Avantaje in natura. Nerezidenti
Nerezidentul va lucra la societatea B, rezidenta in RO (cod de TVA RO). El va fi detasat pe o perioada de 2 ani in baza unui contract de detasare incheiat intre A si el. Desi va lucra pentru societatea B, drepturile sale de detasare vor fi suportate tot de societatea A, angajatorul sau.
Societatea B la care nerezidentul lucreaza a inchiriat de la un SRL platitor de TVA in RO un apartament . Toate costurile apartamentului (chirie, utilitati, reparatii etc) vor fi facturate de proprietar lui B cu TVA 24%. Societatea B suporta aceste costuri pentru nerezidentul detasat in RO (si care lucreaza pentru ea).
Nerezidentul se muta in RO impreuna cu intreaga familie. In contractul de detasare (incheiat intre societatea A si nerezident) se mentioneaza ca pe perioada in care peroana fizica nerezidenta lucreaza in Romania, societatea B va suporta cheltuielile cum ar fi: chiria, utilitatile, alte costuri legate de apartament, transportul indin Romania.
Din perspectiva TVA 24% aferenta chiriei si a cheltuielilor conexe, B poate sa decida sa includa sau nu valoarea TVA in valoarea avantajului in natura, in baza art. 21 alin. (4) lit d). Daca o include avantajul net in natura este 1.240 lei, contributiiile nerezidentului sunt 292 lei, iar ale societatii B sunt 423 lei, rezultand un cost salarial total de 2.191 lei.
Daca societatea B opteaza pentru neincluderea TVA in valoarea avantajului in natura atunci suma TVA care nu se deduce trebuie ajustata la nivelul societatii B prin colectarea TVA pe baza unei autofacturi emise (635=4427). TVA nu este aferenta unei operatiuni taxabile care sa genereze venituri impozabile.
Practic, aceasta operatiune este asimilata unei livrari de bunuri in baza art. 128 alin. (4) lit. b).
Este corecta interpretarea noastra?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 02 sep 2015.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 121493 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!