X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Portal actualizat la 17 Octombrie 2017
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

TVA

Import servicii

12Oct2017

Achizitie marfa din China si livrare directa in SUA. Tratament fiscal si inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 12 Oct 2017
Intrebare: Care este monografia contabila si regimul TVA pentru vanzarea de bunuri achizitionate din China (de catre persoana juridica romana platitoare de TVA) si livrate direct in SUA, pentru vanzare pe site-ul Amazon? Care este tratamentul daca marfurile sunt achizitionate dintr-un stat membru UE (platitor de TVA) pentru vanzare in aceleasi conditii (livrare direct in SUA pentru vanzare pe Amazon)?
16Oct2017

Achizitie si vanzare auto in regimul marjei. Monografie contabila

de Anca Ivanov valabil la 16 Oct 2017
Intrebare: O societate platitoare de TVA participa la o licitatie in Franta pentru achizitie autoturism si achita o taxa de participare de 200 euro pentru care primeste factura fara TVA (taxare inversa). Castiga licitatia si achizitioneaza un autoturism second-hand. Vanzatorul francez il vinde in regim marja = 8.000 euro. Societatii, persoana juridica romana, il revinde in regim marja catre o persoana ...
09Oct2017

Regim TVA platita in vama

de Dana Hristu valabil la 09 Oct 2017
Intrebare: O societate aduce borhot din Republica Moldova. In vama plateste TVA aferenta marfii. Aceasta taxa se trece in D300? Daca societatea (intreprindere individuala) are de plata TVA in luna respectiva, se scad sumele achitate in vama si se plateste diferenta sau cum se procedeaza?
12Oct2017

Import echipamente din China. Monografie contabila

de Gabi Popescu valabil la 12 Oct 2017
Intrebare: Societatea X din Turcia, care este asociat unic al societatii Y din Romania, importa echipamente din China. Echipamentele sunt trimise direct in Romania de catre societatea din China. Societatea din China este platita de catre societatea X. In aceste conditii, avand in vedere ca utilizatorul echipamentelor va fi societatea Y din Romania, ce documente se intocmesc intre societatea X si Y din ...

Deducerea si rambursarea TVA

13Oct2017

Inregistrarea in scopuri de TVA. Pro-rata

de Amelia Dumitras valabil la 13 Oct 2017
Intrebare: ONG desfasoara activitate economica si activitatea non-economica. Activitatea economica presupune activitati de inchiriere in mica parte, in regim de scutire, fara drept de deducere si activitati de promovare, acestea reprezentand cea mai mare parte veniturilor economice (90%). Activitatea non-economica presupune veniturile din cotizatii. In luna septembrie 2017, ONG a depasit plafonul de TVA de ...
09Oct2017

Datorie furnizor anulata. Tratament contabil si fiscal

de Daniel Crevelescu valabil la 09 Oct 2017
Intrebare: Care este monografia contabila pentru beneficiar in situatia in care furnizorul ii anuleaza o datorie pentru bunurile cumparate? Care sunt implicatiile fiscale pentru TVA si situatiile financiare depuse daca datoria este din anul precedent?
09Oct2017

Furnizor in regim special de scutire. Corectarea facturilor emise

de Amelia Dumitras valabil la 09 Oct 2017
Intrebare: In primele 4 luni ale anului 2017, furnizorul a livrat confectii metalice fara TVA (intrucat firma mea era neplatitoare de TVA). Codul de TVA, l-am primit in data de 1.09.2017. Furnizorul doreste stornarea facturilor fara TVA si refacturarea la zi, cu TVA. Prin aceste operatiuni, societatea noastra nu va avea niciun prejudiciu, iar TVA se va deduce la zi. Societatea noastra este o firma mica de ...
11Oct2017

Rambursare TVA platita in alt stat membru. Regim fiscal

de Bogdan Costea valabil la 11 Oct 2017
Intrebare: In cazul unui contract de inchiriere spatiu, intr-un stat membru UE, Austria, firma din Romania, care beneficiaza de serviciul de inchiriere spatii, poate sa solicite rambursare de TVA doar in baza contractului de chirie incheiat cu furnizorul din Austria, avand in vedere ca nu se emite factura lunara? Firma din Austria, platitoare de TVA, nu emite factura cu TVA lunara pentru contravaloarea ...

Masuri de simplificare

16Oct2017

Achizitie marfuri din China si livrare directa in SUA. Tratament TVA si monografie contabila

de Daniel Crevelescu valabil la 16 Oct 2017
Intrebare: O societate romaneasca achizitioneaza marfa din China pe care o transporta si o livreaza direct in SUA. Care este regimul TVA pentru firme platitoare de TVA si pentru firma neplatitoare de TVA? Care este monografia contabila?
16Oct2017

Vanzare cladire. Regim de taxare inversa

de Amelia Dumitras valabil la 16 Oct 2017
Intrebare: Suntem o societate prestatoare de servicii inregistrata in Romania si platitoare de TVA din anul 2011. In anul 2012 am achizitionat o cladire cu terenul aferent de la un executor judecatoresc in contul unor creante pentru care am primit factura cu 24% TVA. Totodata in anul 2012 am notificat ANAF-ul ca in cazul in care vom vinde bunuri imobile (constructii, terenuri) optam pentru taxare cu TVA. In ...
04Oct2017

Aport in natura teren. Implicatii TVA

de Dana Hristu valabil la 04 Oct 2017
Intrebare: Primesc un aport in natura un teren si astfel, se majoreaza capitalul social. Care este regimul din punctul de vedere al TVA? Se intocmeste sau nu factura?
09Oct2017

Aplicarea regimului de perfectionare pasiva. Autorizatii, garantii, drepturi vamale, legislatie

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 09 Oct 2017
Intrebare: O firma din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, se ocupa cu producerea de produse textile prin achizitia materiilor prime aferente (tesatura, accesorii, ambalaje etc.) si comercializarea produselor finite obtinute la extern (UE si Non-UE). Firma din Romania este interesata sa trimita materia prima in Georgia. O fabrica din Georgia produce din materia prima primita produsele finite, care se ...

Intrastat

04Oct2017

Achizitie autoturism de catre o societate din Romania neinregistrata in scop de TVA

de Dana Hristu valabil la 04 Oct 2017
Intrebare: O societate romaneasca neplatitoare de TVA achizitioneaza o masina din UE cu suma de 5.000 euro: 1) plateste TVA la achizitie, daca achizitioneaza de la o firma neplatitoare de TVA 2) plateste TVA la achizitie, daca achizitioneaza de la o firma platitoare de TVA 3) daca este autoturism nou, in ce conditii plateste sau nu TVA?
31Iul2017

Agent de munca temporara. Valabilitatea autorizatiei

de Rodica Mantescu valabil la 31 Iul 2017
Intrebare: Referitor la intrebarea: Suntem o companie cu domeniu principal de activitate 7820 si secundar 3011 - constructia de nave si structuri plutitoare. Intentionam sa incheiem un contract pe teritoriul Italiei si pe teritoriul Germaniei, contract de lucrari de sudura, lacatuserie si vopsitorie pentru un beneficiar. 1. Pentru Italia: facem parte dintr-un consortiu si primim lucrari subcontractate de ...
03Iun2017

Inregistrare factura cu valoare zero in D390 si Intrastat

de Anca Ivanov valabil la 03 Iun 2017
Intrebare: O firma inregistrata in scopuri de TVA in Germania livreaza marfa catre o firma inregistrata in scopuri de TVA in Romania la valoare zero. Soft-ul contabil nu preia aceste achizitii in Declaratia Intrastat sau in Declaratia 390 deoarece valoarea totala a facturii este zero. Este corect?
24Apr2017

Facturare transport. Regim TVA

de Anca Ivanov valabil la 24 Apr 2017
Intrebare: Firma A (neplatiroare de TVA) desfasoara activitati specifice caselor de expeditie. Contracteaza servicii prin intermediul burselor de transport avand ca beneficiari clienti din Romania si din spatiul intracomunitar. Transportul propriuzis il efectueaza prin intermediul firmelor partenere B (neplatitoare de TVA) si C (platitoare de TVA). In urma prestarii serviciilor (prin intermediul tertilor ...

Leasing

06Oct2017

Deducere cheltuieli si TVA aferente autoturismelor achizitionate in leasing

de Marilena Radulescu valabil la 06 Oct 2017
Intrebare: Societatea are doua masini din categoria lux, achizitionate in leasing. Una este condusa de catre directorul de vanzari si cealalta de catre directorul general al societatii. Ambii se ocupa de promovarea societatii si de relationarea cu clientii. TVA aferenta leasingului este deductibila, daca toate chetuielile aferente masinilor (combustibil + intretinere) sunt deductibile?
03Oct2017

Leasing auto. Dauna totala. Monografie contabila

de Anca Ivanov valabil la 03 Oct 2017
Intrebare: O societate are un contract de leasing financiar pentru un autoturism. Pe la jumatatea perioadei de leasing avem un accident cu dauna totala. Societatea primeste suma de 22.000 lei drept despagubire si preda epava. Care sunt inregistrarile contabile?
27Sep2017

Finalizare contract de leasing prin dauna totala. Monografie contabila

de Gabi Popescu valabil la 27 Sep 2017
Intrebare: Care este monografia contabila pentru finalizarea unui contract de leasing financiar prin dauna totala avand in vedere ca epava ramane la utilizator pentru valorificare?
09Sep2017

Penalitatile de intarziere la plata ratelor de capital/leasing

de Dana Hristu valabil la 09 Sep 2017
Intrebare: Penalitatile de intarziere pentru plata ratelor de capital/leasing sunt cheltuieli nedeductibile la calcularea impozitului pe profit? In contractul de leasing este specificat ca pe durata termenului de gratie de 10 zile calendaristice de la data scadentei utilizatorului nu i se percep penalitati de intarziere dar numai daca obligatiile de plata scadente sunt platite in interiorul termenului ...

Livrari de bunuri

16Oct2017

Vanzare online prin intermediul Amazon. Tratament TVA

de Simona Stanculescu valabil la 16 Oct 2017
Intrebare: Suntem o societate, cu sediul in Romania, platitoare de TVA si de impozit pe profit, producatoare de alimente dietetice. Intentionam sa desfasuram si o activitate de vanzare electronica, doar a produselor noastre, pe platforma de comert online AMAZON. Care sunt implicatiile fiscale referitoare la TVA si impozit pe profit aferente acestor vanzari online?
15Oct2017

Curs devize pentru regularizari operatiuni pentru care s-au emis facturi de avans

de Marilena Radulescu valabil la 15 Oct 2017
Intrebare: O societate comerciala a platit 2 avansuri pe baza a 2 facturi de avans unui dezvoltator, in vederea achizitiei unui imobil. Intre timp, dezvoltatorul a intrat in insolventa si doreste sa-si regularizeze toate avansurile la cursul valutar de la data deschiderii procedurii de insolventa. Cum ar trebui sa fie emisa factura finala, la ce curs si daca este corect sa fie regularizate avansurile deja ...
14Oct2017

Bunuri transportate dintr-un stat membru UE in Romania. Nontransfer

de Otilia-Mihaela Roman valabil la 14 Oct 2017
Intrebare: Referitor la intrebarea: Suntem o societate de productie din Romania (inregistrata in scopuri de TVA) care urmeaza sa primeasca de la client un utilaj pe care il vom folosi cu titlu gratuit pentru fabricarea produselor finite care se vor vinde catre acesta in urmatorii 3 ani. Cat timp sta in Romania utilajul va ramane proprietatea clientului nostru (inregistrat in scopuri de TVA in Olanda si ...
11Oct2017

Import marfa din Egipt si livrare directa catre o societate din Bulgaria. Suportarea cheltuielilor de import

de Constanta Popa valabil la 11 Oct 2017
Intrebare: O societate comerciala din Romania intentioneaza sa importe marfa (sare) din Egipt si sa o livreze catre o societate din Bulgaria. Marfa se va livra direct societatii din Bulgaria, fara a se descarca pe teritoriul Romaniei. Care este procedura de facturare, tinand cont ca societatea din Romania va suporta toate cheltuielile de import, urmand ca aceste cheltuieli sa fie recuperate prin livrarea ...

Nerezidenti

13Oct2017

Persoana juridica austriaca. Inchiriere imobil detinut in Romania. Obligatii fiscale

de Constanta Popa valabil la 13 Oct 2017
Intrebare: Ce obligatii declarative si de plata are o persoana juridica austriaca cu NIF in Romania daca realizeaza venituri din inchiriere imobil detinut in Romania (societatea este inregistrata in Romania ca platitoare de impozit pe profit pentru veniturile realizate din inchiriere imobil)? Pentru imobilul detinut in Romania, societatea refactureaza si utilitatile catre chiriasi, fara inregistrare la ...
13Oct2017

Impozitarea veniturilor nerezidentilor

de Dana Hristu valabil la 13 Oct 2017
Intrebare: O societate din Romania vinde online produse cosmetice si primeste servicii de publicitate de la o firma cu sediul in Insulele Virgine britanice. Fara aceste servicii, firma din Romania nu ar avea vanzari. Serviciile de publicitate sunt prestate online. Care sunt obligatiile firmei din Romania cu privire la impozitul pe veniturile nerezidentilor? Sunt impozabile in Romania veniturile obtinute de ...
12Oct2017

Achizitie fond de comert. Implicatii fiscale si contabile

de Gabi Popescu valabil la 12 Oct 2017
Intrebare: O societate romana achizitioneaza o parte din fondul de comert al unei societati juridice straine din UE (persoana afiliata). Fondul de comert consta intr-un portofoliu de clienti prezenti si viitori. Valoarea contractului este de 40.000 euro. Care este monografia contabila la societatea primitoare, aspectele fiscale din punctul de vedere al TVA, impozit nerezidenti si declararea contractului la ...
08Oct2017

Servicii culturale prestate de societate nerezidenta. Tratament TVA

de Olguta Crevelescu valabil la 08 Oct 2017
Intrebare: O societate nerezidenta, neplatitoare de TVA, din Italia va sustine in luna octombrie un spectacol de opera la Bucuresti. Serviciile sunt facturate catre o societate romana inregistrata in scopuri de TVA. Cine are obligatia platii TVA? Care sunt inregistrarile contabile pentru societatea din Romania, tinandu-se cont de faptul ca serviciul a fost facturat in luna septembrie dar prestat in luna ...

Baza de impozitare

13Oct2017

Cod TVA anulat. Facturare. Monografia contabila

de Dana Hristu valabil la 13 Oct 2017
Intrebare: O societate inactiva si cu codul de TVA anulat factureaza prestari servicii fara TVA (5.000 lei) catre o societate platitoare de TVA. Concomitent, inregistreaza TVA colectata (635 = 446 950 lei). Dupa reactivarea si obtinerea codului de TVA, societatea storneaza factura fara TVA (5.000 lei) si emite o noua factura cu TVA (5.000 lei + 950 lei). Care este monografia contabila in ceea ce priveste ...
13Oct2017

Vanzare fan. Cota TVA

de Amelia Dumitras valabil la 13 Oct 2017
Intrebare: Ce cota de TVA se foloseste pentru vanzarea de fan catre persoanele fizice?
05Oct2017

Livrare constructii. Inregistrare avans. Monografie contabila

de Gabi Popescu valabil la 05 Oct 2017
Intrebare: Firma A a platit firmei B contravaloarea a doua apartamente in curs de construire astfel: primul apartament l-a achitat integral la valoarea de 200.000 lei iar cel de al 2-lea la achitat partial respectiv, 300.000 lei din valoarea totala de 400.000 lei. Pentru cele 2 apartamente au fost emise facturi de avans - una cu taxare inversa iar cealalta cu TVA 19%, fiind inregistrate in contul 4093 de ...
27Sep2017

Ajustarea TVA pentru facturi ale clientilor carora li s-a pronuntat falimentul

de Ela Dumitra valabil la 27 Sep 2017
Intrebare: Conform art. 287 din Legea 227/2015, in cazul clientilor pentru care s-a pronuntat falimentul in baza unei decizii judecatoresti definitive se face ajustarea de TVA pentru facturile emise si aflate in termenul de prescriptie. Cum trebuie procedat pentru realizarea ajustarii si care sunt etapele ajustarii astfel incat sumele reprezentand TVA sa apara in jurnalul de vanzari? In cazul in care ...

Exigibilitatea si faptul generator

02Oct2017

Avans incasat in anul 2013 si stornat in anul 2017. Tratament fiscal TVA si impozit pe profit

de Amelia Dumitras valabil la 02 Oct 2017
Intrebare: In anul 2013, societatea X (platitoare de TVA la incasare), furnizor, a incheiat un contract cu asociatia Y (neplatitor de TVA) pentru o strategie de dezvoltare locala pentru doua judete. In contract sunt prevazute: - un avans de platit in 30 zile de la semnarea contractului in suma de 10.000 euro la curs BNR din data platii; - termene furnizare/plata intermediara si finala; - termen de ...
28Sep2017

Farmacie. Radiere societate

de Gabi Popescu valabil la 28 Sep 2017
Intrebare: O societate desfasoara activitatea de farmacie. Primeste confirmarea planului de organizare prin pronuntarea unei hotarari judecatoresti. Care este momentul in care o societatea in insolventa are obligatia sa ajusteze sume? Din punct de vedere contabil cum trebuie inregistrata acesta radiere? Rezulta TVA de plata?
03Oct2017

Compensari in cadrul procedurii de insolventa

de Justinian Cucu valabil la 03 Oct 2017
Intrebare: Societatile A si B au datorii reciproce in valoarea X lei. Societatea A se afla in procedura generala de insolventa. Au fost intocmite ordine de compensare pentru suma de X lei. Societatea B refuza sa semneze ordinele de compensare si procesul-verbal de compensare. Poate lichidatorul firmei A sa dispuna compensarea reciproca a sumei X, inregistrarea acestei operatiuni de firma B si implicit ...
05Sep2017

Executor judecatoresc. Inregistrarea cu sau fara TVA a facturii de prestari servicii

de Elena Garofil valabil la 05 Sep 2017
Intrebare: In anul 2013 un cabinet executor judecatoresc a prestat servicii in valoare de 1000 ron si era neplatitor de TVA. In 2017, s-a incheiat procesul in instanta și trebuie sa factureze respectivele servicii (onorariu). Incepand cu anul 2015 cabinetul a devenit platitor de TVA. Factura se intocmeste cu sau fara TVA?

Operatiuni impozabile

16Oct2017

Vanzare de marfuri online. Plafoane vanzari la distanta

de Daniel Crevelescu valabil la 16 Oct 2017
Intrebare: O societate vinde marfa pe Amazon. Societatea este platitoare de TVA. Cum tratez aceste vanzari din punctul de vedere al TVA? Cumparatorii sunt in principal, persoane fizice.
16Oct2017

Vanzare imobil incomplet amortizat. Tratament fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 16 Oct 2017
Intrebare: Detinem o cladire cu o valoare de inventar de 323.938 lei, valoarea amortizata este de 251.416,19 lei, iar valoarea neamortizata este de 72.521,81 lei la data de 30.09.2017. Se intentioneaza vanzarea acestei cladiri catre o societate, la valoarea de 80.000 lei. Se aplica scutirea de TVA sau cea de taxare inversa, tinand cod de faptul ca aceasta cladire este veche? Este justificata valoarea de ...
13Oct2017

Achizitie imobil si teren de la o alta societate. Tratament TVA

de Daniel Crevelescu valabil la 13 Oct 2017
Intrebare: In luna 07.2016, firma X achizitioneaza de la firma Y un imobil (compus din teren 5.200 mp (construibil) + cladire (750 mp)) avand acelasi numar cadastral. Anul finalizarii constructiei cladirilor este 1980 si acestea nu au suferit modificari de structura pana in prezent. Firma vanzatoare a intocmit un raport de evaluare in vederea stabilirii pretului de vanzare, pentru fiecare corp si teren in ...
11Oct2017

Redobandire cod TVA. Stornare facturi

de Irina Coma valabil la 11 Oct 2017
Intrebare: O societate inactiva si cu codul de TVA anulat a facturat servicii fara TVA catre o societate platitoare de TVA. Dupa redobandirea codului de TVA si reactivare, societatea a stornat factura initiala si a refacturat cu TVA. Care este monografia contabila pentru refacturarea serviciilor cu TVA, tinandu-se cont ca, initial, inregistrarile au fost: 1. factura fara TVA transmisa catre client 411 = ...

Locul operatiunilor impozabile

16Oct2017

Refacturare cheltuieli cazare din Austria. Regim TVA

de Gabriel Apostolescu valabil la 16 Oct 2017
Intrebare: Societatea X din Romania trimite salariati in Austria la firma Y pentru scolarizare. Firma Y din Austria plateste hotelul, transportul de calatori pentru salariati si ne refactureaza aceste costuri. Factura lui Y catre X se intocmeste cu TVA sau taxare inversa?
25Sep2017

Comert online. Locul inregistrarii in scopuri de TVA. Regim fiscal

de Anca Ivanov valabil la 25 Sep 2017
Intrebare: Suntem o societate cu raspundere limitata stabilita in Romania care doreste sa realizeze comert on-line tip B2B, B2C cu produse gen freze auto pentru polisarea autovehiculelor. Societatea va achizitiona marfa de la un furnizor din Elvetia pe care o va pune la dispozitia unei firme de logistica, stabilita pe teritoriul Germaniei, care detine un depozit si care se va ocupa ulterior de gestionarea ...
21Sep2017

Prestari servicii catre o companie din Insulele Marshall. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 21 Sep 2017
Intrebare: Suntem o firma de traduceri platitoare de TVA. Trebuie sa facturam unui client din Insulele Marshall un serviciu de traducere efectuat online. Clientul a solicitat traducerea unor documente completand un formular de pe site. Dupa efectuarea serviciului, documentele au fost trimise prin e-mail. Factura se emite cu sau fara TVA? Care este baza legala?
16Sep2017

Achizitii intracomunitare de servicii. Inchiriere stand targ

de Elena Garofil valabil la 16 Sep 2017
Intrebare: Am achizitionat servicii de inchiriere stand, conectare la utilitati si altele conexe pentru participarea la un targ de la o societate din Germania inregistrata in scopuri de TVA pe teritoriul Germaniei. Conform art. 278 alin. (5) lit. f) din Codul fiscal, locul prestarii este in Germania. Furnizorul a emis o factura fara TVA (cota 0), cu urmatoarele mentiuni: se aplica taxare inversa conform ...

Obligatiile persoanelor impozabile

02Oct2017

Achizitie abonamente pentru programe informatice. Inregistrarea in D394

de Gabi Popescu valabil la 02 Oct 2017
Intrebare: Pentru desfasurarea activitatii achizitionam servicii de la parteneri, persoane impozabile cu sediu in afara UE. Serviciile achizitionate (de exemplu abonamente pentru utilizare programe informatice, utilizare si reinnoire domenii, utilizare servere) ne sunt livrate pe cale electronica. Din punct de vedere al TVA, locul prestarii se considera a fi in Romania, societatea fiind obligata la plata ...
25Sep2017

Achizitii de servicii de la o persoana fizica. Declararea operatiunii in D394

de Dana Hristu valabil la 25 Sep 2017
Intrebare: Am incheiat un contract de inchiriere cu o persoana fizica pentru siturile utilizate de societate. Pentru acest contract avem obligatia declararii in D394? Daca da, la ce cartus?
14Sep2017

Inchiriere imobil prin Airbnb si Booking. Implicatii fiscale si contabile

de Anca Ivanov valabil la 14 Sep 2017
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA doreste sa inchirieze (pe site-uri gen Booking si Airbnb) in regim hotelier apartamentul in care este si sediul social al unitatii. Catre cine emite societatea facturile de chirie? Banii din chirie sunt incasati direct de la Airbnb si Booking care retin un comision. In relatia cu cei de la Airbnb si Booking societatea are nevoie sa isi obtina cod special de TVA? ...
11Sep2017

Obligativitate cont de TVA. Split VAT

de Bogdan Costea valabil la 11 Sep 2017
Intrebare: Societatile comerciale sunt obligate sa-si deschida cont pentru TVA din data de 01.10.2017 chiar daca procedura split va fi obligatorie incepand cu 01.01.2018?

Operatiuni scutite de TVA

15Oct2017

Servicii financiar-bancare scutite de taxa

de Simona Stanculescu valabil la 15 Oct 2017
Intrebare: O societate din Romana inregistrata in scopuri de TVA are incheiat cu o societatea bancara un contract de servicii colectare si transport instrumente de debit de la sediul societatii la sediul societatii bancare. Tranzactia intra in sfera operatiunilor scutite TVA? Societatea bancara trebuie sa emita factura fara TVA?
13Oct2017

Facturare servicii de transport. Regim fiscal

de Dana Hristu valabil la 13 Oct 2017
Intrebare: Societatea factureaza serviciul de transport pentru o marfa care nu este a entitatii. Marfa respectiva pleaca din Romania catre Mexic. Societatea factureaza catre o alta firma din Luxemburg. Facturam in regim de scutire TVA? Daca da, ce articol trecem pe factura si ce documente trebuie sa detinem? In decontul de TVA, cum incadram aceasta factura?
05Oct2017

Prestari servicii transport. Autofactura

de Anca Ivanov valabil la 05 Oct 2017
Intrebare: O societate din Romania inregistrata in scopuri de TVA presteaza servicii de transport marfuri in Uniunea Europeana (intre Italia si Franta) prin intermediul unei societati inregistratae in scopuri de TVA in Austria (LKW Walter, cod valid de TVA Austria). Societatea beneficiara (LKW) emite autofactura pentru aceste servicii de transport (acord incheiat intre societatile noastre, ne descarcam ...
05Oct2017

Achizitie si vanzare bilete de avion. Agentie de turism

de Gabi Popescu valabil la 05 Oct 2017
Intrebare: O agentie de turism platitoare de TVA cumpara si vinde bilete de avion la persoane fizice si persoane juridice, SDD. Nu are contracte de comision cu furnizorii. Cumpara cu un pret si vinde cu un adaos comercial de la 1 la 10%. Cum calculeaza impozit micro si TVA? Care este monografia contabila?

Regimul deducerilor

17Sep2017

Scoaterea din evidenta platitorilor de TVA. Ajustare TVA aferente imobilizarilor in curs

de Ionut Jinga valabil la 17 Sep 2017
Intrebare: Care este tratamentul fiscal pentru sumele inregistrate in contabilitate in soldul contului 231 "Imobilizari corporale in curs de executie" din punct de vedere al ajustarii TVA in cazul in care se anuleaza din oficiu inregistrarea in scop de TVA (art. 316 alin. (11) lit. a)-e), h) din Codul fiscal) respectiv in cazul iesirii din proprie initiativa din categoria platitorilor de TVA (art. 310 Cod ...
10Sep2017

Ajustare TVA in cazul persoanelor fizice inregistrate in scopuri de TVA

de Simona Stanculescu valabil la 10 Sep 2017
Intrebare: O persoana fizica construieste un imobil de locuinte. Pentru materialele achizitionate si pentru serviciile primite pe parcursul edificarii constructiei s-au primit facturi pe numele persoanei fizice. La momentul inceperii vanzarii apartamentelor persoana fizica s-a inregistrat in scop de TVA. Exista posibilitatea legala de a deduce prin ajustarea TVA aferent achizitiilor chiar daca facturile ...
28Aug2017

Implicatii sponsorizare fundatie

de Dana Hristu valabil la 28 Aug 2017
Intrebare: O societate poate sponsoriza un ONG al carei unic fondator este? Daca da, in ce conditii?
28Aug2017

Calcul pro-rata. Regim fiscal

de Anca Ivanov valabil la 28 Aug 2017
Intrebare: O societate comerciala, inregistrata in scopuri de TVA, nu mai desfasoara in 2017 activitatea principala autorizata (vanzari marfuri). Societatea are in proprietate un apartament care a fost inchiriat in regim de scutire fara drept de deducere. Lunar factureaza o chirie, operatiune scutita fara drept de deducere, in valoare de 1000 lei. Pentru acest apartament nu refactureaza utilitati acestea ...

Prestari servicii

16Oct2017

Comercializare bere la halba sau pahar. Cota TVA

de Dana Hristu valabil la 16 Oct 2017
Intrebare: In Codul fiscal, la art. 291 alin. (2) lit. f), se precizeaza faptul ca se aplica cota redusa pentru serviciile de restaurant si de catering, cu exceptia bauturilor alcoolice, altele decat berea care se incadreaza la codul NC 22 03 00 10. Pentru berea care se incadreaza la NC 22 03 00 10, achizitionata de la furnizor cu cota de 19%, restaurantul poate sa aplice cota redusa de 9% pentru aceasta ...
14Oct2017

Infiintare societate pentru activitati de taxi UBER. Monografia contabila

de Gabi Popescu valabil la 14 Oct 2017
Intrebare: Se infiinteaza o societate care va avea drept obiect de activitate "taxi UBER". Ce implica acest tip de transport, cum functioneaza si ce obligatii fiscal-declarative sunt pentru acest tip de activitate dupa obtinerea CUI-ului? Societatea va ramane neplatitoare TVA?
12Oct2017

Executare garantie bancara. Tratament fiscal

de Elena Garofil valabil la 12 Oct 2017
Intrebare: Lucrarile realizate de un constructor, in baza contractului incheiat, s-au dovedit neconforme si am fost obligati sa facem lucrari de remediere cu alti constructori, pentru ca investitia sa se considere finalizata. In acest interval de timp, constructorul initial a intrat in faliment. Lucrarile de remediere au avut ca finantare garantiile bancare ale primului constructor, iar contractele de ...
13Oct2017

Contract incheiat cu o persoana fizica nerezidenta. Declaratia 017

de Dana Hristu valabil la 13 Oct 2017
Intrebare: Referitor la intrebarea: Cu ocazia unui eveniment, unitatea doreste sa beneficieze de serviciile unui bucatar italian: 1. pentru 20 de meniuri de specialitati italiane, doreste 1.000 euro (le prepara el si le aduce la noi) 2. cheltuieli de transport, 300 lei 3. prezentare si servire meniuri invitatilor, 300 euro. Ce documente trebuie sa intocmim? Ce obligatii fiscale are unitatea ...

Declaratia 390

05Oct2017

Livrari de bunuri si prestari servicii intracomunitare fara cod TVA. Tratament declarativ

de Daniel Crevelescu valabil la 05 Oct 2017
Intrebare: O societate comerciala, neplatitoare de TVA, ofera servicii de design, vinde carti pe care le tipareste la un furnizor specializat. Aduce actele in vederea inregistrarii in contabilitate. Aceasta a vandut carti unei firme din Germania (are cod valid de TVA). In acelasi timp a prestat servicii catre respectiva firma. Cum procedam cu facturile emise in lunile iulie, august si septembrie 2017, avand ...
05Oct2017

Declarare factura stornata. Regim fiscal

de Ela Dumitra valabil la 05 Oct 2017
Intrebare: Sucursala din Romania are societatea-mama in UK. In luna august are achizitii intracomunitare de marfuri care sunt evidentiate in declaratia 390 si respectiv 300. Dupa depunerea acestor declaratii, se constata ca s-a omis transmiterea unei facturi emise de UK pentru sucursala, respectiv o factura de stornare cu data emiterii 31.08.2017. Cum se procedeaza in acest caz? Depunem rectificativa pentru ...
25Sep2017

Import de bunuri in Romania. Livrari pe teritoriul comunitar. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 25 Sep 2017
Intrebare: O persoana impozabila din Estonia isi declara un reprezentant fiscal in Romania inregistrat in scopuri de TVA. Societatea din Estonia face import din Republica Moldova iar formalitatile vamale se fac printr-un comisionar vamal in Romania. Marfurile importate vor fi livrate intr-un stat intracomunitar. Comisionarul vamal primeste documentele privind livrarea intracomunitara de la firma Estona si ...
25Sep2017

Rectificare achizitie intracomunitara. Monografie contabila

de Anca Ivanov valabil la 25 Sep 2017
Intrebare: In luna iulie 2017, am achizitionat doua utilaje agricole din UE in valoare de 215000 euro. Plata trebuia efectuata in lei la cursul BNR din ziua platii pe baza facturii proforme emise de reprezentantul de vanzari din Romania. Din eroare, plata se efectueaza la cursul BNR de la data emiterii facturii proforme. Se achita catre reprezentanta din Romania a furnizorului extern suma de 986.205 lei ...

Split TVA

13Oct2017

Toate actele normative privind Split TVA. Oficial ANAF

de PortalContabilitate.ro 13 Oct 2017
Regasiti mai jos o sinteza a actelor normative privind Split TVA, intocmita recent de ANAF. In lista documentelor se regasesc: - OMFP NR. 2590/2017 - OMFP nr. 2541/2017  - OMFP nr. 2540/2017  - OMFP nr. 2426/2017  - OMFP nr. 2379/2017 - OG nr.23_2017 ORDIN Nr. 2590/2017 din 29 septembrie 2017 privind modificarea si completarea Ordinului viceprim-ministrului, ...
13Oct2017

Ordin 2541/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind utilizarea si completarea ordinului de plata pentru Trezoreria Statului

de PortalContabilitate.ro 13 Oct 2017
EMITENT:  Ministerul Finantelor Publice PUBLICAT IN:  Monitorul Oficial nr. 789 din 5 octombrie 2017   Ordin privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice, cu modificarile si completarile ulterioare, in baza art. 6 alin. (11) din Ordonanta Guvernului nr. 23/2017  privind plata defalcata a TVA.    Ministrul finantelor publice emite urmatorul ...
13Oct2017

Ordin 2590/2017 privind modificarea si completarea Ordinului viceprim-ministrului si pentru aprobarea Proceduri privind registrul entitatilor publice

de PortalContabilitate.ro 13 Oct 2017
EMITENT:  Ministerul Finantelor Publice PUBLICAT IN:  Monitorul Oficial nr. 791 din 6 octombrie 2017   Data Intrarii in vigoare: 06 Octombrie 2017    Privind plata defalcata a TVA,  in temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotararea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice, cu modificarile ...
09Oct2017

Federatie sportiva. Achizitii intracomunitare

de Dana Hristu valabil la 09 Oct 2017
Intrebare: Suntem federatie sportiva inscrisa ca platitori de TVA numai la achizitii intracomunitare. Am achizitionat munitie (cartuse) pentru competitiile sportivilor din UE. Luna aceasta trebuie sa platesc TVA. Care este procedura de urmat?
x