Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 18 Aprilie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Antreprenor lucrari de constructii. Anulare din oficiu cod TVA

valabil la 22 Nov 2015
Georgeta Serban Matei Raspuns oferit de
Georgeta Serban Matei

Consultant fiscal si expert contabil

Intrebare: O societate infiintata in luna martie a acestui an desfasoara activitati de constructii de terasamente pentru autostrazi. Lucrarile sunt realizate apeland la randul sau la mai multi subcontractori si pe care le factureaza in baza unui contract de prestari servicii unui singur beneficiar.

Societatea este infiintata in luna martie a acestui an si a obtinut codul de TVA prin depasirea plafonului insa incepand cu data de 15.05.2015 codul de TVA i se anuleaza conform art.153 alin. (9) lit. h).

Conform procedurilor ANAF, societatea a fost verificata de catre ANAF Antifrauda iar in urma acestor verificari i-a fost reactivat codul de TVA incepand cu data de 19.08.2015.

Ca urmare, in perioada 15.05.2015 - 19.08.2015 nu a beneficiat de dreptul de deducere TVA pentru facturile primite de la furnizori.

In perioada in care a avut codul de TVA anulat, societatea si-a continuat activitatea subcontractand transportatori (camioane care transportau pamantul excavat), inchiriind utilaje de la terti, achizitionand motorina pe care a consumat-o atat cu utilajele proprii, cat si punand-o la dispozitia subcontractorilor proprii, conform contractelor.

Astfel tertii au emis lunar facturi catre societate, conform contractelor, in datele de 30 si 31 ale lunilor mai, iunie, iulie 2015, pentru urmatoarele lucrari aferente acestor perioade:

- transportatorii au facturat curse;

- tertii cu utilaje - prestari servicii in ore;

- furnizorul de motorina - litri de motorina;

- alti terti - servicii de cazare si masa pentru personalul firmei, prin inregistrarea carora nu s-a putut deduce TVA.

Mecanismul dupa care se intocmeste situatia de lucrari pentru beneficiarul final al lucrarii este urmatorul: se contabilizeaza metri cubi excavati si terasati, iar in functie de grafice specifice se convertesc in ore de lucru pentru fiecare tip de utilaj astfel incat societatea a facturat catre beneficiarul final servicii prestate in ore.

Beneficiarul final al lucrarilor desfasurate de catre societate a acceptat situatia de lucrari aferenta acestei perioade: mai-iulie 2015, in data de 30.08.2015 (data la care societatea avea deja din nou cod de TVA valabil). Factura pentru aceasta situatie de lucrari a fost emisa la data de 31.08.2015.

Care este tratamentul in ceea ce priveste ajustarea TVA in favoarea societatii atat pentru serviciile enumerate mai sus cat si pentru motorina utilizata pe care aceasta nu l-a dedus in perioada anularii codului? Toate aceste servicii si achizitii au fost destinate lucrarilor regasite in situatia de lucrari acceptata de catre beneficiarul final si facturata acestuia la data la care societatea are deja din nou cod valid de TVA.


Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 11-50 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 4312

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 22 nov 2015.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 122692 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria TVA

17Apr2024

Implicatii TVA la vanzare teren

de Mihaela Corneanu valabil la 17 Apr 2024
TVA
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA avand codul CAEN principal 4110 si secundar 6810 nu are activitate. Semneaza o promisiune de vanzare cumparare teren arabil si factureaza 400.000 lei pentru avansul de teren.Societatea este obligata sa devina platitoare de TVA?
17Apr2024

Achizitie intracomunitara din Polonia. Inregistrare in scopuri de TVA prin reprezentant fiscal in Olanda

de Gina Popescu valabil la 17 Apr 2024
TVA
Intrebare: O societate platitoare de TVA in Romania realizeaza urmatoarele operatiuni:1. Achizitioneaza marfa de la o societate inregistrata in scopuri de TVA in Polonia, dar cu livrarea efectiva in Olanda (intr-un depozit pe care societatea din Romania il are inchiriat in Olanda).2. Dupa 8 luni de la achizitia marfii, societatea din Romania vinde marfa depozitata in Olanda (cea achizitionata anterior) ...
17Apr2024

Refacturare utilitati

de Gina Popescu valabil la 17 Apr 2024
TVA
Intrebare: O societate X platitoare de TVA detine o pensiune pe care o inchiriaza unei alte societati Y platitoare de TVA. Societatea X are o parte din utilitati pe firma, iar o parte pe persoana fizica. X refactureaza utilitatile catre Y. In cazul utilitatilor care vin pe firma, refacturarea se face la pretul din factura de utilitati cu tva aferenta. In situatia in care se refactureaza utilitatile ...
11Apr2024

Stimulente acordate chiriasilor

de Vera Constantin valabil la 11 Apr 2024
TVA
Intrebare: Referitor la contractele de chirie cu stimulente acordate chiriasilor inregistrate conform pct. 223 si 224 din reglementarile contabile, in lunile de gratie fac:418 Clienti - facturi de intocmit = 706 Venituri din redevente, locatii de gestiune si chirii.Aceasta inregistrare pe care o fac in lunile de gratie este in sfera de tva.Trebuie sa colectez tva sau este o simpla inregistrare din ...
10Apr2024

Tratament fiscal TVA servicii prestate in Republica Moldova

de Anca Bilas valabil la 10 Apr 2024
TVA
Intrebare: Se factureaza serviciile prestate pe cale electronica catre Republica Moldova. Care este regimul TVA si cum se evidentiaza in factura (scutit, 0% tva inclus, SDD, SFD)?
09Apr2024

Predare marfuri deseuri

de Gabi Popescu valabil la 09 Apr 2024
TVA
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA preda catre o firma de reciclare deseuri o parte din bunurile pe care le are inregistrate in gestiune ca marfuri. Aceste marfuri nu mai erau vandabile. S-a intocmit aviz de expeditie pentru predarea acestora si proces verbal de predare. Firma de reciclare a facut o factura catre societatea predatoare pe care aceasta a achitat-o (pentru serviciile de ...
x