Corectare declaratie 101 inregistrare cheltuieli cu provizioanele deductibile
Facturile care se aflau in sold la momentul intrarii in insolventa nu aveau o vechime mai mare de 270 de zile. La momentul declararii impozitului pe profit la data de 25.03.2014 cheltuiala cu constituirea acestui provizion a fost considerate deductibila 100%.
Conform declaratiei 101 depuse la data de 25.03.2014, societatea a avut impozit pe profit de recuperat in valoare de 69.000 Ron, adica 691=411 (-69.000 Ron).
Deoarece aceasta eroarea a fost observata dupa depunerea bilantului contabil aferent anului 2013, nu se mai poate face inregistrarea de reglare a impozitului pe profit direct pe cheltuieli (691=441 22.000 Ron), in urma trecererii acestui provizion la cheltuieli nedeductibile 100%, la randul 30 din declaratia 101 rectificativa, se modifica suma impozitului pe profit de recuperat=47.000 Ron.
In ceea ce priveste inregistrarea erorii in luna decembrie 2014, inainte de depunerea bilantului aferent anului 2014, la data depunerii declaratiei 101 rectificative, este corecta inregistrarea contabila 117.4=441 22.000 Ron, cu precizarea ca aceasta eroare va fi specificata in notele explicative din bilantul contabil?
Legat de modul de completare a declaratiei 101 aferenta anului 2014, deoarece in luna iulie 2014 cu acest client, X s-a incheiat un contract de cesiune de creanta , provizionul fiind inchis astfel:
a)491=7814 1000 Ron
si
b) % = 4118 1000 Ron
461 700 Ron
654 300 Ron
Contul 654, pierderi din creante si debitori diversi este deductibil fiscal la momentul calcularii impozitului pe profit ?
La ce randuri se completeaza in declaratia 101, provizioanele privind clientii incerti,in cazul in care la finalul anului 2014 se vor mai constitui si alte provizioane?
-Randul 17: provizioane fiscale, deductibile in suma de 30% (daca sunt indeplinite conditiile privind deductibilitatea, cf Codului Fiscal, art.22);
-Randul 21 ,se trec veniturile neimpozabile aferente cheltuielilor nedeductibile constituite (cum este cazul clientului X pentru provizionul constituit in anul 2013), adica 1.000 Ron;
-Randul 30- Total valoare provizioane constituite (cont 6814) in anul 2014, pentru clientii incerti.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 14 feb 2015.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122847 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!