Depozite bancare pe termen scurt. Evidentiere in raportarea contabila semestriala

Intrebare: Lucrez la bilantul contabila la30.06.2014.

Am nevoie de parerea voastra despre o pozitie din Bilant:

-Pozitia 107 “ investitii pe termen scurt, in sume brute" care este compus din conturile 501+5605+506 si din contul 508.

-conform reglementarilor contabile, contul 508 - Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate – se inresgitreaza contabil:

Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta depozitelor bancare pe termen scurt, a altor investitii pe termen scurt si creante asimilate, cumparate.

Contul 508 Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate este un cont de activ.

in debitul contului 508 Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate se inregistreaza:

" valoarea la cost de achizitie a altor investitii pe termen scurt si creante asimilate cumparate (509, 512, 531);

“ diferentele favorabile de curs valutar aferente altor valori de trezorerie cum sunt depozitele pe termen scurt in valuta, inregistrate la finele lunii, respectiv la inchiderea exercitiului financiar (765).

in creditul contului 508 “Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate se inregistreaza:

“ pretul de cesiune al altor investitii pe termen scurt (461, 512, 531);

“ pierderea reprezentand diferenta dintre valoarea contabila a investitiilor financiare pe termen scurt si pretul lor de cesiune (664);

“ diferentele nefavorabile de curs valutar aferente altor valori de trezorerie cum sunt depozitele pe termen scurt in valuta, inregistrate la finele lunii, respectiv la inchiderea exercitiului financiar, sau la lichidarea lor (665).

Soldul contului reprezinta valoarea altor investitii pe termen scurt si creante asimilate existente.

Noi avem depozite bancare pe termen scurt si trebuie sa raportez la situatia din 30.06.2014.

Intrebariile mele sunt:

-daca trebuie sa raportez in coloana 107 a bilantului, la care categorie intra? Momentan sunt 4 categorii si anume pozitiile 108 – 114 – din din pacate nici una nu indeplineste conditia pentru depozit bancar pe termen scurt!

Sau pozitia 107 se refera numai la acele plasamente solicitate in bilant daca este asa asta inseamna ca nu trebuie sa raportez la rubrica 107 depozitele bancare pe termen scurt?