X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Portal actualizat la 17 Decembrie 2017
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

Avans incasat in anul 2013 si stornat in anul 2017. Tratament fiscal TVA si impozit pe profit

Amelia Dumitras Raspuns oferit de
Amelia Dumitras
Consultant fiscal
valabil la 02 Oct 2017Conform legislatiei in vigoare!
Intrebare: In anul 2013, societatea X (platitoare de TVA la incasare), furnizor, a incheiat un contract cu asociatia Y (neplatitor de TVA) pentru o strategie de dezvoltare locala pentru doua judete.
In contract sunt prevazute:
- un avans de platit in 30 zile de la semnarea contractului in suma de 10.000 euro la curs BNR din data platii;
- termene furnizare/plata intermediara si finala;
- termen de receptie, de notificari;
- posibilitatea ca Y sa faca 2 cereri de completare;
- 3 luni termen final de executie;
- denumirea lucrarilor cu pret in euro.

In 2013 este facturat avansul la curs BNR din data facturii, este incasat trei saptamani mai tarziu, in termenul contractual. In interiorul celor 3 luni, este anuntata incetarea programului de fonduri europene caruia ii era destinata lucrarea, data pana la care fiecare dintre parti isi respectase angajamentul contractual.

In contabilitatea lui X, factura de avans din 2013 a fost inregistrata in 2013 drept venit, nu a apucat sa angajeze cheltuieli pentru acest contract si are nereceptionata lucrarea efectuata in proportii mai mari decat ceea ce reprezenta avansul. Societatea X gestioneaza incetarea contractului in 2017, cauza care a dus la incetarea contractului fiind independenta de vointa partilor fara a fi una de forta majora si tinand cont de acordul verbal recent dintre parti, respectiv acela prin care contractul inceteaza prin plata de catre Y a inca 1.000 lei peste suma de avans de 55.800 lei platita in 2013.

Concret, in 2017, pentru societatea X:
1. Cum trebuie intocmita anexa de incetare a contractului dpdv al elementelor: baza, TVA, curs valutar pentru factura storno si factura de regularizare din 2017?
2. Care parte din suma totala a facturii de regularizare, de 55 800 + 1.000 = 56.800 lei trebuie sau poate sa fie considerata daune-interese? Cum este tratat TVA stornata si TVA regularizata si pe ce baza legala?
3 Care este tratamentul contabil al operatiunii pentru societatea X in 2017?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 62102 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.

Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Avans incasat in anul 2013 si stornat in anul 2017. Tratament fiscal TVA si impozit pe profit

SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Totul despre anularea si redobandirea codului de inregistrare in scopuri de TVA

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Totul despre anularea si redobandirea codului de inregistrare in scopuri de TVA"!

Da, doresc sa ma abonez si sa primesc informatii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

x