X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Portal actualizat la 19 Februarie 2018
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

TVA

Import servicii

19Feb2018

Achizitii servicii online de la un partener din Australia. Obligatii declarative

de Elena Garofil valabil la 19 Feb 2018
Intrebare: Care sunt obligatiile fiscale si declarative ale unei societati inregistrate in scopuri de TVA din Romania care beneficiaza de servicii prin internet de la un partener din Australia inregistrat cu VAT pe Vies iar pe factura nu este TVA?
07Feb2018

Servicii punere la dispozitie personal. Implicatii TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 07 Feb 2018
Intrebare: O persoana juridica romana impozabila primeste o factura de punere la dispozitie de personal catre o persoana juridica impozabila in Emiratele Arabe Unite. Cum se va emite factura de catre furnizorul din Emirate, tinand cont ca, din anul 2018, a fost introdusa taxa pe valoare adaugata si in UAE?
01Feb2018

Achizitii servicii prestator din stat tert. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 01 Feb 2018
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA achizitioneaza servicii din SUA (marketing, dezvoltare, promovare, comisioane). Care sunt implicatiile din punctul de vedere al TVA, precum si raportarile in D300 si D394?
22Ian2018

Achizitie de servicii intracomunitare. Cod de furnizor invalid

de Dana Hristu valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: Se achizitioneaza servicii de consultanta si design din Marea Britanie. Furnizorul din Marea Britanie nu are cod TVA (este mica intreprindere) si refuza sa obtina cod TVA pentru operatiuni intracomunitare. Cum tratam aceasta achizitie (un contract recurent care se intinde pe 6 luni)? Facem taxare inversa, dar nu raportam in D390 sau o tratam drept achizitie intracomunitara scutita?

Deducerea si rambursarea TVA

19Feb2018

Societate declarata inactiva. Implicatii fiscale privind TVA

de Ionut Jinga valabil la 19 Feb 2018
Intrebare: Societatea este neplatitoare de TVA si a fost declarata inactiva pentru un contract sediu neprelungit si neinregistrat la Registrul Comertului la data 01.04.2016. La inregistrarea actului valabil pentru sediu s-a cerut de la ANAF act ca nu are obligatii neachitate (avea pe rol o amenda ITM de 20000 lei inca neachitata). Societatea a fost declarata reactivata dupa achitarea datoriilor, respectiv ...
16Feb2018

Deducere TVA inscrisa in bonul fiscal

de Marilena Radulescu valabil la 16 Feb 2018
Intrebare: Este deductibila TVA in situatia in care pe bonul fiscal nu este trecut CUI-ul cumparatorului?
16Feb2018

Compensare debite cu TVA solicitata la rambursare

de Amelia Dumitras valabil la 16 Feb 2018
Intrebare: In data de 22.04.2016, societatea X Galati depune electronic la ANAF decontul de TVA aferent lunii martie 2016, cu sold negativ in valoare de 4.118.118 lei. In aceeasi data este transmisa si cererea de compensare a obligatiilor de natura salariala cu TVA de rambursat la nivelul sumei de 4.118.118 lei. Din eroare se omite bifarea casetei pentru solicitarea TVA de rambursat si se depune in data de ...
13Feb2018

Tratament cheltuieli cu sponsorizari. Impozit pe profit si impozit specific

de Olguta Crevelescu valabil la 13 Feb 2018
Intrebare: In anul 2017, societatea a avut activitate mixta (cazare, restaurant si inchirieri spatii comerciale). Pentru cazare si restarant a platit impozit specific si pentru chirii impozit pe profit. Cum completez declaratia 101 si la ce nivel de realizari ma raportez cu suma din contul de sponsorizari?Aceeasi societate face import de bunuri din China. Care este regimul de TVA achitat in vama? Cum fac ...

Masuri de simplificare

17Feb2018

Stornare avans cu taxare inversa

de Anca Ivanov valabil la 17 Feb 2018
Intrebare: Firma A, furnizor si platitor de TVA, a facturat in 09.2017 un avans pentru deseuri feroase catre firma B beneficiar si platitor de TVA in valoare de 58000 lei, ambii parteneri fiind platitori de TVA si se aplica mecanismul taxarii inverse. In luna 01.2018 firma A a stornat factura de avans deseu catre firma B si a restituit suma incasata ca avans. La inregistrarea in contabilitate de catre firma ...
10Feb2018

Facturare apartament vandut. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 10 Feb 2018
Intrebare: Societatea achizitioneaza in 2011 un apartament de la o persoana fizica. In 2018, societatea vinde acest apartament unei persoane fizice pe baza de contract de vanzare-cumparare. Mai trebuie intocmita si factura fiscala pentru acest imobil? Ce implicatii fiscale am din prisma TVA?
01Feb2018

Modificare perioada fiscala TVA. Achizitii intracomunitare

de Daniel Crevelescu valabil la 01 Feb 2018
Intrebare: Societatea a efectuat o achizitie intracomunitara in anul 2016. In anul 2017 nu s-au efectuat achizitii. Dorim sa schimbam perioada fiscala (TVA), de la luna la trimestru, cu data de 01.01.2018. ANAF nu a primit D010. Care este procedura de urmat?
25Ian2018

Achizitie autoturism second-hand. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 25 Ian 2018
Intrebare: O societate din Romania achizitioneaza un autoturism din Germania, in regim second-hand, conform art. 312 alin. (2) lit. d) din Codul fiscal si art. 313 alin. (1) din Directiva 1122006CE. Ce obligatii declarative va avea societatea in ceea ce priveste achizitia autoturismului (D390, D300?) Cum se va factura autoturismul d.p.d.v. al TVA daca se va decide vanzarea acestuia?

Intrastat

09Nov2017

Avansuri pentru achizitii intracomunitare de bunuri

de Dana Hristu valabil la 09 Nov 2017
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA, cu TVA normal, achizitioneaza din Spania un utilaj in valoare de 24.000 euro. Furnizorul detine si transmite cod valabil de TVA. Conform contractului, plata utilajului se face astfel: 7.200 euro la semnarea contractului, iar restul de 16.800 euro, cu o saptamana inainte de livrarea echipamentului, pe baza notificarii furnizorului. Se achita in data de ...
03Nov2017

Declaratia Intrastat. Inregistrarea cantitatii de bunuri

de Irina Coma valabil la 03 Nov 2017
Intrebare: In declaratia Intrastat se inregistreaza cantitatea teoretica conform invoice sau cantitatea cantarita?
24Oct2017

Achizitie intracomunitara scutita de TVA. Monografie contabila

de Dana Hristu valabil la 24 Oct 2017
Intrebare: O clinica neplatitoare de TVA face achizitii intracomunitare de cornee. Acestea sunt incadrate drept tesut uman in Romania. Care este tratamentul TVA in cazul in care achizitia este mai mare de 10.000 euro, daca corneea este achizitionata din Olanda sau alta tara UE? Care este monografia contabila?
04Oct2017

Achizitie autoturism de catre o societate din Romania neinregistrata in scop de TVA

de Dana Hristu valabil la 04 Oct 2017
Intrebare: O societate romaneasca neplatitoare de TVA achizitioneaza o masina din UE cu suma de 5.000 euro:1) plateste TVA la achizitie, daca achizitioneaza de la o firma neplatitoare de TVA2) plateste TVA la achizitie, daca achizitioneaza de la o firma platitoare de TVA3) daca este autoturism nou, in ce conditii plateste sau nu TVA?

Leasing

05Feb2018

Cesiune leasing. Persoane afiliate

de S.M. Armaselu valabil la 05 Feb 2018
Intrebare: Ca urmare a cesiunii unui contract de leasing de la societatea A la B (persoane afiliate), ce are ca obiect un autoturism, societatea A inregistreaza o cheltuiala provenita din valoarea neamortizata a bunului. Aceasta cheltuiala este deductibila la calculul impozitului pe profit? Societatea A poate recupera cheltuiala prin facturare catre B si ce trebuie sa scrie pe factura? Avand in vedere ca A ...
31Ian2018

Achizitii auto in leasing financiar. Monografie contabila

de Gabi Popescu valabil la 31 Ian 2018
Intrebare: Societatea are achizitionate masini in leasing financiar, pentru agentii de vanzari. Acestia nu fac foaie de parcurs, deductibilitatea la bonurile de combustibil fiind 50%. Factura de leasing se deduce integral la TVA sau doar 50%? Care este articolul din Codul fiscal? In cazul in care, daca se semneaza un contract de servicii cu compania si se vand bunuri sub pretul de achizitie, se ofera un ...
22Ian2018

Cesiune leasing din comunitate. Taxare inversa

de George Nitescu valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: Firma preia un leasing din comunitate ,in baza unui contract de cesiune. Partenerul de la care preluam contractul este din Romania. Valoarea contractului de leasing este de 50.180 euro, din care firma de la care preluam a platit 19 rate in suma de 22.230 euro. Noi nu am primit factura de la firma de la care am preluat leasingul pentru aceasta valoare a ratelor platite de ei. Cum inregistram ...
16Ian2018

Inregistrare dobanda de prefinantare

de Gabriel Apostolescu valabil la 16 Ian 2018
Intrebare: Cum inregistrez o factura penru dobanda de prefinantare in cazul unui contract de leasing?

Livrari de bunuri

16Feb2018

Vanzare marfuri la targuri internationale. Tratament contabil

de Daniel Crevelescu valabil la 16 Feb 2018
Intrebare: O societate din Romania participa la targuri internationale cu vanzare de produse. Pentru inregistrarea incasarilor se emite chitanta in valuta, iar banii sunt depusi in contul societatii, la intoarcerea in tara a membrilor delegatiilor. Care sunt documentele necesare a se intocmi pentru:- produsele care pleaca la expozitie- pentru banii incasati? Care este temenul de depunere in banca a ...
16Feb2018

Operatiuni de intermediere comert online. Monografie contabila

de Gabi Popescu valabil la 16 Feb 2018
Intrebare: O societate din Romania doreste sa faca comert online si cumpara marfa din China, pentru care nu primeste factura, ci doar un raport de livrare si o vinde pe o platforma online in SUA. Clientul nu emite factura, punandu-ne la dispozitie doar raportul lunar al vanzarilor si toata tranzactia are loc online. Furnizorii din China trimit direct marfa in SUA, la beneficiari, iar societatea noastra doar ...
09Feb2018

Ansamblu racordare senzori pe o conducta din Romania. Facturarea serviciilor

de Constanta Popa valabil la 09 Feb 2018
Intrebare: O societate X, rezidenta in Romania vinde pe baza de comanda unei societati Y ,rezidente in Marea Britanie un ansamblu de racordare a unor senzori, precum si servicii de montaj al acestuia pe conductele apartinand societatii X, deci pe teritoriul Romaniei. Confectionarea ansamblului presupune folosirea unor materiale, servicii si forta de munca apartinand societatii X, intocmindu-se un deviz in ...
10Feb2018

Import materiale de constructii. Regim fiscal

de Ionut Jinga valabil la 10 Feb 2018
Intrebare: Se importa materiale de constructii en-gros din comunitatea Europeana (Danemarca), de la o firma care are cod valid de TVA in Danemarca. Aceasta prima achizitie este de 2.500 euro. Societatea din Romania care achizitioneaza marfa este neplatitoare de TVA. Ce declaratii trebuie depuse la ANAF? Este necesar ca firma din Romania sa isi ia cod valid de TVA pentru acest tip de achizitii? Marfa se ...

Nerezidenti

19Feb2018

Impozitarea veniturilor platite societatii nerezidente pentru utilizarea de software si servicii online

de Justinian Cucu valabil la 19 Feb 2018
Intrebare: Firma din SUA a dezvoltat o solutie software care poate fi folosita de hoteluri. Prin acest contract se ofera acces hotelului (societatii din Romania) la sistemul lor. Societatea din Romania il foloseste in analiza activitatii de revenue management. Obiectul contractului: Services, aditional services.Cuprinde urmatoarele categorii de servicii, pe care compania le presteaza in SUA:- Set up ...
17Feb2018

Regimul fiscal aplicabil redeventelor platite unei societati nerezidente

de Justinian Cucu valabil la 17 Feb 2018
Intrebare: Societatea X are are ca obiect de activitate principal "Transport rutier de marfuri'. Activitatea noastra consta in efectuarea de operatiuni de transport rutier de marfuri in trafic intern si international. Societatea intentioneaza sa achizitioneze un pachet de leasing operational (autotractoare, semiremorci) de la o societate de inchirieri auto din Belgia. 1.Conform conventiei de evitare a ...
18Feb2018

Tratamentul fiscal aplicat cheltuielilor de transport cazare si masa pentru nerezident

de Justinian Cucu valabil la 18 Feb 2018
Intrebare: Pentru a realiza un spot publicitar societatea X angajeaza un regizor dintr-un stat UE care se deplaseaza pe teritoriul Romaniei pentru realizarea spotului publicitar. Regizorul este contractat in baza unui contract de drept de autor. Pe langa suma de bani stabilita in contract cu titlu de onorariu (reprezentand redeventa) regizorul va primi bani pentru cheltuieli de transport, masa si cazare pe ...
13Feb2018

Atestarea conditiilor pentru aplicarea scutirii de impozit pe dobanzi la imprumuturile acordate

de Constanta Popa valabil la 13 Feb 2018
Intrebare: Referitor la intrebarea:O societate comerciala, platitoare de impozit pe venitul microintreprinderior are contractate imprumuturi de la un asociat, persoana juridica straina, care detine 25% din capitalul social pe o perioada mai mare de 2 ani. Pentru imprumuturile respective, societatea din Romania datoreaza dobanzi conform contractului. In conditiile in care persoana juridica nerezidenta ...

Baza de impozitare

16Feb2018

Recuperare cost servicii manipulare cherestea. Regim TVA

de Marilena Radulescu valabil la 16 Feb 2018
Intrebare: Pe facturile de vanzare a cherestelei catre persoane juridice (taxare inversa) se poate trece si o pozitie separata, "recuperare servicii manipulare marfa"? Care este tratamentul TVA?
13Feb2018

Inregistrarea radierii unor clienti incerti

de Dana Hristu valabil la 13 Feb 2018
Intrebare: Avem facturi emise in 2008 si neincasate, pentru care avem inregistrat provizion. Clientul a intrat in insolventa apoi, in faliment si in luna iunie 2017, s-a radiat firma. Avem hotararea definitiva pentru radiere. Cand putem ajusta TVA corespunzatoare acestor facturi - in 2017 sau in ianuarie 2018?
08Feb2018

Regimul special pentru bunurile second-hand

de Gabriel Apostolescu valabil la 08 Feb 2018
Intrebare: O persoana impozabila, revanzatoare de bunuri second-hand achizitioneaza masini second-hand de la persoane revanzatoare din UE. Pe langa acestea, efectueaza si achizitii de masini pe baza de contract de vanzare-cumparare, de la persoane fizice din Romania. Pentru revanzarea acestora din urma, se poate aplica drept regim de taxare, regimul marjei? Dar in cazul in care masina este achizitionata de ...
06Feb2018

Omisiune inregistrare impozit pe profit. Corectarea erorilor contabile

de Dana Hristu valabil la 06 Feb 2018
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de impozit pe profit a omis constituirea prin nota contabila (691 = 441) a impozitului pe profit din semestrul III 2015. Impozitul este platit la scadenta. Ce inregistrare pot face in vederea reglarii in balanta contabila a sumei achitate si totodata, inregistrarea sa nu afecteze cheltuiala anului in curs?

Exigibilitatea si faptul generator

31Ian2018

Facturi de la furnizori, aferente lunii decembrie 2017

de Dana Hristu valabil la 31 Ian 2018
Intrebare: In luna ianuarie 2018 am primit cu intarziere doua facturi de la doi furnizori. La data primirii facturilor, decontul aferent lunii decembrie 2017 era depus.In aceasta situatie, este corect sa inregistrez facturile in luna decembrie 2017, efectuand inregistrarea 605 = 401 si 4428 = 401? Avand in vedere ca aceasta cheltuiala apartine anului 2017, iar apoi, in luna ianuarie 2018, fac ...
10Ian2018

Livrari de bunuri in decembrie 2017, pe baza de aviz de insotire a marfii. Exigibilitatea TVA

de Dana Hristu valabil la 10 Ian 2018
Intrebare: In cursul lunii decembrie 2017, s-au intocmit mai multe avize de insotire pentru materialele aferente unei lucrari executate pentru un client. Clientul doreste sa i se intocmeasca factura fiscala pe data de 08 ianuarie 2018. Este corect sa intocmim factura in 8 ianuarie pentru avizele intocmite in luna decembrie? Exigibilitatea TVA este in luna decembrie? Care ar fi inregistrarile contabile in ...
30Dec2017

Sistemul TVA la incasare. Mod de calcul pro rata

de Amelia Dumitras valabil la 30 Dec 2017
Intrebare: O institutie financiara nebancara (IFN) inregistreaza urmatoarele venituri in cursul anului 2017:7021 Dobanzi la credite 10.000.000 lei7028 Dobanzi din creante restante 2.000.000 lei7029 Comisioane 9.000.000 lei7033 Dividende din titluri de plasament 100.000 lei7042 Venituri din chirii 25.000 lei7061 Venituri din diferente de curs valutar 580.000 lei7083 Comisioane din consultanta ...
21Dec2017

Exigibilitatea TVA pentru o persoana juridica din UE care nu comunica cod valid de TVA

de Dana Hristu valabil la 21 Dec 2017
Intrebare: Sunt o persoana impozabila care aplica TVA la incasare si prestez servicii catre o persoana juridica din UE, fara VIES valid. Emit factura cu TVA 19% si, la sfarsitul lunii, factura nu este achitata. Cand devine exigibila TVA colectata, avand in vedere ca aplic TVA la incasare? Faptul ca beneficiarul nu este din Romania nu imi da voie sa aman exigibilitatea pana la momentul incasarii ca in cazul ...

Operatiuni impozabile

19Feb2018

Recuperare cheltuieli de executare silita. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 19 Feb 2018
Intrebare: Un birou executor judecatoresc are drept creditor o companie platitoare de TVA. Conform dosarului de executare trebuie sa execute un numar de 300 debitori (persoane fizice si juridice). In conditiile in care BEJ-ul are mai multe dosare de executare (mai multi creditori) fiecare dosar avand un numar mare de debitori (atat persoane fizice cat si juridice) cum si catre cine se vor intocmi facturile ...
12Feb2018

Microintreprindere. Autoturisme cu utilizare mixta. Avantaje salariale

de Elena Garofil valabil la 12 Feb 2018
Intrebare: Referitor la art. 76 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal, in conditiile trecerii de la platitor de impozit pe profit la platitor impozit microintreprindere, care sunt situatiile in care cheltuiala cu combustibilul pentru masinile aflate in proprietatea societatii sunt deductibile/impozabile la salariat, incepand cu 1 ianuarie 2018? Societatea detine masini care sunt utilizate atat pentru ...
01Feb2018

Regimul special de scutire de TVA. Stabilire cifra de afaceri

de Simona Stanculescu valabil la 01 Feb 2018
Intrebare: O societate din Romania, neinregistrata in scopuri de TVA, dar avand cod special de TVA pentru tranzactii intracomunitare presteaza servicii de transport marfa (rutier) pentru o societate din Italia (care furnizeaza cod de TVA valabil). Serviciile de transport sunt realizate doar pe rute externe (de exemplu Italia - Franta). Veniturile din activitati de transport rutier de marfa, realizate pentru ...
26Ian2018

Achizitie intracomunitara de bunuri sub plafon

de Dana Hristu valabil la 26 Ian 2018
Intrebare: Firma X neplatitoare de TVA face o achizitie intracomunitara de la un furnizor platitor de TVA. Valoarea achizitiilor intracomunitare nu depaseste plafonul de 10.000 euro. Factura primita de la furnizor nu are TVA. In acest caz, are obligatii de plata/declarative referitoare la TVA?

Locul operatiunilor impozabile

13Feb2018

Servicii inchiriere stand mobil de la o firma din Serbia. Tratament TVA

de Constanta Popa valabil la 13 Feb 2018
Intrebare: Societatea, persoana impozabila stabilita in Romania, incheie in luna ianuarie 2018, un contract de inchiriere a unui stand cu o societate din Serbia si un contract de inchiriere a unui spatiu expozitional in Germania, cu o societate impozabila stabilita in Germania (organizatorul targului). Standul este transportat de catre firma din Serbia direct in Germania (pretul transportului fiind inclus ...
13Feb2018

Transport echipamente cu regim vamal de admitere temporara. Tratament TVA

de Elena Garofil valabil la 13 Feb 2018
Intrebare: O societate din Romania este autorizata sa efectueze transport international si este inregistrata in scopuri de TVA. A primit o comanda de la o societate din Elvetia pentru efectuarea unui transport rutier pe ruta Elvetia-Romania si retur Romania-Elvetia. Bunurile transportate constau in utilaje care sunt supuse unui regim de import temporar, ele fiind aduse in Romania pe ruta Elvetia-Romania si ...
11Feb2018

Regim fiscal pentru subinchiriere imobil

de Ela Dumitra valabil la 11 Feb 2018
Intrebare: O societatea din Romania doreste sa inchirieze un imobil situat in Grecia. Imobilul din Grecia este proprietatea unei persoane fizice. Inchirierea se va face la pretul de piata. Cu acordul proprietarului, societatea din Romania va putea subinchiria acest imobil? Care sunt implicatiile fiscale pentru societatea din Romania (neplatitoare de TVA si platitoare de impozit pe venitul ...
01Feb2018

Achizitie marfuri din Austria cu livrare direct in Olanda, clientului final. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 01 Feb 2018
Intrebare: Societatea A (inregistrata in scopuri de TVA in Romania) cumpara bunuri de la societatea B (inregistrata in scopuri de TVA in Austria). Aceste bunuri nu ajung pe teritoriul Romaniei, ci sunt direct transportate in Olanda, de catre societatea B catre societatea C (inregistrata in Romania cu cod valid de TVA), client al societatii A. Care este regimul TVA pentru cele doua tranzactii? Ce obligatii ...

Obligatiile persoanelor impozabile

18Feb2018

Impozit pe spectacole. Monografie contabila si aspecte fiscale

de Ionut Jinga valabil la 18 Feb 2018
Intrebare: O societate plateste impozit de 2% pe spectacole catre primarie pentru biletele vandute la spectacolele pe care le organizeaza apoi plateste 3% impozit pe venit catre bugetul de stat. Care este monografie contabila in acest caz? Cum procedez in cazul in care societatea invita DJ sau artisti din alte tari si plateste un tarif in euro pentru serviciile prestate? Societatea are prevazute in statut ...
05Feb2018

Cabinet veterinar. Regim fiscal si prestari servicii

de George Nitescu valabil la 05 Feb 2018
Intrebare: Un cabinet veterinar presteaza servicii medicale pentru ingrijirea de catei maidanezi (fara stapan), unor persoane care vin cu acesti catei la cabinet. Plata pentru aceste servicii se face in contul bancar, in euro, de catre persoane fizice din UE sau de persoana fizica din Romania, cu cardul in lei, care tine legatura cu acestia din UE, persoane fizice sau asociatii care vor sa ajute aceste ...
03Feb2018

Monografie contabila leasing operational. Deductibilitate cheltuieli

de Dana Hristu valabil la 03 Feb 2018
Intrebare: O societate doreste sa inchirieze (leasing operational sau chirie) un autoturism pentru deplasarea directorului executiv de la domiciliu la locul de desfasurare a activitatii si invers. Autoturismul va fi folosit si in interes personal. Cheltuiala cu chirie este deductibila integral, dar TVA?
04Feb2018

Depasire plafon. Neinregistrarea in scopuri TVA

de Elena Garofil valabil la 04 Feb 2018
Intrebare: Societate depaseste plafonul de TVA de 220.000 lei, in luna noiembrie si depune declaratia la ANAF cu o luna intarziere, in ianuarie. Cum procedeaza cu TVA in luna in care trebuia sa depuna D010? Plateste TVA aferenta facturilor emise? Ce declaratie se depune daca trebuie sa plateasca TVA?

Operatiuni scutite de TVA

18Feb2018

Comert cu autoturisme in Olanda. Regim TVA

de Constanta Popa valabil la 18 Feb 2018
Intrebare: O societate comerciala inregistrata in scopuri de TVA cu obiect de activitate comert cu autoturisme:1. Face o achizitie intracomunitara din Olanda unui autoturism de la o persoana impozabila cu cod de TVA valid. Masina va fi vanduta tot in Olanda catre o persoana impozabila cu cod de TVA valid din Olanda. Se aplica scutirea de TVA? Daca da, ce documente justificative trebuie si ce declaratii se ...
12Feb2018

Bunuri imobile. Ajustare TVA

de Amelia Dumitras valabil la 12 Feb 2018
Intrebare: Societatea a achizitionat teren si constructie in anul 2015, in regim de scutire TVA. Care sunt obligatiile vanzatorului si, respectiv cumparatorului, in momentul achizitiei privind ajustarea TVA deduse initial de catre vanzator? Pe parcursul anilor 2016 si 2017 s-au efectuat lucrari de investitii (modernizare si extindere) contabilizate in contul 231 si nefinalizate pana in prezent. Societatea a ...
05Feb2018

Vanzare autoturisme pentru bun de capital. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 05 Feb 2018
Intrebare: O societate are drept obiect de activitate, prestarea de servicii medicale stomatologice. Aceasta este neplatitoare de TVA si doreste sa vanda doua autovehicole. Venitul din vanzarea acestora nu va intra in cifra de afaceri si nu are legatura cu obiectul principal de afaceri al societatii. Cum se intocmeste factura pentru vanzarea acestora? Care sunt obligatiile fiscale? Societatea este ...
06Feb2018

Revanzare autoturisme second-hand achizitionate din Germania

de Bogdan Costea valabil la 06 Feb 2018
Intrebare: O societate comerciala din Romania, platitoare de TVA a achizitionat autoturisme second-hand de la persoane fizice din Germania in vederea revanzarii in Romania. Care este regimul fiscal, din punctul de vedere al TVA, la revanzare? Se aplica TVA pe factura de vanzare?

Regimul deducerilor

19Feb2018

Livrare mijloace fixe neamortizate integral

de Bogdan Costea valabil la 19 Feb 2018
Intrebare: Societatea achizitioneaza macarale second-hand care sunt contabilizate drept mijloace fixe cu o amortizare de 4-5 ani. Acestea se dau spre inchiriere unele din ele se vand chiar daca nu sunt amortizate integral. Daca vand macarale care nu au fost integral amortizate si vanzarea se face sub pretul de achizitie trebuie sa fac ajustare la TVA?
31Ian2018

Masa calda pentru salariati. Tratament contabil si fiscal

de Daniel Crevelescu valabil la 31 Ian 2018
Intrebare: Avem o societate care presteaza exclusiv activitate de restaurant. Se doreste ca salariatii care lucreaza in restaurant sa primeasca gratuit, din partea societatii, o masa calda in timpul activitatii desfasurate. Aceasta facilitate va fi inserata in Regulamentul de Ordine Interna al societatii. Cum procedam din punct de vedere fiscal? Se datoreaza TVA pentru masa calda oferita salariatiilor? Masa ...
25Ian2018

Inchiriere bunuri imobile. Calcul pro rata

de Irina Dumitrescu valabil la 25 Ian 2018
Intrebare: O societate comerciala care are ca obiect de activitate, inchiriere bunuri imobile a emis in anul 2017, facturi pentru:- chirii (cu TVA) = 100.000 lei baza impozabila, 19.000 lei TVA- chirii scutite fara drept de deducere = 20.000 lei (TVA zero)- garantii pentru incasarea chiriilor = 25.000 lei. Garantiile sunt inregistrate in cont 167 "Alte imprumuturi si datorii asociate" si au fost ...
26Ian2018

Monografie contabila pentru autoturisme cumparate in leasing

de Gabi Popescu valabil la 26 Ian 2018
Intrebare: Societatea a achizitionat in octombrie 2013, un autoturism in leasing. Durata de amortizare este de 4 ani si expira in luna noiembrie 2017. Initial, s-a folosit doar in interesul firmei, iar din iunie 2017 s-a hotarat sa nu i se mai intocmeasca foi de parcurs. Trebuie facuta ajustarea TVA? Care este monografia contabila pentru cheltuielile cu reparatiile, combustibilul,TVA etc., care vor fi ...

Prestari servicii

15Feb2018

Facturare servicii de transport intracomunitar. Tratament declarativ

de Olguta Crevelescu valabil la 15 Feb 2018
Intrebare: Se factureaza cu TVA serviciul de transport, de o firma din Romania catre o firma din Anglia, pe ruta Timisoara-Londra? Se declara in D390 si D300?
13Feb2018

Societate pe actiuni. Contract individual de munca pentru asociat

de Dana Hristu valabil la 13 Feb 2018
Intrebare: Suntem o societate pe actiuni. Actiunile sunt detinute de doi asociati, unul avand 51%, iar celalalt 49%. Asociatul cu 49% are calitatea de administrator. Asociatul, care are calitatea de administrator, poate avea contract de munca?
13Feb2018

Servicii de instalare masini si echipamente industriale. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 13 Feb 2018
Intrebare: O societate comerciala cu sediul in Romania si platitoare de TVA are ca obiect de activitate, instalarea masinilor si echipamentelor industriale. Majoritatea activitatii se desfasoara prin delegarea salariatilor la sediul sau punctele de lucru ale clientilor din Romania, dar mai ales din strainatate (in Uniunea Europeana, cat si in afara ei). Cum intocmeste societatea din Romania factura de ...
13Feb2018

Sucursala broker de asigurare. Regim TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 13 Feb 2018
Intrebare: O sucursala a unei societati de asigurari din UE s-a deschis in urma cu o luna si are drept domeniu de activitate, broker de asigurari. Legislatia aplicabila brokerilor de asigurare se aplica si in cazul sucursalei? Tebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA? Are nevoie de cod intracomunitar de TVA, in situatia in care factureaza in UE? Se impoziteaza ca microintreprindere?

Declaratia 390

13Feb2018

Revenirea la perioada fiscala trimestrul calendaristic. Depunerea declaratiilor D394 si D390

de Constanta Popa valabil la 13 Feb 2018
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA are drept domeniu de activitate, codul 7112 - Activitati inginerie, consultanta tehnica si este inregistrata in scop de TVA in Romania din 2013. In perioada 2013 - 2015 depune TVA trimestrial, pana in 2015, cand face o achizitie intracomunitara si trece de la TVA trimestrial la TVA lunar. La inceputul anului 2018, la evaluarea criteriilor aplicabile TVA, ...
01Feb2018

Achizitii servicii transport bunuri la export. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 01 Feb 2018
Intrebare: Avem un transport international pe ruta Targu Mures - Istanbul. Acesta este facturat de o societate din Bulgaria catre o societate din Romania (aceasta fiind transportator si, in cazul de fata, functioneaza drept casa de expeditii, intermediind acest transport), fara TVA,, pentru ca transportul international este scutit de TVA. Se declara prestarea de serviciu in D390 avand in vedere ca ...
26Ian2018

Achizitii de servicii din USA. Regim TVA

de Dana Hristu valabil la 26 Ian 2018
Intrebare: Care este tratamentul, din punct de vedere fiscal si contabil, pentru o societate comerciala care achizitioneaza servicii online de la furnizorul Amazon WEB SERVICES (din USA)? Acesta emite factura pe numele administratorului, dar factura este platita din contul firmei. Cum se inregistreaza aceasta factura? Se trece in Jurnalul de cumparari, in declaratia 300 (la ce rand), in declaratia 390 si in ...
27Ian2018

Achizitie intracomunitara de bunuri. Factura cu TVA colectata. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 27 Ian 2018
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA intracomunitar achizitioneaza marfa din Ungaria, de la un platitor de TVA, cu cod valid de TVA intracomunitar. Furnizorul emite factura cu TVA, desi i s-a comunicat, de catre societatea din Romania, un cod valid de TVA. Este obligata societatea din Romania sa declare factura in declaratia 390? Unde ar trebui inregistrata aceasta factura in decontul de TVA ...

Split TVA

08Feb2018

Plata defalcata a TVA. Implicatii OUG 23/2017

de Dana Hristu valabil la 08 Feb 2018
Intrebare: O societate platitoare de TVA, care nu este in sistemul split TVA are de platit o factura de furnizor, emisa in decembrie 2017. Furnizorul este in sistemul split TVA din luna octombrie 2017. Societatea are obligatia ca, pentru factura din decembrie, sa platesca TVA in contul de split TVA?
06Feb2018

Notificare privind aplicarea/renuntarea la aplicarea mecanismului de plata defalcata a TVA. Formular 086

de PortalContabilitate.ro 06 Feb 2018
In Monitorul ofical al Romaniei din data de 02 februarie 2018, a fost publicat OPANAF nr. 223/2018 pentru aprobarea modelului, continutului si instructiunilor de completare ale formularului (086) "Notificare privind aplicarea/renuntarea la aplicarea mecanismului de plata defalcata a TVA"Formularul (086) "Notificare privind aplicarea/renuntarea la aplicarea mecanismului de ...
09Feb2018

Plata defalcata a TVA. Plata facturilor catre un furnizor care aplica sistemul prin optiune

de Ionut Jinga valabil la 09 Feb 2018
Intrebare: O societate A, platitoare de TVA lunar (care nu aplica sistemul split TVA) are de plata catre un furnizor B, la data de 31.12.2017, un sold de 10.000 lei compus din: - facturi emise inainte de 01.10.2017 (3.000 lei) si - facturi emise intre 01.10.2017 - 31.12.2017 (7.000 lei).Furnizorul B aplica sistemul split TVA (prin optiune) de la 01.10.2017. Avem obligatia, atunci cand platim, in luna ...
25Ian2018

Inregistrarea in Registrul persoanelor care aplica plata defalcata

de Ionut Jinga valabil la 25 Ian 2018
Intrebare: La data de 31.12.2017, societatea are de plata TVA in suma de 5000.000 lei si nu achita aceasta suma pana la data de 31.01.2018. Finantele vor inscrie din oficiu societatea pentru split TVA sau trebuie sa depuna societatea un formular (care este acest formular)?
x