Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Dobanzi capitalizate la imprumuturi de la nerezidenti din Olanda. Impozitul pe veniturile nerezidentilor
valabil la 12 Mai 2016
Intrebare: O societate, persoana juridica romana, platitoare de TVA si impozit microintreprindere a avut asociati persoane juridice din Olanda. Societatea a fost imprumutata de asociati si de alte societati comerciale si persoane fizice din Olanda. In luna decembrie 2015, partile sociale au fost cesionate de fostii asociati unui asociat unic, tot persoana juridica din Olanda.
Noul asociat a incheiat cu creditorii societatii un contract escrow, in Olanda, prin care a creditat societatea cu suma necesara platii creditelor si dobanzilor catre vechii creditori. Astfe noul asociat a devenit singurul creditor al firmei. Viramentele s-au efectuat direct, printr-un cont escrow in Olanda, fara sa fie implicata societatea sau conturile bancare ale acesteia. Nu s-a retinut la sursa impozit pe dobanda. In evidenta contabila a societatii s-a inregistrat doar schimbarea creditorilor, noul imprumut are valoarea vechilor impruturi si dobanzile acumulate .
Aceasta modalitate de schimbare a creditorilor inseamna cesionare de imprumut sau plata de imprumut si plata de dobanzi catre vechii creditori are implica impozit pe veniturile din dobanzi realizate de nerezidenti? In conditiile in care dobanzile neplatite vechilor creditor s-au transformat in imprumut fata de noul creditor (asociat unic).
Daca se pune problema impozitului pe veniturile din dobanzi realizate de neridenti (persoane fizice si juridice din Olanda, unii din ei au detinut 25% pe o perioada mai mare de doi ani) cum se calculeaza acest impozit? Detinem certificate de evitare a dublei impuneri emise in luna noiembrie 2015. Sunt necesare declaratii intocmite conform OMFP 724/2011 (anexa 15)?
Mai este in vigoare protocolul, parte integranta a Conventiei de evitare a dublei impuneri intre Romania si Regatul Olandei care, referitor la art 11 din CEDI (impozitarea dobanzilor) precizeaza ca: daca si atata timp cat Olanda, conform legislatiei interne, nu percepe impozite prin retinere la sursa asupra dobanzilor platite unui rezident al celuilalt stat contractant (Romania), cota de impozit va fi redus la zero?
Inanul 2012, Ministerul Finantelor Publice a emis pentru clarificare circulara nr. 405 pentru evitarea dublei impuneri prin care se precizeaza ca impozitul pe veniturile din dobanzi este zero daca se prezinta certificat de rezidenta fiscal insotit de o traducere autorizata. In luna decembrie 2015, cand a avut loc schimbarea creditorilor mai este valabila aceasta precizare din circulara sau Ministerul Finantelor actualizeaza modul de aplicare al CEDI si al Protocolului cu Olanda?
Noul asociat a incheiat cu creditorii societatii un contract escrow, in Olanda, prin care a creditat societatea cu suma necesara platii creditelor si dobanzilor catre vechii creditori. Astfe noul asociat a devenit singurul creditor al firmei. Viramentele s-au efectuat direct, printr-un cont escrow in Olanda, fara sa fie implicata societatea sau conturile bancare ale acesteia. Nu s-a retinut la sursa impozit pe dobanda. In evidenta contabila a societatii s-a inregistrat doar schimbarea creditorilor, noul imprumut are valoarea vechilor impruturi si dobanzile acumulate .
Aceasta modalitate de schimbare a creditorilor inseamna cesionare de imprumut sau plata de imprumut si plata de dobanzi catre vechii creditori are implica impozit pe veniturile din dobanzi realizate de nerezidenti? In conditiile in care dobanzile neplatite vechilor creditor s-au transformat in imprumut fata de noul creditor (asociat unic).
Daca se pune problema impozitului pe veniturile din dobanzi realizate de neridenti (persoane fizice si juridice din Olanda, unii din ei au detinut 25% pe o perioada mai mare de doi ani) cum se calculeaza acest impozit? Detinem certificate de evitare a dublei impuneri emise in luna noiembrie 2015. Sunt necesare declaratii intocmite conform OMFP 724/2011 (anexa 15)?
Mai este in vigoare protocolul, parte integranta a Conventiei de evitare a dublei impuneri intre Romania si Regatul Olandei care, referitor la art 11 din CEDI (impozitarea dobanzilor) precizeaza ca: daca si atata timp cat Olanda, conform legislatiei interne, nu percepe impozite prin retinere la sursa asupra dobanzilor platite unui rezident al celuilalt stat contractant (Romania), cota de impozit va fi redus la zero?
Inanul 2012, Ministerul Finantelor Publice a emis pentru clarificare circulara nr. 405 pentru evitarea dublei impuneri prin care se precizeaza ca impozitul pe veniturile din dobanzi este zero daca se prezinta certificat de rezidenta fiscal insotit de o traducere autorizata. In luna decembrie 2015, cand a avut loc schimbarea creditorilor mai este valabila aceasta precizare din circulara sau Ministerul Finantelor actualizeaza modul de aplicare al CEDI si al Protocolului cu Olanda?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: investitii imobiliare
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 12 mai 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122789 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Taxe si Impozite
13Apr2024
Implicatiile fiscale si de asigurari sociale ale veniturilor din dobanzi din titluri de stat
de
Liviu Sapunaru
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: In cursul anului 2022, o persoana fizica, salariata cu norma intreaga, a subscris prin programul Tezaur cu scadenta la un an, de mai multe ori, toate cumulate fiind, in suma de 435.200 lei.In cursul anului 2023 a incasat dobanda aferenta in suma de 33.407 lei. Sumele ajunse la maturitate in anul 2023 au fost din nou subscrise cu scadenta la un an in suma de 555.875 lei, ce vor ajunge la ...
05Apr2024
Impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Cadrul normativ
de
Diana Popescu
valabil la 05 Apr 2024
Intrebare: Ca urmare a modificarilor legislative incepand cu 1 ianuarie 2024: 2 persoane fizice asociate cu 50% + 50% intr-o SRL platitoare de impozit pe profit si care au calitatea de administratori cu puteri depline fiecare sunt asociati si in alta SRL platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor in proportie de 95% + 5%, din care asociatul cu 95% este si administrator - codul CAEN al ...
19Feb2024
Factura servicii online
de
Gina Popescu
valabil la 19 Feb 2024
Intrebare: Platim online Spotify Stockolhm, iar in urma acestei plati primim o factura in care apare valoarea de 24 de lei = 20,17 lei + 3,83 lei TVA 19%. Pe factura nu apare numele companiei, nici codul fiscal - in ciuda diligentelor depuse pentru a modifica factura.1. Aceasta cheltuiala de 20,17 lei este deductibila?2. TVA de 3,83 lei este deductibila?3. Este cazul de impozit pe nerezidenti?
12Feb2024
Tratament fiscal stoc de marfa in cazul inchiderii unui PFA
de
Anca Bilas
valabil la 12 Feb 2024
Intrebare: O PFA care la 31.12.2023 are un stoc de 53.000 lei intentioneaza sa-l inchida.Ce poate face cu marfa din stoc si ce presupune ca declaratii si ca taxe de plata?
08Feb2024
Contributii si impozit pe venituri din arenda anul 2024
de
Anca Bilas
valabil la 08 Feb 2024
Intrebare: Suntem o societate care activeaza in domeniul agricol. Avem contracte de arenda teren agricol, incheiate cu persoane fizice.Care sunt modificarile legislative pentru anul 2024 privind impozitul pe venituri din arenda si contributia de asigurari sociale de sanatate aferente contractelor de arenda?
03Feb2024
Furnizor din Spania. Declarare impozit pe redevente
de
Diana Ioana Tabara
valabil la 03 Feb 2024
Intrebare: Din perspectiva declararii impozitului pe nerezidenti, societatea noastra a platit in cursul anului 2023 o factura aferenta unui abonament la o licenta de grafica de la un furnizor din Spania.Suma platita ar trebui decalarata in D207 la pct. 03 venituri din redevente (art. 223 alin. (1) lit. d) si e)) si in conditiile detinerii certificatului de rezidenta fiscala ar fi trebuit retinut un ...
Un produs marca