Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Cheltuieli de protocol. Bunuri acordate gratuit. Tratament fiscal TVA
valabil la 21 Aug 2015
Intrebare: O societate comerciala cu obiect de activitate cafenea, CAEN 5630, cu evidenta marfurilor global valorica la pret de vanzare cu amanuntul, achizitioneaza lapte, zahar (pliculete) si croissante pe care le acorda clientilor gratuit la cafea pe tot parcursul anului.
Valoarea bunurilor acordate gratuit este mai mica decat valoarea cafelei vandute.
Totodata, societatea acorda protocol pentru partenerii de afaceri, furnizori si clienti, stabilit drept suma globala (aproximativ 10.000 lei/luna produse in pret cu amanuntul) la sfarsitul fiecarei luni, fara a fi posibila echivalarea consumatiei pe fiecare persoana fizica si incadrarea produselor in limita de 100 lei/persoana fizica eveniment aferenta unui cadou.
1. Costul de achizitie al acestor produse acordate gratuit se poate inregistra in contabilitate drept cheltuieli de reclama si publicitate in scopul stimularii vanzarilor? Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al impozitului pe profit pentru aceste cheltuieli?
2. Conform art. 128 alin. (8) lit. e) Cod Fiscal, aceasta operatiune poate fi considerata ca nu constituie livrare de bunuri, iar TVA la achizitie pentru produsele acordate gratuit este deductibila conform art. 145?
3. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al impozitului pe profit si din punct de vedere al TVA pentru protocolul acordat in conditiile in care nu se poate echivala consumatia drept cadou (100 lei exclusiv TVA) pentru fiecare persoana fizica in parte? Colectez TVA pentru intreaga valoarea a protocolului acordat de 10.000 lei (produsele sunt incarcate in gestiune cu adaos comercial si TVA neexigibila) prin autofactura la sfarsitul lunii (635=4427)?
4. Care este tratamentul contabil pentru iesirea din gestiune a produselor oferite drept protocol in valoare de 10.000 lei (pret de vanzare cu amanunt)? Suma aferenta protocolului rezulta ca diferenta intre total liste vanzari - note de plata lunar si total Z-turi casa de marcat lunar.
Valoarea bunurilor acordate gratuit este mai mica decat valoarea cafelei vandute.
Totodata, societatea acorda protocol pentru partenerii de afaceri, furnizori si clienti, stabilit drept suma globala (aproximativ 10.000 lei/luna produse in pret cu amanuntul) la sfarsitul fiecarei luni, fara a fi posibila echivalarea consumatiei pe fiecare persoana fizica si incadrarea produselor in limita de 100 lei/persoana fizica eveniment aferenta unui cadou.
1. Costul de achizitie al acestor produse acordate gratuit se poate inregistra in contabilitate drept cheltuieli de reclama si publicitate in scopul stimularii vanzarilor? Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al impozitului pe profit pentru aceste cheltuieli?
2. Conform art. 128 alin. (8) lit. e) Cod Fiscal, aceasta operatiune poate fi considerata ca nu constituie livrare de bunuri, iar TVA la achizitie pentru produsele acordate gratuit este deductibila conform art. 145?
3. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al impozitului pe profit si din punct de vedere al TVA pentru protocolul acordat in conditiile in care nu se poate echivala consumatia drept cadou (100 lei exclusiv TVA) pentru fiecare persoana fizica in parte? Colectez TVA pentru intreaga valoarea a protocolului acordat de 10.000 lei (produsele sunt incarcate in gestiune cu adaos comercial si TVA neexigibila) prin autofactura la sfarsitul lunii (635=4427)?
4. Care este tratamentul contabil pentru iesirea din gestiune a produselor oferite drept protocol in valoare de 10.000 lei (pret de vanzare cu amanunt)? Suma aferenta protocolului rezulta ca diferenta intre total liste vanzari - note de plata lunar si total Z-turi casa de marcat lunar.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 21 aug 2015.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122846 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria TVA
15Apr2024
Licenta antivirus. Regim TVA
de
Elena Garofil
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA trimestrial, achizitioneaza o licenta antivirus si pe factura apare cod de NL (Olanda). O consider achizitie de bunuri (imobilizare) sau de servicii? Trece la TVA lunar?
14Apr2024
Aspecte fiscale si obligatii pentru instalarea panourilor fotovoltaice in Germania de catre o firma din Romania
de
Liviu Sapunaru
valabil la 14 Apr 2024
Intrebare: Societate cu sediul in Romania, platitoare de TVA, si care desfasoara activitati de prestari servicii in sfera constructiilor, respectiv, montaje de structuri si panouri fotovoltaice, catre o firma din Germania, platitoare de TVA, va rog sa precizati daca activitatea este neimpozabila in Romania, conform art. 278 alin. 2 CF, locul prestarii fiind Germania sau daca se incadreaza la TVA taxare ...
13Apr2024
Achizitie servicii non-UE. Impozit pe veniturile nerezidentilor
de
Gina Popescu
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Intre societatea platitoare de tva din Romania A si societatea platitoare de tva din Turcia B (care este si asociat al societatii A) se incheie un acord de prestari servicii cu privire la producerea unui anumit produs (servicii pentru supravegherea procesului de productie) pentru care nu percepe un anumit tarif, ci doar societatea B va refactura catre A toate costurile suportate (cheltuieli cu ...
15Apr2024
Cod special de TVA anulat ca urmare a declararii inactivitatii societatii. Achizitie de servicii intracomunitare in perioada anularii
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: O societate comerciala a fost declarata inactiva, ca urmare a expirarii dovezii spatiului sediu social. In consecinta, i-a fost anulat si inregistrarea in scop de TVA pentru servicii intracomunitare. Societatea primeste facturi de comision de la eMmag BG si HU. In perioada de anulare partenerii externi au facturat serviciul fara TVA si pe factura apare CUI-ul societatii si codul de TVA ...
13Apr2024
Cote de TVA restaurant, catering, inchiriere sali. Refacturare
de
Vera Constantin
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Societatea X, incadrata cod CAEN - "Hoteluri si alte facilitati de cazare similare", va gazdui un eveniment organizat de societatea Y. Evenimentul care se va desfasura pe parcursul a cateva zile presupune servicii de cazare pentru un numar de persoane care participa la intalnire, servicii de masa, servicii de catering, inchiriere sali conferinta etc., tot ceea ce poate oferi un hotel pentru ...
13Apr2024
Cota TVA in cazul unui transport Romania-UK
de
Anca Bilas
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Cu ce cota de TVA se factureaza un transport extern pe ruta Romania - Anglia, clientul fiind societate din Romania?
Un produs marca