Cum se declara in decontul de TVA cheltuielile de deplarare cu TVA din UE? Aceste operatiuni se declara in declaratia 390?

Dana Hristu, valabil la 11-Oct-2011

Tags: TVA, declaratia 390

Intrebare: In urma unei deplasari in Belgia am primit mai multe facturi: una de achizitie bunuri care s-ar incadra la protocol, una de la hotel cu parcare si internet, una cu inchiririere autoturism. Niciuna dintre aceste facturi nu este fara TVA, cu toate ca s-a incercat comunicarea codului nostru de TVA. Cum inregistrez aceste facturi, le inregistrez la operatii neimpozabile sau cu taxare inversa? Si cum le declar in 300 si 390? Le mai declar in 390, in conditiile in care s-a platit TVA in Belgia?

Raspuns:

Cheltuielile efectuate cu ocazia deplasarilor in strainatate se vor inscrie in formular atat in valuta cat si in lei folosindu-se cursul de schimb valutar comunicat de BNR din data decontului.

 

Cheltuielile pot fi decontate fie in lei, utilizandu-se cursul de schimb valutar comunicat de BNR de la data decontului, fie in valuta (euro).

Pentru serviciile de cazare, de exemplu, locul prestarii serviciului este locul unde se regaseste imobilul (hotelul, campingul etc), astfel factura ar fi trebui sa contina TVA din tara din UE unde s-a deplasat salariatul/administratorul respectiv.    

 

Potrivit pct. 14 alin. (1) din Normele metodologice, date in aplicare pentru art. 133 alin. (4) din Codul fiscal

(1) „Serviciile prevazute la art. 133 alin. (4) din Codul fiscal fac exceptie de la regulile generale prevazute la art. 133 alin. (2) si (3) din Codul fiscal in ceea ce priveste stabilirea locului prestarii. Aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulativa mentionata la art. 156^4 din Codul fiscal , indiferent de statutul beneficiarului, si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de taxa, care sunt specifice prestarilor si achizitiilor intracomunitare de servicii”.

 

Asadar,  pentru acest gen de cheltuieli nu este necesara inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari, intrucat  nu sunt considerate achizitii intracomunitare

 

In decontul de TVA factura de cazare/ combustibili /protocol/parcare/internet etc care contine TVA din Belgia se va inscrie la rd. 24 Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile si la rd. 24.1. Asadar, aceste operatiuni nu se declara in declaratia recapitulativa (390) iar cursul de schimb este cel de la data decontului de deplasare.

  Da, doresc sa ma abonez si sa primesc informatii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare