Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Compensare creanta cu datoria fata de acelasi parter radiat. Recalcul impozit pe profit din anul 2010
valabil la 07 Nov 2016
Intrebare: La data de 31.12.2015 o microintreprindere detinea in sold o datorie fata de o societate X precum si o creanta de la aceeasi societate comerciala exact de aceeasi valoare. Furnizorul si totodata clientul societatii noastre, respectiv societatea X, este radiat la ONRC din data de 05.2010. La data de 31.12.2015, creanta societatii este scoasa din evidenta prin inregistrarea 6588 = 4111 (fara sa ne intoarcem la rectificare D100 sau D101). Este posibil ca in anul 2016 sa procedam la stornarea operatiunii de scoatere din evidenta a clientului X urmata apoi de compensarea datoriei catre X cu creanta detinuta asupra sa (401 = 4111 X)?
Daca nu este permisa aceasta compensare este corecta urmatoarea modalitate de scoatere din evidenta a datoriei fata de X - va trebui sa rectificam D 100 pentru trimestrul II 2010 precum si D101 pentru perioada ianuarie-septembrie 2010 (avand in vedere ca anul 2010 a fost impartit in 2 ani fiscali cu doua D101 datorita renuntarii legiuitorilor la impozitul minim incepand cu 01.10.2010 fara a mai fi necesara rectificarea D101 pentru perioada octombrie - decembrie 2010?
Daca in urma rectificarii D101 aferenta perioadei 01.2010-09.2010 impozitul pe profit rezultat in urma rectificarii este inferior impozitului minim rezulta ca nu ar mai trebui sa datoram un impozit pe profit suplimentar ca urmare a rectificarii deoarece impozitul minim aferent transei a fost deja achitat. Este corecta aceasta abordare? Diferenta de impozit pe profit ar trebui sa provina din rectificarea veniturilor aferente trimestrului II 2010 cand a fost radiat furnizorul de la ONRC respectiv din rectificare D101 pentru perioada 01.2010-09.2010 considerat primul an fiscal 2010? Exista o alta modalitate de scoatere din evidenta a furnizorului si totodata clientului X fara a considera creanta drept cheltuiala nedeductibila si datoria drept venit impozabil?
Daca nu este permisa aceasta compensare este corecta urmatoarea modalitate de scoatere din evidenta a datoriei fata de X - va trebui sa rectificam D 100 pentru trimestrul II 2010 precum si D101 pentru perioada ianuarie-septembrie 2010 (avand in vedere ca anul 2010 a fost impartit in 2 ani fiscali cu doua D101 datorita renuntarii legiuitorilor la impozitul minim incepand cu 01.10.2010 fara a mai fi necesara rectificarea D101 pentru perioada octombrie - decembrie 2010?
Daca in urma rectificarii D101 aferenta perioadei 01.2010-09.2010 impozitul pe profit rezultat in urma rectificarii este inferior impozitului minim rezulta ca nu ar mai trebui sa datoram un impozit pe profit suplimentar ca urmare a rectificarii deoarece impozitul minim aferent transei a fost deja achitat. Este corecta aceasta abordare? Diferenta de impozit pe profit ar trebui sa provina din rectificarea veniturilor aferente trimestrului II 2010 cand a fost radiat furnizorul de la ONRC respectiv din rectificare D101 pentru perioada 01.2010-09.2010 considerat primul an fiscal 2010? Exista o alta modalitate de scoatere din evidenta a furnizorului si totodata clientului X fara a considera creanta drept cheltuiala nedeductibila si datoria drept venit impozabil?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 07 nov 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122834 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Legislatie
13Apr2024
Trecere la impozit pe profit. Calcul cifra de afaceri
de
Gina Popescu
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Avem urmatoarea speta:Asociatul A este asociat unic intr-o microintreprindere X si 50% intr-o societate platitoare de impozit pe profit Y. Aceasta societate Y este asociata la randul ei cu 50% in societatea Z. 1. Inseamna ca, A detine 25% din Z, corect? Si trebuie sa ia in calculul de 500.000 euro, veniturile din X, Y si Z? Y are doar venituri din dividendele primite de la Z. 2. Sunt ...
19Apr2024
Impozit pe venit microintreprinderi. Intreprinderi legate
de
Mugur Durgheu
valabil la 19 Apr 2024
Intrebare: 1. O persoana fizica detine 2 firme SRL, ambele cu activitate medicala la care este actionar 100% in ambele. Individual nu depaseste nici una dintre ele la 31 decembrie 2023 plafonul de 500.000 euro dar cumulat au obtinut un venit impreuna de 527.811 euro. Incepand cu 1 ianuarie 2024 va intra la impozit pe profit cu una dintre ele sau cu ambele? 2. Sotul si sotia detin ambii cate o firma in ...
11Apr2024
Modificari fiscale pentru microintreprinderile controlate de o persoana fizica
de
Liviu Sapunaru
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: O persoana fizica detine parti sociale peste 50% in 4 societati: A, B, C si D. Societatea A este platitoare de impozit pe profit, celelalte sunt micro. Cifra de afaceri cumulata pe toate societatile la 31.12.2023 este de 475.000 euro. Conform ultimelor ordonante, incepand cu 1 ianuarie 2024, o societate va ramane cu impozit pe micro si restul cu impozit pe profit?
11Apr2024
Diverse situatii privind incadrarea ca microintreprindere.
de
Elena Garofil
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: Am urmatoarele doua situatii la 31.12.231:1. Societatea A - impozit pe profit, cifra afaceri mai mare de 500.000 euro - PF actionar AA, detine 80%. Societatea B - impozit pe venit, cifra de afaceri mai mica de 5000.000 euro - PF actionar AA, detine 50%. Societatea C - impozit pe venit, cifra de afaceri mai mica de 500.000 euro - PF actionar AA, detine 10%. Cele 3 societati sunt legate prin ...
11Apr2024
Impozit pe venit microintreprinderi. Intreprinderi legate
de
Mugur Durgheu
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: Cetateanul X detine urmatoarele procente la urmatoarele entitati:- la societatea A detine 100%, administrator, firma este platitoare impozit pe profit in 2023, cifra de afaceri 50.000 euro codul CAEN 4669 si ramane si in 2024.- la societatea B detine 50%, administrator, firma este platitoare de impozit micro in 2023, cifra de afaceri de 270.000 euro, codul CAEN 6820.- are PFA cu codul CAEN ...
09Apr2024
Trecere la impozit pe profit
de
Gina Popescu
valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: 1. Doi asociati persoane fizice detin cate 50% in cateva firme SRL precum si 100% in alte 2 firme (asociati unici). 3 din firme sunt micro. Sunt considerate intreprinderi legate? Trebuie sa cumuleze veniturile de la toate firmele pentru a verifica conditia de 500.000 euro? 2. Sotul si sotia sunt considerati afiliati si intreprinderi legate? Sotia este asociat unic intr-o firma, iar sotul ...
Un produs marca