X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Portal actualizat la 19 Septembrie 2017
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

Declararea TVA colectata dupa anularea codului de TVA

Otilia-Mihaela Roman Raspuns oferit de
Otilia-Mihaela Roman
Expert contabil si Consultant fiscal
valabil la 10 Apr 2016
Intrebare: In vederea completarii Declaratiei 311 societatea are codul de TVA anulat din oficiu conform art. 316 alin. (11) lit. h) este corect cum procedez in ceea ce priveste cartusul IV "Date privind obligatia de plata" punctul A cu 2 "Achizitii de bunuri si/sau de servicii pentru care sunt persoana obligate la plata taxe" in conditiile legii?
Procedura:
1. la acest punct 2. se evidentiaza operatiunile rezultate conform art. 331 si art. 307 alin. (2)-(6);

2. atata timp cat s-a anulat codul de inregistrare de TVA din oficiu si indiferent de aliniat al art. 316 nu se pune problema de achizitie intracomunitara de bunuri si servicii astfel ca nu se depune formularul 095, nu se depune Declaratia 301 si nu reprezinta achizitii de bunuri si servicii intracomunitare.

3. pentru exemplificare propun urmatoarea speta:
Societate careia i-a fost anulat codul de TVA din oficiu primeste o factura de publicitate de la Google Irlanda. In acest sens sunt posibile doua variante:
a) Google Irlanda factureaza fara TVA. Considerand ca este obligatia societatii sa ne inregistram pentru verificarea in VIES sau trebuie atentionati in acest sens pentru a factura cu TVA?

Valoare factura 5.200 lei (pe factura de la Google se evidentiaza suma in lei cat si in euro iar societatea evidentiez in contabilitate valoarea in lei. Declar in D311 baza 5.200 lei si TVA 1.040 lei cu nota contabila 635.cheltuieli deductibile = 446 cu valoare 1.040 lei.

b) Google Irlanda factureaza cu TVA:
- baza de impozitare 5.200 lei
- TVA 1.040 lei
- total factura 6.240 lei.
Nota contabila 623 = 401 6.240 lei

Declar in D311 baza 6.240 lei si TVA 1.248 lei cu nota contabila 635 cheltuiala deductibila = 446 cu valoare 1.248 lei? In acest fel se plateste de doua ori TVA o data celor de la Google Irlanda si a doua oara statului roman.

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 60404 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.

Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Declararea TVA colectata dupa anularea codului de TVA

SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Impozitul specific explicat prin 11 intrebari si raspunsuri

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Impozitul specific explicat prin 11 intrebari si raspunsuri"!

Da, doresc sa ma abonez si sa primesc informatii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Articole similare

17Sep2017

Amenajare spatiu inchiriat. Tratament contabil si fiscal

de Ion Jinga valabil la 17 Sep 2017
15Sep2017

Obtinere venituri din activitatea de jocuri de noroc

de Dana Hristu valabil la 15 Sep 2017
14Sep2017

Vanzare imobil vechi. Regim TVA

de Dana Hristu valabil la 14 Sep 2017
x