Avans incasat in anul 2013 si stornat in anul 2017. Tratament fiscal TVA si impozit pe profit
In contract sunt prevazute:
- un avans de platit in 30 zile de la semnarea contractului in suma de 10.000 euro la curs BNR din data platii;
- termene furnizare/plata intermediara si finala;
- termen de receptie, de notificari;
- posibilitatea ca Y sa faca 2 cereri de completare;
- 3 luni termen final de executie;
- denumirea lucrarilor cu pret in euro.
In 2013 este facturat avansul la curs BNR din data facturii, este incasat trei saptamani mai tarziu, in termenul contractual. In interiorul celor 3 luni, este anuntata incetarea programului de fonduri europene caruia ii era destinata lucrarea, data pana la care fiecare dintre parti isi respectase angajamentul contractual.
In contabilitatea lui X, factura de avans din 2013 a fost inregistrata in 2013 drept venit, nu a apucat sa angajeze cheltuieli pentru acest contract si are nereceptionata lucrarea efectuata in proportii mai mari decat ceea ce reprezenta avansul. Societatea X gestioneaza incetarea contractului in 2017, cauza care a dus la incetarea contractului fiind independenta de vointa partilor fara a fi una de forta majora si tinand cont de acordul verbal recent dintre parti, respectiv acela prin care contractul inceteaza prin plata de catre Y a inca 1.000 lei peste suma de avans de 55.800 lei platita in 2013.
Concret, in 2017, pentru societatea X:
1. Cum trebuie intocmita anexa de incetare a contractului dpdv al elementelor: baza, TVA, curs valutar pentru factura storno si factura de regularizare din 2017?
2. Care parte din suma totala a facturii de regularizare, de 55 800 + 1.000 = 56.800 lei trebuie sau poate sa fie considerata daune-interese? Cum este tratat TVA stornata si TVA regularizata si pe ce baza legala?
3 Care este tratamentul contabil al operatiunii pentru societatea X in 2017?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 02 oct 2017.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 120788 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!