PortalContabilitate.ro
Consultanta specializata
pentru CONTABILI
Cauta articol   Tip articol
 Domeniu Camp

...sau foloseste motorul de cautare avansata
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Legislatia UE: Prin autentificare, sunt de acord cu faptul ca site-ul PortalContabilitate.ro poate seta module cookie in browserul meu.
Username:
Parola:
Tine-ma minte
 

Mareste font Micsoreaza font Font default


TVA



     » Facturare servicii prestate on-line. Impozit nerezidenti 
     de Dana Hristu, valabil la 23-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am primit o factura de la Microsoft pentru servicii online. Firma Microsoft Irlanda are un cod de TVA valid din Romania si a facturat cu TVA. Cum se inregistreaza aceasta factura? Se cuprinde in D390 daca factura este cu TVA? Este considerata achizitie intracomunitara de servicii? Daca nu avem certificat de rezidenta fiscala de la ei la momentul efectuarii platii achitam sau nu impozitul pe ... [mai mult]

 
     » Achizitii intracomunitare de servicii. Costuri de asigurare refacturate  
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 26-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Pentru o polita de asigurare clienti atradius am primit o factura in lei de la firma din Ungaria cu mentiunea "reverse charged under art. 44 of the vat directive". O consider livrare de servicii intacomunitare desi factura este in lei? Aplic taxarea inversa si o trec in D300 respectiv D390?[mai mult]

 
     » Achizitie servicii. Implicatii TVA 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 29-Mai-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate comerciala desfasoara activitati de dezvoltare aplicatii software. In aceasta activitate are nevoie de anumite informatii de pe alte site-uri din strainatate respectiv Google, Github, Linkedin, Namecheap, etc. Aceste informatii (pe care le consider servicii) sunt platite on-line iar pentru plati se elibereaza cate un document denumit "RECEIPT" care contine denumirea si CUI-ul ... [mai mult]

 
     » Achizitii de servicii intracomunitare cu plata in avans. Declaratia 390 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 22-Mai-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Avem un contract de prestari servicii cu firma din Italia. Am platit un avans unui furnizor din Italia pentru proiect avicol. Care este monografia contabila pentru inregistrarea avansului? Trebuie sa fac declaratia 390 si pentru avans?[mai mult]

 


     » Deducere TVA pentru facturi de cazare 
     de Dana Apostolescu, valabil la 20-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Avem un decont intocmit de catre un angajat al societatii care este trimis in deplasarea externa intr-o tara intracomunitara. Acesta are atasat drept documente justificative: factura de cazare cu TVA, bonuri fiscale de transport in care este inscris si TVA-ul tarii respective etc. Se inregistreaza suma totala cheltuita fara a se se deduce TVA sau se evidentiaza separat TVA si se intocmeste D300 ... [mai mult]

 
     » Vanzare investitie neterminata. Implicatii TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 17-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Sunt o societate cu activitate de constructii. In anul 2014 s-a inceput construirea unei hale cu depozit si sediu birouri. Din cauza lipsei de resurse financiare asociatii au hotarat sa vanda obiectivul de investitii desi era neterminat si nereceptionat. Investitia are valoare de 1.100.000 lei. Pretul obtinut este de 600.000 lei plus TVA (taxare inversa). Pentru 90% din costul investitiei s-a ... [mai mult]

 
     » Vanzare imobil in cadrul executarii silite. Implicatii fiscale 
     de Anca Ivanov, valabil la 12-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In urma unei executari silite, executorul a scos la licitatie o parte de hala a unei firme A care are codul de TVA anulat din oficiu in baza art. 153 alin (9) lit. d) din Codul fiscal in vigoare la data de 22.10.2012. Licitatia a fost castigata de catre o societata B platitoare de TVA. Executorul nu accepta vanzarea fara TVA invocand motivul ca la dosar nu s-a depus un proces-verbal de receptie ... [mai mult]

 
     » Lucrari de betonare pentru spatiu preluat in comodat. PFA 
     de Amelia Dumitras, valabil la 01-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O PFA are codul CAEN 0111 si detine in comodat (de la un alt membru al familiei) o magazie in care depoziteaza productia de cereale pana in momentul vanzarii. Datorita degradarii podelei acestei magazii s-a decis de catre reprezentantul legal al PFA-ului betonarea acestei podele. S-au primit doua facturi de la furnizorul de beton. TVA din facturile de beton poate fi dedus de catre PFA? Este ... [mai mult]

 


     » Achizitie marfuri cu europaleti. Tratament TVA. Fond de mediu 
     de Daniel Crevelescu, valabil la 14-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate, platitoare de TVA si impozit pe profit, face o achizitie intracomunitara de la o societate din Cehia (firma-mama) avand cod valid de TVA. Pe factura apare pe langa marfa si o pozitie cu europaleti cu valoare. Daca pentru marfa se aplica taxarea inversa pentru europaleti se aplica aceleasi masuri simplificate de TVA? Ce implicatii sunt dpv al declararii/platii contributie catre AFM ... [mai mult]

 
     » Reguli de facturare in relatia cu un partener strain 
     de Gabriel Apostolescu, valabil la 30-Mai-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA presteaza servicii (lucrari de constructii) in baza unui contract incheiat cu o firma din Italia pe teritoriul Italiei. La intocmirea facturii sunt obligata sa respect elementele facturii specificate in Codul fiscal din Romania sau respect elementele facturii din Italia si se factureaza in euro?[mai mult]

 
     » Incasare avansuri. Cifra de afaceri pentru TVA. Depasire plafon de scutire 
     de Dana Hristu, valabil la 14-Mai-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Daca o societate incaseaza avansuri pentru servicii neefectuate acestea se includ in plafonul de 220.000 lei care in momentul in care este depasit obliga la inregistrarea in scopuri de TVA?[mai mult]

 
     » Vanzare imobil cu teren. Trecere la platitor de TVA 
     de Daniel Crevelescu, valabil la 10-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Intentionam sa comercializam un imobil compus din contructie si teren intravilan. In momentul incheierii antecontractului societatea este neplatitoare de TVA. Din data de 1.05.2017 ca urmare a depasirii plafonului de TVA societatea va deveni platioare de TVA. In antecontract am regasit urmatoarea prevedere "in situatia in care la finalizarea tranzactiei societatea vanzatoare va deveni platitoare ... [mai mult]

 


     » Inregistrare factura cu valoare zero in D390 si Intrastat 
     de Anca Ivanov, valabil la 03-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O firma inregistrata in scopuri de TVA in Germania livreaza marfa catre o firma inregistrata in scopuri de TVA in Romania la valoare zero. Soft-ul contabil nu preia aceste achizitii in Declaratia Intrastat sau in Declaratia 390 deoarece valoarea totala a facturii este zero. Este corect?[mai mult]

 
     » Facturare transport. Regim TVA 
     de Anca Ivanov, valabil la 24-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Firma A (neplatiroare de TVA) desfasoara activitati specifice caselor de expeditie. Contracteaza servicii prin intermediul burselor de transport avand ca beneficiari clienti din Romania si din spatiul intracomunitar. Transportul propriuzis il efectueaza prin intermediul firmelor partenere B (neplatitoare de TVA) si C (platitoare de TVA). In urma prestarii serviciilor (prin intermediul tertilor ... [mai mult]

 
     » Livrare marfuri catre o societate din Slovenia. Justificarea scutirii de TVA 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 26-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea X din Romania factureaza marfa catre Societatea Y din Slovenia. Pentru livrarea marfii, societatea Y apeleaza la societatea de transport Z din Romania. Societatea Z ridica marfa de la depozitul societatii X din Romania cu CMR. Pe CMR la expeditor apare societatea X si la destinatar societatea Z marfa fiind colectata din mai multe locatii in depozitul central al transportatorului (in ... [mai mult]

 
     » Reducere comerciala primita de la un furnizor intracomunitar. Tratament fiscal si contabil 
     de Dana Hristu, valabil la 02-Feb-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In luna ianuarie s-a primit de la un client din Germania, cod valid de TVA, un debit note cu suma in negru ce reprezinta o reducere pentru volumul tranzatiilor efectuate cu acesta in decursul anului 2016. Cum inregistrez acest debit note - din intrari intracomunitare sau iesiri? De asemenea, care sunt inregistrarile aferente lunii decembrie 2016 intrucat reducerea se refera la totalitatea ... [mai mult]

 


     » Achizitie camioane in leasing. Monografie contabila 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 20-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In luna martie, societatea se hotaraste sa achizitioneze doua camioane in leasing. Total valoare fara TVA (euro) 60500 euro TVA 11495 euro Total valoare cu TVA 71995 euro Valoare reziduala 12100 euro Valoarea de finantare 51425 euro Rate leasing 48 luni Avans: Capital 9075 euro TVA 1724.25 euro Total de plata rata 10799.25 euro CASCO 192 euro Scadentar lunar: RATA ... [mai mult]

 
     » Reziliere contract de leasing. Predare bun catre societatea de leasing 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 21-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In luna martie 2016 am predat catre societatea de leasing un autoturism (acesta nu era amortizat total si nu se incheiase perioada contractuala). La data predarii aveam restante in jur de 5 rate. In urma verificarii fisei de cont de la societatea de leasing am observat ca in luna iulie 2016 au inregistrat o compensare/incasare in valoarea ratelor restante (compensare rezultata din vanzarea ... [mai mult]

 
     » Achizitie autoturism folosit si in scopuri personale. Monografie contabila 
     de Marilena Radulescu, valabil la 18-Mai-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Care este valoarea ce se inregistreaza in contul 2133 pentru un autoturism achizitionat in leasing financiar utilizat atat in scop economic cat si in scop personal (valoarea de intrare: 88.000 lei lei + TVA 19%)? TVA nedeductibila (50%) se inregistreaza in contul 2133? Valoarea mijlocului fix este de 88.000 lei sau 88.000 lei + 8360 lei?[mai mult]

 
     » Reziliere contract leasing. Tratament contabil 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 15-Mai-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea este in faliment si are masini achizitionate in leasing. Societatea de leasing a facturat lunar ratele de leasing dar nu au fost achitate. Ca urmare, societatea de leasing a luat inapoi masinile a caror rate au ramas neachitate. Care sunt notele contabile de scoatere din evidenta a acestor masini nemortizata integral? Cum se inchide contul 167? Este vreo implicatie dpdv al TVA?[mai mult]

 


     » Vanzari promotionale pe factura. Inregistrare contabila 
     de Constanta Popa, valabil la 23-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea doreste sa acorde o promotie (la 12 bucati cumparate din bunul X se primeste unul gratuit). Este corecta procedura - vanzarea pe factura a 13 bucati si o pozitie cu reducere comerciala de valoarea produsului acordat gratuit iar reducerea comerciala sa se contabilizeze prin articolul 411=707 (-)? Ce documente trebuie intocmite pentru aceasta campanie? [mai mult]

 
     » Voucher in scop multiplu. Documente emise la vanzarea produselor 
     de Daniel Crevelescu, valabil la 25-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Detin un magazin care comercializeaza haine si jucarii pentru copii precum si cateva carti si CD-uri pentru acestea din urma TVA colectata fiind de 5%. Societatea doreste sa vanda catre clienti vouchere cu valoare fixa (100 lei de exemplu) care vor fi folosite pentru achizitionarea de produse (oricare) doar din magazinul nostru. Avand in vedere faptul ca nu se cunoaste regimul TVA aplicabil la ... [mai mult]

 
     » Achizitie sistem de curatare in rate. Monografie contabila 
     de S.M. Armaselu, valabil la 19-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O firma achizitioneaza in 18 rate un sistem de curatare in valoare de 10350 lei in baza unui contract vanzare-cumparare. Produsul este primit in custodie si este folosit in activitate iar firma devine proprietar dupa plata ultimei rate. Pe factura lunara este trecut avansul conform contractului fara precizarea ratei sau denumirii produsului. Cum inregistram aceste facturi lunare? Este corect ... [mai mult]

 
     » Vanzare teren arabil de catre executorul judecatoresc 
     de Dana Hristu, valabil la 17-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: La o societate comerciala aflata in lichidare executorul judecatoresc, la cererea unui creditor, a vandut o parcela de teren arabil catre o persoana fizica. Executorul a intocmit act de adjudecare. Se intocmeste si factura cu sau fara TVA?[mai mult]

 


     » Administrator platit de o societate rezidenta in Romania. Statul in care se datoreaza impozitul pe venit 
     de Rodica Mantescu, valabil la 28-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Referitor la intrebarea: Ce demersuri sunt necesare pentru plata indemnizatiei de administrator de la filiala din Romania a persoanei fizice poloneze (salariat al asociatului unic persoana juridica din Polonia)? Trebuie sa prezinte certificatul de rezidenta? Ce declaratii se depun - D222, D224 sau D112? Indemnizatia se plateste pe statul de plata al filialei din Romania? Filiala din Romania ... [mai mult]

 
     » Venituri din chirii pentru imobile detinute in strainatate. Impozit datorat si contributie CASS 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 26-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O persoana fizica rezidenta romana cu domiciliu in Romania obtine venituri din chirii pentru o proprietate (locuinta din SUA). Este obligat sa declare veniturile realizate in strainatate - venituri din cedarea folosintei bunurilor prin formularul 201. Impozitul este achitat in SUA avand in acest sens un document eliberat de autoritatea competenta. Pentru ca impozitul este datorat in statul sursa ... [mai mult]

 
     » Tratament fiscal dobanda si contravaloare utilizare mijloace de transport platite unei societati nerezidente 
     de Justinian Cucu, valabil la 28-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: 1) O societate X are un contract de imprumut cu o societate din Germania Y GMBH. In baza contractului se achita dobanda trimestriala. Y GMBH nu emite documente pentru aceasta dobanda iar plata se face in baza contractului. Trebuie declarate in 390 aceste servicii? Ar trebui sa existe o factura din partea Y GMBH? Acest serviciu este impozabil in Romania pentru Y GMBH? Daca da, ce impozit se ... [mai mult]

 
     » Administrator din Polonia. Impozit pe venit. Contributii sociale 
     de Rodica Mantescu, valabil la 23-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Ce demersuri sunt necesare pentru plata indemnizatiei de administrator de la filiala din Romania a persoanei fizice poloneze (salariat al asociatului unic persoana juridica din Polonia)? Trebuie sa prezinte certificatul de rezidenta? Ce declaratii se depun - D222, D224 sau D112? Indemnizatia se plateste pe statul de plata al filialei din Romania? Filiala din Romania plateste impozitul si ... [mai mult]

 


     » Clienti in faliment cu procedura inchisa si radiati. Ajustarea TVA si deductibilitatea cheltuielilor 
     de Constanta Popa, valabil la 28-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea are multe creante neincasate de la clienti. Pentru cativa clienti instanta a pronuntat hotarari definitive de incheiere a procedurii de insolventa. Pentru a inregistra ajustarea TVA si trecerea debitului pe cheltuiala este necesara copia de pe hotararea definitiva si irevocabila? Ce documente sunt necesare? La unul dintre acesti clienti, suma s-a prescris si nu am ajustat baza de ... [mai mult]

 
     » Divindende primite de o microintreprindere. regim fiscal 
     de Dana Hristu, valabil la 28-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Cum se contabilizeaza veniturile din dividende primite de o microintreprindere? Acestea intra in baza impozabila si se plateste impozit pe venit in momentul primirii sau in momentul repartizarii? Cand se pot scoate ca dividende aceste venituri de catre asociatii microintreprinderii primitoare. Microintreprinderea detine mai mult de 10% din partile sociale ale celeilalte microintreprinderi.[mai mult]

 
     » Inchiriere apartament. Implicatii TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 23-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea X a cumparat un apartament cu taxare inversa. Doreste sa inchirieze apartamentul catre persoane fizice si juridice. Inchirierea doreste sa o faca fara TVA iar chiriasul poate fi persoane fizica sau juridica. Poate sa faca inchirierea fara TVA? Factura se emite cu sau fara TVA?[mai mult]

 
     » Cesiune drepturi de autor. Regim fiscal 
     de S.M. Armaselu, valabil la 26-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Care sunt procedurile in cazul in care o persoana fizica cesioneaza drepturile de autor unei societati si atinge plafonul de 220000 lei? Ce obligatii are persoana fizica? Se inscrie in scopuri de TVA? Trebuie sa emita factura? Daca suma bruta este 30000 lei in acest caz cum se va emite factura? TVA se aplica la suma de 30000 lei?[mai mult]

 


     » Export cu avans nefacturat. Monografie contabila 
     de Anca Ivanov, valabil la 28-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate comerciala din Romania, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, efectueaza export de marfuri in Republica Moldova. Pe baza comenzii a incasat un avans in suma de 2.000 euro in luna martie 2017. Pentru incasarea avansului nu a intocmit factura. In luna mai a intocmit factura finala in valoare de 5000 euro pentru marfurile ce urmeaza sa fie exportate. Tot in luna mai a incasat si ... [mai mult]

 
     » Achizitie intracomunitara in 2016. Factura de storno partiala 
     de Gabriel Apostolescu, valabil la 23-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Referitor la intrebarea: In luna noiembrie 2016 societatea X achizitioneaza 500 bucati pantaloni la pretul de 5000 euro de la societatea Y din Germania, aplica TVA 20% (taxare inversa) si se declara in D300 la randul 5 si 5.1. si in D390. Marfa este livrata tot in luna noiembrie si se constata ca lipsesc 10 bucati. In luna mai 2017 societatea primeste factura de storno de la societatea Y pentru ... [mai mult]

 
     » Achizitie intracomunitara in 2016. Factura de storno partial in 2017 
     de Gabriel Apostolescu, valabil la 22-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In luna noiembrie 2016 societatea X achizitioneaza 500 bucati pantaloni la pretul de 5000 euro de la societatea Y din Germania, aplica TVA 20% (taxare inversa) si se declara in D300 la randul 5 si 5.1. si in D390. Marfa este livrata tot in luna noiembrie si se constata ca lipsesc 10 bucati. In luna mai 2017 societatea primeste factura de storno de la societatea Y pentru cele 10 bucati (produsele ... [mai mult]

 
     » Incasare avansuri de la clienti. TVA. Monografie contabila 
     de Dana Hristu, valabil la 12-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Se intampla sa avem sume incasate in plus de la clienti locali. Lla sfarsitul lunii anumiti clienti au soldul creditor. Care sunt ajustarile de TVA pe care trebuie sa le facem? Se colecteaza TVA? Care este monografia contabila? Se emite autofactura?[mai mult]

 


     » Contract de comodat. Magazie pentru cereale  
     de Marilena Radulescu, valabil la 07-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate comerciala are un contract de comodat cu o persoana fizica pentru o magazie de cereale. Firma a incheiat un contract de reparatie pentru aceasta magazie cu o valoare mai mare de 50% fata de valoarea ei din prezent. Firma poate inregistra cheltuieli deductibile? Are dreptul la deducere TVA? Ce obligatii are fata de persoana fizica cu care a incheiat contractul de comodat?[mai mult]

 
     » Service auto. Operatiuni desfasurate cu masini second-hand 
     de Otilia-Mihaela Roman, valabil la 01-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea X este service auto. In lunamai se achizitioneaza sase autoturisme second-hand din Germania de la persoane fizice cu valoarea de 700 euro/bucata. Factura de transport este in valoare totala de 5000 lei. Aceste autoturisme au fost reparate in propriul service (manopera) si s-au achizitionat piese auto de la furnizori din tara. Aceste autoturisme urmeaza sa fie vandute catre persoane ... [mai mult]

 
     » Servicii de organizari evenimente prestate catre firme din afara tarii. Tratament TVA 
     de Daniel Crevelescu, valabil la 24-Mai-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate organizeaza un eveniment in Romania la care participa firme UE si NON-UE. Facturile emise participantilor sunt cu sau fara TVA? Se declara in D390 facturile emise pentru UE?[mai mult]

 
     » Achizitii intracomunitare de bunuri. Servicii de cazare in UE. Tratament TVA 
     de Daniel Crevelescu, valabil la 24-Mai-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Se achizitioneaza marfa din Spania iar factura este fara TVA. Cod de TVA din factura este invalid la verificarea in VIES. Se inregistreaza taxare inversa? Se declara in D300 si in D390? Avem factura cu TVA pentru servicii de cazare in Spania. Furnizorul are cod TVA invalid in VIES. Se inregistreaza pe cheltuiala totalul facturii (inclusiv TVA) si nu se declara in D300 si nici in D390? [mai mult]

 


     » Facturare transport catre o persoana impozabila din Bulgaria 
     de Dana Hristu, valabil la 22-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Cum se trateaza dpdv TVA refacturarea catre societatea intercompany din Bulgaria a unei facturi de transport (Bulgaria-Romania) emisa de un transportator din Romania? Se considera livrare de servicii si se declara in D390 iar factura se emite cu sau fara TVA?[mai mult]

 
     » Import bunuri. Declaratia informativa cod 394  
     de Amelia Dumitras, valabil la 08-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea este platitoare de impozit pe profit si platitoare de TVA. Am facut un import marfa din afara UE. Pentru aceste marfuri platesc TVA calculat in vama cu chitanta si antet ANAF in suma de 1435 lei. Operatiunea de import din afara UE trebuie declarata in declaratia 394 si in declaratia 300? Marfa este vanduta apoi in Romania cat si in Italia.[mai mult]

 
     » Livrari neimpozabile in Romania. Regim fiscal 
     de Amelia Dumitras, valabil la 01-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Referitor la intrebarea: Am facturat marfa cu TVA catre un client din Romania. Aceasta a fost livrata direct de la furnizorul din Polonia in Estonia la filiala-sucursala clientului din Estonia. Clientul solicita sa facturam fara TVA sucursalei din Estonia (ca livrare intracomunitara) motivand ca marfa nu a intrat in Romania si nu isi poate deduce TVA de pe factura. Nu dorim sa facturam catre ... [mai mult]

 
     » Import din SUA si livrare in Ucraina. Obligatii fiscale 
     de Elena Garofil, valabil la 28-Mai-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Dorim sa efectuam un import de marfuri din Statele Unite si sa-l livram direct la cumparatorul nostru din Ucraina. Care sunt impozitele si taxele ce trebuie platite si cine trebuie sa le plateasca? Cum se incadreaza operatiunea din punct de vedere TVA?[mai mult]

 


     » Asociere in participatie. Tratament contabil si fiscal 
     de Elena Garofil, valabil la 27-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Trei societati platitoare de TVA si platitoare impozit pe microintreprindere se asociaza cu a patra unitate care este neplatitoare de TVA in vederea constructiei unui bloc de locuinte. Contabilitatea asocierii se va tine de catre o societate platitoare de TVA si impozit micro. Asocierea se face in cote egale, Care este tratamentul contabil dpv al TVA pentru firmele platitoare de TVA si al ... [mai mult]

 
     » Achizitii intracomunitare de bunuri si servicii. Decont TVA 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 26-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: La ce randuri se declara in decont TVA achizitiile de bunuri, servicii din import (emise de furnizor fara TVA)? Apare suma inscrisa in coloana de TVA la astfel de facturi in decont TVA? In ce situatii? Care este tratamentul in cazul achizitiilor de bunuri, servicii din zona intracomunitara? Care este procedura in cele doua cazuri, cand furnizorul are cod valid de TVA sau nu are cod valid, la ... [mai mult]

 
     » Desfasurare activitati diverse. Impozite si taxe datorate 
     de Elena Garofil, valabil la 26-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate are ca obiect de activitate: - comertul cu ridicata a cerealelor si comertul cu ridicata a animalelor vii; - intermediere in comert cu cereale si intermediere in comertul cu animale vii - transportul de marfuri cu inchiriere de de masini. Ce obligatii fiscale are? Ce impozite si taxe are de platit la ANAF in conditiile actualei legislatii in vigoare?[mai mult]

 
     » Societati afiliate. TVA la incasare 
     de Dana Hristu, valabil la 26-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Intre doua persoane juridice romane, fiecare cu actionar unic, dar cei doi actionari sunt frati, are loc o tranzactie si se respecta pretul de piata. Cele 2 societati sunt afiliate? Se considera ca acestea sunt afiliate conform art. 7 din Codul fiscal? Tranzactia a avut loc in anul 2013.[mai mult]

 


     » Servicii de transport prestate catre persoane fizice. Tratament TVA 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 27-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O persoana juridica din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, trebuie sa factureze servicii de transport de marfa pentru o persoana fizica din Germania (cu resedinta in Germania). Locul de plecare al transportului este din Germania iar locul de sosire al transportului este in Romania. Avand in vedere ca locul de plecare al transportului este din Germania din punctul de vedere al TVA firma din ... [mai mult]

 
     » Achizitie teren cu o constructie in baza unui contract de dare in plata. Facturarea. Regim TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 22-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am achizitionat in luna mai 2017 un teren cu o constructie de la un client in baza unui contract de dare in plata. Clientul factureaza terenul cu TVA inclusa 19% in valoare de 283.258,08 lei. Se poate receptiona terenul si constructia in baza acestui contract de dare in plata? Care este tratamentul fiscal al TVA? Se aplica taxarea inversa in acest caz?[mai mult]

 
     » Justificare scutire pentru export. Regim TVA 
     de Bogdan Costea, valabil la 25-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea livreaza unui client persoana fizica din SUA un produs prin intermediul postei romane (scrisoare recomandata). Se facturarea cu TVA avand in vedere ca nu detine declaratie vamala de export ci doar documentul eliberat de posta privind transportul?[mai mult]

 
     » Servicii de transport aferente importului de bunuri 
     de Dana Hristu, valabil la 18-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O firma din Romania X, cu obiect de activitate transport rutier de marfuri, efectueaza pentru o firmaY din Romania un transport de marfa din Rusia in Romania mai exact X transporta pentru Y vata minerala pe care o incarca din Ryazani Rusia si o aduce in Romania cu descarcare la Bucuresti. Firma X emite factura catre firma Y fara TVA avand drept documente justificative comanda-contract, CMR, ... [mai mult]

 


     » Ajustari la obtinerea codului de TVA. Inregistrari contabile 
     de Anca Ivanov, valabil la 22-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate neplatitoare de TVA care are cod special de TVA face o achizitie de marfa de peste 10.000 euro in luna aprilie 2017 pentru care plateste TVA in baza D301 pe data de 25 mai. In cursul lunii mai societatea obtine codul normal de TVA devenind platitor de TVA prin obtiune. Marfa achizitionata din UE este in stoc. Procedeaza societatea la ajustare TVA pentru acest stoc? Are drept s-a ... [mai mult]

 
     » Asigurare facultativa suportata de angajator. Regim fiscal 
     de Dani Cucu, valabil la 13-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societeatea este microintreprindere. Are doi salariati pentru care are contract de asigurare facultativa. Unul din salariati isi modifica durata muncii la 2 ore si incheie contract de munca cu durata de 8 ore cu alta societate unde are si deducerea de baza. Societatea mai poate plati asigurare facultativa si pentru salariatul care are contract partial?[mai mult]

 
     » Ajustare TVA pentru un autoturism in cazul schimbarii regimului de utilizare 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 23-Mai-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Cum se face ajustarea TVA pentru un autoturism achizitionat in anul 2014 pentru care s-a aplicat limitarea dreptului de deducere (50%). Perioada de amortizare este de 6 ani. Acesta isi schimba destinatia in luna aprilie 2017 si nu se mai aplica limitarile de deducere. Care este nota contabila?[mai mult]

 
     » Ajustarea la obtinerea codului de TVA 
     de Anca Ivanov, valabil la 20-Mai-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Cum se procedeaza cu deducerea TVA in cazul unei societati care a obtinut inregistrarea in scop TVA la mijlocul lunii mai? Cum se procedeaza cu TVA deductibila aferenta lunilor anterioare cand societatea nu era platitoare de TVA?[mai mult]

 


     » Prestari de servicii IT de catre o societate neinregistrata in scop de TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 22-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O microintreprindere neplatitoare de TVA presteaza servicii IT catre tarile din UE precum si catre tarile din afara comunitatii. Ce obligatii declarative are societatea pentru prestarea serviciilor catre UE si catre tarile din afara comunitatii? Trebuie sa plateasca TVA? Cum trebuie completata factura?[mai mult]

 
     » Transport calatori. Facturare servicii 
     de Gabi Popescu, valabil la 16-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Referitor la intrebarea: Cum emite factura o persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA avand obiectul de activitate transport de persoane in urmatoarele situatii (din punct de vedere a TVA): 1) firma contractanta este din Romania si transportul se efectueaza in afara granitelor Romaniei 2) firma contractanta este din strainatate si transportul se efectueaza in afara granitelor ... [mai mult]

 
     » Recunoastere cheltuieli si TVA pentru servicii de telefonie fara factura 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 14-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Suntem o societate tranzactionata pe piata reglementata BVB si aplicam Ordinul 2844/2016. Avem activitate de productie si nu am primit factura pentru convorbiri telefonice fixe (Telekom) pentru luna mai. Din motive tehnice va fi emisa dupa data de 20 a lunii iunie. Trebuie sa inchid luna mai pana pe data de 15.06.2017. In contabilitatea de gestiune trebuie sa inregistrez aceasta factura pentru ... [mai mult]

 
     » Credit-note. Achizitii servicii transport. Regim TVA 
     de Amelia Dumitras, valabil la 10-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Firma A (inregistrata in scopuri de TVA in Romania) face un retur de marfa catre firma B inregistrata in scopuri de TVA in Suedia. Transportul marfii este efectuat de catre o firma C din Romania care factureaza serviciile de transport catre firma A din Romania. Factura se emite cu TVA 19%. Firma B (furnizorul de marfa care primeste returul) emite un credit note pentru valoarea transportului ... [mai mult]

 


     » Facturare calatorii de afaceri in strainatate. Regim TVA 
     de Amelia Dumitras, valabil la 27-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea organizeaza calatorii de afaceri pentru un client din Romania. Achizitioneaza bilete de avion pentru acesta, inchiriaza masini, hoteluri atat in tara cat si in strainatate. Ulterior, la sfarsitul lunii emite factura catre client care include pretul serviciilor contractate si un comision. Factura se emite cu sau fara TVA? Cum se inregistreaza in contabilitate si pe ce conturi? La ce ... [mai mult]

 
     » Achizitie de servicii intracomunitare. Cod furnizor invalid 
     de Dana Hristu, valabil la 23-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am primit o factura de consultanta de la un furnizor din Marea Britanie - firma neinregistrata in scopuri de TVA (nu exista in VIES). Se face taxare inversa la aceasta factura si se declara drept servicii intracomunitare in D390 doar cu cod de tara sau se declara in D394 si in ce cartus?[mai mult]

 
     » Casa de expeditie UE. Decontare si facturare costuri  
     de Dana Apostolescu, valabil la 26-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societate comerciala cu obiect de activitate tranport international de marfa presteaza servicii de transport pentru o casa de expeditie din UE. Casa de expeditii in baza unui contract de prestari servicii efectueaza schimbul de ulei si anvelope precum si alimentrea cu motorina pe care le factureaza firmei din Romania. Parcarea mijloacelor de transport se realizeaza pe o platforma din UE. In ... [mai mult]

 
     » Achizitie intracomunitara de bunuri. Furnizor cu doua coduri de TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 22-Iun-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea achizitioneaza bunuri din Austria. Furnizorul din Austria trimite insa o notificare prin care mai detine un VAT in Cehia si pe factura apare VAT-ul din Cehia nu VAT-ul din Austria (Legal entity). Ce VAT trec pe declaratia 390 - cel care apare pe factura sau cel de la sediul social din Austria de unde se si livreaza marfa? [mai mult]

 


     » Restituire TVA pentru export de bunuri efectuat de catre cumparator persoana fizica 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 06-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In cazul in care un client persoana fizica, cu cetatenie africana, achizitioneaza mobilier pentru casa si il exporta pe continentul african aducand dovada vamala a exportului ii poate fi returnat TVA de catre magazin? Care este tratamentul?[mai mult]

 
     » Reparatii utilaje. Inregistrari contabile 
     de Irina Coma, valabil la 06-Iul-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea face reparatii la utilajele din dotare. Unele sunt amortizate integral,altele nu.Cum se inregistreaza cheltuielile la unele,si cum se inregistreaza la altele?[mai mult]

 
     » Lucrari de reparatii. Cheltuieli 
     de Irina Coma, valabil la 17-Mai-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea noastra doreste sa efectueze lucrari de reparatii la o cladire si anume:reparatii la tencuiala si apoi vopsirea cladirii.Acestea se considera cheltuieli cu reparatiile sau investitii ? [mai mult]

 
     » Carduri Shell. Inregistrari contabile 
     de Anca Ivanov, valabil la 21-Aug-2014
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am primit factura pentru plata cardurilor shell Ungaria. Ulterior am primit factura de recuperare TVA emisa de FDE. Care sunt inregistrari contabile?[mai mult]