X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Portal actualizat la 20 Aprilie 2018
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

TVA

Import servicii

16Apr2018

Achizitie de servicii intracomunitare de la neplatitor de TVA

de Simona Stanculescu valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: Un prestator neplatitor de TVA din comunitate presteaza servicii de management din tara de origine, prin Internet, in Romania si in alte tari din comunitate. Care sunt implicatiile din punctul de vedere al TVA pentru beneficiarul din Romania care este platitor de TVA?
07Apr2018

Achizitii de servicii din afara comunitatii. Declaratia 394

de Dana Hristu valabil la 07 Apr 2018
Intrebare: Societatea Y are drept obiect de activitate, comertul online in afara EU. Aceasta achizitioneaza servicii de la firme non-EU pentru care se aplica taxarea inversa, locul prestarii serviciilor fiind in Romania. Aceste servicii se declara in declaratia 394? Daca da, unde?
11Apr2018

Regimul TVA al bunurilor achizionate intracomunitar

de Georgeta Serban Matei valabil la 11 Apr 2018
Intrebare: O societate comerciala, neplatitoare de TVA in Romania a obtinut si cod special de TVA prin formularul 091. Societatea primeste servicii atat din comunitatea europeana, cat si din afara comunitatii. Acestea din urma sunt servicii electronice, iar firmele detin un cod de TVA din comunitate cu initialele EU. Care sunt implicatiile fiscale si declarative legate de serviciile provenite de la ...
01Apr2018

Participarea la un targ comercial organizat in stat tert. Regim TVA

de Amelia Dumitras valabil la 01 Apr 2018
Intrebare: Referitor la intrebarea:O universitate de stat participa la un targ international care se desfasoara in Rusia. Furnizorul de acolo a emis o factura la care a aplicat cota deTVA valabila in Rusia. Care este regimul fiscal d.p.d.v. al TVA? Desi factura a fost emisa cu TVA, dorim sa aplicam taxare inversa, sa nu ne exercitam dreptul de deducere si sa declaram aceasta achizitie in Decontul de TVA, ...

Deducerea si rambursarea TVA

20Apr2018

Regimul fiscal al lucrarilor de reparatii si amenajari la un bun inchiriat

de Amelia Dumitras valabil la 20 Apr 2018
Intrebare: Societatea A este platitoare de TVA si are in proprietate un depozit mare pe un teren inchiriat. Societate B vrea sa inchirieze acest depozit de la societatea A. Poate societatea B sa renoveze pe depozitul respectiv daca nu are in proprietate depozitul? Cum se contabilizeaza? Sunt deductibile dpdv al TVA facturile primite in urma renovarii? Societatea B nu are punct de lucru deschis la adresa ...
13Apr2018

Contract de comodat auto. Implicatii fiscale

de Georgeta Serban Matei valabil la 13 Apr 2018
Intrebare: O societate, proprietara a unui autoturism in curs de amortizare, decide sa transmita dreptul de folosinta gratuita (comodat) catre o alta firma. Ambele firme sunt platitoare de TVA si platitoare de impozit pe venit (microintreprinderi). Firma proprietara a autoturismului ajusteaza TVA in favoarea statului pentru valoarea ramasa neamortizata deoarece, incepand cu data contractului de comodat, nu ...
07Apr2018

Factura electronica. Regim fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 07 Apr 2018
Intrebare: Facturile primite de la anumiti furnizori, emise din programe de facturare, semnate de mana si stampilate (desi stampila nu mai este obligatorie din 2015), apoi scanate si trimise pe e-mail constituie documente justificative in ceea ce priveste deducerea TVA si a cheltuielii respective in cazul unui control fiscal? Este impropriu sa le solicitam originalul sau, din cauza ca semnatura si stampila ...
09Apr2018

Deductibilitate cheltuiala si TVA aferenta chiriei autoturismului

de Marilena Radulescu valabil la 09 Apr 2018
Intrebare: O societate inchiriaza, pentru transportul salariatilor si pentru nevoile companiei, masini de la o firma de inchirieri auto. Societatea nu va avea flota lui, ci doar masini inchiriate cu tot cu combustibilul necesar, conform unui contract de inchiriere. In contractul de inchiriere este stabilit un tarif lunar pe fiecare masina, cu combustibil inclus, fara a se defalca cat este pentru inchiere si ...

Masuri de simplificare

18Apr2018

Persoana fizica inregistrata in scop de TVA. Livrare apartamente si terenuri

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 18 Apr 2018
Intrebare: O persoana fizica inregistrata in scopuri de TVA pentru activitatea imobiliara ce a realizat un complex de locuinte in anul 2008. In luna mai 2018 aceasta doreste sa vanda un apartament in regim de taxare inversa catre o persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA. Nu se doreste vanzarea in regim de scutire conform prevederilor de la art. 292 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal. S-a ...
16Apr2018

Vanzare teren. Ajustare TVA

de Dana Apostolescu valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: In luna aprilie 2018, o societate care aplica OMFP 2844/2016, vinde un teren intravilan fara constructie. Acest teren a fost cumparat de societatea care vinde (societatea doar a detinut acest teren) in ianuarie 2008, in regim de TVA cu taxare inversa. Se aplica ajustarea de TVA? In cazul in care se aplica aceasta ajustare, cum se calculeaza? Valoarea TVA, la achizitie tere,n a fost in luna ...
11Apr2018

Stocuri puse la dispozitia clientilor. Inregistrare in scopuri TVA

de Irina Coma valabil la 11 Apr 2018
Intrebare: In cazul unui contract privind stocuri puse la dispozitia clientului (client din Austria), este necesara inregistrarea firmei din Romania in scopuri de TVA in Austria, daca clientul este cunoscut de catre noi, furnizorul, iar clientul este inregistrat in scopuri de TVA in Austria?
11Apr2018

Ambalaje returnabile. Tratament TVA

de Anca Ivanov valabil la 11 Apr 2018
Intrebare: O firma din Romania, platitoare de TVA achizitioneaza marfa (carne) din Ungaria, de la o firma platitoare de TVA. Pe factura de carne apare, sub pozitiile de carne, si rubrica ambalaj cu valoare. Ulterior, ambalajele se restituie. Ambalajele intra pe taxare inversa cu 9% sau 19%? Se declara in D 390? Primesc factura separata de ambalaje din Ungaria, fara TVA, care intra pe regimul taxarii ...

Intrastat

09Mar2018

Refacturare comision bancar in UE. Tratament fiscal si contabil

de Dana Hristu valabil la 09 Mar 2018
Intrebare: Avem incheiat un contract de achizitie intracomunitara cu o firma din Franta. Conform contractului, va trebui sa refacturam comisionul bancar catre firma din Franta. Cum procedam in aceasta situatie, in conditiile in care suntem platitori de TVA? Care sunt inregistrarile in contabilitate?
27Feb2018

Regimul cheltuielilor cu modernizarea spatiilor comerciale

de Gabi Popescu valabil la 27 Feb 2018
Intrebare: In anul 2003, societatea achizitioneaza un spatiu comercial la parterul unui bloc. Factura a fost facuta cu TVA. Pentru punerea in functiune se efctueaza modernizari tot in anul 2003. In anii 2007 si 2011, spatiul comercial se reevalueaza, rezultatul reevaluarilor fiind inregistrat in contabilitate. In data de 31.12.2012 se mai efectueaza o modernizare, la fel si in 31.12.2013. In anul 2018 se ...
09Nov2017

Avansuri pentru achizitii intracomunitare de bunuri

de Dana Hristu valabil la 09 Nov 2017
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA, cu TVA normal, achizitioneaza din Spania un utilaj in valoare de 24.000 euro. Furnizorul detine si transmite cod valabil de TVA. Conform contractului, plata utilajului se face astfel: 7.200 euro la semnarea contractului, iar restul de 16.800 euro, cu o saptamana inainte de livrarea echipamentului, pe baza notificarii furnizorului. Se achita in data de ...
03Nov2017

Declaratia Intrastat. Inregistrarea cantitatii de bunuri

de Irina Coma valabil la 03 Nov 2017
Intrebare: In declaratia Intrastat se inregistreaza cantitatea teoretica conform invoice sau cantitatea cantarita?

Leasing

22Mar2018

Achizitie autoturism in leasing financiar. Tratament fiscal microintreprindere

de Daniel Crevelescu valabil la 22 Mar 2018
Intrebare: Se doreste achizitionarea unui autoturism prin leasing financiar. In cazul in care, pentru respectivul autoturism se intocmesc foi de parcurs, atunci TVA aferenta leasingului si cheltuielile cu intretinerea si reparatiile sunt integral deductibile, indiferent de faptul ca nu se incadreaza in exceptiile prevazute de lege? Tinand cont ca societatea este microintreprindere, si daca ar deduce 50% din ...
13Mar2018

Leasing financiar. Cursuri valutare

de Elena Garofil valabil la 13 Mar 2018
Intrebare: Societatea achizitioneaza un autoturism in leasing financiar. Ce curs valutar folosesc? Ce inregistrari avem in conditiile in care avansul este platit la cursul BNR + 1%?
12Mar2018

Trecere la platitor TVA. Ajustare TVA pentru autoturism achizitionat in leasing

de Olguta Crevelescu valabil la 12 Mar 2018
Intrebare: O microintreprindere neplatitoare de TVA incheie in data de 25.09.2017, un contract de leasing financiar pentru un autoturism in valoare totala de 154.802 lei din care TVA, 24.716 lei. Pentru acest contract de leasing se emite, la data semnarii, o factura de avans de 77.401 lei din care 12.358 lei TVA, reprezentand 50% din valoarea finantata a contractului de leasing financiar. Urmeaza alte ...
10Mar2018

Leasing operational. Tratament fiscal si contabil

de Dana Hristu valabil la 10 Mar 2018
Intrebare: Care este tratamentul fiscal pentru cheltuiala si TVA cu leasingul operational pentru un autoturism?

Livrari de bunuri

19Apr2018

Livrare intracomunitara din alt stat. Tratament TVA

de Daniel Crevelescu valabil la 19 Apr 2018
Intrebare: In calitate de furnizor din Romania (A) vand un echipament catre un client tot din Romania (B) pe care il cumpar de la un furnizor din Germania (C). In mod uzual, pana acum faceam o achizitie intracomunitara din Germania si ulterior o livrare interna in Romania. Achizitia de la C era cu taxare inversa iar livrarea catre B era cu TVA 19%. Clientul din Romania (B) doreste ca echipamentul din ...
13Apr2018

Cedare imobil in urma garantarii unui credit neachitat

de Anca Ivanov valabil la 13 Apr 2018
Intrebare: Societatea A obtine un imprumut de la o banca, dar raman rate restante. Banca cedeaza creanta la o societate B. Creditul a fost garantat cu cladiri si terenuri apartinand altor doua societati, in calitatea lor de fidejusori. Societatea B nu recupereaza creanta de la societatea A si se indreapta impotriva fidejusorilor, in sensul ca doreste imobilele, si nu banii, in urma valorificarii acestora. ...
13Apr2018

Facturare matrita. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 13 Apr 2018
Intrebare: Referitor la intrebarea:Suntem un producator de repere din plastic, pe care le producem de multe ori cu matrita clientului. In cazul proiectelor noi, compania cumpara matritele de la furnizori si le revinde apoi, imediat, clientilor. Cu toate acestea, matritele raman la noi in custodie pentru productia de serie. Suntem acum in situatia in care clientul reperelor este din Marea Britanie si ...
07Apr2018

Livrare marfa. TVA la incasare

de Elena Garofil valabil la 07 Apr 2018
Intrebare: Societatea achizitioneaza marfa de la furnizori cu taxare inversa (seminte de porumb, floarea soarelui etc.) pentru a o vinde in magazin, en detail.La vanzarea acestor produse, facturile se emit tot cu TVA la incasare?

Nerezidenti

16Apr2018

Venituri realizate de nerezidenti din dobanzi. Regim fiscal

de Justinian Cucu valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: O societatea cu 2 membri asociati, nerezidenti din Germania, are de la acestia un imprumut in euro pentru achizitii teren agricol. Imprumutul al fost acordat in mai multe transe din ultimi 7 ani, cu dobanda fara capitalizare. In luna ianuarie 2018 s-a facut un contract consolidat pentru toate imprumuturile acordate la care se doreste sa se adauge si dobanda din anii precedenti, calculata ...
17Apr2018

Regimul fiscal al veniturilor realizate de nerezidenti in Romania

de Justinian Cucu valabil la 17 Apr 2018
Intrebare: Societatea X are de realizat un proiect. La realizarea acestui proiect participa si un cetatean italian, persoana fizica nerezidenta. Intre societatea X si persoana fizica italiana se incheie un contract prin care se plateste acestuia prin banca suma de 1.000 euro. Persoana fizica italiana nu ne poate oferi nici un fel de document care sa ateste faptul ca el este organizat sub o forma juridica in ...
30Mar2018

Regimul fiscal aplicabil veniturilor platite unei societati nerezidente

de Justinian Cucu valabil la 30 Mar 2018
Intrebare: Societatea are in desfasurare un contract de prestari servicii de creatie & design, DTP, copy si project management cu o societate din Elvetia. Acestia sustin ca nu avem obligatia de a retine redeventa de 16% daca nu avem certificat de rezidenta sau 10%, daca avem. In Elvetia este obligata sa plateasca impozit si s-ar produce o dubla impozitare. Potrivit protocolului din conventia dintre Romania ...
28Mar2018

Cesiunea partilor sociale detinute de nerezident. Obligatii fiscale

de Justinian Cucu valabil la 28 Mar 2018
Intrebare: O societate rezidenta in Cipru vinde partile sociale detinute intr-o societate din Romania unei alte companii romanesti. Valoarea de vanzare a partilor sociale este mai mare decat valoarea nominala a acestora. Ce obligatii declarative si de plata are societatea din Cipru? Dar cele doua societati romanesti?

Baza de impozitare

17Apr2018

Inregistrare soft achizitionat cu valoare zero

de Marilena Radulescu valabil la 17 Apr 2018
Intrebare: Am achizitionat o imprimanta si furnizorul a acordat cu titlul gratuit un soft. Pe factura l-a trecut cu valoarea (baza +TVA) in negru si in rosu (baza +TVA) cu specificatia "reducere comerciala". Daca vom inregistra acest soft drept o donatie (208 = 475) cum trebuie tratat TVA aferent?
18Apr2018

Acordare tichete cadou. Tratament fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 18 Apr 2018
Intrebare: O societate doreste sa acorde tichete cadou peste cele prevazute la art. 76 alin (4) lit. a). Care este tratamentul fiscal in situatia in care aceste tichete cadou sunt prevazute prin Regulamentul Intern sau Contractul Colectiv de Munca la art. 25 alin.(3) punctul b cu incadrarea in limita de pana la 5%?
06Apr2018

Inregistrarea cu intarziere in scopuri de TVA. Consecinte fiscale

de Amelia Dumitras valabil la 06 Apr 2018
Intrebare: Un ONG (activitate de vanatoare si pescuit recreativ) obtine venituri din activitatea fara scop lucrativ si din activitatea economica. Membrii asociatiei platesc cotizatii anuale si li se mai percepe o cotizatie suplimentara celor care beneficiaza - de exemplu de vanatul recoltat. Initial, aceste venituri au fost inregistrate ca venituri neimpozabile. Ulterior s-a luat hotararea ca veniturile ...
05Apr2018

Taxare inversa dupa incasarea TVA

de S.M. Armaselu valabil la 05 Apr 2018
Intrebare: Am achizitionat un autoturism second-hand din Germania. Societatea noastra si societatea din Germania sunt inregistrate in scopuri de TVA. Factura a fost emisa cu TVA. Dupa semnarea procesului-verbal de receptie in Romania, societatea din Germania ne-a restituit TVA. Se aplica mecanismul taxarii inverse la factura de achizitie, dupa incasarea TVA?

Exigibilitatea si faptul generator

20Apr2018

Inregistrare cheltuieli in baza notelor de plata si facturilor proforme. Tratament contabil si fiscal

de Daniel Crevelescu valabil la 20 Apr 2018
Intrebare: O societate are de la diversi colaboratori, note de plata si proforme pentru cheltuieli din anul 2017, pe care vrea sa le inregistreze in contabilitate la bilantul anului 2017. Aceste costuri au fost realizate, dar nu s-au platit inca. Care este monografia contabila? Se modifica decontul cu TVA neexigibila? Cum justificam la un control certitudinea acestor costuri?
20Apr2018

Casare mijloace fixe. Ajustare TVA

de Gabriela Ilicea valabil la 20 Apr 2018
Intrebare: In luna aprilie 2017 am achizitionat o macara achizitionata. Aceasta a fost inregistrata la mijloace fixe s-a amortizat pana in martie 2018 dupa care s-a constatat ca are defectiuni majore si s-a propus casarea ei, s-a predat la fier vechi. In urma casarii trebuie sa fac ajustare la TVA avand in vedere ca nu este amortizata integral?
16Apr2018

Tratament TVA pentru inchirierea utilajelor din Slovacia

de Bogdan Costea valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA, doreste sa inchirieze o linie de fabricatie (utilaje) de la o firma din Slovacia, platitoare de TVA. Ce implicatii fiscale exista si care sunt implicatiile privind TVA?
12Apr2018

Regimul TVA pentru factura de avans emisa de o agentie de turism

de Ela Dumitra valabil la 12 Apr 2018
Intrebare: O agentie de turism care aplica regimul special, cum emite catre client o factura de avans, din punctul de vedere al TVA?

Operatiuni impozabile

19Apr2018

Vanzari marfuri prin amazon UK. Tratament declarativ

de Olguta Crevelescu valabil la 19 Apr 2018
Intrebare: O societate de distributie romaneasca vinde marfa pe Amazon. Marfa este livrata intr-un depozit Amazon din UK (se inregistreaza in scopuri de TVA in UK). Depune decontul de TVA in UK. TVA aferenta livrarilor din UK se declara si se plateste autoritatilor de acolo. Veniturile aferente livrarilor din UK se impoziteaza in Romania cu cota de impozit pe veniturile microintreprinderilor de 1%. Pentru ...
16Apr2018

Servicii de administrare date prestate catre un client din SUA. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: O firma platitoare de TVA presteaza activitati de administrare a datelor (cod CAEN 6311) catre o firma din SUA. Poate fi aceasta considerata o operatiune neimpozabila, din punctul de vedere al TVA, conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal sau este aplicabila o exceptie? Daca este, intr-adevar, o operatiune neimpozabila, cum se emite factura si ce mentiuni trebuie trecute? In decontul TVA ...
14Apr2018

Impozitarea premiilor oferite intr-o tombola

de Dana Hristu valabil la 14 Apr 2018
Intrebare: Cum se impoziteaza premiile ce depasesc 600 lei, oferite la o tombola organizata de societate? Tipul premiilor si valoarea lor: 1. marele premiu: un week-end la munte in valoare totala de 1.675 lei, oferit de societate in luna decembrie 2017, dar efectuat de castigator in martie 2018. Pentru acest premiu am achitat factura de cazare. Nu am oferit sume in numerar.2. o tableta cu baterie ...
04Apr2018

ONG. Impozitarea serviciilor prestate

de Gabi Popescu valabil la 04 Apr 2018
Intrebare: Suntem o organizatie non-profit (asociatie) avand ca scop conform statutului:- Ingrijirea medicala, materiala si spirituala a persoanelor ajunse aici din cauza unor stari organice si/sau psihice (cazuri speciale) avansate din cauza batranetii si sau a bolilor incurabile- Asistenta si protectie pentru copii aflati in dificultate, precum si pentru tineri cu probleme psihice si boli ...

Locul operatiunilor impozabile

11Apr2018

Regimul fiscal al serviciilor de alpinism utilitar

de Anca Ivanov valabil la 11 Apr 2018
Intrebare: O societate din Romania, neplatitoare de TVA va presta servicii de alpinism utilitar (intretinerea exterioara a cladirilor) in Belgia. Contractele sunt incheiate cu persoane juridice din Belgia, platitoare de TVA.1. Cum va factura societatea din Romania aceste servicii? Are obligatia sa se inregistreze ca platitor de TVA?2. Aceste servicii trebuie raportate in Romania? Daca achizitioneaza in ...
31Mar2018

Intermediere vanzare bunuri imobile. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 31 Mar 2018
Intrebare: O societate detinuta de 2 persoane fizice (una cu dubla cetatenie, romana si italiana si cealalta cu cetatenie italiana) va efectua servicii de intermediere afaceri si intermediere vanzari bunuri imobile. Ce coduri CAEN trebuie sa aiba in obiectul de activitate? Va obtine un comision de intermediere din vanzarea unui imobil in Italia. Este legal sa nu se inregistreze ca platitor de TVA in regim ...
28Mar2018

Realizare produs finit pe teritoriul unui stat membru. Tratament contabil si fiscal

de Elena Garofil valabil la 28 Mar 2018
Intrebare: O firma din Romania doreste sa obtina un produs nou (new L), pe care sa-l vanda apoi catre grup (holding din Suedia). Acest produs are doua componente care vor fi achizitionate pe cod de Romania, de la 2 firme externe, din comunitate. Aceste doua produse vor fi trimise de catre furnizori in extern la depozitul Hub, care va factura transportul catre societatea din Romania. Produsele nu ajung in ...
21Mar2018

Servicii inchiriere stand la targ organizat in Romania

de Amelia Dumitras valabil la 21 Mar 2018
Intrebare: Se organizeaza un targ in tara, cu participarea unei firme din Austria. Firma organizatoare este un ONG care desfasoara, printre altele, activitati de targuri si expozitii, fiind platitoare de TVA. Serviciile se refera, in principal, la inchirierea spatiului expozitional, pentru care se incheie un contract, urmand sa le facturam catre firma din Austria (aceasta detine si un cod valid de TVA). Cum ...

Obligatiile persoanelor impozabile

20Apr2018

Servicii electronice primite si prestate. Tratament contabil si fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 20 Apr 2018
Intrebare: Cum procedam in urmatoarele situatii din punct de vedere declarativ si al obligatiei de plata TVA in Romania:1. Societate din Romania neinregistrata in scopuri TVA achizitioneaza diverse servicii (design grafic, licente soft lunare, servere, poze pentru site-uri, servicii dezvoltare software, domenii site, teme pentru site-uri, etc.) a) de la persoane impozabile non-UE (Australia, SUA etc) ...
18Apr2018

Achizitii intracomunitare de servicii. Perioada fiscala pentru TVA. Declaratia 394

de Dana Hristu valabil la 18 Apr 2018
Intrebare: Societatea a efectuat in anul 2018 achizitii intracomunitare de servicii. Si-a schimbat perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la luna. La sfarsitul anului mai trebuie sa depuna declaratia 094 avand in vedere ca nu a efectuat achizitii intracomunitare de bunuri si nici cifra de afaceri nu a fost mai mare de 100.000 euro? Trebuie sa revina la trimestru cu TVA daca nu a efectuat nici o ...
18Apr2018

Implicatiile asocierii in participatiune

de Elena Garofil valabil la 18 Apr 2018
Intrebare: In cadrul unei asocieri in participatiune fara personalitate juridica dintre doua societati se poate conveni impartirea doar a veniturilor fara sa se tina cont de cheltuielile asocierii?
16Apr2018

Vanzare carti online. Monografie contabila

de Dana Hristu valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate veniturile obtinute de o societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania in urma vanzarii online de carti de la Amazon. Trebuie emise facturi cu TVA pentru acele incasari? De la Amazon, avem nevoie de vreun certificat de rezidenta?

Operatiuni scutite de TVA

20Apr2018

Prestari servicii de prelucrare a materiei prime. Tratament TVA

de Bogdan Costea valabil la 20 Apr 2018
Intrebare: Suntem un producator de preparate din carne. Un client doreste sa funizeze materie prima pe care sa o prelucram si sa rezulte preparate ce vor fi livrate in afara UE. Prestarea de serviciu este scutita de TVA? Care sunt actele ce ne sunt necesare in vederea sustinerii scutirii?
17Apr2018

Societate cu activitate suspendata. Redobandirea codului de TVA

de Constanta Popa valabil la 17 Apr 2018
Intrebare: O societate comercializeaza imbracaminte si are activitatea suspendata prin Registrul Comertului pana la data de 20.04.2018. Firma intentioneaza ca de la aceasta data sa-si reia activitatea. Fiind suspendata codul de TVA a fost anulat. Ce declaratie se depune pentru redobandirea codului de TVA si pentru reinscrierea in scopuri de TVA. Daca ulterior se doreste aplicarea regimului special de ...
13Apr2018

Prestari servicii de transport intracomunitar. Regim fiscal

de Elena Garofil valabil la 13 Apr 2018
Intrebare: O societate este inregistrata ca platitoare de TVA. Presteaza servicii de transport marfa. Factura va avea mentiunea "taxare inversa". Care este baza legala? Ce mentiune trebuie sa apara pe factura de prestari servicii de transport?
11Apr2018

Inchiriere bun imobil in regim de scutire. Ajustarea sumei TVA deduse

de Amelia Dumitras valabil la 11 Apr 2018
Intrebare: Societatea a achizitionat in anul 2010, un imobil format din teren si constructie pentru suma de 200.000 lei + TVA 24% = 248.000 lei. In anul 2012 a obtinut venituri din chirii conform celor prevazute de art. 292 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal. In anul 2017, societatea incheiat un contract de inchiriere pe perioda determinata (01.01.2017 - 31.12.2017) si a emis o singura factura in regim de ...

Regimul deducerilor

20Apr2018

Ajustare TVA. Bun imobil inchiriat

de Georgeta Serban Matei valabil la 20 Apr 2018
Intrebare: Societatea are in proprietate o cladire achizitionata inainte de aderare si actualmente are activitatea suspendata la ORC. In perioada urmatoare asociatii au decis reluarea activitatii si reinregistrarea drept platitor de TVA. In cazul in care se doreste inchirierea cladirii in regim de scutire trebuie sa se ajusteze TVA dedus la achizitie? In cazul in care pe langa activitatea de inchiriere ...
14Apr2018

Achizitie autoutilitara pentru aprovizionat marfa. Tratament TVA

de Elena Garofil valabil la 14 Apr 2018
Intrebare: Se achizitioneaza o autoutilitara utilizata doar in activitatea economica (100% activitati economice, respectiv transport de marfa pentru propriul magazin). TVA din factura de achizitie se ajusteaza sau se deduce integral la data achizitiei (4426 = 404 cu intreaga suma aferenta TVA din factura)?
16Apr2018

Ajustarea situatiilor financiare. Tratament fiscal si declarativ

de Gabi Popescu valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: O societate platitoare de TVA, in luna februarie, a avut o factura de la furnizor in valoare de 151.260 lei + 28.739 TVA. Data facturii era 15.12.2017. Nu am primit factura respectiva in luna decembrie, ci numai in februarie, si de aceea am inregistrat in februarie. Din cauza asta, societatea nu a dedus TVA aferenta facturii in decembrie, ci a dedus in luna februarie. De la 01.01.2018, ...
11Apr2018

Depasire plafon inregistrare cu intarziere

de Georgeta Serban Matei valabil la 11 Apr 2018
Intrebare: Societatea depaseste plafonul de TVA si anunta ANAF cu intarziere de o luna. Ce trebuie sa faca pentru perioada de intarziere si apoi, dupa obtinerea codului de TVA, din punctul de vedere al TVA colectate si deductibile?

Prestari servicii

20Apr2018

Organizare examene salariati IT de catre o societate din SUA. Abordare fiscala

de Marilena Radulescu valabil la 20 Apr 2018
Intrebare: O firma din Romania are domeniu de activitate in IT. Este platitoare de TVA si impozit pe profit. Primeste o factura fiscala de la un furnizor din SUA pentru achitarea contravalorii unor examene de perfectionare in IT sustinute de salariati ai firmei. Aceste cursuri finalizate cu examene de promovare se sustin in tara. Factura nu contine TVA. Cum inregistrez aceste servicii?
19Apr2018

Facturi de prestari servicii emise catre beneficiar din Bosnia. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 19 Apr 2018
Intrebare: In cursul lunii martie am emis o factura de service catre o societate din Bosnia Hertegovina. Practic, colegii s-au deplasat in Bosnia si au reparat un utilaj. Cum declar aceasta tranzactie in declaratiile 300 si 394? Trebuie sa prezint un certificat de rezidenta fiscala?
18Apr2018

Taxa locala pentru servicii de reclama si publicitate

de Constanta Popa valabil la 18 Apr 2018
Intrebare: O companie ce are ca obiect de activitate furnizarea programelor de radio asigura transmisia prin radioul online a unui program dedicat numai supermaketurilor din grupul din care face parte. Aceasta factureaza lunar/trimestrial catre clientii supermarketurilor, pentru care face reclama in cadrul programelor de radio difuzate, serviciile de publicitate aferente. Trebuie sau nu sa factureze si sa ...
20Apr2018

Inchiriere bunuri imobile. Implicatii fiscale

de Georgeta Serban Matei valabil la 20 Apr 2018
Intrebare: Dorim sa inchiriem in Turcia habe pentru stocare. Habele sunt inregistrate in contabilitatea societatii drept mijloace fixe. Ele vor fi instalate de catre cei din Turcia pe un teren unde sunt sonde de exploatare a petrolului tot in Turcia. Habele se folosesc pentru stocarea noroiului extras din sonda. Ce implicatii sunt in acest caz dpdv fiscal, TVA si vama? Ce obligatii ar avea societatea si ce ...

Declaratia 390

12Apr2018

Produse achizitionate care nu se inscriu in obiectul de activitate al firmei

de Dana Hristu valabil la 12 Apr 2018
Intrebare: O societate platitoare de TVA, cu perioada fiscala, trimestru si impozit pe venitul microintreprinderilor, incepand cu luna ianuarie 2018, achizitioneaza pe internet produse de imbracaminte si plateste cu cardul firmei. Nu se primeste factura, iar tranzactia este evidentiata doar pe extrasul bancar. Dupa datele din extras nu poate fi identificat nici furnizorul pentru a putea solicita factura. ...
11Apr2018

Inregistrare facturi de penalitati

de Gabi Popescu valabil la 11 Apr 2018
Intrebare: Societatea X din Romania primeste facturi de penalitati de intarziere de la societatea Y din UE, intrucat nu le-am livrat marfa la timp, conform contractului. Societatea Y este clientul societatii X. Atat societatea X, cat si societatea Y sunt inregistrate in scopuri de TVA. Aceasta penalitate se declara in D390? Dar in D300 si la ce rand?
30Mar2018

Penalizari facturate unui client din Franta. Tratament TVA

de Dana Hristu valabil la 30 Mar 2018
Intrebare: Societatea X din Romania emite credit-note catre o societate Y din Franta, reprezentand penalitati de intarziere la livrare ale societatii X catre Y prin 411 = 6581 - suma. Atat societatea X, cat si societatea Y sunt inregistrate in scopuri de TVA.Este corecta emiterea acestui credit note sau este nevoie de emiterea de catre client a acestei penalitati? Aceasta penalitate se declara in ...
02Apr2018

Participarea la un targ comercial organizat in stat tert. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 02 Apr 2018
Intrebare: Am o societate platitoare TVA, care participa la un targ de promovare (produse IT) in Germania. Firma organizatoare a emis anticipat factura pentru serviciile oferite. Factura contine pe de o parte, servicii scutite de TVA (marketing, ticketing etc.) si servicii supuse TVA in Germania (servicii de catering in timpul targului). Se specifica pe factura faptul ca serviciile pot fi supuse TVA (taxare ...

Split TVA

18Apr2018

Plata defalcata a TVA. Societate aflata in stare de insolventa

de Dana Hristu valabil la 18 Apr 2018
Intrebare: Suntem o firma in insolventa si urmam un plan de reorganizare. Avem de platit catre un furnizor transe de sume restante din 2014. TVA aferent acestor sume trebuie achitat din contul de split sau poate fi achitat din contul curent?
16Apr2018

Split TVA. Obligatii in cazul infiintarii de popriri pe conturi

de Ionut Jinga valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: Societatea are datorii la TVA in suma de 500.000 lei si a intrat la split TVA cu data de 01.03.2018. Are poprire pe conturi pentru suma restanta la TVA, insa are si alte obligatii. In aceasta situatie, societatea mai este obligata sa vireze in contul sau de TVA sumele incasate de la clienti pentru facturi emise inainte de data de 01.03.2018? Clientul este obligat sa vireze separat, in contul de ...
04Apr2018

Plata defalcata TVA. Societate in insolventa

de Elena Garofil valabil la 04 Apr 2018
Intrebare: O societate in insolventa, care aplica plata defalcata a TVA poate achita doar TVA aferenta unei facturi din contul de TVA, fara a achita si baza acesteia?
06Apr2018

Split TVA. Client in insolventa si restituire TVA

de Amelia Dumitras valabil la 06 Apr 2018
Intrebare: Societatea este in insolventa si aplica Split TVA incepand cu 01 martie 2018. In balanta avem sold pe 409, vechi din 2015 - TVA 24%, la acel moment. Furnizorul ne-a restituit avansul in data de 02.04.2018, in contul curent, iar noi am emis factura de storno avans. Este corect? Trebuia sa se faca 2 OP-uri, cont curent si cont TVA? Au fost achitate societatii, de catre un client, facturi de anul ...
x