PortalContabilitate.ro
Consultanta specializata
pentru CONTABILI
Cauta articol   Tip articol
 Domeniu Camp

...sau foloseste motorul de cautare avansata
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Legislatia UE: Prin autentificare, sunt de acord cu faptul ca site-ul PortalContabilitate.ro poate seta module cookie in browserul meu.
Username:
Parola:
Tine-ma minte
 



TVA



     » Achizitii de servicii de sortare din China. Implicatii fiscale 
     de Elena Olteanu , valabil la 12-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Firma exporta produse finite in China. Pentru o reclamatie de calitate la produsele exportate au fost necesare niste sortari de produse. Serviciile de sortare au fost realizate in China de catre o firma locala. Firma chineza ne-a facturat servicii de sortare. Este corect ca facture emisa de firma chineza pentru servicii de sortare sa fie cu TVA chinezesc? [mai mult]

 
     » Inchirierea unui stand in cadrul unui targ international. Regim TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 11-Aug-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am primit o factura privind inchirierea unui stand in cadrul unui targ international care va avea loc in Italia. Factura este emisa de o societate din Italia inregistrata in ROI. Aceasta factura se declara sau nu in Declaratia 390? In Decontul de TVA la ce rand se va declara aceasta factura? Societatea noastra este platitoare de TVA si este inscrisa la randul ei in ROI. [mai mult]

 
     » Veniturile platite nerezidentilor care nu sunt realizate pe teritoriul Romaniei 
     de Dana Hristu, valabil la 30-Iul-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Pentru veniturile platite nerezidentilor care nu sunt realizate pe teritoriul Romaniei este necesara prezentarea certificatului de rezidenta fiscala? Cum se trateaza serviciile de grafica, design primate de la prestatori externi, descarcare imagini, utilizare platforma on line de facturare, monitorizare, servicii Facebook, Google etc?[mai mult]

 
     » Achizitie program informatic din Canada. Regim TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 18-Iul-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: S-a achizitionat din Canada (Quebec) un program informatic pentru grafica in valoare de 3.200 USD. Cum se inregistreaza in contabilitate? Sunt supuse TVA, ce regim au acestea? Descarcarea programului se face on-line. [mai mult]

 


     » Transport marfa achizitionata. Regim TVA 
     de Gabi Popescu, valabil la 27-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate A (platitoare TVA, Romania) cumpara de la societatea B (platitoare TVA, Romania) marfa pe care B o cumpara din Ungaria de la societatea C (platitoare TVA, Ungaria). Transportul este in sarcina societatii A (cumparatorul final) care contracteaza un transport Ungaria -Romania. Prima factura de la societatea C (Ungaria) la societatea B (Romania) este fara TVA (achizitie intracomunitara ... [mai mult]

 
     » Faliment beneficiar. Tratament fiscal si contabil 
     de Dana Hristu, valabil la 21-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In urma primirii unei hotarari definitive de faliment din partea unui client suntem nevoiti sa stornam facturile emise catre acesta in vederea recuperarii TVA achitata la stat. Deoarece facturile emise contin marfa si la momentul falimentului nu avem cum sa recuperam marfa care este monografia contabila pentru stornarea sumelor? Ce se va mentiona pe factura stornata? [mai mult]

 
     » Constructie centru comercial. Implicatii fiscale si contabile 
     de Gabi Popescu, valabil la 20-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate din Spania a incheiat un contract de prestari servicii pentru construirea unui centru comercial in Romania in luna iunie 2015. Contractele cu beneficiarul si cu furnizorii au fost incheiate cu societatea din Spania. In luna decembrie, societatea din Spania a deschis o sucursala in Romania astfel ca dupa aceasta data toate facturile catre beneficiar au fost emise de pe sucursala. De la ... [mai mult]

 
     » TVA respinsa la rambursare. Intocmire decont TVA 
     de Ionut Jinga, valabil la 15-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Unei societati comerciale rezidente cu profil de activitate transporturi internationale de marfuri i se respinge la rambursare TVA aferent contractului de management pentu o perioada de 12 luni intrucat la momentul controlului fiscal societatea prestatoare nu poate prezenta anexe privind realizarea efectiva a serviciilor. Ulterior se printeaza toata corespondenta purtata prin email privind modul ... [mai mult]

 


     » Cota TVA pentru triticale. Regim fiscal 
     de S.M. Armaselu, valabil la 25-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: La ce cota de TVA se incadreaza produsul cu cod NC 10086000 -Triticale- care conform art. 331 alin. (2) lit. c) este cu taxare inversa? [mai mult]

 
     » Cota TVA ingrasaminte 
     de Dana Hristu, valabil la 21-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Pentru ingrasaminte se aplica masuri simplificate?[mai mult]

 
     » Vanzare teren si imobil pe baza unei promisiuni bilaterale. Monografie contabila 
     de Gabi Popescu, valabil la 20-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea vinde catre o persoana fizica inregistrata in scop de TVA o cladire veche si un teren construibil. Vanzarea se va face pe baza unei promisiuni bilaterale cu plati partiale la termene stabilite prin actul incheiat iar vanzarea finala facandu-se in luna martie 2018. La termenele stabilite se vor emite facturi de avans. Care este regimul fiscal din punct de vedere al TVA pentru ... [mai mult]

 
     » Vanzare teren intravilan. Intocmire factura. Regim TVA 
     de Marilena Radulescu, valabil la 19-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In cazul vanzarii unui teren intravilan cum se intocmeste factura de vanzare? Se aplica taxare inversa sau regim de scutire TVA fara drept de deducere?[mai mult]

 


     » Achizitii de servicii intracomunitare. Regim TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 25-Aug-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate neinregistrata in ROI dar platitoare de TVA efectueaza achizitii de servicii electronice intracomunitare lunar (factura de Linkedin- IR) valori mici sub nivelul pragului de 10.000 euro/anual. Exista obligatia de a se inregistra in ROI? Depune D390?[mai mult]

 
     » Declaratia 394. Inregistrare achizitii intracomunitare, exporturi 
     de Dana Apostolescu, valabil la 19-Iul-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Achizitiile intracomunitare se daclara in 394 incepand cu iulie 2016? Livrarile intracomunitare se declara in 394 incepand cu iulie 2016? Exporturile se declara in 394 incepand cu iulie 2016? [mai mult]

 
     » Achizitie produse accizabile. Declaratia 390. Implicatii fiscale 
     de Gabi Popescu, valabil la 09-Iun-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: 1. Societatea cumpara un produs acizabil de la ABC Holding care este propietarul brandului. In packing list sunt trecute Seller XYZ AS Lituania producatorul marfii, Buyer ABC Ltd UK, Consignee Procer Company Romania, marfa nu paraseste spatiul UE. Invoice catre Procer Company este facut de ABC Holding Dubai caruia i se face plata. Care este tratamentul fiscal si ce documente justificative trebui ... [mai mult]

 
     » Livrare marfa in portul Constanta catre un client din Bulgaria cu destinatia SUA. Tratament fiscal 
     de Constanta Popa, valabil la 10-Apr-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea livreaza catre o firma din Bulgaria produse agricole. Locul de livrare al produselor este portul Constanta, conditia de livrare este FOB. Destinatia marfurilor este SUA. Avand in vedere faptul ca locul si conditia de livrare (FOB) al produselor este in Romania iar partenerul este membru UE se considera a fi o livrare intracomunitara si trebuie declarat in Intrastat? [mai mult]

 


     » Tratament fiscal si contabil pentru achizitie autoturism in baza unui contract de leasing financiar 
     de Dana Hristu, valabil la 26-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Care este monografia contabila aferenta avansului ratelor de leasing si valorii reziduale in cazul unui contract pentru un autoturism care nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice (50% deductibilitate)?[mai mult]

 
     » Deductibilitate cheltuieli autoturism. Tratament fiscal 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 03-Aug-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Un autoturism cu 5 locuri achizitionat prin leasing financiar in luna iulie 2016 in valoare de 32.500 euro pentru administratorul societatii care se deplaseaza la punctele de lucru (societatea avand 7 puncte de lucru in tara) banca si la furnizori pentru incheirea de contracte. Administratorul este unic asociat si nu mai are alt autoturism de la societate. Se vor intocmi foi de parcurs. Ce ... [mai mult]

 
     » Leasing cu furnizor din UE. Monografie contabila 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 03-Aug-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Care sunt implicatiile contabile si fiscale ale achizitiei unui autoturism pentru nevoile firmei prin leasing incheiat cu o societate din UE. Firma din Romania care intentioneaza sa achizitioneze autoturismul in leasing este o microintreprindere neplatitoare de TVA. Care este monografia contabila?[mai mult]

 
     » Achizitie autoturism in leasing financiar. PFA. Tratament contabil si fiscal 
     de Gabi Popescu, valabil la 22-Iul-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O PFA platitoare de TVA a contractat un leasing financiar pentru o masina in data de 14.06.2016, valoarea contractului 40.000 euro, avans 6.000 euro. In baza acestui contract care este monografie contabila de inregistrare a mijlocului fix in contabilitate? 1. In data de 15.06.2016 societatea de lesing a emis o facture catre PFA cu urmatoarele coordonate: - Rata 0 conform contract (valoare ... [mai mult]

 


     » Vanzare casa de marcat inregistrata ca obiect de inventar. Monografie contabila 
     de Dana Hristu, valabil la 22-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate a desfiintat o activitate secundara care era gestiononata printr-o gestiune distinct, activitatea fiind contabilizata separate, existand cont distinct in banca si o casa de marcat distincta utilizata doar pentru respectiva activitate. Am facut toate demersurile necesare pentru defiscalizarea casei de marcat printr-o firma autorizata iar ulterior am vandut casa de marcat unei alte ... [mai mult]

 
     » Factura intocmita de beneficiar in numele furnizorului. Regim fiscal 
     de Ionut Jinga, valabil la 15-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In cadrul relatiilor comerciale privind livrarile de produse catre marile retele de comercializare in contractele incheiate au fost inserate clauze in legatura cu preturile negociate, discounturile acordate in functie de targhetele de vanzari. Pe masura derularii vanzarilor, lunar retelele ne facturau diversele taxe de comercializare, de raft, de pozitie s.a. In urma modificarilor legislative ... [mai mult]

 
     » Vanzare autoturism second-hand. Implicatii fiscale 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 18-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea are ca domeniu de activitate comert cu autoturisme cod CAEN 4511. Am cumparat de la o societate din Romania in scopul revanzarii un autoturism care nu este nou si am dedus TVA. Autoturismul urmeaza a fi vandut in Belgia unei persoane juridice cu cod valid de TVA. Cum se va emite factura tinand cont ca societatea este inscrisa in ROI, ce declaratii trebuie depuse si ce documente trebiue ... [mai mult]

 
     » Cultivare legume. Regim TVA 
     de Bogdan Costea, valabil la 16-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Suntem o societate care are ca obiect cultura cerealelor a plantelor oleaginoase, leguminoase (mazare). Ce cota de TVA se aplica in cazul culturii de mazare?[mai mult]

 


     » Plata in valuta catre nerezidenti. Tratament fiscal 
     de Dana Hristu, valabil la 23-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Pot plati in euro prin banca chiria pentru un imobil inchiriat de la un nerezident (din Italia) cu contract de inchiriere? [mai mult]

 
     » Obligativitatea inregistrarii fiscale a asociatului nerezident 
     de Justinian Cucu, valabil la 22-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea X din Slovenia in calitate de asociat unic ce detine 100% din capitalul social al societatii X Romania va incasa in luna septembrie 2016 venituri din dividente obtinute din Romania de persoane nerezidente. Este obligatorie obtinerea codului de identificare fiscala atribuit de autoritatea din Romania pentru un contribuabil nerezident care nu are sediu permanent in Romania si care ... [mai mult]

 
     » Agentie imobiliara. Achizitii licente. Monografie contabila 
     de Gabi Popescu, valabil la 20-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate, agentie imobiliara, neplatitoare de TVA, neainregistrata in ROI, platitoare de impozit microintreprindere efectueaza urmatoarele tranzactii: 1. Achizitie prin internet din Australia cu facturi individuale pentru: - licenta pentru Pagina internet - sablon - consultanta pentru utilizare pagina internet - sablon - costuri de livrare 2. Inchiriere/hosting domeniu de gazduire al ... [mai mult]

 
     » Servicii de inchiriere barja de la un partener bulgar. Impozit pe veniturile nerezidentilor 
     de Constanta Popa, valabil la 19-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Avem o factura de la un partener din Bulgaria platitor de TVA cu inchiriere barja (perioada 31.08.2016-30.09.2016) si o alta factura cu transport barja. Pentru ambele avem contract incheiat. Cum se inregistreaza in contabilitate? Este cu taxare inversa? Se declara in declaratia 390? Este necesar certificat de rezidenta fiscala? Se impoziteaza in Romania si ce procent?Contractele se inregistreaza ... [mai mult]

 


     » Refacturare bilete de avion catre o societate afiliata 
     de Marilena Radulescu, valabil la 26-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am platit patru bilete de avion, 2 pentru salariatii proprii si doua bilete pentru 2 persoane de la alta firma (la care avem actiuni in proportie de 98%). Factura este fara TVA. La refacturarea contravalorii biletelor de avion aplicam TVA? [mai mult]

 
     » Ajustarea bazei de impozitare TVA. Regim fiscal 
     de Marilena Radulescu, valabil la 09-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a falimentului beneficiarului si exista o hotarare ramasa definitiva si irevocabila pentru a efectua ajustarea bazei de impozitare a taxei pe valoarea adaugata trebuie emisa o factura cu semnul minus?[mai mult]

 
     » Factura de avans si factura finala. Curs valutar utilizat 
     de Gabriel Apostolescu, valabil la 07-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Intre doua societati, ambele inregistrate in scopuri TVA, se semneaza un contract pentru "executie, livrare si montaj structura metalica" pentru un obiectiv X in valoare de 150.000 euro + TVA. In conditiile de plata se stipuleaza ca se va plati un avans de 20% din valoarea contractului. Factura de avans este emisa in data de 18.07.2016 cand valoarea euro era de 4.4858 lei. In data de 29 august se ... [mai mult]

 
     » Achizitie intracomunitara. Scont. Autofactura 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 26-Aug-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate face achizitii intracomunitare de bunuri. Factura de achizitie are valoarea 1500 euro. Furnizorul extern acorda discount financiar 3% din valoarea facturii daca plata se face in termen de 3 zile. Societatea din Romania face plata in termen a sumei de 1455 euro tinand cont de acest discont (45 euro). Nu primim factura pentru discount. Care este valoarea care se raporteaza in ... [mai mult]

 


     » Facturi primite cu intarziere de la furnizori. Raportarea in Declaratia 394 si in Decontul de TVA  
     de Dana Hristu, valabil la 24-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Cum se completeaza decontul de TVA si declaratia 394 pentru urmatoarele situatii: 1. societatea primeste in luna septembrie de la un furnizor o factura cu data de iulie (factura se plateste in luna septembrie) - factura nu a fost declarata in decontul de TVA din iulie si nici in 394 din iulie? 2. societatea primeste in luna septembrie de la un furnizor o factura cu data de iulie care fusese si ... [mai mult]

 
     » Avantaje pentru salariati. Monografie contabila 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 14-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Firma a facut niste cheltuieli si a decis ca sunt avantaje in natura in favoarea salariatilor. Cum ar trebui sa procedam corect cu TVA la achizitie? In prezent am doua variante: Varianta 1: nu vom deduce la la receptia facturii 4282 - 401 100 lei 4426 - 401 20 lei 635 - 4426 20 lei TVA nededusa va micsora baza pentru TVA dedusa si va aparea la coloana 28 Varianta 2: 4282 - 401 ... [mai mult]

 
     » Implicatiile retinerii garantiei de buna executie din valoarea lucrarilor executate. Monografie contabila 
     de Ela Dumitra, valabil la 14-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In perioada 2007-2012 s-a derulat Proiectul ISPA. Doi dintre antreprenori nu si-au indeplinit conditiile contractuale si nu au finalizat lucrarile la termenul din memorandumul de finantare. Facturile emise de constructor cuprindeau valoarea lucrarilor realizate ( inregistrate in contul 231), TVA aferenta precum si sumele retinute conform FIDIC reprezentand garantii de buna executie fara drept de ... [mai mult]

 
     » Factura achizitie calculator si licenta pe persoana fizica. Inregistrarea pe societate 
     de Constanta Popa, valabil la 07-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am achizitionat un sistem desktop, monitor LED si licenta Microsoft Office de la Emag iar la date facturare nu apar datele firmei. Cei de la Emag nu pot schimba datele de facturare deoarece am sesizat dupa 30 de zile de la emiterea facturii. Cum inregistrez factura in acest caz? Sunt obiecte de inventar iar licenta se amortizeaza intr-un an. Mai sunt deductibile cheltuielile, TVA il includ in ... [mai mult]

 


     » Achizitie autoturism din Germania. Limitare drept de deducere pentru TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 24-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea a achizitionat un autoturism de la un rezident din Germania persoana juridica cu cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA. Autoturismul va fi utilizat de un manager al societatii in regim de 50% deductibilitate a cheltuielilor si implicit al TVA aferenta. La valoarea de achizitie a autoturismului trebuie sa calculam TVA in cota de 20% pentru a inregistra jumatate din acest TVA ... [mai mult]

 
     » Trecerea la platitor de TVA. Implicatii fiscale 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 14-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O microintreprindere neplatitoare de TVA a achizitionat doua autoturisme. Nu a avut activitate si doreste sa vanda autoturismele la valoarea de achizitie catre administrator. Cum face factura? Trebuie sa colecteze TVA? Trebuie sa devina platitoare de TVA si cu ce data? Valoarea facturii depaseste suma de 220.000 lei. Nu mai are alte facturi emise si nici nu mai emite alte facturi.[mai mult]

 
     » Decontare cheltuieli privind utilizarea masinii in interes de serviciu 
     de Gabriela Ilicea, valabil la 12-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea acorda unor angajati care folosesc masina personala in interes de serviciu (de exemplu contabilul care se deplaseaza la ANAF, la banca) un tarif lunar intre 150-300 lei stabilit in functie de numarul de kilometrii parcursi acesta acoperind atat cheltuiala cu combustibilul cat si o parte din uzura masinii personale. Acesti angajati intocmesc lunar foaie de parcurs. Intr-o anexa la CCM ... [mai mult]

 
     » Evaluare bunuri primite pentru reparatii. Implicatii bunuri 
     de Ionut Jinga, valabil la 09-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Referitor la intrebarea: Firma intentioneaza sa aduca din Germania pentru reparatii panouri fotovoltaice. Ce documente trebuie intocmite atat pentru intrarea acestor panouri cat si pentru iesirea lor? Care sunt inregistrarile contabile si ce declaratii trebuie depuse? Completare: La ce pret se inregistreaza panourile primite pentru reparatii in contul 8032 atunci cand pretul lor nu este ... [mai mult]

 


     » Servicii de instalatii in Romania pentru client din UE. Implicatii fiscale 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 16-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Care sunt obligatiile fiscale si regimul fiscal aplicabil unei prestari servicii care consta in manopera realizare instalatii la o centrala si la o statie de epurare de pe teritoriul national in conditiile in care prestatorul este persoana impozabila romana iar beneficiarul este persoana impozabila din Italia iar centrala si statia de epurare este in Romania? Care este articolul din Directiva ... [mai mult]

 
     » Intermediere transport intracomunitar. Regim fiscal 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 07-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea A are sediul in Romania, este inregistrata in scopuri de TVA si inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitari. Societatea A desfasoara activitate de intermediere operatiuni de transport. Societatea B are sediul in Romania, este inregistrata in scopuri de TVA si inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitari. Societatea B desfasoara activitate de transport intern, ... [mai mult]

 
     » Regim TVA marfa importata si vanduta in afara UE 
     de Ela Dumitra, valabil la 08-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Cum va proceda din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugata si al formalitatilor vamale o companie care cumpara marfa din China si o vinde prin intermediul unui site din SUA care gestioneaza intreaga logistica? Marfa nu ajunge in Romania, este achitata de compania romaneasca furnizorului chinez dar este transportata din China in SUA. Compania americana care administreaza site-ul retine din ... [mai mult]

 
     » Achizitie remorca din UE. Implicatii fiscale 
     de Dana Hristu, valabil la 02-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea a achizitionat o semiremorca, facturata (Invoice) de o companie specializata in vanzari auto, rezidenta in UE. Aceasta companie a prezentat la momentul tranzactiei un certificat valabil de inregistrare in scopuri de TVA in tara de rezidenta. Factura a fost intocmita fara TVA, in conditii de taxare inversa (cumparatorul fiind obligat la plata TVA). Semiremorca a fost preluata de pe ... [mai mult]

 


     » Agentie turism. Declarare facturi cazare persoane fizice  
     de Marilena Radulescu, valabil la 28-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O agentie de turism cu sediul in Romania care aplica regimul special are contract cu o firma din UE prin care intermediaza cazare pentru clientii acestuia din Romania (persoane fizice). Persoana fizica se cazeaza in Romania, factura este emisa de hotel pe numele firmei din Romania in valoare de 1000 lei + TVA 9% (inregistrare contabila 462 = 401 1.090 lei). Factura este emisa pe numele firmei din ... [mai mult]

 
     » Inregistrarea in scopuri de TVA. Conditii si proceduri de inregistrare  
     de Ionut Jinga, valabil la 27-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Pentru o firma nou infiintata neplatitoare de TVA si platitoare de impozit pe microintreprinderi si care intentioneaza sa faca comert cu autoturisme second-hand. Trebuie sa se inregistreze in scop de TVA si in ROI? Trebuie tinand cont ca nu are istoric, trebuie sa solicite cod special de TVA sau sa solicite inregistrarea in scop de TVA in regim normal?[mai mult]

 
     » Prestari servicii coaching catre populatie. Casa de marcat electronica fiscala 
     de Dana Hristu, valabil la 16-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Sunt derulate prestari servicii coaching catre populatie. Este obligatorie utilizarea casei de marcat in relatiile cu persoanele fizice? Daca da, care este temei legal si cuantumul amenzii in cazul neutilizarii? Daca nu, care este documentul justificativ care sta la baza inregistrarii veniturilor in contabilitate? [mai mult]

 
     » SRL-D. Conditii pentru acordarea scutirii de CAS  
     de Rodica Mantescu, valabil la 16-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: SRL-D angajeaza in 2016 doi salariati pe durata nedeterminata: - 1 angajat cu norma intrega si cu un salariu de incadrare de 2.600 lei (depaseste castigul salarial mediu brut pe economie din 2015- 2415 lei). Se acorda scutirea de la plata CAS angajator pentru plafonul de 2.415 lei si se calculeaza CAS angajator pentru suma ce depaseste acest plafon? - 1 angajat cu norma partiala, 2 ore zi si ... [mai mult]

 


     » Livrare intracomunitara de bunuri. Declaratii 
     de Dana Hristu, valabil la 26-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea face livrare de bunuri (produse ortopedice si aparatura medicala) intracomunitare incepand cu luna septembrie 2016. Pe ce rand din decontul de TVA(D300) se inscriu aceste operatiuni (scutite cu drept de deducere)? Exista o alta declaratie care se depune la ANAF (in afara de D390) pentru livrarile de bunuri intracomunitare)? Trebuie depusa si declaratia Intrastat pentru aceasta livrare ... [mai mult]

 
     » Facturare transport intracomunitar de bunuri. Regim fiscal 
     de Dana Apostolescu, valabil la 20-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am cumparat bunuri din Italia (motoare). Transportul acestora este organizat de catre societatea noastra. Transportatorul (societate romana platitoare de TVA) a emis o factura pentru transport agabatitic fara TVA in euro. In baza caror norme transportul intracomunitar de bunuri este facturat fara TVA?[mai mult]

 
     » Inchiriere barje. Abordare fiscala din punct de vedere a TVA 
     de Marilena Radulescu, valabil la 16-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea intentioneaza sa inchirieze doua barje la o societate din Olanda. Factura se intocmeste cu TVA sau fara?[mai mult]

 
     » Clinica stomatologica. Tratament fiscal TVA pentru servicii de albire a dintilor 
     de Amelia Dumitras, valabil la 18-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O clinica stomatologica presteaza catre clientii sai doar operatiuni prevazute la art. 292 alin. (1) lit. b) Cod fiscal. In cadrul acestor operatiuni sunt incluse si cele de albire a dintilor care pot fi considerate de estetica si infrumusetare. Este prevazut in codul fiscal ca acest gen de servicii (exemplu: albirea dintilor) care se incadreaza la articolul de mai sus sunt operatiuni care nu ... [mai mult]

 


     » Agentie turism. Intermediere servicii cazare persoane fizice 
     de Marilena Radulescu, valabil la 26-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O agentie de turism cu sediul in Romania care aplica regimul special are contract cu o firma din UE prin care intermediaza cazare pentru clientii acestuia din Romania (persoane fizice). Persoana fizica se cazeaza in Romania, factura de 1000 lei + TVA 9% soseste (inregistrare contabila 462 = 401 1.090 lei) si o facturam catre firma din UE la 1.090 lei + marja profit x 20%. Cum se declara factura ... [mai mult]

 
     » Produse alimentare expirate sau degradate. Deduceri 
     de Gabi Popescu, valabil la 23-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Care sunt deducerile in cazul produselor alimentare expirate care nu sunt degradate dar nu mai pot fi vandute?[mai mult]

 
     » Factura ajustare baza impozabila in caz de faliment. Inregistrare in Decontul de TVA si in Jurnalul de vanzari 
     de Constanta Popa, valabil la 22-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In cazuri de faliment si plan de reorganizare conform reglementarilor legale se precizeaza ca ajustarea bazei de impozitare se efectueaza prin emiterea unei facturi cu semnul minus. In cazul privind inregistrarile contabile pentru ajustarea TVA se sugereaza inregistrarea contabila: 4111/4118 = 4427 storno. Insa, facura are si baza generatoare de TVA cu semnul minus si care nu este evidentiata. ... [mai mult]

 
     » Modernizare imobi achizitionat. Monografie contabila 
     de Anca Ivanov, valabil la 19-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea a achizitionat un imobil, casa de vacanta, in anul 2011 de la persoana fizica in valoare de 190.000 lei. Din anul 2013, in baza autorizatiei eliberata de primarie s-au efectuat imbunatatiri - consolidare si amenajare. Contravaloarea lucrarilor de reparatii, autorizarile, contravaloarea prestatiei dirigintelui de santier, a arhitectului s-a evidentiat astfel: in cont 231.01 1.800.000 ... [mai mult]

 


     » Facturare pachet serviciu turistic. Regim fiscal 
     de Daniel Crevelescu, valabil la 29-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Un complex hotelier incheie un contract cu turistul in care se vinde un pachet turistic in valoare de 5000 lei + TVA 9%, pachet ce include: cazare, pensiune completa si transfer pana la locatie. Factura de vanzare este intocmita defalcat pe fiecare componenta a pachetului turistic Astfel, factura va avea 3 pozitii distincte: - cazare TVA 9% - pensiune completa TVA 9% - transfer pana la ... [mai mult]

 
     » Prestari servicii IT catre clienti de catre o PFA 
     de Dana Hristu, valabil la 29-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Sunt un PFA care emite lunar facturi de prestari servicii IT catre o societate din UK (Londra) si catre o alta societate din Australia. Nu sunt platitor de TVA. Trebuie sa obtin un cod special de TVA sau sa transmit lunar anumite declaratii?[mai mult]

 
     » Plaja de facturi in declaratia 394 
     de Anca Ivanov, valabil la 29-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In declaratia 394 la punctul I, nr. 2.1 daca am numere manuale rezulta ca plaja de facturi alocate in perioada de raportare se inscriu (seriile si numerele la primele facturi intocmite respectiv seriile si numerelela ultimele facturi intocmite pentru ca am mai multe carnete incepute (intercalate) in luna respectiva pe care o declar? Procedura este la fel si cu numerele automate din ... [mai mult]

 
     » Lucrari asupra bunurilor imobile in Italia. Tratament fiscal 
     de Olguta Crevelescu, valabil la 29-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O intreprindere individuala inregistrata in VIES si ROI presteaza lucrari de constructii in Italia pentru o societate din Italia la randul ei inregistrata in VIES. Intreprinderea individuala emite factura, obtine venituri si plateste taxe in Romania. Avand in vedere faptul ca locul prestarii de servicii este in Italia si ca titularul intreprinderii individuale lucreaza efectiv in Italia ce ... [mai mult]

 


     » Declarare autofacturi in D 390 
     de Elena Olteanu , valabil la 28-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea presteaza servicii de transport pentru societati de expeditii din Danemarca si Germania. Aceste case de expeditii, in baza CMR trimit factura (practic autofactura) cu "taxare inversa" cu valoarea serviciilor de transport prestate de catre societate. Aceste facturi se declara in Declaratia 390? [mai mult]

 
     » Refacturare cheltuieli servicii cazare Italia. Implicatii TVA 
     de Bogdan Costea, valabil la 20-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea comerciala este persoana juridica romana. Trimite in delegatie in Italia un angajat timp de 2 saptamani la o alta societate comerciala cu care are contract pentru studiul unor utilaje. Societatea comerciala din Italia emite o factura pentru inchirierea camerei unde a locuit angajatul din Romania. Ambele societati se regasesc in VIES ca fiind cu cod valid de TVA. Se declara factura in ... [mai mult]

 
     » Achizitii bunuri second-hand din Olanda. Implicatii fiscale 
     de Elena Olteanu , valabil la 20-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In cazul in care in cursul anului 2014 si 2015 am facut achizitii de autobuze second-hand din Olanda regimul fiscal al acestora este TVA la incasare? Daca da, cum putem rectifica acum declaratia 390 avand in vedere ca la momentul achizitiei le-am considerat ca fiind scutite de TVA si nu am depus declaratia 390? Depunem acum cu data achizitiei si rectificam si declaratia 300? [mai mult]

 
     » Livrare mostre cu titlu gratuit. Tratament fiscal TVA  
     de Amelia Dumitras, valabil la 09-Sep-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea, producator de mobilier tapitat, solicita unui furnizor de tesaturi din Olanda sa livreze direct cu curierul rapid niste mostre de tesaturi noi catre un client al nostru din Germania. Cele trei societati au cod valid TVA VIES. Furnizorul din Olanda factureaza scutit cu drept de deducere. Fiind mostre, societatea le cedeaza gratuit catre clientul din Germania. Care este modul de ... [mai mult]

 


     » Restituire TVA pentru export de bunuri efectuat de catre cumparator persoana fizica 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 06-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In cazul in care un client persoana fizica, cu cetatenie africana, achizitioneaza mobilier pentru casa si il exporta pe continentul african aducand dovada vamala a exportului ii poate fi returnat TVA de catre magazin? Care este tratamentul?[mai mult]

 
     » Reparatii utilaje. Inregistrari contabile 
     de Irina Coma, valabil la 06-Iul-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea face reparatii la utilajele din dotare. Unele sunt amortizate integral,altele nu.Cum se inregistreaza cheltuielile la unele,si cum se inregistreaza la altele?[mai mult]

 
     » Lucrari de reparatii. Cheltuieli 
     de Irina Coma, valabil la 17-Mai-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea noastra doreste sa efectueze lucrari de reparatii la o cladire si anume:reparatii la tencuiala si apoi vopsirea cladirii.Acestea se considera cheltuieli cu reparatiile sau investitii ? [mai mult]

 
     » Carduri Shell. Inregistrari contabile 
     de Anca Ivanov, valabil la 21-Aug-2014
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am primit factura pentru plata cardurilor shell Ungaria. Ulterior am primit factura de recuperare TVA emisa de FDE. Care sunt inregistrari contabile?[mai mult]