X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Portal actualizat la 17 August 2017
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

TVA

Import servicii

12Aug2017

Achizitie licenta din import. Implicatii TVA

de Dana Hristu valabil la 12 Aug 2017
Intrebare: Daca societatea achizitioneaza licenta de punere pe piata a medicamentelor din import care este cota de TVA ce se aplica?
15Aug2017

Achizitie licenta de punere pe piata a medicamentelor. Regim TVA

de S.M. Armaselu valabil la 15 Aug 2017
Intrebare: Daca societatea achizitioneaza licenta de punere pe piata a medicamentelor din import TVA care este cota ce se aplica?
19Iul2017

Achizitii de servicii electronice din USA. Regim TVA

de Dana Hristu valabil la 19 Iul 2017
Intrebare: Am achizitionat de la un furnizor (FastSpring) din SUA un test pentru recrutare de personal. Testarea se realizeaza in felul urmator: se creeaza un cont al firmei si se aloca o suma de bani. Din cont putem trimite anumite teste pe mailul persoanelor pe care vrem sa le recrutam. Ce tratament fiscal se aplica din punct de vedere al TVA si al declararii acestei operatiuni?
19Iul2017

Plata avans nefacturat catre un furnizor de bunuri din Serbia

de Elena Olteanu valabil la 19 Iul 2017
Intrebare: O societate din Romania plateste un avans catre un furnizor de bitum din Serbia si nu primeste facture de avans. Factura de marfa este primita in luna urmatoare si are data din luna urmatoare platii avansului. Serbia nu face parte din Uniunea Europeana si deci nu este o tranzactie intracomunitara. Societatea din Romania este obligata la intocmirea autofacturii pentru plata avansului?

Deducerea si rambursarea TVA

16Aug2017

Bonuri fiscale. Deductibilitate cheltuieli si TVA

de Simona Stanculescu valabil la 16 Aug 2017
Intrebare: Pentru un bon fiscal (care contine sau nu inscris cod fiscal TVA beneficiar) in vederea deducerii cheltuielii si a TVA daca bunurile nu sunt stocabile si nu se intocmeste NIR este suficienta intocmirea unui Ordin de deplasare care sa fie atasat acestuia?
11Aug2017

Dezvoltator imobiliar persoana fizica. Venituri din vanzarea imobilelor

de Amelia Dumitras valabil la 11 Aug 2017
Intrebare: O persoana fizica nu detine forma de organizare PFA, II a construit si vandut apartamente. Pentru ca din tranzactii a depasit 65 000 euro conform Codului fiscal s-a inregistrat drept platitor de TVA avand statutul de persoana fizica cu RO (platitoare de TVA) fara a fi organizata drept PFA. 1.La momentul in care a vandut apartamentele construite notarul a retinut si virat impozitul de 3% (cu ...
08Aug2017

Corectare inregistrare contabila. Declarare fiscala si informativa

de Amelia Dumitras valabil la 08 Aug 2017
Intrebare: Societatea are incheiat un contract de mentenanta a site-ului cu o firma din tara. Firma de mentenanta emite un document de plata asemanatoare cu facturia cu mentiunea UNPAID iar dupa efectuarea platii este emis acelasi document cu mentiunea PAID. In luna iunie 2017 acest document cu mentiunea PAID (care era de fapt o proforma) a fost inregistrat ca o factura normala fara TVA: 628 = 401. Luna a ...
04Aug2017

Achizitie bunuri de pe teritoriul Romaniei. Furnizor din Bulgaria

de Amelia Dumitras valabil la 04 Aug 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat in 2015 bunuri de la o firma din Bulgaria neinregistrata pe teritoriul Romaniei. Achizitia s-a facut de pe teritoriul Romaniei si nu exista document de transport dar s-a depus declaratia 390 si D300 considerandu-se achizitie intracomunitara si aplicandu-se taxare inversa. In prezent, societatea nu mai apare in Vies cu cod de TVA si in urma verificarilor facute ea s-a ...

Masuri de simplificare

04Aug2017

Vanzare deseuri lemn. Implicatii TVA

de Dana Hristu valabil la 04 Aug 2017
Intrebare: Osocietate comerciala platitoare de TVA livreaza catre o alta societate platitoare de TVA deseuri obtinute din ambalaje de lemn. La livrare se colecteaza TVA sau se aplica masurile de simplificare (taxare inversa)?
03Aug2017

Livrare de cladiri si terenuri cu taxare inversa. Implicatii TVA

de Dana Hristu valabil la 03 Aug 2017
Intrebare: Am facut o livrare de cladiri si terenuri cu taxare inversa conform art 331 lit g) din Legea 2272015 totodata am depus si notificare privind optiunea de taxare a operatiunilor prevazute de art 292 alin (2) lit f) din Codul fiscal. Ce influenta are in aceste conditii notificarea depusa la ANAF in conditiile in care livrarea s-a facut cu taxare inversa?
02Aug2017

Achizitie si vanzare bunuri imobile. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 02 Aug 2017
Intrebare: Firma a cumparat un teren intravilian in luna septembrie 2016 de la o firma platitoare de TVA. In septembrie am primit factura scutita de TV si nu cu taxare inversa. Care este procedura de urmat? Dorim sa vindem terenul respectiv catre o alta firma platitoare de TVA. Cum procedez la intocmirea facturii din punct de vedere al TVA? Care sunt implicatiile daca vindem catre o persoana fizica? In ...
28Iul2017

Vanzare masina catre consulat. Tratament TVA

de Simona Stanculescu valabil la 28 Iul 2017
Intrebare: O societate X, inregistrata ca platitoare de TVA si impozit pe venitul microintreprinderilor, achizitioneaza in luna martie 2017 din Italia de la o societate un autoturism second-hand pentru care aplica taxarea inversa. In luna iulie vrea sa vanda autoturismul respectiv catre consulatul Italiei in Romania (institutie fara cod inregistrare fiscala, constituita prin Exequator) la valoarea de ...

Intrastat

31Iul2017

Agent de munca temporara. Valabilitatea autorizatiei

de Rodica Mantescu valabil la 31 Iul 2017
Intrebare: Referitor la intrebarea: Suntem o companie cu domeniu principal de activitate 7820 si secundar 3011 - constructia de nave si structuri plutitoare. Intentionam sa incheiem un contract pe teritoriul Italiei si pe teritoriul Germaniei, contract de lucrari de sudura, lacatuserie si vopsitorie pentru un beneficiar. 1. Pentru Italia: facem parte dintr-un consortiu si primim lucrari subcontractate de ...
03Iun2017

Inregistrare factura cu valoare zero in D390 si Intrastat

de Anca Ivanov valabil la 03 Iun 2017
Intrebare: O firma inregistrata in scopuri de TVA in Germania livreaza marfa catre o firma inregistrata in scopuri de TVA in Romania la valoare zero. Soft-ul contabil nu preia aceste achizitii in Declaratia Intrastat sau in Declaratia 390 deoarece valoarea totala a facturii este zero. Este corect?
24Apr2017

Facturare transport. Regim TVA

de Anca Ivanov valabil la 24 Apr 2017
Intrebare: Firma A (neplatiroare de TVA) desfasoara activitati specifice caselor de expeditie. Contracteaza servicii prin intermediul burselor de transport avand ca beneficiari clienti din Romania si din spatiul intracomunitar. Transportul propriuzis il efectueaza prin intermediul firmelor partenere B (neplatitoare de TVA) si C (platitoare de TVA). In urma prestarii serviciilor (prin intermediul tertilor ...
26Mar2017

Livrare marfuri catre o societate din Slovenia. Justificarea scutirii de TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 26 Mar 2017
Intrebare: Societatea X din Romania factureaza marfa catre Societatea Y din Slovenia. Pentru livrarea marfii, societatea Y apeleaza la societatea de transport Z din Romania. Societatea Z ridica marfa de la depozitul societatii X din Romania cu CMR. Pe CMR la expeditor apare societatea X si la destinatar societatea Z marfa fiind colectata din mai multe locatii in depozitul central al transportatorului (in ...

Leasing

10Aug2017

Amortizare autoturism achizitionat in leasing

de Dana Hristu valabil la 10 Aug 2017
Intrebare: Se poate amortiza o masina achizitionata in leasing? Abia a fost semnat contractul iar contractul este pe o perioada de 5 ani.
27Iul2017

Preluare contract leasing. Regim fiscal

de Simona Stanculescu valabil la 27 Iul 2017
Intrebare: Cum poate o societate sa preia leasingul unui tractor de la o intreprindere individuala? Intreprinderea individuala si-a pierdut domeniu de activitate, este inactiva.
23Iul2017

Autoturism utilizat exclusiv in scopul desfasurarii activitatii economice. Tratament fiscal

de Gabriel Apostolescu valabil la 23 Iul 2017
Intrebare: O firma platitoare de TVA urmeaza sa achizitioneze in leasing un autoturism in valoare de 40000 euro prin sistemul buyback. Un alt autoturism pe care il detine in urma finalizarii unui alt contract de leasing va reprezenta avansul pentru noul autoturism. Autoturismul achizitionat va fi folosit exclusiv in scopul desfasurarii activitatii economice. Firma va putea deduce TVA in totalitate? Faptul ...
17Iul2017

Achizitie intracomunitara. Autoturism cu deductibilitate 50%. Tratament contabil si fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 17 Iul 2017
Intrebare: Care sunt taxele de platit la bugetul de stat in cazul achizitionarii unui autoturism pe societatea din Germania. Avansul in suma de 13800 euro este platiti de societatea din Romania in luna februarie iar diferenta de 55200 euro se plateste printr-un contract de credit pe trei ani incheiat in martie 2017. Autoturismul este folosit atat in scop personal de catre director cat si in scopul ...

Livrari de bunuri

14Aug2017

Vanzare bun second-hand in Republica Moldova. Regim TVA

de Gabriela Ilicea valabil la 14 Aug 2017
Intrebare: Care sunt formalitatile necesare in cazul vanzarii unui bun (in cazul de fata o cisterna - second-hand) catre o societate din Republica Moldova? Cum trebuie emisa factura din prisma TVA si unde trebuie declarata operatiunea?
15Aug2017

Operatiuni facturare. Import marfa

de S.M. Armaselu valabil la 15 Aug 2017
Intrebare: Dorim sa platim contravaloarea facturilor emise de furnizorul de materie prima (furnizorul importa din Ucraina iar marfurile le preluam din vama, furnizorul achita TVA, comisioanele in vama). Factura este emisa in lei si USD iar TVA este aferent achizitiei. Este corecta plata de bunuri in USD in acest caz?
12Aug2017

Incasari in numerar la un depozit angro. Legea 70/2015

de Dana Hristu valabil la 12 Aug 2017
Intrebare: La un depozit angro pot emite intr-o singura zi catre un client persoana juridica 2 facturi - de exemplu factura1: 3000 lei si factura 2: 4000 lei. Se pot incasa in numerar ambele facturi? Incasarea se realizeaza in zile diferite.
09Aug2017

Refacturare materii prime inregistrate drept rebut. Tratament fiscal

de Elena Garofil valabil la 09 Aug 2017
Intrebare: Un partener din America ne-a livrat materii prime in cursul anului 2016 din care am ramas cu stoc de 700 euro. Conform intelegerii, acesta isi asuma costul stocului neutilizat acceptand o factura cu contravaloarea celor 700 euro sub forma unor recuperari de cheltuieli. Materia prima nu va parasi Romania, partenerul nu isi asuma costul transportului, materia prima va fi rebutata de catre firma si ...

Nerezidenti

07Aug2017

Comisioane impozit pe nerezidenti. Tratament contabil si fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 07 Aug 2017
Intrebare: Suntem un hotel care a trecut la lantul Hilton din luna iunie 2017 printr-un contract de franciza. Hilton din SUA comisioneaza lunar veniturile si le factureaza. Noi avem obligatia sa retinem impozit pe nerezidenti si sa-l platim statului roman. Facem obiectul declaratiei 017? Daca da, atunci cum procedez cu impozitul retinut? Trebuie facturat? Mai avem si alte facturi de comision din afara UE. ...
01Aug2017

Impozitarea veniturilor obtinute de nerezidenti in Romania

de Anca Ivanov valabil la 01 Aug 2017
Intrebare: O firma din Romania achizitioneaza in 2016 o licenta software (CAD,CAM) pentru programarea si automatizarea utilajelor care cuprinde 1 user pentru control si 6 licente pentru utilaje de la o firma rezidenta in Olanda. Perioada de mentenanta este 1 an cu posibilitate de prelungire dupa expirare. In iunie 2017, s-a achizitionat de la aceeasi firma, un modul in plus si o licenta pentru al 2-lea user ...
23Iul2017

Achizitie servicii editare imagini audio/video. Impozit nerezidenti. Drepturi de autor

de Amelia Dumitras valabil la 23 Iul 2017
Intrebare: Avem o factura primita de la un furnizor extern din SUA pentru servicii de editare a unor imagini audio si video. Serviciile respective au fost realizate in totalitate pe teritoriul SUA iar factura a fost emisa in USD, fara TVA, si trebuie platita in contul furnizorului deschis in SUA. La plata facturii trebuie sa cerem furnizorului din SUA certificat de rezidenta fiscala? Trebuie sa retinem la ...
17Iul2017

Transport national de calatori. Tratament TVA

de Simona Stanculescu valabil la 17 Iul 2017
Intrebare: Societatea a primit o factura de la un nerezident (Grecia) pentru un bilet de avion pe ruta Bucuresti-Timisoara. Furnizorul a trecut pe factura codul lui de TVA din UE si la beneficiar codul nostru de TVA din Romania. Factura este fara TVA cu precizarea scutit de TVA conform art 27. Operatiunea se considera serviciu de transport intracomunitar? Ce obligatii fiscale si declarative are societatea ...

Baza de impozitare

08Aug2017

Bonus aferent vanzarilor dintr-un exercitiu anterior

de Anca Ivanov valabil la 08 Aug 2017
Intrebare: O societate din Romania achizitioneaza marfuri de la societate-mama din Germania. S-a realizat un acord prin care societatea din Germania acorda o reducere de 5% dupa vanzarile spre firma din Romania. In luna iunie au emis o factura cu reducere pentru perioada 01.06.2016-30.06.2017. Cum contabilizez aceasta factura deoarece s-a depus bilantul pe anul 2016? Este corect daca pentru perioada ...
06Aug2017

Termenul de ajustare TVA aferenta unei creante eliminate din planul de reorganizare

de Marilena Radulescu valabil la 06 Aug 2017
Intrebare: Este posibila ajustarea TVA in anul 2017 la creanta eliminata prin planul de reoarganizare al clientului in baza unei sentinte definitive din anul 2014 avand in vedere Legea 177/2017 de aprobare a OUG 3/2017care completeaza art. 287 lit d) din Codul fiscal?
03Aug2017

Microintreprindere. Inchidere client neincasat. Tatamentul cheltuielilor si al veniturilor din provizioane

de Constanta Popa valabil la 03 Aug 2017
Intrebare: Societatea, platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor din 01.02.2017 prin efectul legii si inregistrata in scopuri de TVA, desfasoara activitate de comert online. In luna octombrie 2014 se factureaza pe baza comenzii online catre societatea X si livrarea prin intermediul unei firme de curierat. Intelegerea dintre societati cu privire la termenul si modalitatea de plata a fost OP. ...
02Aug2017

Subventii si fonduri nerambursabile primite. Impozitul pe veniturile microintreprinderilor

de Daniel Crevelescu valabil la 02 Aug 2017
Intrebare: O societate agricola a trecut la micro incepand cu data de 01.02.2017 dar in anul 2015 a accesat fonduri europene (50% si 50% contributie propie). Conform legislatiei in vigoare cota parte din amotizare se trece pe venit in contul 7582 si reprezinta venituri din subventii in plus mai exista si venituri din subventii pentru motorina (cont 7411) si cifra de afaceri (cont 7412). Aceste subventii ...

Exigibilitatea si faptul generator

12Aug2017

Facturi cu TVA la incasare. Jurnale TVA

de Dana Hristu valabil la 12 Aug 2017
Intrebare: Facturile cu TVA la incasare se inregistreaza dupa data emiterii. In jurnal apar la operatii neexigibile. Daca plata se face in luna ulterioara factura apare si in luna ulterioara pe coloana de operatii exigibile dar cu data lunii anterioare? Facturile care se primesc in luna curenta din luni anterioare apar in jurnal la regularizari dar cu data facturii (perioadele anterioare fiind deja inchise)?
12Aug2017

Inregistrare facturi in alta luna decat cea de emitere. Implicatii fiscale si contabile

de Anca Ivanov valabil la 12 Aug 2017
Intrebare: 1) Se achizitioneaza marfa de la furnizor intern, livrarea produselor se face in ultimele 3-4 zile ale lunii si facturarea se face la data livrarii. Marfa este receptionata in magazine fie in ultima zi a lunii, fie in primele zile ale lunii urmatoare intrucat este livrata prin curier din Bucuresti in intreaga tara. Softul contabil permite inregistrarea facturii de marfa inclusiv in ultima zi a ...
03Aug2017

Avans si factura finala. Modificare cota TVA si curs valutar

de Olguta Crevelescu valabil la 03 Aug 2017
Intrebare: In luna octombrie 2016 avem un contract de prestari servicii octombrie 2016. S-a facturat un avans de x euro reprezentand 30% din valoare contract cu TVA de 20%. Contractul se finalizeaza cu predarea proiectului la 01.08.2017 cand se stipuleaza ca se vor factura y euro reprezentand 70% din contract cu cota de 19% sau facturam z = x + y euro cu cursul din 01.08.2017 cu cota de 19% si separat ...
21Iul2017

Import de bunuri efectuat in alt stat membru decat Romania. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 21 Iul 2017
Intrebare: O firma X din China vinde marfa unei firme Y din Romania. Comisionarul vamal Z este in Slovenia (vama se face in Slovenia de catre Z pentru un clientul Y din Romania). Marfa este declarata in intrastat si de comisionarul vamal Z din Slovenia si de clientul Y din Romania.TVA in vama se plateste de catre clientul Y din Romania. La ce termen firma Y din Romania este obligata sa plateasca TVA in vama ...

Operatiuni impozabile

13Aug2017

Tratament fiscal TVA pentru comert cu autoturisme second-hand

de Amelia Dumitras valabil la 13 Aug 2017
Intrebare: Buna ziua! Compania cumpara masini second-hand de la personae fizice atat din tara cat si din strainatate (tari UE si NON-UE). Apoi aceste masini se vand, aplicandu-se TVA la margine. Cum se emit facturile? Cum se declara in declaratiile 300, 394 si 390? Care este tratamentul contabil si fiscal corect aplicat in cele trei situatii prezentate mai sus?
05Aug2017

Livrare bunuri. Regim TVA. Detasare transnationala in Germania

de Irina Dumitrescu valabil la 05 Aug 2017
Intrebare: Societatea are un contract de executie structura metalica pentru o persoana fizica, cetatean german. Livrarea acestei structuri intra in sarcina clientului. Un alt contract este pentru asistenta la montaj aceasta insemnand delegarea unui angajat al societatii in Germania la locul unde se va monta de catre client structura vanduta. 1. Cum trebuie intocmita factura de livrare, unde se va plati TVA ...
30Iul2017

Achizitii de servicii intracomunitare. Regim fiscal

de Dana Hristu valabil la 30 Iul 2017
Intrebare: Societatea achizitioneaza servicii intracomunitare din UE de la societati platitoare de TVA. Care sunt cerintele conform legislatie in vigoare referitoare la TVA si tratamentul fiscal?
26Iul2017

Agentie de turism. Facturare comision. Monografie contabila

de Gabi Popescu valabil la 26 Iul 2017
Intrebare: Care din urmatoarele operatiuni sunt impozabile dpdv TVA: - comision obtinut de catre agentia de turism de la asigurator pentru asigurarile facturate clientilor pe durata calatoriilor; - comision obtinut de agentie aferent biletelor de transport (toate tipurile de transport) Romania - Romania - comision obtinut de agentie din facturarea biletelor de transort (avion sau autocar) Romania - o ...

Locul operatiunilor impozabile

11Aug2017

Prestare servicii electronice pe teritoriul national de o societate neinregistrata in scopuri de TVA

de Marilena Radulescu valabil la 11 Aug 2017
Intrebare: O societate din Romania neinregistrata in scopuri de TVA presteaza servicii de monitorizare video a unor obiective din Olanda. Serviciile sunt efectuate in Romania si facturate unei persoane juridice din Olanda. Firma din Romania este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA inainte de atingerea plafonului de 220000 lei?
11Iul2017

Livrare bunuri cu montaj. Tratament TVA servicii de montaj

de Daniel Crevelescu valabil la 11 Iul 2017
Intrebare: Firma X, platitoare de TVA in Germania, factureaza catre firma Y, platitoare de TVA in Romania, un echipament tehnologic la sediul acesteia din Romania. Firma Z platitoare de TVA in Romania efectueaza cu personalul propriu instalarea echipamentului tehnologic si integrarea acestuia in linia de productie a firmei Y pe teritoriul Romaniei. Firma Z factureaza cu TVA catre firma X prestarea de ...
03Iul2017

Locul livrarii de bunuri. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 03 Iul 2017
Intrebare: Firma X livreaza catre firma Y o cantitate de marfa. Ambele firme sunt din Romania, platitoare de TVA. Firma Y livreaza catre firma Z, inregistrata ca platitoare de TVA in Germania, marfa primita de la firma X. Firma X poate factura fara TVA marfa catre firma Y? Daca firma Y ar utiliza marfa primita de la firma X pentru a o incorpora in produse ce vor fi livrate catre firma Z atunci firma X ar ...
30Iun2017

Prestare servicii intermediere. Persoane impozabile si neimpozabile beneficiare. Stabilirea locului prestarii. Persoana obligata

de Constanta Popa valabil la 30 Iun 2017
Intrebare: O societate platitoare de TVA trimestrial presteaza servicii de intermediere catre persoane impozabile si neimpozabile din UE. Cum va factura aceste servicii si ce declaratii va depune? Societatea mai factureaza si catre persoane fizice cu domiciliul stabil in Romania dar care lucreaza in spatiul UE iar serviciul pentru care se factureaza comisionul este prestat in alta tara UE. Cum trebuie sa ...

Obligatiile persoanelor impozabile

07Aug2017

Titular intreprindere individuala. Contributie CASS pentru anul 2012

de Irina Dumitrescu valabil la 07 Aug 2017
Intrebare: Sunt titularul unei intreprinderi individuale cu activitate agricola (teren arendat, cultivare cereale). Din 2015 intreprinderea individuala nu mai are activitate si primesc de la ANF notificare ca datorez pe anul 2012 plata contributiei de asigurari de sanatate. De ce in decizia de impunere suma care mi se imputa este trecuta drept venit din activitate independenta si nu este trecuta in coloana ...
27Iul2017

Venituri din accesari youtube. Implicatii fiscale si contabile

de Gabi Popescu valabil la 27 Iul 2017
Intrebare: O persoana fizica X realizeaza venituri din Adsense si incaseaza sume de la Google din Irlanda. Persoana fizica detine un cont pe Youtube si posteaza filmulete proprii pentru care Google ii plateste lunar o suma de bani in functie de accesarile avute. In relatia cu Gogole nu exista un contract anume. Persoana fizica a accepta o conventie online privind conditiile pentru a deveni partener Youtube. ...
26Iul2017

PFA cu norma de venit si angajat la alta societate. Contributii sociale obligatorii

de Constanta Popa valabil la 26 Iul 2017
Intrebare: Un PFA (fotograf) daca alege sa plateasca impozitul forfetar in loc de impozit pe activitati independente i se calculeaza contributiile CAS si CASS avand in vedere ca este si angajat la o alta societate? Daca da, in ce procent?
19Iul2017

Inregistrare in scopuri de TVA. Achizitii intracomunitare de bunuri second-hand

de Daniel Crevelescu valabil la 19 Iul 2017
Intrebare: Societatea X este o firma din Romania, neinregistrata in scop de TVA. Firma doreste sa achizitioneze autoturisme (sau alte bunuri) second-hand de la firme din UE, persoane juridice sau persoane fizice. Valoarea acestor achizitii va fi de 30.000 euro. Persoanele juridice din UE emit facturi in regim de marja sau in regim normal de taxare iar cu persoanele fizice se incheie contracte de ...

Operatiuni scutite de TVA

12Aug2017

Achizitii intracomunitare de bunuri. Jurnale TVA

de Dana Hristu valabil la 12 Aug 2017
Intrebare: Pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si servicii cu regimul taxare inversa este obligatoriu ca facturile sa apara atat in jurnalele de vanzari cat si de cumparari sau este suficient daca apar doar in jurnalele de cumparari?
14Aug2017

Vanzare teren. Regim TVA. Facturare

de Gabriel Apostolescu valabil la 14 Aug 2017
Intrebare: O firma vrea sa vanda un teren altei firme. Ambele firme sunt platitoare de TVA. Terenul se vinde cu taxare inversa? Exista limita de valoare pentru care se aplica taxarea inversa?
14Aug2017

Facturi de la neplatitori de TVA. Declaratia 300

de Gabriela Ilicea valabil la 14 Aug 2017
Intrebare: Este obligatoriu ca facturile de la neplatitorii de TVA dar care au CIF sa fie declarate in declaratia 300? Daca da, pe ce rand?
09Aug2017

Facturare garantie pentru spatiu inchiriat. Monografie contabila

de Gabi Popescu valabil la 09 Aug 2017
Intrebare: Se emite unui client factura pentru garantie pe 3 luni aferenta spatiului inchiriat. Care este inregistrarile contabile in cazul in care primesc factura de la furnizor pentru garantie la spatiul inchiriat?

Regimul deducerilor

03Aug2017

Achitare cheltuieli de judecata. Tratament TVA

de Gabriela Ilicea valabil la 03 Aug 2017
Intrebare: La data de 01.01.2016 am achitat cheltuieli de judecata cu factura in suma de 3 700 lei (valoare cu TVA). In luna iulie 2017 am castigat procesul in instanta si am primit in cont suma achitata initial respectiv cei 3700 lei. Care este tratamentul TVA dedus initial?
28Iul2017

Deductibilitate TVA aferent autovehiculelor in cazul societatilor cu activitate mixta

de Elena Olteanu valabil la 28 Iul 2017
Intrebare: O persoana impozabila cu regim mixt are un autoturism care nu este utilizat integral in scopul activitatii economice. Cheltuielile cu autoturismul sunt deductibile in proportie de 50% sau partea deductibila mai trebuie influentata si de prorata?
03Iul2017

Implicatii fiscale in legatura cu abandonarea investitiilor in curs

de Ela Dumitra valabil la 03 Iul 2017
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor a efectuat cheltuieli pentru realizarea unei atelier de lucru (cheltuieli in legatura cu studiu geotehnic, servicii cadastrale, studiu topografic, aviz racordare apa, energie electrica, taxa analiza dosar mediu, cheltuieli de consultanta, intocmire proiect de finantare). Aceste cheltuieli (in valoare de 5700 lei) au fost ...
22Iun2017

Ajustari la obtinerea codului de TVA. Inregistrari contabile

de Anca Ivanov valabil la 22 Iun 2017
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA care are cod special de TVA face o achizitie de marfa de peste 10.000 euro in luna aprilie 2017 pentru care plateste TVA in baza D301 pe data de 25 mai. In cursul lunii mai societatea obtine codul normal de TVA devenind platitor de TVA prin obtiune. Marfa achizitionata din UE este in stoc. Procedeaza societatea la ajustare TVA pentru acest stoc? Are drept s-a ...

Prestari servicii

12Aug2017

Facturare servicii evenimente. Regim TVA

de Dana Apostolescu valabil la 12 Aug 2017
Intrebare: Societate ce are ca obiect principal de activitate "Alte servicii de rezervare si asistenta turistica" si obiect secundar "Activitati de organizare a expozitiilor, targurilor si congreselor". Organizeaza un eveniment pentru in client punand la dispozitia acestuia cazare si masa si alte servicii logistica (secretariat eveniment, sonorizare). Poate sa factureze clientului cazare ...
11Aug2017

Prestari servicii electronice. Persoana impozabila inregistrata in regim special

de Amelia Dumitras valabil la 11 Aug 2017
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA, cu cod special de TVA (art.317), presteaza servicii IT (realizare site-uri web) catre clienti din UE. Clientii societii din UE sunt: - persoane juridice inregistrate in scop de TVA - persoane juridice neinregistrate in scop de TVA - persoane fizice Ce mentiuni se fac pe facturi la emitere separat pentru fiecare categorie pe client? Ce declaratii trebuie ...
06Aug2017

Prestari servicii intracomunitare. Incasare avans

de Dana Hristu valabil la 06 Aug 2017
Intrebare: Referitor la intrebarea: O societate cu sediul social in Romania incaseaza in contul bancar un avans pentru prestari servicii si achizitii utilaje de la o firma straina cu sediul in Italia. Firma din Romania emite factura de avans si o raporteaza in declaratia 390? Daca se emite factura ce se specifica in factura, unde se declara in decontul de TVA, ce apare la rubrica de TVA avand in vedere ca ...
09Aug2017

Detasare transfrontaliera salariati din Romania pe teritoriul UE. Plata salariilor in moneda nationala

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 09 Aug 2017
Intrebare: Se pot acorda salarii in euro pentru angajatii delegati in strainatate avand in vedere ca incasarile sunt in euro? Jumatate din salariul pentru care se platesc toate darile la stat poate fi acordat in lei si jumatate in euro prevazandu-se acest fapt in contractul de munca sau in actul aditional. Se poata diminua si casa in valuta sau direct contul bancar in euro?

Declaratia 390

10Aug2017

Achizitii si livrari pe teritoriul unui stat membru. Tratament declarativ

de Daniel Crevelescu valabil la 10 Aug 2017
Intrebare: O societate din Romania achizitioneaza din Italia produse pe care le revinde altei societati din Italia (produsele nu parasesc statul italian). Toate cele trei societati sunt platitoare de TVA. Cum declaram achizitia si livrarea in D300 si in D390? Aplicam TVA la livrare? Cum inregistram factura de la furnizor - scutita cu drept de deducere sau cu taxare inversa?
28Iul2017

Achizitii intracomunitare servicii de catre un ONG pentru activitatea sa non-profit

de Marilena Radulescu valabil la 28 Iul 2017
Intrebare: Referitor la intrebarea: Un ONG realizeaza studii si ajuta la formarea profesionala in domeniul homeopatiei (medical), difuzeaza si popularizeaza terapia, organizeaza evenimente profesionale, congrese, simpozioane si are cod valid de TVA intracomunitar. In cursul lunii are achizitii de servicii intracomunitare raportate in declaratia D390 cu cod special de TVA. Are obligatia intocmirii si in ...
31Iul2017

Facturi de cazare, transport si combustibil din strainatate. Implicatii TVA

de Dana Hristu valabil la 31 Iul 2017
Intrebare: Facturile de cazare in strainatate, combustibil, transport cu avionul sau alte mijloace se declara sau nu in D390? Daca nu se declara trebuie sa contina rubrica cu TVA de achitat? Care este tratamentul daca rubrica de TVA este pe zero?
27Iul2017

Achizitii intracomunitare servicii de catre un ONG inregistrat special in scopuri de TVA

de Marilena Radulescu valabil la 27 Iul 2017
Intrebare: Un ONG realizeaza studii si ajuta la formarea profesionala in domeniul homeopatiei (medical), difuzeaza si popularizeaza terapia, organizeaza evenimente profesionale, congrese, simpozioane si are cod valid de TVA intracomunitar. In cursul lunii are achizitii de servicii intracomunitare raportate in declaratia D390 cu cod special de TVA. Are obligatia intocmirii si in decontul de TVA (cod 301) si ...

vat on africa

03Iul2017

Operatiuni de import-export. Documente justificative

de Dana Apostolescu valabil la 03 Iul 2017
Intrebare: Societatea de distributie face un import din China in regim bill to ship cu India. O cantitate de 1000 de bucati se livreaza direct in India. Factura de achizitie: Furnizor China - cumparator noi, societatea din Romania si noi am facturat fara TVA catre clientul din India dar marfa nu a trecut prin vama din Romania ci a avut traseul direct China-India. Ce documente justificative trebuie sa avem ...
06Ian2016

Restituire TVA pentru export de bunuri efectuat de catre cumparator persoana fizica

de Georgeta Serban Matei valabil la 06 Ian 2016
Intrebare: In cazul in care un client persoana fizica, cu cetatenie africana, achizitioneaza mobilier pentru casa si il exporta pe continentul african aducand dovada vamala a exportului ii poate fi returnat TVA de catre magazin? Care este tratamentul?
06Iul2015

Reparatii utilaje. Inregistrari contabile

de Irina Coma valabil la 06 Iul 2015
Intrebare: Societatea face reparatii la utilajele din dotare. Unele sunt amortizate integral,altele nu.Cum se inregistreaza cheltuielile la unele,si cum se inregistreaza la altele?
17Mai2015

Lucrari de reparatii. Cheltuieli

de Irina Coma valabil la 17 Mai 2015
Intrebare: Societatea noastra doreste sa efectueze lucrari de reparatii la o cladire si anume:reparatii la tencuiala si apoi vopsirea cladirii.Acestea se considera cheltuieli cu reparatiile sau investitii ?
x