marfa catre un client non-UE. Transportul este efectuat de o firma din Romania inregistrata in scopuri de TVA. Valoarea transportului este inclusa de firma noastra in pretul de vanzare (nu se regaseste ca pozitie distincta in Invoice), dar valoarea din DVE include si valoarea transportului.Cum emite transportatorul factura de ...
06Dec2020
Livrare intracomunitara. Bunuri prelucrate pe teritoriul Romaniei. TVA
de
Irina Dumitrescu
valabil la 06 Dec 2020
Intrebare: O societate A, platitoare de tva din Romania, cumpara materiale pentru tapitat de la o alta firma D din Romania. Aceste materiale doreste sa le refactureze unei firme B din Franta. Materialele ajung la o alta firma C din Romania, care le utilizeaza pentru tapitarea unor scaune pe care le va factura aceleiasi firme B din Franta. Firma producatoare din Romania C, factureaza firmei B din Franta, ...
29Sep2020
TVA la serviciile de transport international de marfa
de
Anca Ivanov
valabil la 29 Sep 2020
Intrebare: O casa de expeditii platitoare de TVA in Romania presteaza servicii de transport marfa pentru o societatea neplatitoare de TVA din Romania, astfel:- transport marfa din Austria in Cehia;- transport marfa din Austria in Moldova.Care este regimul TVA al acestor prestari servicii de transport?
23Mai2016
Contabilitate punct de lucru. Tratament fiscal
de
Daniel Crevelescu
valabil la 23 Mai 2016
Intrebare: Suntem o firma cu capital intregral privat strain si producem echipamente electronice. Din lipsa de spatiu am infiintat un sediu secundar de productie in alta locatie si in alta localitate. Ce presupune din punct de vedere contabil si fiscal acest lucru? Cum se tine evidenta contabila?
10Mai2016
Operatiuni de prelucrare asupra bunurilor mobile. Nontransfer
de
Elena Garofil
valabil la 10 Mai 2016
Intrebare: O societate din Romania inregistrata in scopuri de TVA in Romania si in ROI primeste de la o societate din Italia, care comunica un cod valid de TVA, materiale de instalatii electrice. Aceste materiale se ansambleaza in Romania obtinandu-se tablouri electrice. Aceste tablouri sunt expediate ulterior inapoi in Italia cu aviz de insotire Marfa+CMR.Operatiunea se incadreaza la nontransfer? Firma ...
19Oct2013
Operatiuni taxabile- livrare bunuri pe teritoriul Romania
de
Amelia Dumitras
valabil la 19 Oct 2013
Intrebare: O societate de constructii din Romania confectioneaza in tara niste structuri metalice care vor fi livrate in Serbia fara montaj, iar factura se emite catre o societate romaneasca, inregistrata ca platitoare de TVA in Romania. Cum trebuie emisa factura: cu TVA sau fara TVA?