PortalContabilitate.ro
Consultanta specializata
pentru CONTABILI
Cauta articol   Tip articol
 Domeniu Camp

...sau foloseste motorul de cautare avansata
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Legislatia UE: Prin autentificare, sunt de acord cu faptul ca site-ul PortalContabilitate.ro poate seta module cookie in browserul meu.
Username:
Parola:
Tine-ma minte
 

Mareste font Micsoreaza font Font default


TVA



     » Achzitie intracomunitara de servicii inclusiv cu TVA din Franta 
     de Dana Hristu, valabil la 25-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Revenire la intrebarea: O societate comerciala a primit o factura de servicii intracomunitare (Franta) dintr-o tara membra UE inregistrata in scopuri de TVA in Franta. Factura este emisa cu TVA zero. Ce obligatii fiscale are firma din Romania privitor la aceasta achizitie intracomunitara? Aceasta este o taxare inversa si care este monografia contabila? Unde se declara in decontul de TVA (la ce ... [mai mult]

 
     » Servicii implementare soft prestate online. Neaplicarea impozitului pe veniturile nerezidentilor 
     de Constanta Popa, valabil la 30-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate din Romania achizitioneaza de la o firma din Spania licente anuale de utilizare Office 365 si serviciul de implementare a acestui software. Serviciul de implementare este realizat online din Spania iar societatea din Spania a prezentat certificat de rezidenta fiscala. Aceasta tranzactie face obiectul impozitului pe nerezidenti?[mai mult]

 
     » Achizitie bilet de avion. Implicatii TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 24-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am primt de la o companie din Ungaria o factura cu 19% TVA pentru biletele de avion pe ruta Bucuresti-Cluj. Avand in vedere ca serviciul este prestat pe teritoriul Romaniei este corect facturata cu TVA. Aceasta factura se va declara in declaratiile 390 si 394?[mai mult]

 
     » Inchiriere depozit in Franta. Regim TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 24-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Un importator intracomunitar de calculatoare si echipamente periferice second-hand inchiriaza un spatiu pentru depozitare in Franta pentru care ii este facturata chiria si utilitatile. Care este tratamentul fiscal al operatiunii de inchiriere si care sunt obligatiile declarative ale societatii din Romania? Ce mentiuni trebuie sa contina factura locatorului din Franta?[mai mult]

 


     » Achizitie intracomunitara de autoturisme second-hand. Deducere TVA. Monografie contabila si incadrare fiscala  
     de Marilena Radulescu, valabil la 11-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate achizitioneaza un autoturism second-hand din Germania dar nu beneficiaza de regim special. In decontul de TVA al lunii achizitiei jumatatea nedeductibila de TVA aferenta acestei achizitii devine TVA de plata datorat statului roman. Este corect?[mai mult]

 
     » Amenda aferenta serviciului de transport facturata cu TVA 
     de Bogdan Costea, valabil la 12-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate A de transport refactureaza o amenda cu TVA catre societatea B drept "refacturare alte servicii-amenda depasire greutate". Societatea B inregistreaza amenda pe contul 6581 + TVA. Societatea B are dreptul sa-si deduca TVA iar cheltuiala este deductibila?[mai mult]

 
     » Iesirea din sistemul TVA la incasare. Procedura si exigibilitate taxa 
     de Marilena Radulescu, valabil la 07-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate va avea in luna martie a anului 2017 o cifra de afaceri de peste 2.250.000 lei si va trebui sa iasa de la sistemul de plata TVA la incasare. Acesta modificare se va produce cu 1 aprilie? Ce se intampla cu TVA neexigibila aflat in sold la aceasta data? Devine automat exigibil in momentul schimbarii regimului de TVA?[mai mult]

 
     » Livrari intracomunitare de bunuri. Furnizor cu codul TVA anulat din oficiu  
     de Amelia Dumitras, valabil la 05-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O persoana juridica romana a avut codul de TVA anulat din cauza duratei sediului expirat. In aceasta perioada a efectuat livrari intracomunitare, a colectat TVA si a depus declaratia 311. La reinregistrare in scopuri de TVA trebuie sa storneze facturile emise catre clientul din UE si sa le refaca? Le mai declara in D390? Se mai trec in randul informativ din decontul de TVA?[mai mult]

 


     » Vanzare imobil cu teren. Trecere la platitor de TVA 
     de Daniel Crevelescu, valabil la 10-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Intentionam sa comercializam un imobil compus din contructie si teren intravilan. In momentul incheierii antecontractului societatea este neplatitoare de TVA. Din data de 1.05.2017 ca urmare a depasirii plafonului de TVA societatea va deveni platioare de TVA. In antecontract am regasit urmatoarea prevedere "in situatia in care la finalizarea tranzactiei societatea vanzatoare va deveni platitoare ... [mai mult]

 
     » Tratament TVA vanzare imobil 
     de Bogdan Costea, valabil la 06-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Care este regimul privind TVA la vanzarea unui imobil vechi catre o societate platitoare de TVA in conditiile in care pentru acest imobil au fost efectuate modernizari in anii 2015 si 2016?[mai mult]

 
     » Procesare bunuri pe teritoriul Romaniei. Masuri de simplificare 
     de Otilia-Mihaela Roman, valabil la 02-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Referitor la intrebarea: A = procesator cu sediul in Romania B = clientul lui A cu sediul fix in Germania C = client final cu sediul in alt stat membru din C.E. in afara de Germania SM 1 = statul membru 1 (Romania) SM 2 = statul membru 2 (Germania) SM 3 = statul membru 3 (alta tara din C.E) VARIANTA NR. 1: Firma B din Germania trimite firmei A din Romania materii prime in regim lohn in ... [mai mult]

 
     » Vanzare constructie veche catre persoane inregistrate in scopuri de TVA 
     de Elena Olteanu , valabil la 30-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societatea comerciala detine un spatiu comercial care a fost construit de catre societate si pus in functiune in anul 2009. Societatea doreste vanzarea respectivului spatiu unei societati inregistrate in scopuri de TVA. Se poate face vanzarea cu taxare inversa tinand cont ca la constructia spatiului societatea a dedus TVA?[mai mult]

 


     » Facturare transport. Regim TVA 
     de Anca Ivanov, valabil la 24-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Firma A (neplatiroare de TVA) desfasoara activitati specifice caselor de expeditie. Contracteaza servicii prin intermediul burselor de transport avand ca beneficiari clienti din Romania si din spatiul intracomunitar. Transportul propriuzis il efectueaza prin intermediul firmelor partenere B (neplatitoare de TVA) si C (platitoare de TVA). In urma prestarii serviciilor (prin intermediul tertilor ... [mai mult]

 
     » Livrare marfuri catre o societate din Slovenia. Justificarea scutirii de TVA 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 26-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea X din Romania factureaza marfa catre Societatea Y din Slovenia. Pentru livrarea marfii, societatea Y apeleaza la societatea de transport Z din Romania. Societatea Z ridica marfa de la depozitul societatii X din Romania cu CMR. Pe CMR la expeditor apare societatea X si la destinatar societatea Z marfa fiind colectata din mai multe locatii in depozitul central al transportatorului (in ... [mai mult]

 
     » Reducere comerciala primita de la un furnizor intracomunitar. Tratament fiscal si contabil 
     de Dana Hristu, valabil la 02-Feb-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In luna ianuarie s-a primit de la un client din Germania, cod valid de TVA, un debit note cu suma in negru ce reprezinta o reducere pentru volumul tranzatiilor efectuate cu acesta in decursul anului 2016. Cum inregistrez acest debit note - din intrari intracomunitare sau iesiri? De asemenea, care sunt inregistrarile aferente lunii decembrie 2016 intrucat reducerea se refera la totalitatea ... [mai mult]

 
     » Inregistrare bonusuri, discounturi si corectii ulterioare in declaratia intrastat 
     de Daniel Crevelescu, valabil la 11-Ian-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea realizeaza achizitii de bunuri si mai ales marfuri din Uniunea Europeana (intracomunitare). Aceste fluxuri de intrari sunt evidentiate si in declaratia INTRASTAT periodic sau la finele anului. Conform clauzelor contractuale furnizorii din UE acorda bonusuri pentru realizarea conditiilor de rulaj. Aceste bonusuri, discounturi sau corectii ulterioare de preturi se evidentiaza in aceasta ... [mai mult]

 


     » Societate de constructii cu sucursala in Franta. Punerea la dispozitie a unui microbuz luat in leasing in Romania 
     de Constanta Popa, valabil la 11-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societarea ABC are drept obiect de activitate constructii si are o sucursala in Franta unde executa lucrari de constructii. In Franta pentru transportul muncitoriilor de la unitatea de cazare in santier se foloseste un microbuz care este luat in leasing de care societatea mama din Romania. La sfarsitul lunii societatea-mama transfera toate cheltuielile cu leasingul, asigurari, amortizari catre ... [mai mult]

 
     » Contract de leasing financiar pentru achizitia unui autoturism. Monografie contabila 
     de Dana Hristu, valabil la 11-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Firma a incheiat un contract de leasing financiar pentru achizitia unui autoturism. La ce curs se inregistreaza intrarea mijlocului fix in gestiunea societatii si contractul de leasing este in eur? Firma a platit un avans catre societatea de leasing.[mai mult]

 
     » Inregistrare in contabilitate achizitie autiturism in baza unui contract de leasing financiar 
     de Otilia-Mihaela Roman, valabil la 27-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA incheie in data de 15.06. 2016 un contract in vederea achizitionarii in leasing financiar a unui autoturism M1 in scopul utilizarii atat pentru activitatea economica a firmei cat si in scop personal pe o perioada de 24 luni la o valoare de 90.000 euro + TVA, valoare reziduala 900 euro. In data de 21.06.2016 primeste si plateste factura de avans (27.000 ... [mai mult]

 
     » Achizitionare cap tractor in leasing. Deducere TVA 
     de Constanta Popa, valabil la 22-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Dorim sa achizitionam in leasing un cap tractor nou destinat activitatii firmei. Este un avans de 50% si apoi 12 rate pe parcursul unui an. Care este tratamentul fiscal al deductibilitatii TVA? Daca sunt probleme la deductibilitatea de 100% a TVA care este forma de achizitie corespunzatoare pentru a deduce integral TVA?[mai mult]

 


     » Implicatii livrare intracomunitara si export de bunuri 
     de Dana Hristu, valabil la 24-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O entitate mica, platitoare de TVA, vinde marfa catre o societate din Italia inregistrata in scopuri de TVA si cu cod valid. Persoana obligata sa transporte marfurile de la furnizor la destinatia finala in Comunitate sau in afara Comunitatii este cumparatorul nestabilit in Romania sau alta persoana in contul sau (conditiile de livrare EX-WORK). 1. Cum se intocmeste factura atunci cand marfa ... [mai mult]

 
     » Donatie autoturism amortizat integral 
     de Dana Hristu, valabil la 20-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate comerciala are un autoturism amortizat integral din anul 2012. Poate sa-l dea sub forma de donatie altei societati comerciale?[mai mult]

 
     » Scoaterea din evidenta contabila a unei facturi neincasate 
     de Dana Hristu, valabil la 13-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Care este tratamentul in cazul in care am de incasat o factura de la un client din iulie 2015 iar clientul a refuzat sa o platesca, respectiv 96 lei? Administratorul vrea sa renunte la suma de incasat de la acest client. Am emis factura de stornare in luna martie 2017 dar firma nu mai este la sediul declarat iar administratorul m-a instiintat ca societatea nu mai functioneaza. La Registrul ... [mai mult]

 
     » Comert cu autoturisme second-hand achizitionate din Germania si vandute in Grecia. Tratamentul TVA al operatiunilor 
     de Constanta Popa, valabil la 13-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate, microintreprindere, achizitioneaza autoturisme second-hand din Germania de la persoane fizice si juridice si le revinde in Grecia catre persoane juridice inregistrate in scopuri de TVA si in registrul operatorilor intracomunitari. Ce se declara de societatea din Romania? Achizitie intracomunitara si vanzare intracomunitara? Trebuie sa aplice regimul special pentru bunuri second-hand? ... [mai mult]

 


     » Remuneratii primite de nerezidenti ce au calitatea de administrator 
     de Justinian Cucu, valabil la 22-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Administratorul companiei este cetatean japonez si are permis de sedere in Romania. Pentru veniturile din contractul de mandat pe care le obtine din Romania se retin si vireaza taxele si contributiile pentru venituri asimilate salariilor. Cum poate beneficia de prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Japonia?[mai mult]

 
     » Venituri din servicii sau redevente realizate de nerezidenti 
     de Justinian Cucu, valabil la 16-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea primeste o factura de la o firma din Germania cu cod valid de TVA pentru servicii legate de amenajarea standului pentru o expozitie ce a avut loc in Germania (panou publicitar, logo produs, etc). Intra aceasta factura in sfera impozitului pe veniturile nerezidentilor? Trebuie sa solicitam certificat de rezidenta?[mai mult]

 
     » Impozit pe dividende nerezident. Prezentarea ulterioara a certificatului de rezidenta fiscala. Regularizarea impozitului 
     de Constanta Popa, valabil la 13-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea a repartizat in luna mai 2014 conform AGA dividendele aferente exercitiului financiar din anul 2013. Persoana beneficiara este nerezidenta/rezident in Italia si la momentul respectiv societatea nu detinea certificat de rezidenta fiscala, impozitarea dividendelor s-a efectuat cu 16% s-au declarat in Declaratia 100 din luna decembrie 2014 si s-au achitat pana in data de 25.01.2015. ... [mai mult]

 
     » Impozitare venituri din comision realizate de nerezidenti 
     de Justinian Cucu, valabil la 16-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea are incheiate contracte de comision in vederea cercetarii pietei in China cu diversi parteneri atat persoane fizice cat si persoane juridice. Care este tratamentul fiscal privind impozitul pe nerezidenti pentru valoarea comisioanelor platite de catre noi in baza facturilor primite de la parteneri?[mai mult]

 


     » Creante asigurate. Regim fiscal 
     de Anca Ivanov, valabil la 18-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate comerciala are pentru creantele sale comerciale incheiat un contract de asigurare. In cazul cand intervine riscul de neincasare, in limita unui plafon stabilit pe baza bonitatii clientului, asiguratorul acopera (plateste) 90% din suma neincasata. La incasarea despagubirii, societatea inregistreaza pierderea din creante (654 Pierderi din creante = 411 Clienti) concomitent cu incasarea ... [mai mult]

 
     » Avansuri facturate. Impozit pe veniturile microintreprinderilor 
     de Dana Hristu, valabil la 07-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Un dezvoltator imobiliar a incasat avansuri pentru apartametele pe care urmeaza sa le construiasca. Valoarea acestor avansuri a depasit in anul 2016 pargul de 100.000 euro stabilit pentru microintreprindere. Trebuia sa-si schimbe vectorul fiscal (impozit pe profit) avand in vedere faptul ca s-au incasat avansuri?[mai mult]

 
     » Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA  
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 10-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate cu TVA trimestrial (TVA la incasare) vrea retragerea optionala de la TVA. Din anul 2015 pana in prezent nu a mai obtinut venituri avand doar factura de telefon drept cheltuiala. In balanta mai exista stoc de marfuri la pret de vanzare (comert cu amanuntul): - Debit 371 = 17369.35 lei - Credit 378 = 2024.90 lei - Credit 44281 = 3361.29 lei (TVA 24%). Cum trebuie procedat pentru a ... [mai mult]

 
     » Vanzare imobil in luna mai 2009. Implicatii TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 06-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O persoana fizica in luna aprilie 2009 a incasat un avans pentru livrarea unui imobil. In luna mai 2009 persoana fizica devine platitoare de TVA si vinde imobilul pentru care a incasat avansul in aprilie. Cum calculeaza TVA la livrarea imobilului mai precis la avansul incasat?[mai mult]

 


     » Incasare avans. Regim TVA. Monografie contabila 
     de Dana Hristu, valabil la 24-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Cum declaram TVA in situatia in care se incaseaza un avans prin banca in ultima zi din luna si se emite factura pentru suma incasata in luna urmatoare?[mai mult]

 
     » Achizitie echipamente medicale. TVA la incasare 
     de Gabi Popescu, valabil la 21-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Referitor la intrebarea: In luna septembrie 2014 se achizitioneaza un echipament medical in valoare de 321.249,28 lei (259.072 lei + 62.177,28 lei - TVA 24%). Echipamentul necesita lunar anumite consumabile. Vanzatorul si cumparatorul stabilesc prin acelasi contract un grafic de achizitie de consumabile prin care se acopera din pretul echipamentului astfel incat in 3 ani echipamentul sa fie ... [mai mult]

 
     » Utilizare curs valutar in cazul stornarii partiale 
     de Elena Olteanu , valabil la 12-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In luna martie 2017 am achizitionat marfa din UE. La receptia marfii s-au constatat diferenta cantitative si calitative. Din acest motiv s-a solicitat furnizorului emiterea unei facturi de storno pentru cantitatea nelivrata. Factura a sosit in luna aprilie 2017 cu data de luna aprilie 2017. La ce curs calutar inregistrez factura de storno si la ce curs o declar in D300 si D390 in luna aprilie ... [mai mult]

 
     » Incasare avansuri de la persoane fizice. Perioada fiscala pentru TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 24-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Firma construieste un ansamblu de 4 blocuri. In momentul de fata incasam avansuri de la clienti. O persoana care lucreaza ca navigator (revine peste 4 luni) doreste sa achizitioneze un apartament virand un contul firmei 20.000 euro avans. Cum inregistrez in contabilitate acest avans daca nu exista promisiune la notar? Aceste avansuri intra in cifra de afaceri astfel in cat sa nu depasim plafonul ... [mai mult]

 


     » Vanzare terenuri construibile. Regim TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 18-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA detine un teren intravilan (categoria de folosinta "curti constructii - din extras CF") achizitionat in anul 2015 de la o societate platitoare de TVA. La achizitie in anul 2015 s-a dedus TVA pentru care s-a primit rambursare. In anul 2016 s-au efectuat plati diverse pentru servicii proiectare structura, instalatii pentru acest teren inregistrate in contul ... [mai mult]

 
     » Vanzare terenuri persoana fizica. Regim fiscal 
     de Amelia Dumitras, valabil la 21-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O persoana fizica, neinregistrata in scopuri de TVA, in luna martie 2017, a vandut catre o societate comerciala un teren construibil la un pret de vanzare mai mare de 65.000 euro. Terenul construibil aferent acestei tranzactii este proprietate personala dobandit prin donatie in anul 2015. In cursul anului 2017 este posibil sa mai vindem un alt teren construibil in alt oras, valoarea de piata ... [mai mult]

 
     » Vanzare terenuri de catre o persoana fizica. Tratament fiscal 
     de Dana Hristu, valabil la 13-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O persoana fizica doreste sa vanda in cadrul unui singur contract de vanzare cumparare mai multe loturi de teren arabile atat intravilane cat si extravilane catre societatea noastra. Terenurile au fost achizitionate de proprietar in anul 2006 si a decis sa le vanda. Proprietarul nu a mai efectuat alta tranzactie de acest gen in anul 2017. La aceasta vanzare se aplica sau nu TVA?[mai mult]

 
     » Autoturism utlizat in regim mixt. Avantaj in natura 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 13-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate se ocupa de comert on-line. Aaprovizionarea este facuta de catre administratorul firmei de la firme din UE iar expedierea marfii se face prin curier catre client. Firma este platitoare de TVA si impozit pe venit societatea doreste sa cumpere un autoturism din UE (masa sub 3,5 tone) pe care intentioneaza sa-l foloseasca la aprovizionarea de marfa prin atasarea unei remorci. Toate ... [mai mult]

 


     » Servicii amenajare si inchiriere stand expozitional pentru o firma din Elvetia. Regim TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 25-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Se declara in D394 factura pentru servicii amenajare si inchiriere stand expozitional (prestate la un targ din Romania) pentru o firma din Elvetia care face dovada de persoana impozabila in tara de provenienta in baza art. 278 alin. (2) Cod fiscal (dpdv al TVA factura respecta regula generala B2B, locul prestarii serviciilor fiind considerat la beneficiar)?[mai mult]

 
     » Refacturare operatiuni scutite sau neimpozabile. Raportare prin declaratia cod 394 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 07-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate din Romania primeste de la o agentie de turism tot din Romania o factura care contine: cazare, taxa locala, bilete de avion pentru angajatii unei firme din Franta care au participat la un eveniment in Romania. Factura primita pentru aceste servicii are mentionat la rubrica TVA pentru servicii cazare 9%, la bilete de avion SDD, la taxa locala operatiune scutita. Aceste servicii se ... [mai mult]

 
     » Prestari servicii imobil. Tratament fiscal si declaratii 
     de Elena Garofil, valabil la 28-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Care este tratamentul in ce privesc serviciile incadrate la exceptii art.278.4.a comparativ cu 278.2 atunci cand clientul este inregistrat normal in Romania si VIES. Bunul imobil este situat pe teritoriul Romaniei iar furnizorul este: A. furnizor inregistrat in VIES, B. furnizor neinregistrat in VIES, C. furnizorul este non-UE?[mai mult]

 
     » Achizitie marfa din SUA si livrare in Franta. Evidentierea in decontul de TVA. Nedeclararea in declaratia 390 
     de Constanta Popa, valabil la 27-Mar-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate din Romania achizitioneaza bunuri de la o societate din Amercia si le revinde unei societati din Franta. Firma din Romania emite factura catre societatea din Franta Bunurile nu ajung in Romania si se duc direct in Franta. De transport se ocupa firma din Franta. Cum evidentiaza firma din Romania in decont si in declaratia 390 atat achizitia din NON-UE cat si livrarea catre Franta?[mai mult]

 


     » Livrare active corporale fixe de catre o mica intreprindere. Includerea acestora in plafonul de 220.000 lei. Activitati accesorii activitatii principale 
     de Otilia-Mihaela Roman, valabil la 24-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea X este o microintreprindere, neinregistrata in scop de TVA. In luna mai 2017 societatea X intentioneaza sa vanda urmatoarele: - un utilaj care a fost utilizat in scopul activitatii economice (productia de mase plastice), complet amortizat, cu suma de 15.000 de euro; - un apartament, detinut din anul 2009, care a fost folosit ca sediu pentru un punct de lucru, cu suma de 45.000 ... [mai mult]

 
     » Filiala deschisa in strainatate. Evidenta contabila 
     de Elena Garofil, valabil la 18-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Avem o firma platitoare de TVA si impozit pe veniturile microintreprinderilor care a deschis in februarie o filiala in Germania si urmeaza a deschide cont curent bancar. La Registrul Comertului ni s-a spus ca nu este obligatoriu declararea filialei. Trebuie depusa o declaratie la ANAF (care si termen)? Trebuie organizata evidenta contabila pentru operatiunile de acolo?[mai mult]

 
     » Achizitie bilete de avion fara TVA de la o societate din Romania. Monografie contabila 
     de Gabriel Apostolescu, valabil la 13-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Pentru luna mai 2017 am achizitionat bilete de avion pentru ruta Romania-Italia de la o firma din Romania cu cod valid de TVA. Factura primita pentru biletele de avion esta cu TVA zero. Acesta factura se inregistreaza in D394 sau in D390? Care este monografia contabila?[mai mult]

 
     » Inchiriere depozit de tranzit in Italia. Sediu permanent. Implicatii TVA 
     de Constanta Popa, valabil la 13-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In vederea optimizarii costurilor cu transportul societatea A cu sediul in Romania doreste sa inchirieze un spatiu in Italia care sa fie folosit ca un depozit de tranzit pana cand bunurile vor fi aduse in Romania pentru societatea A transportul bunurilor urmand sa se efectueze cu mijloace de transport proprii. In acelasi timp se doreste ca marfa transportata din Romania pentru clientii din Italia ... [mai mult]

 


     » Servicii prestate in port romanesc pentru beneficiar bulgar cu privire la nave sub diferite steaguri 
     de Marilena Radulescu, valabil la 24-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea se ocupa de agenturare nave si presteaza servicii de incarcare descarcare marfa. Marfa este aflata in regim tranzit, servicii portuare remorcaj, pilotaj navelor aflate in port sub diferite flaguri insa acete servicii sunt facturate catre o firma din Bulgaria,firma care nu are calitatea de armator al navelor respective. Aceasta prestare este considerata scutita cu drept de deducere sau ... [mai mult]

 
     » Operatiuni imobiliare. Tratament fiscal la vanzare 
     de Amelia Dumitras, valabil la 13-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Firma X (inactiva) in faliment vinde prin licitatie publica prin modalitatea de vanzare in bloc catre firma Y (microintreprindere nou infiintata) un teren cu constructii (vechi) iar valoarea din evaluarea a constructiilor este peste cea a terenului. Pe teren mai exista un spatiu construibil. Exista posibilitatea ca aceasta tranzactie sa fie fara TVA? [mai mult]

 
     » Achizitii de servicii intracomunitare. Regim TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 06-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Persoana juridica romana platitoare de TVA achizitioneaza servicii de la o persoana juridica italiana neplatitoare de TVA. Serviciile sunt de genul - realizare site, cautare clienti pe teritoriul Italiei, realizare manuale tehnice. Este obligata persoana juridica romana sa plateasca TVA pentru aceste servicii achizitionate?[mai mult]

 
     » Cota TVA aplicabila pentru masa servita in gradinita 
     de Daniel Crevelescu, valabil la 04-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: La o societate platitoare de TVA cu regim fiscal de microintreprindere, gradinita privata cu program prelungit, autorizata ARACIP, dar in curs de acreditare, desfasoara activitati educationale, activitati after-school si masa servita. Ce cote de TVA trebuie sa aplice pentru fiecare activitate in parte? Poate sa aplice cota de TVA de 9% la serviciile privind servirea mesei pentru sugari si ... [mai mult]

 


     » Autoturisme. Limitare drept de deducere. Tratament fiscal la vanzare  
     de Amelia Dumitras, valabil la 11-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: La achizitia unui autoturism cu limitare de deducere a TVA (50%) mai sunt valabile precizarile din circulara 420167/2012 prin care se include in valoarea mijlocului fix 50% din valoarea TVA? Restrictiile referitoare la deducerea TVA se aplica si in cazul avansurilor partiale platite? Daca vand un autoturism achizitionat in 2010 pentru care nu am beneficiat de deducere TVA dar valoarea TVA a fost ... [mai mult]

 
     » Ajustare TVA in cazul vanzarii unui utilaj 
     de Marilena Radulescu, valabil la 03-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate vinde un utilaj pentru care a dedus TVA in suma de 50000 lei. Utilajul a fost utilizat pentru operatiuni impozabile. Durata ramasa la data vanzarii este de 3 ani. Daca valoarea TVA colectata este de 25000 lei unitatea are obligatia ajustarii TVA dedusa la achizitie in functie de durata ramasa la momentul vanzarii (50000 x 35 = 30000) respectiv 5000 lei (30000-25000)?[mai mult]

 
     » Imobil inchiriat in regim de scutire. Ajustare TVA 
     de Elena Garofil, valabil la 02-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societatea comerciala inregistrata in scop TVA achizitioneaza un spatiu comercial de la o alta persoana juridica platitoare de TVA in regim de taxare inversa. Face amenajari de natura investitiilor asupra spatiului respectiv si inchiriaza peste un an de la data achizitiei in regim de scutire fara drept de deducere. Cand este obligat sa faca ajustarea TVA dedusa anterior la achziitie si pentru ... [mai mult]

 
     » Ajustare TVA in cazul reclasificarii marfurilor ca imobilizari 
     de Anca Ivanov, valabil la 05-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea detine autoturisme ca marfa si se doreste transferul a doua dintre ele in utilizarea personalului (deductibilitate 50% deoarec nu sunt utilizate exclusiv in interesul activitatii economice). Prima masina a fost achizitionata in 2011 iar cea de a doua in 2015. Care este monografia si modul de calcul valoric al ajustarii de TVA pentru cele doua autoturisme? Ajustarea se inregistreaza in ... [mai mult]

 


     » Prestari servicii de transport din Romania in Canada pentru o societate din Italia. Tratament fiscal 
     de Elena Olteanu , valabil la 21-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Trebuie sa facturez unui client din Italia servicii de transport maritim din Romania in Canada. Unde voi trece aceasta factura in Decontul 300, D 394 sau o trec in decontul 390? [mai mult]

 
     » Factura primita in regim special al agentiilor de turism. Monografie contabila si obligatii declarative 
     de Otilia-Mihaela Roman, valabil la 24-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea a achizitionat un pachet turistic conform unui contract incheiat cu o agentie de turism. Obiectul contractului este "Organizare deplasare pentru documentare profesionala la monumente de arhitectura laica si religioasa" din zona Fagaras-Sighisoara, Romania (cetati, biserici sasesti fortificate, obiective istorice si de arhitectura) cu cazare si masa la o pensiune din zona. Pachetul ... [mai mult]

 
     » Contracte de cesiune drepturi de autori 
     de Elena Garofil, valabil la 22-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate comerciala are codul Caen 5911 si realizeaza servicii de dublaj voce personaje din seriale de desene animate. In baza legii drepturilor de autor dublajul de voce se realizeaza de actori cu care se incheie contracte de cesiune drepturi autor dar mai sunt si alte persoane care nu au o calificare pentru aceasta activitate. In baza unui contract de cesiune drepturi autor poate orice ... [mai mult]

 
     » Prestari servicii de mentenanta website. Tratament fiscal 
     de Gabi Popescu, valabil la 20-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O microintreprindere doreste sa presteze online servicii de realizare si mentenanta website catre persoane fizice si juridice dintr-o tara nemembra UE. Plata serviciilor se va face prin paypal de unde se vor transfera in contul firmei care va intocmi facturi externe catre beneficiarii serviciilor. Trebuie incheiat contract cu fiecare beneficiar sau factura este suficienta? In care caz se ... [mai mult]

 


     » Achizitii de servicii din USA de catre o societate neinregistrata in scop de TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 25-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate neplatitoare de TVA dar avand cod special de TVA pentru achizitii din UE si pentru prestare servicii cu UE primeste in luna martie o factura cu TVA zero de la Amazon cu sediul in USA. Pe factura respectiva nu apare trecut nici un cod VIES iar toate datele sunt de USA. Prin corespondenta electronica se comunica firmei ca plata TVA pe teritoriul UE cade in sarcina celui ce ... [mai mult]

 
     » Autofactura la achizitii intracomunitare 
     de Anca Ivanov, valabil la 24-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am achitat in luna martie in baza unei proforma invoice un avans catre un partener din UE (cu cod corect de inregistrare in scopuri de TVA). Partenerul pana la acest moment nu a emis factura de avans, marfa urmeaza sa fie livrata catre societate in luna mai. Daca pana la termenul de depunere a D390 nu voi primi Invoice pentru avansul achitat aceasta suma se va declara sau nu in declaratia ... [mai mult]

 
     » Achizitii servicii electronice de la Google. Tratament TVA 
     de Constanta Popa, valabil la 20-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Administratorul societatii plateste lunar spatiu de stocare si domeniu pentru email pentru societate, la Google. Pentru aceasta Google emite o factura fara TVA. Aceste servicii trebuie declarate in 390 si daca trebuie calculat si virat TVA pentru ele aici in Romania? Societatea este microintreprindere si este neplatitoare de TVA.[mai mult]

 
     » Achizitii si livrari de bunuri pe teritoriul Germaniei. Tratament fiscal TVA  
     de Amelia Dumitras, valabil la 07-Apr-2017
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O persoana juridica romana cumpara marfa dintr-un oras din Germania de la o alta persoana juridica. Marfa este vanduta tot in Germania in alt oras unei alte persoane juridice. Marfa nu paraseste teritoriul Germaniei. Nu avem documente de transport intracomunitar. Ce declaratii se fac in Romania? Se intocmeste D 390? In acest caz se aplica tratamentul de TVA ca atunci cand marfa ar intra in ... [mai mult]

 


     » Restituire TVA pentru export de bunuri efectuat de catre cumparator persoana fizica 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 06-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In cazul in care un client persoana fizica, cu cetatenie africana, achizitioneaza mobilier pentru casa si il exporta pe continentul african aducand dovada vamala a exportului ii poate fi returnat TVA de catre magazin? Care este tratamentul?[mai mult]

 
     » Reparatii utilaje. Inregistrari contabile 
     de Irina Coma, valabil la 06-Iul-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea face reparatii la utilajele din dotare. Unele sunt amortizate integral,altele nu.Cum se inregistreaza cheltuielile la unele,si cum se inregistreaza la altele?[mai mult]

 
     » Lucrari de reparatii. Cheltuieli 
     de Irina Coma, valabil la 17-Mai-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea noastra doreste sa efectueze lucrari de reparatii la o cladire si anume:reparatii la tencuiala si apoi vopsirea cladirii.Acestea se considera cheltuieli cu reparatiile sau investitii ? [mai mult]

 
     » Carduri Shell. Inregistrari contabile 
     de Anca Ivanov, valabil la 21-Aug-2014
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am primit factura pentru plata cardurilor shell Ungaria. Ulterior am primit factura de recuperare TVA emisa de FDE. Care sunt inregistrari contabile?[mai mult]