Declararea TVA colectata dupa anularea codului de TVA
Procedura:
1. la acest punct 2. se evidentiaza operatiunile rezultate conform art. 331 si art. 307 alin. (2)-(6);
2. atata timp cat s-a anulat codul de inregistrare de TVA din oficiu si indiferent de aliniat al art. 316 nu se pune problema de achizitie intracomunitara de bunuri si servicii astfel ca nu se depune formularul 095, nu se depune Declaratia 301 si nu reprezinta achizitii de bunuri si servicii intracomunitare.
3. pentru exemplificare propun urmatoarea speta:
Societate careia i-a fost anulat codul de TVA din oficiu primeste o factura de publicitate de la Google Irlanda. In acest sens sunt posibile doua variante:
a) Google Irlanda factureaza fara TVA. Considerand ca este obligatia societatii sa ne inregistram pentru verificarea in VIES sau trebuie atentionati in acest sens pentru a factura cu TVA?
Valoare factura 5.200 lei (pe factura de la Google se evidentiaza suma in lei cat si in euro iar societatea evidentiez in contabilitate valoarea in lei. Declar in D311 baza 5.200 lei si TVA 1.040 lei cu nota contabila 635.cheltuieli deductibile = 446 cu valoare 1.040 lei.
b) Google Irlanda factureaza cu TVA:
- baza de impozitare 5.200 lei
- TVA 1.040 lei
- total factura 6.240 lei.
Nota contabila 623 = 401 6.240 lei
Declar in D311 baza 6.240 lei si TVA 1.248 lei cu nota contabila 635 cheltuiala deductibila = 446 cu valoare 1.248 lei? In acest fel se plateste de doua ori TVA o data celor de la Google Irlanda si a doua oara statului roman.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 10 apr 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 121460 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!