X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Portal actualizat la 12 Decembrie 2017
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

TVA

Import servicii

07Dec2017

Import de bunuri din SUA. Valoarea de achizitie. Cod EORI

de Constanta Popa valabil la 07 Dec 2017
Intrebare: O societate din Romania, neplatitoare de TVA, face o achizitie a unui scaner din SUA. Are obligatii legate de TVA? Valoarea TVA se include in pretul de achizitie, la fel si comisioanele si taxele vamale. Inainte de achizitie, firma nu a fost inscrisa in codul EORI. Care sunt consecintele?
24Nov2017

Factura externa cu TVA din Croatia pentru cursuri MBA. Natura serviciilor si locul prestarii

de Constanta Popa valabil la 24 Nov 2017
Intrebare: O factura externa din Croatia (cursuri MBA) ni se emite cu TVA, in ciuda faptului ca, si noi si ei suntem in UE. Este corect intocmita asa? Mi s-a spus ca nu pot factura cursuri catre clientii lor decat cu TVA, conform directivei Europene EC1122006. Sa merg la ANAF si sa imi recuperez TVA? Sa inteleg ca aceasta factura pentru cursul MBA va face obiectul declaratiei 318? Cum ar trebui sa ...
13Nov2017

Prestari servicii cu numar TVA si cod EU

de George Nitescu valabil la 13 Nov 2017
Intrebare: O societate platitoare de TVA a primit de la o societate din SUA o factura pentru abonament "gazduire site pe o perioada de un an". Pe factura primita, aceasta societate a trecut la prestator, un numar TVA cu cod EU, a aplicat TVA zero si a mentionat ca intra sub incidenta taxarii inverse, conform articolului 196 din directiva UE 2006112EC. In factura este trecut la beneficiar ,numarul nostru de ...
10Nov2017

Import de bunuri. Inregistrari contabile

de Dana Hristu valabil la 10 Nov 2017
Intrebare: Societatea comerciala X achizitioneaza marfuri din Turcia in valoare de 21.104 lei (factura nu contine TVA).Transportul este efectuat de catre societatea Y (platitoare de TVA) din Romania. Valoarea transportului este de 8.926 lei, iar factura apare la rubrica TVA "scutit cu drept de deducere". S-au platit prestatiile vamale unei alte societati comerciale, comisionar vamal si TVA vamal in valoare ...

Deducerea si rambursarea TVA

10Dec2017

Recuperarea sumei TVA achitate in vama

de Amelia Dumitras valabil la 10 Dec 2017
Intrebare: Dintr-o eroare a unui comisionar vamal societatea a achitat de doua ori TVA in vama pentru un singur import care a fost reexportat in vederea remedierii unor defectiuni si reimportat. La sesizarea facuta catre biroul vamal acesta a emis o decizie de regularizare a situatiei si a dispus corectarea declaratiei vamale de reimport, TVA nefiind datorat a doua oara. Cum se poate recupera acest TVA? ...
29Nov2017

Ajustare pozitiva la vanzarea unui autoturism cu TVA

de Amelia Dumitras valabil la 29 Nov 2017
Intrebare: Societatea ABC achizitioneaza din UE un autoturism pe care il va folosi in regim mixt. Limiteaza astfel, la 50% dreptul de deducere al TVA. Dupa 5 ani, societatea doreste sa vanda autoturismul (integral amortizat). In aceasta situatie, se face ajustarea TVA la nivelul celui colectat?
27Nov2017

Monografie contabila decizie de impunere ANAF

de Bogdan Costea valabil la 27 Nov 2017
Intrebare: Cum se inregistreaza o decizie de impunere de la ANAF? Am solicitat o rambursare de TVA, iar cei de la ANAF au taiat facturi in valoare de 13.405 lei (baza) cu TVA 2.547 lei. Cum fac inregistrarile aferente?
28Nov2017

Reevaluare imobil. Inregistrari contabile

de Bogdan Costea valabil la 28 Nov 2017
Intrebare: In patrimoniul unei societati exista o cladire construita (birouri si garaje) cu scopul vanzarii, la care s-a calculat si inregistrat drept cost de productie o suma individuala cu mult peste pretul actual al pietei ca atare, asociatii au cerut un raport de evaluare unui specialist evaluator pentru a reactualiza valorile imobilelor. Firma a inregistrat in contabilitate cladirea in contul 212 ...

Masuri de simplificare

27Nov2017

Livrare locala in Ungaria de catre o societate din Romania. Recuperare TVA

de Bogdan Costea valabil la 27 Nov 2017
Intrebare: Societatea are un contract cu o firma din Ungaria pentru producerea unei matrite. Proprietarul matritei va fi societatea din Romania, dar matrita va ramane in Ungaria pentru producerea unor cutii. Am primit factura de avans de la firma din Ungaria cu TVA 27%.Este corect emisa factura cu TVA? Daca da, cum putem recupera TVA?
20Oct2017

Regim TVA la cumparare mijloc fix pentru dezmembrat

de Anca Ivanov valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat prin licitatie un activ fix care va fi dezmembrat la sediul vanzatorului. Autorizatia de mediu pentru dezmembrare este detinuta doar de catre vanzator, Autoritatea de Mediu sustinand faptul ca, pentru activitatile care se desfasoara la sediul altui agent economic nu este obligatoriu sa detinem autorizatie de mediu pentru dezmembrare. Pe de alta parte, vanzatorul ...
19Oct2017

Regularizare avans pentru livrare teren construibil. Inregistrarea clientului in scop de TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 19 Oct 2017
Intrebare: O societate A vinde catre B un teren construibil la valoarea de 250.000 euro fara TVA. Emite initial o factura de avans de 50.000 euro fara TVA si ulterior, factura finala de vanzare si stornare avans. Toate operatiunile au loc in anul 2017. Vanzatorul A este inregistrat in scopuri de TVA, iar cumparatorul B se inregistreaza in scopuri de TVA dupa emiterea facturii de avans de catre A, dar ...
18Oct2017

Societate cu cod de TVA anulat. Reinregistrare in scop de TVA

de Dana Hristu valabil la 18 Oct 2017
Intrebare: O societate a avut codul de TVA anulat. In luna septembrie a facturat catre un client iar pe data de 28 septembrie a devenit platitor de TVA. Ce declaratii depune societatea la sfarsitul lunii septembrie?

Intrastat

09Nov2017

Avansuri pentru achizitii intracomunitare de bunuri

de Dana Hristu valabil la 09 Nov 2017
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA, cu TVA normal, achizitioneaza din Spania un utilaj in valoare de 24.000 euro. Furnizorul detine si transmite cod valabil de TVA. Conform contractului, plata utilajului se face astfel: 7.200 euro la semnarea contractului, iar restul de 16.800 euro, cu o saptamana inainte de livrarea echipamentului, pe baza notificarii furnizorului. Se achita in data de ...
03Nov2017

Declaratia Intrastat. Inregistrarea cantitatii de bunuri

de Irina Coma valabil la 03 Nov 2017
Intrebare: In declaratia Intrastat se inregistreaza cantitatea teoretica conform invoice sau cantitatea cantarita?
24Oct2017

Achizitie intracomunitara scutita de TVA. Monografie contabila

de Dana Hristu valabil la 24 Oct 2017
Intrebare: O clinica neplatitoare de TVA face achizitii intracomunitare de cornee. Acestea sunt incadrate drept tesut uman in Romania. Care este tratamentul TVA in cazul in care achizitia este mai mare de 10.000 euro, daca corneea este achizitionata din Olanda sau alta tara UE? Care este monografia contabila?
04Oct2017

Achizitie autoturism de catre o societate din Romania neinregistrata in scop de TVA

de Dana Hristu valabil la 04 Oct 2017
Intrebare: O societate romaneasca neplatitoare de TVA achizitioneaza o masina din UE cu suma de 5.000 euro:1) plateste TVA la achizitie, daca achizitioneaza de la o firma neplatitoare de TVA2) plateste TVA la achizitie, daca achizitioneaza de la o firma platitoare de TVA3) daca este autoturism nou, in ce conditii plateste sau nu TVA?

Leasing

15Nov2017

Achizitie autoutilitara in leasing. Monografie contabila

de Daniel Crevelescu valabil la 15 Nov 2017
Intrebare: Se achizitioneaza o autoutilitara in leasing, cu pretul de 11.570 euro si un avans 3.470 euro. Care este monografia contabila?
14Nov2017

Subinchirierea unui autoturism luat in leasing

de Andrei Zainea valabil la 14 Nov 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat in leasing un autoturism pe o perioada de 4 ani. Societatea doreste sa o inchirieze catre o alta societatea. Este necesar acordul firmei de leasing? Se poate incheia un contract de inchiriere auto intre cele doua societati?
23Oct2017

Monografie contabila leaseback. Implicatii TVA

de PortalContabilitate.ro valabil la 23 Oct 2017
Intrebare: O societate A realizeaza in regie proprie un echipament. La finalizarea acestuia se inregistreaza in contabilitate, conform procedurilor contabile ale societatii, drept mijloc fix la cost de sectie din postcalcul, fara a include cheltuieli generale si cota de profit. Valoarea de inregistrare ca mijloc fix este valoarea la cost de sectie de 850.000 euro. Durata de amortizare este de 15 ani. Metoda ...
06Oct2017

Deducere cheltuieli si TVA aferente autoturismelor achizitionate in leasing

de Marilena Radulescu valabil la 06 Oct 2017
Intrebare: Societatea are doua masini din categoria lux, achizitionate in leasing. Una este condusa de catre directorul de vanzari si cealalta de catre directorul general al societatii. Ambii se ocupa de promovarea societatii si de relationarea cu clientii. TVA aferenta leasingului este deductibila, daca toate chetuielile aferente masinilor (combustibil + intretinere) sunt deductibile?

Livrari de bunuri

10Dec2017

Casare bun imobil. Ajustare baza de impozitare TVA

de Georgeta Serban Matei valabil la 10 Dec 2017
Intrebare: Care este tratamentul TVA aplicat valorii ramase neamortizate al unei constructii receptionate in septembrie 2005 care se demoleaza in noiembrie 2017? Se colecteaza TVA pentru aceasta valoare ramasa?
07Dec2017

Achizitie spatiu comercial de la o societate in insolventa. Deducere TVA

de S.M. Armaselu valabil la 07 Dec 2017
Intrebare: Daca achizitionez un spatiu comercial de la o societate in insolventa si faliment am voie sa deduc TVA de pe factura emisa?
05Dec2017

Cota TVA pentru livrare imobil cu anexe. Implicatii fiscale

de Anca Ivanov valabil la 05 Dec 2017
Intrebare: Societatea a construit un bloc de locuinte (apartamente cu garaje la demisolul constructiei si parcari exterioare). Suprafata totala a terenului pe care sunt constructia si parcarile exterioare este de 700 mp, iar suprafata utila a fiecarui apartament nu depaseste 120 mp. Garajele subterane au intre 30 si 55 mp, parcarile exterioare sunt de 14 mp, iar ampreta de la sol pe care este constructia ...
22Nov2017

Vanzarea unei culturi de grau nerecoltata

de Gabi Popescu valabil la 22 Nov 2017
Intrebare: Ce cota de TVA se aplica (9% sau 19%, fara aplicarea masurilor de simplificare) la vanzarea unei culturi de grau nerecoltata (considerata productie in curs de executie la momentul vanzarii) catre o persoana juridica rezidenta, cu acelasi profil de activitate, inregistrata in scopuri de TVA? Se decide vanzarea productiei in curs de executie deoarece societatea care a inceput cultura de grau nu ...

Nerezidenti

08Dec2017

Impozitarea veniturilor din servicii de training realizate de nerezident

de Justinian Cucu valabil la 08 Dec 2017
Intrebare: Pentru cursurile de training efectuate de furnizorul din Franta, am primit de la acesta o factura de technical training (factura cu cota TVA Franta). Pregatirea a avut loc in Franta. Aceste servicii intra sub incidenta impozitului pe nerezidenti?
10Dec2017

Persoana juridica nerezidenta. Inregistrarea in scopuri de TVA in Romania pentru vanzare la distanta

de Amelia Dumitras valabil la 10 Dec 2017
Intrebare: O societate dintr-un stat membru UE desfasoara activitati de comert online catre persoane fizice din Romania. Aceasta doreste sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania.1. Care este procedura de inregistare in scopuri de TVA a persoanei juridice nerezidente, platitoare de TVA in Bulgaria?2. Care sunt obligatiile de declarare si de plata fata de autoritatile fiscale din Romania?3. Este ...
28Nov2017

Obligatii fiscale privind servicii prestate de nerezidenti in Romania

de Justinian Cucu valabil la 28 Nov 2017
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de impozit pe profit si TVA, doreste sa organizeze la Bucuresti un curs, la care sa invite, in calitate de trainer, o persoana fizica sau juridica din Rusia. Societatea va incheia cu nerezindentul un contract de prestari servicii pentru instruirea si perfectionarea tehnicilor de drenaj limfatic. Care sunt obligatiile fiscale si declarative daca apeleaza la un ...
29Nov2017

Impozitarea veniturilor realizate de nerezidenti din vanzarea de aplicatii informatice

de Justinian Cucu valabil la 29 Nov 2017
Intrebare: Am achizitionat o licenta antivirus Kaspersky de la firma Avangate B.V cu sediul in Olanda. Societatea noastra este obligata la plata impozitului pe nerezidenti? Daca da, este necesara solicitarea de Certificat de rezidenta fiscala pentru aceasta societate? Se declara operatiunea in D390?

Baza de impozitare

30Nov2017

Procedura in cazul depasirii plafonului pentru microintreprinderi

de Justinian Cucu valabil la 30 Nov 2017
Intrebare: Societatea platitoare de TVA lunar si impozit micro trimestrial a depasit cifra de afaceri de 500.000 euro in luna octombrie. Care este procedura corecta? Se trece incepand cu luna octombrie la impozitul pe profit, deoarece, in ultimul trimestru s-a depasit plafonul si se depune in luna ianuarie, D100 pe profit si mai apoi, declaratia 101 de anul 2017, luandu-se in calcul impozitul pe venit ...
27Nov2017

Agentie de turism. Corectitudine in facturarea serviciilor

de Gabi Popescu valabil la 27 Nov 2017
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, are incheiat un contract cu o agentie de turism, companie din Romania, pentru rezervarea biletelor de avion, de obicei, pe rute externe si pentru rezervarea cazarilor personalului propriu trimis in delegatie (atat in Romania, cat si in afara Romaniei). Agentia de turism factureaza serviciile prestate cu TVA inclusa, in regimul marjei.Agentia de ...
28Nov2017

Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA

de Georgeta Serban Matei valabil la 28 Nov 2017
Intrebare: Societatea este platitoare de TVA trimestrial si doreste sa devina neplatitoare de TVA din anul 2018. Aceasta nu va depasi plafonul de TVA in anul 2017. Se poate depune declaratia in luna ianuarie 2018? Care este termenul de depunere si cu ce data va deveni societatea neplatitoare de TVA?
29Oct2017

Drepturi de autor sub salariul de baza minim brut pe tara. Baza de calcul al CAS si CASS

de Rodica Mantescu valabil la 29 Oct 2017
Intrebare: Societatea are un contract cu o persoana fizica pentru venituri din drepturi de autor in suma neta de 1.800 lei. Prin contract este stabilit ca se retine impozit 10%. Care este baza de calcul al CAS si CASS, avand invedere ca dupa deducerea cheltuielilor forfetare de 40%, baza de calcul este mai mica de 1.450 lei?

Exigibilitatea si faptul generator

11Dec2017

Prestari servicii receptionate fara factura. Tratament contabil

de Daniel Crevelescu valabil la 11 Dec 2017
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit cu obiect de activitate 4201 a inregistrat la data de 31.07.2015 o nota contabila de genul 628 = 408 (7.980 lei) , 4428 = 408 (1.915,20 lei) in baza unei situatii de lucrari a unui subantreprenor (confirmata de ambele parti) pentru ca acesta nu a emis factura. Pana in ziua de azi, acest subantreprenor nu a emis factura dar nici nu mai este de gasit. Am ...
10Dec2017

Reinregistrarea in scopuri de TVA. Ajustare TVA din facturile furnizorilor

de Ionut Jinga valabil la 10 Dec 2017
Intrebare: Societatea obtine codul de TVA in 2017, dupa anularea de catre ANAF. Se face ajustarea TVA aferente facturilor de la furnizori din 2016? Ajustarea de TVA se face si pentru facturile de servicii executate inainte de inregistrarea in scop de TVA?
26Nov2017

Achizitii intracomunitare in euro. Societate neplatitoare de TVA

de Elena Garofil valabil la 26 Nov 2017
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA inregistreaza la 28.08.2017, achizitii intracomunitare in valoare de 8.102 euro * 3,4 = 27.547 lei.In 29.08.2017, inregistreaza achizitii intracomunitare de 4.487 euro cu TVA, depasind plafonul de 10.000 euro. Trebuie sa se plateasca TVA in Romania incepand cu data depasirii plafonului si pentru suma care a dus la depasirea plafonului, respectiv cei 4.487 euro, ...
23Nov2017

Achizitie autoturism in leasing

de Irina Coma valabil la 23 Nov 2017
Intrebare: O firma achizitioneaza un autoturism pentru administrator in leasing. Dupa 6 luni, firma de leasing ii factureaza toata masina apoi SRL-ul o vinde aproape cu aceeasi suma altei firme.TVA aferenta ultimei facturi emise de firma de leasing, este deductibila 50% sau 100%?

Operatiuni impozabile

09Dec2017

Achizitii intracomunitare de bunuri de catre o societate neinregistrata in scop de TVA

de Dana Hristu valabil la 09 Dec 2017
Intrebare: X este o firma neplatitoare de TVA din Romania care intentioneaza sa faca o achizitie intracomunitara din Italia, in suma de 45.000 euro. Suma cuprinde TVA din Italia. Ce obligatii de plata si declarative are societatea X inainte de a face aceasta achizitie? Trebuie sa isi ia cod valid de TVA si sa intocmeasca D301 si D390?
09Dec2017

Achizitii intracomunitare din Italia. Obligatii declarative

de Dana Hristu valabil la 09 Dec 2017
Intrebare: X este o firma neplatitoare de TVA din Romania care intentioneaza sa faca o achizitie intracomunitara din Italia, in suma de 45.000 euro. Aceasta suma cuprinde TVA din Italia. Ce obligatii de plata si declarative are societatea X inainte de a face aceasta achizitie?
11Dec2017

ONG. Sponsorizari utilizate pentru achizitia unui imobil

de Elena Garofil valabil la 11 Dec 2017
Intrebare: Un ONG primeste, in baza unui contract, o sponsorizare avand ca obiect amenajarea de spatii destinate desfasurarii de activitati programe cu caracter educational. Poate fi considerata achizitia unui imobil o operatiune in conformitatate cu obiectului contractului? Reconsiderarea veniturilor din sponsorizari drept venituri comerciale si impunerea la plata impozitului pe profit aferent acestor ...
11Dec2017

Acordare cadouri membrilor unui sindicat

de Irina Coma valabil la 11 Dec 2017
Intrebare: Un sindicat acorda membrilor acestuia cadouri (bunuri in natura) in valoare de pana in 150 lei/membru. Acestia nu sunt in raporturi de munca cu sindicatul respectiv ci sunt membri cotizanti. Care sunt implicatiile fiscale in aceasta situatie?

Locul operatiunilor impozabile

10Dec2017

PFA. Prestari servicii in Algeria. Credit fiscal

de Elena Garofil valabil la 10 Dec 2017
Intrebare: PFA, persoana juridica romana neplatitoare de TVA, dar cu cod de TVA pentru prestari intracomunitare de servicii, are incheiat un contract de prestari servicii de inginerie cu o persoana juridica din Franta. In baza acestui contract, PFA romanesc presteaza servicii pentru persoana juridica franceza pe un santier din Algeria pentru o perioada care poate fi mai mica sau mai mare de 183 zile intr-un ...
08Dec2017

Inchiriere utilaje. Regim TVA

de Dana Hristu valabil la 08 Dec 2017
Intrebare: Inchiriez utilaje catre o firma ce are sediul social in Romania. Firma respectiva presteaza servicii in Moldova, folosind respectivele utilaje. Se colecteaza TVA atunci cand se factureaza catre client?
07Dec2017

Inchiriere birou virtual in Ungaria. Tratamentul aplicat facturii primite

de Daniel Crevelescu valabil la 07 Dec 2017
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA in Romania, dar inregistrata in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitare, a inchiriat un birou virtual in Ungaria. Societatea primeste de la firma din Ungaria o factura pentru chiria pe 6 luni si pentru garantie. Pe factura primita din Ungaria se precizeaza cota de TVA 0%. Care ar fi locul prestarii pentru aceasta operatiune? Este aceasta operatiune ...
26Nov2017

Achizitii din China. Obligatii declarative

de S.M. Armaselu valabil la 26 Nov 2017
Intrebare: Am o societate neplatitoare de TVA care face achizitii din China. Achizitiile reprezenta piese de schimb utilaje. Aceste piese ajung direct in Germania, unde se vand. Societatea a platit TVA in Germania, la importul pieselor. In momentul in care factureaza in Germania, face factura cu TVA. Societatea s-a inregistrat in scopuri TVA in Germania. Cum fac inregistrarea facturii pentru Germania, ...

Obligatiile persoanelor impozabile

07Dec2017

Achizitie intracomunitara de bunuri. Valoarea transportului

de Dana Hristu valabil la 07 Dec 2017
Intrebare: O microintreprindere este platitoare de TVA la incasare. Lunar, face achizitii intracomunitare din Germania si alte state din UE. Exista facturi in care transportul marfii apare pe aceasi factura, iar in alte cazuri, transportul se face separat. Am factura de transport din Romania. Cum contabilizez, in ambele cazuri facturile? Cum stabilesc valoarea marfii aduse? Care sunt regulile in cele doua ...
23Nov2017

Repartizari pentru dividende si inregistrari in declaratia 394

de George Nitescu valabil la 23 Nov 2017
Intrebare: Profitul repartizat in contul 1068, din anii anteriori poate fi transferat in luna decembrie 2017, in contul 117 si distribuit tot in luna decembrie ca dividend? Care este impozitul pe dividende in cota procentuala care se plateste la bugetul de stat?Facturile de la furnizor Wizz air, tichetul de la Ryanair, facturile de la Iata Aeroserv, fiind scutite cu drept de deducere, si facturile de la ...
18Nov2017

Desfasurare activitati de intermediere transport

de Elena Garofil valabil la 18 Nov 2017
Intrebare: O societate are drept obiect de activitate operatiunile conexe transportului intern si international. Actionarii au infiintat in 2010 o alta societate care sa se ocupe doar de activitatea de tip "casa de expeditii". Mai exista aceasta obligatie? Vor sa desfasoare aceasta activitate pe societatea cu obiectul de activitate principal. Este legal?
16Nov2017

Iesirea din evidenta platitorilor de TVA. Decont TVA

de Dana Hristu valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: Incepand cu luna martie 2017, o societate inregistrata in scopuri de TVA doreste sa devina neplatitoare de TVA deoarece nu realizeaza plafonul cifrei afaceri la 31.12.2017. Nu are achizitii intracomunitare in cursului anului 2017. Poate sa ceara anularea codului de TVA si in cursul lunii decembrie 2017 sau doar in luna ianuarie 2018?

Operatiuni scutite de TVA

08Dec2017

Achizitie teren si imobil cu taxare inversa. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 08 Dec 2017
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA a achizitionat in baza unui contract de vanzare si a unei facturi fiscale de la o alta societate si aceasta inregistrara in scopuri de TVA urmatoarele: - teren 370 mp si constructie aflata in stadiul de desfiintare pret 100.000 lei- teren 398 mp si constructii c1 + c2 + c3 aflate in stadiul de desfiintare pret 100.000 leiPe factura am mentiunea ...
10Dec2017

Vanzare bun imobil. Tratament TVA

de Amelia Dumitras valabil la 10 Dec 2017
Intrebare: Societatea ABC vinde o cladire si terenul aferent catre asociatul majoritar din firma. Exista un raport de evaluare facut de o firma de evaluare si vanzarea va fi facuta la acel pret stabilit in raport de 500000 euro. Societatea ABC este platitoare de TVA acest spatiu a fost inchiriat cu TVA la terti si are notificare la ANAF pentru facturare cu TVA a chiriei si este o cladire veche.1. Cum va ...
01Dec2017

Vanzare teren construibil. Regim TVA

de Gabriela Ilicea valabil la 01 Dec 2017
Intrebare: In luna august, s-a achizitionat un teren in suma de 60.000 euro de la o alta firma (taxare inversa). Asociatul unic doreste sa vanda fiului sau terenul la aceeasi suma. Acesta va ridica o constructie. Factura se intocmeste cu sau fara TVA?
28Nov2017

Facturare cu taxare inversa catre o firma in lichidare

de Irina Coma valabil la 28 Nov 2017
Intrebare: Trebuie sa facturez deseuri de fier catre o firma in lichidare. Firma care cumpara este platitoare de TVA, iar societatea care factureaza este in lichidare si are TVA anulat. Pot sa facturez cu taxare inversa?

Regimul deducerilor

04Dec2017

Ajustare TVA in favoarea contribuabilului

de Anca Ivanov valabil la 04 Dec 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat in leasing un autoturism. Acesta nu a fost folosit pentru activitatea economica, drept pentru care TVA a fost integral nedeductibila pe toata perioada contractului de 4 ani. Acum s-a decis vanzarea acestui autoturism. In cazul acesta, se poate ajusta TVA in limita taxei colectate?
29Nov2017

Scoatere din evidenta marfuri expirate. Tratament fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 29 Nov 2017
Intrebare: O companie B inventariaza marfa in stoc (tonere). Un numar de 10 bucati sunt expirate (au data expirarii inscrisa pe ambalaj si nu mai pot fi vandute). Cota de TVA la achizitie a fost de 20%. Ele sunt predate unei societati specializate in colectarea acestor tipuri de deseuri care le colecteaza la kilogram si le distruge. Practic, cele 10 bucati au fost cantarite la predare, avand 8 kg in total, ...
14Nov2017

Cheltuieli de protocol pentru salariati. Tratament contabil si fiscal

de Andrei Zainea valabil la 14 Nov 2017
Intrebare: O societate comerciala (microintreprindere) foloseste pentru protocolul intern (pentru salariati) produse, respectiv ceai, cafea, fructe, apa etc. Care este modalitatea de inregistrare a acestor cheltuieli si care este tratamentul din punctul de vedere al TVA si al impozitului (daca este cazul, avand in vedere ca este microintreprindere)?
11Nov2017

Reactivare furnizor. Deducere TVA

de Dana Apostolescu valabil la 11 Nov 2017
Intrebare: O societate platitoare de TVA si impozit pe profit a primit facturi de la un furnizor inactiv in valoare de 100.000 lei fara TVA si 19.000 lei TVA in perioada 01.01.2017-30.09.2017. Facturile au fost achitate integral. Societatea a inregistrat pe cheltuiala nedeductibila valoarea de 119.000 lei. In luna 11.2017 furnizorul s-a reactivat inclusiv dpdv TVA. In luna noiembrie 2017 ce documente ...

Prestari servicii

10Dec2017

Regularizare facturi emise anterior faptului generator. Implicatii TVA

de Amelia Dumitras valabil la 10 Dec 2017
Intrebare: Societatea A presteaza servicii (montat instalatii sanitare) firmei B. La baza acestor servicii, este incheiat un contract intre A si B. Contractul spune ca la finele fiecarei luni, A intocmeste situatie de lucrari si factura, care trebuie semnata de B. Abia apoi se face decontarea. A este entitate noua, neplatitoare de TVA si emite factura fara TVA, in valoare de 22.500 lei, in data de ...
09Dec2017

Justificarea lucrarilor de constructii

de Gabriela Ilicea valabil la 09 Dec 2017
Intrebare: Pentru justificarea lucrarilor in constructii, este suficienta intocmirea unui deviz sau este obligatorie incheierea unui contract? Daca da, ce elemente trebuie sa contina, in mod obligatoriu, devizul?
05Dec2017

Plafon incasari in numerar. Implicatiile Legii 70/2015

de Anca Ivanov valabil la 05 Dec 2017
Intrebare: Suntem un operator regional in domeniul serviciilor de apa si canalizare. Avem si caserii la sediul societatii. Exista asociatii de locatari carora li se emit in cursul unei luni mai multe facturi (facturi separate pe blocuri, dar pentru acelasi cod de client). Pentru a nu incalca prevederile Legii 70/2015, limita de 5.000 lei, admisa pentru incasari in numerar se refera la fiecare factura in ...
28Nov2017

Inregistrare in scopuri de TVA. Pretul de facturare. Continutul facturii

de Irina Dumitrescu valabil la 28 Nov 2017
Intrebare: Societatea devine platitoare de TVA incepand cu 01.01.2018. Depaseste plafonul in luna noiembrie 2017. Declaratia 010 de modificare se va depune in decembrie 2017. Prin ce document instiintez clientii ca societatea va factura cu TVA? Exista abonament lunar de prestari servicii contabilitate. Ce document trebuie facut pentru a fi atasat la contract si ce trebuie scris in acesta? La factura de ...

Declaratia 390

08Dec2017

Achizitie marfa de la o firma din Croatia, provenita din import. Plata TVA

de Constanta Popa valabil la 08 Dec 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat marfa de la un partener din UE (Croatia). La randul sau, firma din Croatia a achizitionat marfa de la o firma din Ucraina. Transportul fizic cu CMR al marfii este din Ucraina la firma noastra (Romania). Pe DVI insa, apare firma din Croatia, careia i se calculeaza taxe vamale si TVA in vama insa, drept plata, raman in sarcina firmei.Se declara partenerul din Croatia ...
07Dec2017

Achizitie intracomunitara omisa la inregistrare. Corectare declaratii si tratament contabil

de Elena Garofil valabil la 07 Dec 2017
Intrebare: O societate a efectuat in martie 2016, o achizitie intracomunitara, dar factura nu a ajuns la contabil, nefiind depusa D390 si nici in D300 nu a fost declarata operatiunea. Contabilul a luat cunostinta de aceasta operatie in luna noiembrie 2017. Cum trebuie procedat pentru a remedia aceasta operatiune din punctul de vedere al declaratiilor TVA, dar si din punct de vedere contabil?
01Dec2017

Declaratie rectificativa cod 390 VIES. Contraventii

de Georgeta Serban Matei valabil la 01 Dec 2017
Intrebare: In data de 24 noiembrie, am depus declaratia 390. In data de 25 noiembrie, am constatat o eroare in aceasta declaratie si am depus o noua declaratie. In acest caz, cum se considera declaratia?
28Nov2017

Achizitii intracomunitare de autoturisme second-hand. Tratament fiscal si declarativ

de Daniel Crevelescu valabil la 28 Nov 2017
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA achizitioneaza autoturisme second-hand din UE (Germania, Italia si Franta) in regim de marja. Odata cu factura de achizitie a autoturismului in care este specificat clar faptul ca vanzatorul aplica marja (marginal taxation), mai primeste facturi de diverse servicii (atasate autoturimului achizitionat) facturate cu TVA de vanzator. Cand are societatea obligatia ...

Split TVA

20Nov2017

Split TVA. Deschiderea contului de TVA in trezorerie sau banci

de Ionut Jinga valabil la 20 Nov 2017
Intrebare: In legatura cu incasarea si plata TVA intr-un cont separat incepand cu data de 01.01.2018, acest cont se va deschide automat la Trezoreria statului? Exista optiunea de a deschide astfel de conturi si la bancile cu care colaboreaza societatea? Care este modul in care va functiona aceasta metoda in momentul platilor sau incasarilor in numerar? Cum se va proceda?
26Oct2017

OMFP 2800/2017: Anularea penalitatilor de intarziere in cazul celor care opteaza pentru plata defalcata TVA

de PortalContabilitate.ro 26 Oct 2017
In Monitorul Oficial, Partea I, nr. 846 din 25 octombrie 2017 a fost publicat Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 2800/2017 pentru aprobarea Procedurii privind anularea penalitatilor de intarziere aferente obligatiilor fiscale principale reprezentand TVA, in cazul contribuabililor care opteaza pentru plata defalcata a TVA, precum si pentru aprobarea modelului si continutului unor ...
13Oct2017

Toate actele normative privind Split TVA. Oficial ANAF

de PortalContabilitate.ro 13 Oct 2017
Regasiti mai jos o sinteza a actelor normative privind Split TVA, intocmita recent de ANAF. In lista documentelor se regasesc:- OMFP NR. 2590/2017- OMFP nr. 2541/2017- OMFP nr. 2540/2017- OMFP nr. 2426/2017- OMFP nr. 2379/2017- OG nr.23_2017ORDIN Nr. 2590/2017 din 29 septembrie 2017 privind modificarea si completarea Ordinului viceprim-ministrului, ...
13Oct2017

Ordin 2541/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind utilizarea si completarea ordinului de plata pentru Trezoreria Statului

de PortalContabilitate.ro 13 Oct 2017
EMITENT: Ministerul Finantelor PublicePUBLICAT IN: Monitorul Oficial nr. 789 din 5 octombrie 2017Ordin privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice, cu modificarile si completarile ulterioare, in baza art. 6 alin. (11) din Ordonanta Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcata a TVA.Ministrul finantelor publice emite urmatorul ...
x