Contract de leasing extern

Adrian Benta, valabil la 27-Apr-2010

Tags: contract de leasing, TVA, Codul fiscal, declaratia 390, taxare inversa

Intrebare: Avem un contract de leasing extern incheiat cu o firma din SUEDIA - VOLVO TRUCK, in 2005, pentru un mijloc de transport nou (autocamion + semiremorca) pentru care se factureaza trimestrial rata. Pana la aderarea in UE, pentru fiecare factura de rata (factura care venea fara TVA) faceam autofactura si autolichidarea taxei 4426= 4427 si o treceam in decontul de TVA. Din 2007 firma de leasing mi-a facturat tot fara TVA, cei de la finante mi-au spus ca nu se mai face autolichidarea taxei deoarece se incadreaza la exceptii, leasing de mijloace de transport noi si locul prestarii este in tara prestatorului. Din aprilie2009 lucrurile se mai complica, deoarece nu am putut achita valoarea reziduala de 40000 euro am obtinut o esalonare a valorii reziduale in 4 rate trimestriale, 3 rate in 2009 si una in 2010. Va rog sa ma jutati cu incadrarea acestui contract, atat pentru 2009 cat si pentru 2010:
1. factura de 10000 euro din marte 2010, reprezentand esalonarea valorii reziduale, este considerata: achizitie, transferandu-se dreptul de proprietate, import sau serviciu inrtracomunitar? Autoritatile vamale mi-au spus ca, contractul fiind incheiat inainte de aderare, este tratat ca import si trebuie platit TVA in vama. (40000 eoro x 19%) Tinand cont ca din 2010 se declara atat bunurile cat si serviciile in declaratia 390, trebuie declarata aceasta suma in declaratia 390? Este achizitie intracomunitara? Serviciu intracomunitar sau import? Unde trebuie sa o declar in decontul de TVA? Mentionez ca pe factura, dupa incheierea acordului de prelungire cu VOLVO SUEDIA si esalonarea valorii reziduale in cele 4 rate in aprilie 2009, nu scrie valoare reziduala ci capital+dobanda ca pe fiecare factura de rata de leasing, factura este de asemenea fara TVA, singura mentiune fiind ca TVA este scutit, "VAT exempt according to CD 2006112EC art. 131 si 135". De asemenea, factura este emisa pe 23.03 ( invoice date), dar este mentionata pe factura si invoice due date: 23.02.2010. Care este perioada in care trebuia sa o raportez, februarie sau martie?
Mentionez ca in vama vom achita TVA aferent intregii valori reziduale de 40000 euro, asa cum apare in contractul initial incheiat in 2005.
2. Va rog sa imi spuneti care era procedura corecta si pentru celelalte 3 facturi din 2009, aferente esalonarii valorii reziduale, desi nu se declarau serviciile in declaratia 390, totusi locul prestatii era in RO si trebuia facuta taxarea inversa si declarata in decontul de TVA? Eu am declarat toate aceste 3 valori ca achizitii neimpozabile.
3. Aceeasi intrebare si pentru ratele de leasing de dupa aderare si pana la esalonarea valorii reziduale, care erau de fapt doar o prestare de serviciu. Trebuia facuta taxarea inversa?
Va rog sa ma ajutati sa incadrez corect acest contract: achizitie din UE sau import, si sa imi dati procedura fiscala corecta atat pentru 2009 cat si pentru 2010 cu privire la declararea in decontul de TVA, si acum in 2010 atat in decont cat si in declaratia 390, precum si modalitatile in care mai pot regulariza acum, in decontul anului 2010, sume pentru 2009 (in cazul in care trebuia sa fac taxare inversa pentru aceste facturi), precum si sanctiunile pe care mi le poate aplica organul de control pentru faptul ca nu am facut taxarea inversa in 2009 pentru aceste facturi de esalonare a valorii reziduale si in 2008 pentru facturile obisnuite de rate, care de asemenea erau fara TVA si le-am declarat neimpozabile.

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii Portalcontabilitate.ro


Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Contract de leasing extern







     » Inregistrare contract leasing 
     de Irina Coma, 08-Mai-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Contabilitate » Leasing

     » Contract de leasing operational. Optiunea de cumparare a bunurilor 
     de Otilia-Mihaela Roman, 05-Mar-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Contabilitate » Leasing

     » Limitarea dreptului de deducere pentru un contract de leasing 
     de Amelia Dumitras, 13-Feb-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Contabilitate » Leasing

     » Leasing operational. Amortizare, tratament fiscal si contabil 
     de Dana Jinga, 19-Ian-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Contabilitate » Leasing

     » Valoare reziduala contract leasing financiar 
     de Amelia Dumitras, 12-Dec-2011
     » Intrebari si raspunsuri » Contabilitate » Leasing