PortalContabilitate.ro
Consultanta specializata
pentru CONTABILI
Cauta articol   Tip articol
 Domeniu Camp

...sau foloseste motorul de cautare avansata
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Legislatia UE: Prin autentificare, sunt de acord cu faptul ca site-ul PortalContabilitate.ro poate seta module cookie in browserul meu.
Username:
Parola:
Tine-ma minte
 

Flux RSS PortalContabilitate.ro pe Facebook Twitter Trimite pe Yahoo Messenger Trimite prin email Mareste font Micsoreaza font Font default

TVA



     » Servicii de transport marfa in regim intracomomunitar. Persoana fizica din Spania care presteaza serviciile. Lipsa codului de TVA  
     de Constanta Popa, valabil la 03-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am primit de la o persoana fizica din Spania, care are CIF dar nu are cod valid de TVA verificat pe VIES, o factura intracomunitara - transport marfa Buzau - Barcelona Spania. Factura are adresa din Spania. Cum inregistram aceasta factura in declaratiile 390 si 300? Cum se inregistreaza in contabilitate avand in vedere ca factura are baza in valoare de 1.100 euro iar cota TVA este zero si ... [mai mult]

 
     » Inregistrarea in scopuri de TVA intarziata  
     de Ela Dumitra, valabil la 01-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate a depasit plafonul de platitor TVA in luna decembrie 2014 insa formalitatile de obtinere a statutului de platitor TVA au durat pana in luna octombrie 2015. In acest interval, firma a avut importuri de servicii (reclama, soft) din UE (firma este inscrisa in ROI si are cod intracomunitar) si non-UE. Care sunt obligatiile privind TVA (daca trebuie platit, daca este deductibil) cu ... [mai mult]

 
     » Regim TVA servicii management 
     de Bogdan Costea, valabil la 16-Dec-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Firma noastra din Romania, subsidiara a unei firme din Elevetia, a primit de la acestia o factura de servicii fara TVA prin care refactureaza costul cu salariile personalului cu functii globale de exemplu Financial Managerul, Chief Operator Officer (shares of overhead). Nici unul din acestia nu este angajat la firma noastra, deci, locul prestarii serviciilor nu este in Romania. Cum inregistrez ... [mai mult]

 
     » Achizitii intracomunitare si din afara comunitatii. Formular 301 si Impozit pe venituri nerezidenti 
     de Dana Hristu, valabil la 10-Dec-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Se achizitioneaza din Canada domeniu ".ro" propriu. Societatea este inregistrata in ROI numai pentru achizitii intracomunitare. In acelasi timp, achizitioneaza din UE servicii de publicitate si bunuri. Se vor depune doua Declaratii 301 - una pentru codul fiscal RO si una pentru CUI aferenta achizitiei NON-UE? Pentru serviciile de publicitate din UE cat si pentru achizitia domeniului din ... [mai mult]

 


     » Marfa importata neconforma calitativ. Inregistare credit note 
     de Anca Ivanov, valabil la 07-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea A importa marfa din Taiwan. Marfa face vama in Constanta iar societatea A plateste in vama taxe vamale si TVA conform calculatiei comunicate de comisionar iar apoi marfa este receptionata de societatea A. In urma controlului de calitate, se constata ca anumite bunuri nu sunt conforme si se trec la rebuturi in cadrul societatii A. Furnizorul din Taiwan accepta ca pentru bunurile ... [mai mult]

 
     » Recupare TVA. Import auto 
     de Anca Ivanov, valabil la 03-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O persoana fizica, cetatean roman avand rezidenta in Norvegia, a cumparat un autoturism nou (in baza unui contract de vanzare-cumparare) de la o alta persoana fizica cu domiciliul in Romania. Pentru a putea folosi autoturismul in Norvegia (legile norvegiene nu permit folosirea unui vehicul inmatriculat in alta tara) a prezentat actul de vanzare-cumparare autoritatilor norvegiene si a platit TVA ... [mai mult]

 
     » Cota TVA. Servicii telefonie mobila 
     de Irina Coma, valabil la 31-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Pentru un serviciu prestat in 2015, dar care se factureaza in 2016, cota corecta de TVA este 20% sau 24%? Societatea este prestatoare de servicii transmitere SMS telefonie mobila.[mai mult]

 
     » Cota TVA servicii internet. Implicatii fiscale 
     de Irina Coma, valabil la 25-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Primesc in luna ianuarie factura pentru consumul de servicii internet aferent lunii decembrie 2015. Factura are data de ianuarie 2016. Cu ce cota de TVA se factureaza corect 24 sau 20%?[mai mult]

 


     » Ajustare TVA. Vanzare cladiri vechi 
     de Irina Coma, valabil la 08-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Prin vanzarea unei cladiri vechi si a terenului aferent mai exista obligatia sa facem ajustari de TVA in cazul in care vanzarea se face catre persoane neplatitoare?[mai mult]

 
     » Aplicarea taxarii inverse pentru livrarea de telefoane mobile, console, tablete PC si laptopuri 
     de Dana Hristu, valabil la 13-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In proiectul de norme la Codul Fiscal, aplicabil pentru anul 2016, la art. 331 pct. 109 din norme se mentioneaza ca plafonul de 22.500 lei exclusiv TVA se utilizeaza pentru comercializarea produselor mentionate la art. i-k. Acest plafon se aplica individual pentru fiecare categorie din produsele mentionate la art. i-j sau cumulat (am achizitionat din toate categoriile mentionate la cele 3 ... [mai mult]

 
     » Achizitie autoturism din Belgia si revanzare in Romania in regim de second-hand. Monografie contabila 
     de Constanta Popa, valabil la 19-Dec-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: S-a achizitionat un autoturism cu scutire de TVA conform sectiunii 39 bis 1* din Codul belgian de TVA. Care este monografia contabila pentru vanzarea autoturismului catre o persoana fizica din Romania cu aplicarea regimului special de TVA pe marja de profit?[mai mult]

 
     » Emitere factura in numele furnizorului. Masuri de simplificare  
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 18-Dec-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Beneficiarul emite o factura in numele furnizorului conform art. 155 alin. (17) din Codul fiscal fara a indeplini conditia mentionata in normele de aplicare privind incheierea unui acord prealabil prin care sa se prevada aceasta procedura de facturare. In cazul aplicarii masurilor de simplificare privind taxarea inversa pentru tranzactie ce riscuri poate intampina beneficiarul din punct de ... [mai mult]

 


     » Obligatia inregistrarii pentru declaratia Intrastat. Formalitati I.N.S. 
     de Amelia Dumitras, valabil la 22-Nov-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Electrica Furnizare a achizitionat energie electrica cu taxare inversa de pe piata OPCOM de la o societate cu certificat fiscal din Cehia. Pentru aceasta achizitie Electrica Furnizare a intocmit Declaratia 390. Valoarea este trecuta pe achizitia de bunuri intracomunitare (indicativ A in Declaratia 390) iar in anul 2015 valoare achizitiei depasete 500.000 lei. Pentru anul 2016 avem obligatia sa ... [mai mult]

 
     » Retur piese de schimb. Declararea in Intrastat 
     de Constanta Popa, valabil la 14-Nov-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate comerciala, persoana juridica romana si platitoare de TVA, achizitioneaza piese de schimb din Italia pentru motociclete utilizate in competitii sportive. La intelegerea cu furnizorul italian, dupa terminarea competitiei sportive, piesele de schimb neutilizate au fost returnate. La data achizitiei intracomunitare, societatea comerciala, persoana juridica romana, nu avea obligatia ... [mai mult]

 
     » Achizitie intracomunitara. Declaratie INTRASTAT 
     de Anca Ivanov, valabil la 15-Nov-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Avem un contract cu un furnizor intracomunitar pentru furnizare de echipamente aferente unui sistem de monitorizare a conditiilor meteo. Furnizorul si-a adus echipamentele si le-a depus intr-un depozit al sau aflat pe teritoriul Romaniei. Nu avem documente de transport si nu stim cand au intrat echipamentele in tara. Am primit o factura finala cu sistemul de monitorizare. Cum se intocmeste ... [mai mult]

 
     » Repartizare cheltuieli de transport in Intrastat 
     de Constanta Popa, valabil la 20-Oct-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Cum trebuie repartizat in Intrastat transportul aferent unei achizitii intracomunitare de mai multe bunuri in acelasi transport: in functie de valoarea bunurilor sau in functie de cantitate?[mai mult]

 


     » Achizitie autoturism in leasing financiar. Monografie contabila 
     de PortalContabilitate.ro, valabil la 31-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea a achizitionat in leasing financiar un autoturism. Leasingul este in euro iar plata se face la cursul BNR +1%. Care este monografia contabila si calculul diferentelor de curs valutar pentru toate etapele (inregistrare in contabilitate, avans, rate si dobanda, regularizare curs, etc.)?[mai mult]

 
     » Plati lunare. Leasing operational. Inregistrari contabile 
     de Dana Hristu, valabil la 18-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Cum se inregistreaza platile lunare in cazul leasingului operational pentru un automobil nou sub 3.500 kg (in special TVA)? [mai mult]

 
     » Deducere TVA la achizitie autoturism finantat prin leasing 
     de Adrian Benta, valabil la 11-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate a atins plafonul de scutire TVA in luna septembrie 2015. Incepand cu luna noiembrie a fost inregistrata in scopuri de TVA. In luna noiembrie a depasit si plafonul pentru microintreprinderi. Societatea are in derulare un contract de leasing financiar pentru un mijloc de transport (autoturism) din luna iunie 2014. La data contractarii leasingului a fost incorporata in valoarea ... [mai mult]

 
     » Stabilirea amortizarii pentru bunuri cumparate in leasing 
     de S.M. Armaselu, valabil la 11-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea a achizitionat in leasing utilaje si autoturisme. De cand se pot inregistra cheltuielile cu amortizarea?[mai mult]

 


     » Export bunuri. Scutire TVA. Tratament fiscal 
     de Elena Garofil, valabil la 08-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea X din Romania vinde produsele sale societatii Y din Italia in conditii "exworks". Societatea Y vinde mai departe produsele catre societatea Z din Elvetia. Societatea Y asigura transportul de la poarta fabricii societatii X catre clientul sau Z din Elvetia. Acesta operatiune se desfasoara in mod constant. In acest caz societatea Y din Italia trebuie sa se inregistreze in scopuri de ... [mai mult]

 
     » Marfa livrata si facturata in luna decembrie 2015. Stornare si refacturare in luna februarie 2016. Implicatii TVA 
     de Constanta Popa, valabil la 04-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate livreaza in luna decembrie 2015 marfa unui client care o revinde cu amanuntul iar factura este emisa cu cota de TVA 24%. In luna februarie se doreste stornarea facturii emise in decembrie (cu cota de 24%) si refacturarea marfurilor cu cota de 20% fara ca marfa sa fie efectiv transportata intre vanzator si cumparator. Este corecta aceasta operatiune? Daca nu, se poate in cazul in ... [mai mult]

 
     » Regularizare avans din decembrie 2015. Cota TVA 
     de Irina Coma, valabil la 08-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Ce cota de TVA folosesc in cazul in care marfa a fost livrata in luna ianuarie 2016 iar avansul a fost acordat in luna decembrie 2015?[mai mult]

 
     » Informatii mentionate pe factura. Tratament fiscal 
     de Elena Garofil, valabil la 31-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Firma factureaza produsele pe baza comenzilor primite prin internet de pe site-ul firmei. Societatea care ne furnizeaza programul de contabilitate ne-a comunicat ca trebuie sa trecem pe facturi CNP-ul fiecarei persoane careia ii facturam deoacere s-a schimbat declaratia 394 si programul de contabilitate nu v-a lua in considerare facturile emise catre clienti cu CNP eronat. Este corect sa ... [mai mult]

 


     » Inregistrare contract de booking. Inregistrare ROI 
     de Gabriela Ilicea, valabil la 31-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Suntem un hotel si avem un contract cu booking prin care ei trimit turisti in schimbul unui comision platit. Acest contract trebuie declarat la ANAF?[mai mult]

 
     » Stabilirea si declararea impozitului pe veniturile nerezidentilor. Conditii de dobandire a calitatii de contribuabil 
     de Dani Cucu, valabil la 31-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Avem un contract de drepturi incheiat cu o persoana din Republica Moldova, neangajata. Ii calculam si retinem toate contributiile si impozitul (CAS, CASS si impozit pe venit)? Pentru nerezidenti nu se declara in 112. Acestea se declara in formularul 100. In formularul 100 exista linie doar pentru impozit obtinut in Romania de nerezidenti?[mai mult]

 
     » Impozit pe nerezidenti. Prestari servicii 
     de Irina Coma, valabil la 01-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate pe actiuni din Romania semneaza un contract de prestari servicii cu o societate comerciala din Serbia. Prestarea consta in asamblarea, impachetarea si livrarea unor mostre ale unor produse, in scop de sampling, catre Romania. In aceste conditii societatea pe actiuni din Romania va retine impozit pe veniturile nerezidentilor pentru acest serviciu pe cere il plateste catre prestatorul ... [mai mult]

 
     » Sustinere seminarii. Sediu permanet. Inregistrare venituri 
     de Gabi Popescu, valabil la 27-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O persoana fizica autorizata in Germania (PFAG) neplatitoare de TVA vrea sa sustina seminarii in Romania: 1. cu personal roman (contract civil, angajare etc.) 2. de catre PFAG personal Care sunt formalitatile necesare pentru a desfasura aceasta activitate in ambele variante? Ce declaratii se fac? Care este modalitatea de incasare a banilor, de plata a colaboratorilor? Ce taxe si impozite se ... [mai mult]

 


     » Factura emisa in ianuarie 2016 pentru servicii prestate decembrie 2015. Cota TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 01-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In data de 06.01.2016 furnizorul factureaza clientului prestarea de servicii din luna noiembrie si luna decembrie 2015. A facturat intai cu TVA 20% dar a facut storno la aceasta factura in data de 16.01.2016 si a repus suma cu 24%. Este corect sa se foloseasca acest procent de 24% in anul 2016? Se calculeaza pro-rata la aceste facuri? [mai mult]

 
     » Servicii reclama si publicitate. Implicatii fiscale 
     de Bogdan Costea, valabil la 26-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Potrivit noului Cod fiscal si normelor metodologice de aplicare taxa pe serviciile de reclama si publicitate este inclusa in baza de impozitare a TVA? Inainte conform art. 137 alin. (3) lit. e) din Codul fiscal nu se cuprindea in baza de impozitare a TVA "sumele achitate de furnizor sau prestator, in numele si in contul clientului, si care apoi se deconteaza acestuia, precum si sumele incasate ... [mai mult]

 
     » Regularizare TVA. Discount acordat 
     de Irina Coma, valabil la 17-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In anul 2015 firma a facturat un client facturii cu TVA de 24%. Conform intelegerii cu clientul daca va plati in termen de 14 zile de la data facturarii va primi un discount financiar de 3%. Clientul a platit pe data de 5 ianuarie 2016 si a respectat conditia pentru a beneficia de discount financiar. Doreste sa faca o factura de discount financiar cu semnul minus. Ce cota de TVA trebuie sa aplic ... [mai mult]

 
     » Persoana impozabila infiintata in decembrie 2015. Plafonul de scutire pentru TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 15-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Pentru o persoana impozabila infiintata in decembrie 2015 plafonul de scutire TVA se determina proportional cu perioada ramasa de la infiintare si pana la sfarsitul anului (65.000 de euro, 12 x numarul lunilor de functionare). La fel, pentru microintreprinderi, pentru societatile infiintate in cursul anulului 2015 plafonul se determina proportional cu perioada ramasa?[mai mult]

 


     » Contract de modernizari. Prestari servicii. Tratament contabil 
     de Elena Olteanu , valabil la 05-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: S-a intocmit un contract de modernizare cu inlocuire a unui ascensor, componente si manopera montare cu o firma specializata. Contractul prevede avans 40% care s-a achitat in luna septembrie 2015 iar restul de 60% in termen de 15 zile de la reautorizarea ascensorului care a avut loc in data de 13 ianuarie 2016. Receptia modernizarii ascensorului s-a facut prin incheierea unui proces-verbal intre ... [mai mult]

 
     » Plata avans. Antecontract. Implicatii TVA 
     de Gabi Popescu, valabil la 03-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In anul 2015 se incheie un antecontract de vanzare-cumparare a unui teren construibil intre doua societati, ambele platitoare de TVA. Prin antecontract promitenta vanzatoare transfera dreptul de posesie asupra terenului promitentei cumparatoare. Cazul 1: Pretul vanzarii va fi achitat astfel: 50% din valoare in avans in transe egale lunare (in baza facturilor de avans emise) incepand cu luna ... [mai mult]

 
     » Baza TVA. Import 
     de Anca Ivanov, valabil la 04-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea a efectuat doua operatiuni de punere in libera circulatie a marfurilor (operatiuni vamale) in anul 2011 si 2012. Autoritatile vamale au efectuat un control ulterior in luna decembrie 2015 si au stabilit prin "Decizie pentru regularizare a situatiei" obligatii suplimentare reprezentand taxe vamale si TVA precum si accesoriile aferente. Taxele vamale nu mai pot fi percepute ... [mai mult]

 
     » Dobanzi si penalitati de intarziere pentru neplata la scadenta a obligatiilor fiscale 
     de Dana Hristu, valabil la 02-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In urma unei erori contabile, la operarea unei incasari, s-a constatat neinregistrarea unei sume in TVA colectata. Din pacate, am depistat eroare ulterior depunerii decontului. In aceasta situatia, vom proceda la trecerea sumei nedeclarate/neplatite in randul de regularizari din decontul lunii urmatoare si la calculul/inregistrarea penalitatilor pentru timpul scurs de la scadenta pana la ... [mai mult]

 


     » Export servicii informatice in Republica Moldova. Tratament TVA 
     de Anca Ivanov, valabil la 02-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am intocmit catre Republica Moldova o factura de vanzare de servicii informatice. La rubrica TVA am mentionat "scutit de TVA conform art. 294 din Codul fiscal". Este un export de servicii informatice catre o tara non-UE. Care sunt implicatiile d.p.d.v. TVA conform noii legislatii din Codul fiscal? Ce articole se aplica? La ce rand se inregistreaza in decontul de TVA? Cum se declara factura? Care ... [mai mult]

 
     » Achizitie imobil. Implicatii fiscale 
     de S.M. Armaselu, valabil la 01-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate din Romania, inregistrata in scopuri de TVA si inscrisa in ROI, poate achizitiona un imobil in UE (Italia) de la o persoana juridica cu scopul de a fi inchiriat? Daca se poate, ce implicatii fiscale presupun achizitia si inchirierea imobilului?[mai mult]

 
     » Persoane impozabile dpdv al TVA 
     de Elena Ionescu, valabil la 21-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O persoana fizica inchiriaza o cladire sau o parte dintr-o cladire pe baza de contract unei persoane juridice. Se considera ca este o persoana impozabila conform prevederilor art. 269 alin. (1) si (2)? Similar si in cazul in care o persoana fizica inchiriaza auto personal unei persoane juridice pe baza de contract?[mai mult]

 
     » Anulare penalitati. Tratament contabil 
     de Gabi Popescu, valabil la 15-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Potrivit prevederilor OUG 44/2015, societatea a beneficiat de anularea penalitatilor de intarziere, dobanzi si majorari conform Deciziei de anulare emisa de ANAF in suma totala de 9.731 lei. Suma a ramas in soldul contului 448. Ce articole contabile intocmesc avand in vedere ca rulajul contului 6581.2 (Dobanzi, amenzi si penalitati nedeductibile fiscal) este cu mult inferior (3.100 lei) sumei ... [mai mult]

 


     » Servicii de montaj bunuri prestate in Rusia. Beneficiar din Finlanda. Prestarea de servicii intracomunitara 
     de Constanta Popa, valabil la 01-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Prestam servicii pe teritoriul Rusiei (montat calculatoare si plasme) dar factura este realizata catre o firme din Finlanda cu cod valid de TVA. De fapt montarea trebuia sa fie facuta de firma din Finlanda care da si marfa firmei din Rusia dar nu are specialisti sa presteze acest serviciu. Cum este considerat servicul respectiv intracomunitar sau nu?[mai mult]

 
     » Tratament importuri. Servicii de outsourcing. Inregistrari contabile  
     de Gabi Popescu, valabil la 15-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Firma din Romania, inregistrata cu cod special de TVA pentru livrare si achizitie de bunuri intracomunitare, livreaza bunuri produse si ansamblate in China. Bunurile finale sunt livrate direct de partea chineza clientilor din UE sau non-UE. Firmele din China factureaza catre firma romana pentru productia efectiva a bunurilor. Firma din Romania factureaza produsul finit direct clientilor finali ... [mai mult]

 
     » Facturare servicii turistice 
     de Adrian Benta, valabil la 15-Dec-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate comerciala are drept obiect de activitate inchirierea unor apartamente in regim hotelier. Cum se va proceda cu facturarea avand in vedere ca marea majoritate a clientilor sunt persoane fizice straine (UE si NON-UE) dar contravaloarea chiriei este primita in contul bancar de la o platforma online pe care persoanele respective se inscriu? Siteul care se ocupa cu promovarea retine un ... [mai mult]

 
     » Productie si export marfa in Olanda. Evitarea taxei olandeze de mediu 
     de Anca Ivanov, valabil la 09-Dec-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Producem brandul nostru in Olanda. Din Olanda aducem marfa in Romania ori o exportam direct de acolo (fabrica) in numele nostru (Africa, America). Pentru marfa exportata direct din fabrica producatorul Olandez intentioneaza sa factureze marfa cu TVA + Taxa de Mediu + Taxa pentru bauturi racoritoare specific Olandei. Pe Invoice sunt trecute datele noastre dar locul de livrare este America, ... [mai mult]

 


     » Tratament active in cazul contractului de asociere fara personalitate juridica 
     de Elena Olteanu , valabil la 08-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Doua societati incheie un contract de asociere in participatiune fara personalitate juridica. Aportul unei societati care este si asociatul administrator (societatea A) este reprezentat de punerea la dispozitie a unui local cu toate dotarile si amenajarile (restaurant cu mese, scaune, echipamente bucatarie etc), celalat asociat (societatea B) contribuie cu know-how. Societatea A este obligata ... [mai mult]

 
     » Servicii prestate de agentia de turism. Marja profitului 
     de Ela Dumitra, valabil la 05-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O agentie de turism este platitoare de TVA. La vanzarea pachetelor turistice ce cota de TVA se aplica la marja (9% sau 20%) sau sunt scutiri pentru: 1. un pachet turistic vandut in Romania; 2. un pachet turistic vandut in UE; 3. un pachet turistic vandut in afara UE? Baza de impozitare este marja sau in marja este inclus TVA? Daca baza este marja ce cont se trece pe debitul 4427? Care ... [mai mult]

 
     » Inregistrare venituri din chirii. Tratament fiscal 
     de Gabi Popescu, valabil la 03-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: 1. O firma care are un apartament cumparat il inchiriaza si obtine venituri din chirii (SFDD cont 706) pe anul 2014 in valoare de de 42.000 lei care reprezinta toata cifra de afaceri pe anul 2014. Suma facturilor catre persoane neimpozabile TVA este 73.000 lei (au fost si chirii in avans pentru anul 2015). Factureaza doar catre persoane neimpozabile TVA. In anul 2015 trebuia sa depuna ... [mai mult]

 
     » Livrare bunuri. Autofactura 
     de Gabriela Ilicea, valabil la 30-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate (impozabila d.p.d.v. TVA) livreaza bunuri in Romania catre o alta societate inregistrata in scopuri de TVA dar doar pe baza de aviz insotire marfa neputand fi facturate din cauza lipsei pretului de vanzare. Daca factura nu se poate intocmi nici dupa 15 zile de la livrare trebuie sa intocmeasca autofactura in conditiile art. 155 (Legii 571/2003)? Livrarea a avut loc in august 2015.[mai mult]

 


     » Activitati de asistenta stomatologica. Tratament fiscal TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 04-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Toate activitatile conform CAEN 8623 "Activitati de asistenta stomatologica" (activitati de asistenta stomatologica de natura generala sau specializata, de exemplu stomatologie, endodontica si pediatrica, patologie orala, activitati ortodontice, activitati de chirurgie stomatologica) sunt scutire de TVA? [mai mult]

 
     » Achizitie autoturisme second-hand. Regim TVA  
     de Gabriela Ilicea, valabil la 03-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate din Romania intentioneza sa achizitioneze autoturisme second-hand din UE si sa le revanda in Romania la persoane fizice. Ce conditii trebuie sa indeplineasca ca sa foloseasca regimul special de TVA? Facturile emise furnizorul din UE trebuie sa contina mentiunea cu second-hand?[mai mult]

 
     » Regim TVA. Livarea unei costructii si teren 
     de Dana Hristu, valabil la 05-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Conform noului Cod fiscal, in anul 2016, care este regimul TVA pentru livarea unei costructii si a terenului aferent in cazul vanzarii catre o persoana fizica respectiv catre persoana juridica platitoare de TVA? Imobilul a fost achizitionat in anul 2006.[mai mult]

 
     » Completarea declaratiei 392B 
     de Dana Hristu, valabil la 02-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate are codul TVA anulat la data de 01.05.2015 conform art. 153 alin. (9) lit. e) din Legea 571/2003. Aceasta depune declaratia 392 in luna februarie 2016 aferent anului 2015? Daca da, pentru ce perioada?[mai mult]

 


     » Ajustare TVA. Leasing operational 
     de Gabi Popescu, valabil la 06-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Referitor la intrebarea: Conform codului fiscal valabil de la 01.01.2016 este impozabil la salariat utilizarea in scop personal (neabuziva) a unui autoturism din proprietatea companiei intreprinsa de catre agentii de vanzari? Pentru utilizarile de 50% situatia a fost clarificata prin noul Cod fiscal. In cazul unui autoturism aflat in leasing operational si care timp de 36 de luni a avut o ... [mai mult]

 
     » Regim deductibilitate cheltuieli si TVA in cadrul proiectelor de cercetre  
     de Ela Dumitra, valabil la 22-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea noastra alaturi de alte unitati a intrat in anul 2015 intr-un program de cercetare si in cadrul acestui program a predate reperele stipulate in contract pe baza de proces-verbal. Pentru aceste repere Institutul de cercetare a stabilit suma totala pe care putem s-o cheltuim (inclusiv costul fortei de munca aferent) din care 65% va fi decontata de la bugetul de stat iar restul de 35% ... [mai mult]

 
     » Deducere cheltuieli auto. Tratament fiscal 
     de Irina Coma, valabil la 17-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate cu obiect de activitate paza si protectie, care are 30 de angajati, alimenteaza combustibil pe baza de bon fiscal. In ce conditii si ce documente justificative trebuie sa intocmeasca pentru ca acesta sa fie deductibil 100%?[mai mult]

 
     » TVA neexigibila din facturile primite anterior datei de iesire din evidenta platitorilor de TVA  
     de Dana Hristu, valabil la 21-Dec-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In trimestrul III a fost anulat codul de TVA deoarece pe o periaoda de 6 luni in decont nu a mai fost trecuta nici o suma (firma a fost cu TVA la incasare). La data respectiva a ramas cu suma de 1.000 lei de achitat la furnizori cu TVA aferenta in contul 4428 credit in luna decembrie achita suma respectiva. Ce se intampla cu TVA (cont 4428 credit) care se tansforma in 4426, cum se declara si se ... [mai mult]

 


     » Certificat performanta energetica. Constructii 
     de Elena Ionescu, valabil la 07-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Cand este necesar intocmirea cerificatului de performanta energetica si la ce suprafete? La cladirile cu suprafata de peste 250mp este necesar?[mai mult]

 
     » Colectare drepturi de autor. Implicatii contabile si fiscale 
     de Elena Garofil, valabil la 03-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Organizatia colecteaza la nivel national si apoi repartizeaza drepturi de autor catre alte doua organizatii de pe teritoriul national. Cele doua organizatii nu se inteleg insa asupra procentului care le revine si ca atare se judeca intre ele. Am consemnat intreaga suma colectata de catre organizatia noastra pentru cele doua organisme la biroul unui executor judecatoresc intrucat nu am voie ... [mai mult]

 
     » Prestare servicii electronice pentru persoane impozabile 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 04-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate platitoare TVA, inscrisa ROI, presteaza servicii electronice la distanta. Cum facturez clientilor impozabili (firme) din UE in cazul ca nu prezinta un cod valid de TVA intracomunitar? Se aplica TVA (precum persoanelor fizice) sau nu se aplica TVA (precum firmelor cu cod valid TVA intracomunitar)? Daca emit factura fara TVA poate imputa ulterior TVA? Nu exista alt mod practic de a ... [mai mult]

 
     » Factura la export. Tratament TVA 
     de Anca Ivanov, valabil la 27-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate platitoare de TVA din Romania livreaza articole de imbracaminte in Republica Moldova catre o consignatia. Facturam cu sau fara TVA? Daca factura se face catre o persoana fizica emitem factura cu TVA sau persoana fizica are obligatia sa plateasca acest TVA?[mai mult]

 


     » Revanzare autoturism second-hand. Decont TVA. Inregistrari contabile 
     de Gabriela Ilicea, valabil la 06-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea X, platitoare de TVA si inregistrata in ROI, achizitioneaza un autoturism second-hand din UE. Pe factura de achizitie nu este trecut TVA si are urmatoarea mentiune "livrare intracomunitara neimpozabila conform art. 4 nr. 1 lit. b) coroborat cu art. 6a Legea TVA" adica vehiculul va fi vandut intr-o tranzactie cu livrare intracomunitara fara TVA catre o societate si va fi supus ... [mai mult]

 
     » Achizitie autoturism second-hand. Implicatii TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 04-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O firma de software face o achizitie de autoturism second-hand din Germania in valoare de 26.000 euro. Masina este adusa pe roti din Germania. Factura este fara TVA in valoare de 26.000 euro. In acest caz se face taxare inversa prin articolul 4426 = 4427 5.200 euro (va fi lei la cursul X)? Firma va deduce 50% din TVA. Cum vom trece aceasta achizitie in decontul de TVA (drept taxare inversa) la ... [mai mult]

 
     » Achizitie intracomunitara de bunuri din Italia 
     de Dana Hristu, valabil la 02-Feb-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am achizitionat piese de schimb pentru un manitou din Italia de la o societate platitoare de TVA. Se aplica taxare inversa? Se datoreaza impozit pe venitul nerezidentilor? Ce cota de TVA se aplica? Pe factura la IVA este trecut - non impozit art. 41 cessioni UE.[mai mult]

 
     » Obligatii declarative pentru o societate care efectueaza o achizitie intracomunitara 
     de Marilena Radulescu, valabil la 24-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: O societate, platitoare de TVA trimestrial si inregistrata in ROI, are o achizitie intracomunitara in luna noiembrie cu o valoare sub 10.000 euro (singura in tot anul). Care sunt obligatiile declarative d.p.d.v. declarativ (declaratia 390, schimbare perioada TVA, declaratia 300)?[mai mult]

 


     » Restituire TVA pentru export de bunuri efectuat de catre cumparator persoana fizica 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 06-Ian-2016
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: In cazul in care un client persoana fizica, cu cetatenie africana, achizitioneaza mobilier pentru casa si il exporta pe continentul african aducand dovada vamala a exportului ii poate fi returnat TVA de catre magazin? Care este tratamentul?[mai mult]

 
     » Reparatii utilaje. Inregistrari contabile 
     de Irina Coma, valabil la 06-Iul-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea face reparatii la utilajele din dotare. Unele sunt amortizate integral,altele nu.Cum se inregistreaza cheltuielile la unele,si cum se inregistreaza la altele?[mai mult]

 
     » Lucrari de reparatii. Cheltuieli 
     de Irina Coma, valabil la 17-Mai-2015
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Societatea noastra doreste sa efectueze lucrari de reparatii la o cladire si anume:reparatii la tencuiala si apoi vopsirea cladirii.Acestea se considera cheltuieli cu reparatiile sau investitii ? [mai mult]

 
     » Carduri Shell. Inregistrari contabile 
     de Anca Ivanov, valabil la 21-Aug-2014
     » Intrebari si raspunsuri
     Intrebare: Am primit factura pentru plata cardurilor shell Ungaria. Ulterior am primit factura de recuperare TVA emisa de FDE. Care sunt inregistrari contabile?[mai mult]