Declaratii achizitii intracomunitare. Furnizor fara cod valid de TVA
O companie X inregistrata in scopuri de TVA in Romania are incheiat cu o companie Y din SUA un contract de livrare bunuri conditia de livrare fiind CIF Bucuresti Otopeni. Bunurile s-au produs si s-au livrat din Italia. Factura pentru livrare s-a emis de catre compania Y inregistrata in SUA - expeditor fiind compania Y din SUA iar beneficiar compania X din Romania. Pe factura se mentioneaza ca bunurile sunt de origine Italia fara sa se mentioneze si producatorul din Italia.
Firma Y din SUA nu este inregistrata in scopuri de TVA in Italia. Pe documentul CMR intocmit pentru transportul bunurilor din Italia in Romania este inscris la expeditor numele firmei Y din SUA, la beneficiar este trecut numele firmei X din Romania iar la locul de incarcare este trecuta localitatea din Italia de unde s-au expediat bunurile
Care este tratamentul fiscal ce se aplica in acest caz si cum se raporteaza operatiunea in D300 si D390 (daca este cazul)?
Completare:
Daca inregistrez achizitia intracomunitara de bunuri facturata de persoana impozabila din afara UE la randul 7 din Declaratia 300 si nu la randul 5 din Declaratia 300 nu avem corelatia cu randul A "Achizitii intracomunitare de bunuri din Declaratoa 390". In Declaratia 390 am adaugat un rand cu achizitia din Italia fara sa completez codul de operator intracomunitar procedand conform OPANAF 59103.02.2016.
Procedand astfel rand A din Declaratia 390 se mareste cu valoarea achizitiei intracomunitare din Italia si in acest caz nu mai se pastreaza egalitatea cu randul 5 din Declaratia 300. Daca achizitia intracomunitara inregistrata la randul 7 va fi preluata si la randul 7.1 din Declaratia 300 iar in Declaratia 390 ea se va inregistra la randul S "Achizitii intracomunitare de servicii" atunci vom avea corelatie intre randul 7.1 din Declaratia 300 si ranul S din Declaratia 390. Ce considerati ca trebuie sa fac pentru realizarea corelatiilor dintre cele doua formulare?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 10 apr 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123147 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!