Exemple de calcul privind scutirea de impozit pe profitul reinvestit

Intrebare: Va multumesc pentru raspunsul primit in data de 29.04.2014 cu privire la Exemple privind aplicarea scutirii de impozit a profitului reinvestit in lumina OUG 192014, si avand in vedere ca au aparut normele de aplicare a scutirii de impozit a profitului reinvestit in Hotararea 421 din 2014, va rog urmatoarele:

I.Interpretare cod fiscal.

A)la punctul 17^8, din Hotararea 421, leguitorul precizeaza ”…… fara a lua in considerare sursele proprii sau atrase de finantare a activelor mentionate la art. 19^4 alin. (1) din Codul fiscal”.Cum s-ar regasi aceste surse proprii sau atrase in contul 121?Va rog exemplificare.

B)punctul 17^8, din Hotararea 421, al doilea aliniat leguitorul precizeaza “ Pentru echipamentele tehnologice luate in folosinta in baza contractelor de leasing financiar şi puse in functiune in perioada 1 iulie 2014 - 31 decembrie 2016 inclusiv, scutirea de impozit pe profit se aplica de catre utilizator, cu conditia respectarii prevederilor art. 19^4 alin. (9) din Codul fiscal”.Sunt scutite de impozit a impozitului reinvestit echipamentele tehnologice, in cazul contractelor de leasing financiar, in luna in care se face transferul dreptului de proprietate si numai cu valoarea transferului de proprietate chiar daca el a fost pus in functiune acum 5 ani?Sau ce sa inteleg? Va rog exemplificare.

II.Tehnic din punct de vedere fiscal si contabil.

A)

In luna Ianuarie 2015 se achizitioneaza si se pune in functiune un echipament tehnologic a carei valoare de achizitie este 700 lei, iar profitul brut contabil pe trimestrul I este de 2.000 lei cu urmatoarea structura:

-total venituri impozabile -> 3.000 lei;

-total chelt. -> 1.000 lei, din care chelt.nedeductibile protocol 2% 200 lei.

1.Ce se intampla cu cheltuiala de expl.cu amort.imob.rezultata din echipamentul tehnologic achizitionat?Este chelt.nedeductibila pe perioada de amortizare sau pana la amortizarea in totalitate a echipamentului?

2.Cum evidentiez in Registru de Evidenta Fiscala aceasta scutire?

3.In trimestru II 2015, cum calculez si cum evidentiez in Registru de Evidenta Fiscala presupunand ca societatea are un profit brut contabil de 1.000 lei?

Va rog exemplificare.

B)

In luna Ianuarie 2015 se achizitioneaza si se pune in functiune un echipament tehnologic a carei valoare de achizitie este 700 lei, iar profitul brut contabil pe trimestrul I este de 2.000 lei cu urmatoarea structura:

-total venituri impozabile -> 3.000 lei;

-total chelt. -> 1.000 lei, din care chelt.nedeductibile protocol 2% 200 lei.

1.Ce se intampla cu cheltuiala de expl.cu amort.imob.rezultata din echipamentul tehnologic achizitionat?Este chelt.nedeductibila pe perioada de amortizare sau pana la amortizarea in totalitate a echipamentului?

In trimestrul II 2015 societatea are un profit brut contabil de 500 lei.

2.Ce se intampla cu cheltuiala de expl.cu amort.imob.rezultata din echipamentul tehnologic achizitionat?Se revine asupra nedeductibilitatii?

3.Cum evidentiez in Registru de Evidenta Fiscala, in trimestrul II 2015?Se recalculeaza impozitul pe profit cu scutirea aplicata in trimestrul I 2015?

Va rog exemplificare.

C)

In luna Ianuarie 2015 se achizitioneaza si se pune in functiune un echipament tehnologic a carei valoare de achizitie este 700 lei, iar societatea a realizat PIERDERE de 2.000 lei .In trimestrul II 2015 societatea realizeaza profit brut contabil de 3.000 lei.In acest caz se aplica facilitate?Daca da, ce se intampla cu cheltuiala de expl.cu amort.imob.rezultata din echipamentul tehnologic pe trimestrul I 2015 si cum evidentiez in Registru de Evidenta Fiscala?

Va rog exemplificare.

D)

Cum se inchide contul 1068” alte reserve”, rezultat din profitul reinvestit, sau cum poate fi repartizat si unde poate fi repartizat?Este impozabil in momentul repartizarii pe alte destinatii?