Antreprenor lucrari de constructii. Anulare din oficiu cod TVA
Societatea este infiintata in luna martie a acestui an si a obtinut codul de TVA prin depasirea plafonului insa incepand cu data de 15.05.2015 codul de TVA i se anuleaza conform art.153 alin. (9) lit. h).
Conform procedurilor ANAF, societatea a fost verificata de catre ANAF Antifrauda iar in urma acestor verificari i-a fost reactivat codul de TVA incepand cu data de 19.08.2015.
Ca urmare, in perioada 15.05.2015 - 19.08.2015 nu a beneficiat de dreptul de deducere TVA pentru facturile primite de la furnizori.
In perioada in care a avut codul de TVA anulat, societatea si-a continuat activitatea subcontractand transportatori (camioane care transportau pamantul excavat), inchiriind utilaje de la terti, achizitionand motorina pe care a consumat-o atat cu utilajele proprii, cat si punand-o la dispozitia subcontractorilor proprii, conform contractelor.
Astfel tertii au emis lunar facturi catre societate, conform contractelor, in datele de 30 si 31 ale lunilor mai, iunie, iulie 2015, pentru urmatoarele lucrari aferente acestor perioade:
- transportatorii au facturat curse;
- tertii cu utilaje - prestari servicii in ore;
- furnizorul de motorina - litri de motorina;
- alti terti - servicii de cazare si masa pentru personalul firmei, prin inregistrarea carora nu s-a putut deduce TVA.
Mecanismul dupa care se intocmeste situatia de lucrari pentru beneficiarul final al lucrarii este urmatorul: se contabilizeaza metri cubi excavati si terasati, iar in functie de grafice specifice se convertesc in ore de lucru pentru fiecare tip de utilaj astfel incat societatea a facturat catre beneficiarul final servicii prestate in ore.
Beneficiarul final al lucrarilor desfasurate de catre societate a acceptat situatia de lucrari aferenta acestei perioade: mai-iulie 2015, in data de 30.08.2015 (data la care societatea avea deja din nou cod de TVA valabil). Factura pentru aceasta situatie de lucrari a fost emisa la data de 31.08.2015.
Care este tratamentul in ceea ce priveste ajustarea TVA in favoarea societatii atat pentru serviciile enumerate mai sus cat si pentru motorina utilizata pe care aceasta nu l-a dedus in perioada anularii codului? Toate aceste servicii si achizitii au fost destinate lucrarilor regasite in situatia de lucrari acceptata de catre beneficiarul final si facturata acestuia la data la care societatea are deja din nou cod valid de TVA.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 22 nov 2015.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122692 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!