Cum tratez cheltuielile si veniturile aferente sediului permanent, in Declaratia 101?

Elena Ionescu, valabil la 04-Mai-2011

Tags: declaratia 101, impozit pe profit, codul fiscal, OMFP 3055/2009, Legea 82/1991

Intrebare: Tin evidenta contabila la o societate care are deschis un sediu permanent in Franta.
Am primit de la contabila din Franta balanta la 31.12.2010. Sediul permanent, pe anul 2010, este in pierdere, deci nu se pune problema unui credit fiscal. Cum tratez cheltuielile si veniturile aferente sediului permanent, in Declaratia 101?
Conform balantei, pe sediul din Franta am urmatoarele cheltuieli si venituri:
Cheltuieli :
- 606150 cheltuieli privind combustibilul 285,58 euro ;
- 606300 cheltuieli materiale marunte 1.127,85 euro ;
- 613000 chirie santier 495,00 euro ;
- 613500 chirie echipamente santier 7.950,34 euro ;
- 616000 cheltuieli asigurare societate 2.157,83 euro ;
- 621400 cheltuieli delegare salariati ( Romania ) 46.662,00 euro ;
- 622600 cheltuieli cu onorariile 1.247,00 euro ;
- 622610 cheltuieli cu traducerile 750,00 euro ;
- 622700 cheltuieli infiintare soc. 205,30 euro ;
- 625100 cheltuieli deplasare administrator 6.361,30 euro ;
- 625200 taxa drum 29,85 euro ;
- 625300 cheltuieli cazare si catering 1.750,79 euro ;
- 665000 cheltuieli financiare 963,38 euro ;
- 681120 amortizare imobilizari 389,45 euro ;
Venituri :
- 704100 venituri lucrari executate 54.877,00 euro;
- 713350 Lucrari in curs de executie 5.000,00 euro ;
Ar trebui sa analizez fiecare cheltuiala in parte si sa o trec prin filtru legislatiei romanesti?
Care dintre aceste cheltuieli ar trebui analizate?
De exemplu, cheltuielile cu combustibilul sa le consider nedeductibile? Cheltuiala cu delegatia administratorului, ar trebui sa stiu mai multe detalii? Cheltuiala cu amortizarea, ar trebui sa aplic cotele de amortizare conform legislatiei romanesti?
La venituri, cuprind si veniturile aferente lucrarilor in curs de executie?
La o intrebare adresata d-voastra referitor la stabilirea impozitului pe profit am primit, in cadrul raspunsului, urmatoarea fraza ;
"In cazul in care profiturile realizate de sediul permanent sunt impozitate in celalalt stat, conform prevederilor din Conventia de eviatare a dublei impuneri si se aplica metoda scutirii, aceste profituri nu sunt impozitate in Romania. Pentru evidentierea scutirii, din punct de vedere fiscal, veniturile sunt neimpozabile, iar cheltuielile nedeductibile".
Nu am inteles, ce prevederi poate cuprinde, de exemplu, Conventia de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Franta. Pot sa tratez aceste venituri si cheltuieli ca venituri neimpozabile si cheltuieli nedeductibile?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii Portalcontabilitate.ro


Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Cum tratez cheltuielile si veniturile aferente sediului permanent, in Declaratia 101?







     » Justificare cheltuieli cu reparatii aparat de aer conditionat 
     de Dana Hristu, 09-Mai-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Impozit pe profit » Impozit pe profit

     » Tratamentul fiscal al veniturilor realizate din refacturarea cheltuielilor aferente prestarilor de servicii desfasurate de societate 
     de Elena Ionescu, 03-Mai-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Impozit pe profit » Impozit pe profit

     » Deductibilitate rezerve din reevaluare 
     de Elena Ionescu, 02-Mai-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Impozit pe profit » Impozit pe profit

     » Inregistrari contabile amortizare cladire 
     de Elena Ionescu, 02-Mai-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Impozit pe profit » Impozit pe profit

     » Deductibilitate cheltuieli cu dobanzile si diferentele de curs valutar aferente imprumuturilor 
     de Elena Ionescu, 27-Apr-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Impozit pe profit » Impozit pe profit