Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Cheltuieli suportate de catre titularul unui acord petrolier. Regim fiscal si contabil
valabil la 09 Nov 2017
Intrebare: Suntem o persoana juridica romana inregistrata in scopuri de TVA si platitoare de impozit pe profit ce activeaza in domeniul Petrol si gaze. Compania are incheiat un acord de concesiune cu Agentia Nationala de Resurse Minerale in care apare o clauza obligatorie referitoare la perfectionarea profesionala si transferul de tehnologie (TT&T). Aceasta este o prevedere din Legea petrolului 238/2004, art. 48 alin. (1) lit. K). Aceste cheltuieli sunt obligatorii prin programul minim de lucrari asumat prin acordul de concesiune cu statul roman, in limita sumei stabilite in acord.
Periodic, ANRM ne solicita sprijinul, prin adrese personalizate si discutate si acceptate in prealabil la nivel de management, pentru asigurare plata a diferite cheltuieli asimilate in acest program TT&T: plata cheltuielilor delegatiei institutiei ANRM catre diferite conferinte in domeniul energiei sau cheltuielilor aferente achizitiei unor servicii de consultanta de specialitate in vederea accesarii de fonduri nerambursabile si a implementarii proiectului de realizare a unui sistem informatic integrat.
Beneficiarul efectiv al acestor cheltuieli incluse in programul TT&T este ANRM si nu compania noastra. Compania noastra doar are obligatia de a le plati, conform prevederilor din acordul de concesiune. Compania primeste deconturi ANRM cu cheltuielile angajatilor sai pentru participarea acestora la conferinte de specialitate. Compania noastra primeste diferite facturi emise de furnizor, pe numele companiei noastre la solicitarea ANRM-ului.
Exista contracte incheiat intre ANRM si furnizori pentru serviciile ce se pot asimila acestui program de TT&T. In contract este introdusa prevederea ca beneficiarul lucrarilor serviciilor este ANRM, urmand ca facturile sa fie emise catre compania noastra, ce urmeaza sa le si plateasca.
1. Care este cadrul legal ce reglementeaza aceasta activitate si cum trebuie procedat pentru a accepta aceste cheltuieli drept cheltuieli ale activitatii companiei noastre?
2. Sunt aceste cheltuieli din programul TT&T (asumate in mod obligatoriu prin acordul de concesiune) deductibile pentru compania noastra, avand in vedere ca in fapt, beneficiarul efectiv este altcineva decat compania noastra?
3. Care este monografia contabila pentru acest tip de cheltuieli din programul TT&T, avand in vedere ca nu sunt costurile companiei noastre?
4. TVA poate fi considerata deductibila si ceruta de la Autoritatea Fiscala in procesul de recuperare rambursare de TVA?
5. Exista si daca da, care sunt riscurile daca inregistram si platim aceste facturi pentru cheltuieli ce nu apartin in substanta companiei noastre?
6. Cum ar trebui procedat, juridic, contabil si fiscal pentru acest fel de cheltuieli in care beneficiarul este o institutie de stat, iar compania noastra fiind doar cea care trebuie sa plateasca facturile, conform prevederilor din acordul de concesiune?
Periodic, ANRM ne solicita sprijinul, prin adrese personalizate si discutate si acceptate in prealabil la nivel de management, pentru asigurare plata a diferite cheltuieli asimilate in acest program TT&T: plata cheltuielilor delegatiei institutiei ANRM catre diferite conferinte in domeniul energiei sau cheltuielilor aferente achizitiei unor servicii de consultanta de specialitate in vederea accesarii de fonduri nerambursabile si a implementarii proiectului de realizare a unui sistem informatic integrat.
Beneficiarul efectiv al acestor cheltuieli incluse in programul TT&T este ANRM si nu compania noastra. Compania noastra doar are obligatia de a le plati, conform prevederilor din acordul de concesiune. Compania primeste deconturi ANRM cu cheltuielile angajatilor sai pentru participarea acestora la conferinte de specialitate. Compania noastra primeste diferite facturi emise de furnizor, pe numele companiei noastre la solicitarea ANRM-ului.
Exista contracte incheiat intre ANRM si furnizori pentru serviciile ce se pot asimila acestui program de TT&T. In contract este introdusa prevederea ca beneficiarul lucrarilor serviciilor este ANRM, urmand ca facturile sa fie emise catre compania noastra, ce urmeaza sa le si plateasca.
1. Care este cadrul legal ce reglementeaza aceasta activitate si cum trebuie procedat pentru a accepta aceste cheltuieli drept cheltuieli ale activitatii companiei noastre?
2. Sunt aceste cheltuieli din programul TT&T (asumate in mod obligatoriu prin acordul de concesiune) deductibile pentru compania noastra, avand in vedere ca in fapt, beneficiarul efectiv este altcineva decat compania noastra?
3. Care este monografia contabila pentru acest tip de cheltuieli din programul TT&T, avand in vedere ca nu sunt costurile companiei noastre?
4. TVA poate fi considerata deductibila si ceruta de la Autoritatea Fiscala in procesul de recuperare rambursare de TVA?
5. Exista si daca da, care sunt riscurile daca inregistram si platim aceste facturi pentru cheltuieli ce nu apartin in substanta companiei noastre?
6. Cum ar trebui procedat, juridic, contabil si fiscal pentru acest fel de cheltuieli in care beneficiarul este o institutie de stat, iar compania noastra fiind doar cea care trebuie sa plateasca facturile, conform prevederilor din acordul de concesiune?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 09 nov 2017.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122830 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Deducerea si rambursarea TVA
07Mar2024
Deducere TVA pentru ajutor refugiati
de
Bajan Camelia
valabil la 07 Mar 2024
Intrebare: Ca societate se incheie un protocol cu Inspectoratul pentru Situatii de Urgenta de cazare si masa pentru refugiatii ucrainieni. Decontarea sumelor se face pe baza prezentarii unui decont de cheltuieli de cazare si masa inaintat catre ISU.1. Sumele incasate prin decont de la ISU sunt purtatoare de TVA?2. Are societatea obligatia colectarii TVA pentru sumele incasate conform decont pentru ...
08Ian2024
Deducere TVA aferenta unor servicii facturate anterior inregistrarii in scopuri de TVA
de
Bajan Camelia
valabil la 08 Ian 2024
Intrebare: O firma neplatitoare de tva achizitioneaza un serviciu pentru intocmirea documentatiei in vederea autorizarii. In urmatoarea luna devine platitoare de tva. Cum ar putea sa-si deduca acea tva, dat fiind faptul ca societatea nu poate functiona fara acea autorizare si ca factura primita a fost inainte de a primi codul de tva?
27Nov2023
Refacturare cheltuieli catre un partener extern
de
Vera Constantin
valabil la 27 Nov 2023
Intrebare: Firma X primeste facturi de prestari interne cu tva. Prestarile respective nu reprezinta cheltuieli ale companiei, ci costuri ce vor fi refacturate.Cazul 1 - Pentru decontarea acestor cheltuieli se primeste un credit memo de la un furnizor extern, extracomunitar, fara tva;Cazul 2 - Pentru decontarea acestor cheltuieli se primeste un credit memo de la un furnizor extern, intracomunitar, cu ...
02Nov2023
Retur utilaj achizitionat din UE
de
Anca Bilas
valabil la 02 Nov 2023
Intrebare: O societate achizitioneaza intracomunitar de la un platitor de TVA un echipament tehnologic complex, care dupa ce este pus in functiune se constata ca nu indeplineste parametrii tehnici din contract, respectiv nu produce cat scrie in cartea tehnica. Furnizorul este de acord sa faca o stornare integrala a cv echipamentului, dar o parte din echipament, respectiv niste bazine vor ramane in tara ...
02Mai2023
Corelari decontul de TVA (cod 300) cu evidentele contabile si cu fisa sintetica de platitor
de
Dana Hristu
valabil la 02 Mai 2023
Intrebare: O societate a depus decont cu rambursare pentru luna octombrie 2022 cu suma 11.875 lei, soldul in 4424 fiind 11.874,90 lei. Recent a fost aprobata rambursarea 11.875 lei, plata neproducandu-se inca. In lunile urmatoare, noiembrie si decembrie au fost depuse lunar deconturi cu sume de rambursat rezultate de regula din achizitii cu N 50%: in decontul 408 la sold 4424 egal 408.48, apoi 386 pentru ...
18Mar2023
Anularea codului de TVA. Sold ramas in contul 4424
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 18 Mar 2023
Intrebare: O societate comerciala care a fost platitoare de TVA a solicitat si i s-a aprobat anularea in scopuri de TVA. A ramas cu o suma pe contul 4424 - TVA de recuperat.Ce urmeaza sa se intample cu aceasta suma, tinand cont ca nu se doreste rambursarea de TVA (D300)? Se poate recupera? Care sunt inregistrarile contabile aferente?
Un produs marca