HG 159/2016 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal

HOTARARE Nr. 159/2016 din 11 martie 2016 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 1/2016

EMITENT: GUVERNUL ROMANIEI
PUBLICATA IN: MONITORUL OFICIAL NR. 208 din 21 martie 2016

In temeiul art. 108 din Constitutia Romaniei, republicata,

Guvernul Romaniei adopta prezenta hotarare.

ART. I
Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 1/2016, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 22 din 13 ianuarie 2016, cu modificarile ulterioare, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:

A. Titlul III "Impozitul pe veniturile microintreprinderilor"
- La punctul 4, dupa alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu urmatorul cuprins:
"(3) In aplicarea prevederilor art. 51 alin. (5) din Codul fiscal, in cazul in care, in cursul unui trimestru, numarul de salariati se modifica, cotele de impozitare se aplica in mod corespunzator, avand in vedere numarul de salariati existent la sfarsitul ultimei luni a trimestrului respectiv."

B. Titlul IV "Impozitul pe venit"
1. La punctul 12 alineatul (6), litera a) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"a) pentru vehicule evaluarea se face conform alin. (5) lit. a), iar avantajul se determina proportional cu numarul de kilometri parcursi in interes personal din totalul kilometrilor. Fac exceptie de la evaluare avantajele sub forma utilizarii in scop personal a vehiculelor pentru care cheltuielile sunt deductibile in cota de 50% conform prevederilor art. 25 alin. (3) lit. l) din Codul fiscal si pentru care sunt aplicabile prevederile art. 68 alin. (7) lit. k) din Codul fiscal, acestea fiind venituri neimpozabile la nivelul persoanei fizice beneficiare;".
2. La punctul 12 alineatul (15), literele d) si e) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"d) contravaloarea alimentatiei de protectie primite in mod gratuit de persoanele fizice care lucreaza in conditii de munca ce impun acest lucru, conform reglementarilor privind securitatea si sanatatea in munca;
e) contravaloarea materialelor igienico-sanitare primite in mod gratuit de persoanele fizice, conform reglementarilor privind securitatea si sanatatea in munca;".
3. La punctul 43, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(2) Profesorii si cercetatorii nerezidenti care desfasoara o activitate in Romania ce depaseste perioada de scutire stabilita prin conventiile de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu diverse state se impun pentru veniturile realizate in intervalul de timp ce depaseste perioada de scutire, potrivit titlului IV sau art. 223 alin. (1) si (2) al titlului VI, dupa caz, din Codul fiscal."

C. Titlul VII "Taxa pe valoarea adaugata"
1. La punctul 8 alineatul (7), exemplele nr. 3 si 4 se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"Exemplul nr. 3: In cazul unor contracte prin care o persoana impozabila pune la dispozitia altei persoane impozabile bunuri pe care aceasta din urma le utilizeaza pentru livrarea de bunuri/prestarea de servicii in beneficiul persoanei care i-a pus bunurile la dispozitie, in masura in care furnizorul/prestatorul utilizeaza bunurile exclusiv pentru livrarea de bunuri/prestarea de servicii in beneficiul persoanei care detine bunul, se considera ca are loc o prestare de servicii legata de activitatea economica a persoanei care a pus bunul gratuit la dispozitia altei persoane, care nu este asimilata unei prestari cu plata. Nu are loc transferul dreptului de proprietate a bunurilor catre persoana care utilizeaza bunurile respective.
Exemplul nr. 4: In cazul contractelor prin care o persoana impozabila avand calitatea de furnizor de bunuri/prestator de servicii, pentru realizarea unor bunuri in beneficiul altei persoane, utilizeaza o matrita sau alte echipamente destinate realizarii comenzilor clientului sau, in functie de natura contractului se pot distinge urmatoarele situatii:
a) daca se face transferul de proprietate a matritei sau a echipamentelor de catre furnizor/prestator catre persoana cu care aceasta a contractat realizarea unor bunuri, are loc o livrare in sensul art. 270 din Codul fiscal. Achizitia acestor matrite/echipamente este considerata a fi efectuata in scopul desfasurarii activitatii economice a persoanei impozabile care a contractat realizarea unor bunuri cu furnizorul/prestatorul, chiar daca aceste bunuri sunt utilizate de furnizorul de bunuri/prestatorul de servicii. Punerea acestora la dispozitia furnizorului/prestatorului este o prestare de servicii legata de activitatea economica a persoanei care a pus bunul gratuit la dispozitia altei persoane, care nu este asimilata unei prestari cu plata, in masura in care furnizorul/prestatorul utilizeaza bunurile pentru livrarea de bunuri/prestarea de servicii exclusiv in beneficiul persoanei care detine bunul;
b) daca nu se face transferul de proprietate a matritei sau a echipamentelor de catre furnizor/prestator, dar furnizorul/prestatorul recupereaza contravaloarea acestora de la persoana cu care aceasta a contractat realizarea unor bunuri, se considera ca recuperarea contravalorii matritelor/echipamentelor este accesorie operatiunii principale, respectiv livrarea de bunuri sau prestarea de servicii, care urmeaza acelasi regim fiscal ca si operatiunea principala."
2. La punctul 24, alineatul (7) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(7) Avansul perceput pentru transmiterea folosintei bunurilor in cadrul unui contract de leasing este considerat o rata de leasing, respectiv o prestare de servicii, pentru care faptul generator de taxa intervine conform art. 281 alin. (9) din Codul fiscal, cu exceptia situatiei in care include si incasarea in avans a unei parti din contravaloarea livrarii de bunuri care are loc la sfarsitul perioadei de leasing, cand se transfera dreptul de proprietate asupra bunului care face obiectul contractului de leasing, conform prevederilor pct. 8 alin. (4). Conform prevederilor art. 281 alin. (9) din Codul fiscal, in cazul operatiunilor de inchiriere, leasing, concesionare, arendare de bunuri, acordare cu plata pe o anumita perioada a unor drepturi reale, precum dreptul de uzufruct si superficia, asupra unui bun imobil, faptul generator intervine la fiecare data specificata in contract pentru efectuarea platii. Daca factura este emisa inainte de data stipulata in contract pentru efectuarea platii, se considera ca factura este emisa inainte de faptul generator de taxa. In situatia in care contractul pentru serviciile prevazute la art. 281 alin. (9) nu specifica scadente precise pentru efectuarea platii serviciilor, faptul generator de taxa intervine, in functie de natura contractelor incheiate, astfel:
a) la data platii facturii, dar nu mai tarziu de termenul-limita stipulat in contract pentru plata facturii respective, daca contractul prevede ca periodic se emit facturi si serviciile se platesc intr-un anumit termen de la data emiterii unei facturi;
b) la data platii facturii, dar nu mai tarziu de termenul-limita stipulat in factura pentru plata facturii respective, daca contractul prevede ca periodic se emit facturi si termenul de plata este inscris numai in factura;
c) la data emiterii unei facturi, in situatia in care contractul prevede doar data la care se emite factura la anumite intervale de timp, fara sa existe nicio specificatie nici in contract, nici in factura cu privire la termenul de plata al facturii.
Exemplu: in cazul unui contract de inchiriere a unui bun imobil, pentru care persoana impozabila a optat pentru taxare, sau a unui bun mobil corporal, pot exista urmatoarele situatii:
a) daca in contract se prevede, de exemplu, ca plata chiriei se efectueaza pe data de 10 a fiecarei luni care urmeaza unui trimestru calendaristic, pentru trimestrul anterior, pentru serviciile de inchiriere din trimestrul anterior, faptul generator de taxa intervine pe data de 10 a lunii ulterioare fiecarui trimestru calendaristic. Astfel, pentru serviciul de inchiriere aferent trimestrului IV 2015, faptul generator de taxa are loc pe data de 10 ianuarie 2016, indiferent de data la care este emisa factura sau de data la care se face plata efectiva a acestor servicii. Daca este emisa o factura inainte de data de 10 ianuarie 2016, de exemplu, in data de 21 decembrie 2015, intervine exigibilitatea de taxa in luna decembrie 2015, se aplica cota de TVA de 24% si factura se declara in decontul de taxa al lunii decembrie 2015. In contextul modificarii cotei standard la 1 ianuarie 2016, persoana impozabila trebuie sa faca o regularizare pentru a aplica cota de 20% de TVA in vigoare la data faptului generator de taxa, respectiv data de 10 ianuarie 2016, care este data stipulata in contract pentru plata serviciilor, indiferent de data la care au fost platite efectiv aceste servicii;
b) daca contractul nu prevede o anumita data pentru plata serviciilor, ci prevede ca serviciile se platesc intr-un anumit termen de la data emiterii unei facturi, iar factura este emisa, de exemplu, pe data de 21 decembrie 2015, fiind mentionat ca plata trebuie efectuata in termen de 20 de zile calendaristice, faptul generator de taxa intervine astfel:
1. daca factura este achitata pe data de 23 decembrie 2015, faptul generator de taxa are loc pe data de 23 decembrie 2015 si se aplica cota de TVA de 24%;
2. daca factura este achitata pe data de 8 ianuarie 2016, faptul generator de taxa are loc in aceasta data si se regularizeaza factura initiala pentru a aplica cota de TVA de 20%;
3. daca factura nu este achitata in termenul de 20 de zile prevazut, faptul generator de taxa intervine la expirarea acestui termen, respectiv pe data de 9 ianuarie 2016 si se regularizeaza factura initiala pentru a aplica cota de TVA de 20%;
c) aceleasi reguli precum cele mentionate la lit. b) se aplica si in situatia in care contractul nu prevede o anumita data pentru plata serviciilor, nici un termen de plata de la data emiterii unei facturi, factura fiind emisa la anumite intervale si termenul de plata fiind inscris numai in factura;
d) in alte situatii decat cele mentionate la lit. a) - c), daca contractul prevede doar data la care se emite factura, iar factura este emisa, de exemplu, pe data de 21 decembrie 2015, fara sa fie mentionat un termen de plata, faptul generator de taxa intervine pe data de 21 decembrie 2015, aplicandu-se cota de TVA de 24%. Indiferent de data la care se face plata facturii nu se mai fac regularizari de cota de TVA."
3. La punctul 25, alineatul (7) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(7) Voucher cu scop multiplu inseamna un voucher, altul decat cel cu scop unic, respectiv un voucher pentru care la momentul vanzarii nu sunt cunoscute toate informatiile relevante privind regimul TVA aplicabil operatiunii la care acesta se refera si/sau bunurile si serviciile nu sunt identificate. In cazul in care persoana care vinde voucherul cu scop multiplu este cea care realizeaza si livrarea de bunuri/prestarea de servicii in schimbul acestuia, sumele incasate din vanzarea voucherului nu sunt considerate avansuri pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii care pot fi obtinute in schimbul acestora, exigibilitatea TVA intervenind la livrarea bunurilor/prestarea serviciilor. In cazul in care persoana care vinde voucherul cu scop multiplu nu realizeaza si livrarea de bunuri/prestarea de servicii in schimbul acestuia, se considera ca sumele incasate din vanzarea voucherului nu reprezinta contravaloarea unor operatiuni in sfera de aplicare a taxei. In acest sens a fost pronuntata Hotararea Curtii Europene de Justitie in Cauza C-419/02 BUPA Hospitals Ltd. De exemplu, tichetele de masa si cartelele telefonice preplatite care pot fi utilizate pentru mai multe scopuri, respectiv pentru servicii de telefonie si pentru alte diverse operatiuni, cum ar fi achizitionarea unor jocuri, melodii, donatii, sunt considerate vouchere cu scop multiplu. Prin exceptie, se aplica prevederile alin. (6) pentru cartelele telefonice preplatite care pot fi utilizate pentru mai multe scopuri, daca persoana impozabila care comercializeaza cartela telefonica/reincarca cu credit cartela si distribuitorii care intervin pe lantul de comercializare nu au posibilitatea de a asigura colectarea corecta a taxei, de a determina momentul utilizarii creditului si destinatia acestuia, respectiv operatiunile pentru care a fost utilizat."
4. La punctul 28, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(1) Faptul generator in cazul unei livrari intracomunitare de bunuri si faptul generator in cazul unei achizitii intracomunitare de bunuri intervin in acelasi moment, respectiv in momentul livrarii de bunuri. In situatia medicamentelor care fac obiectul contractelor cost-volum-rezultat, transportate din alt stat membru in Romania, persoana impozabila care primeste medicamentele nu realizeaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, beneficiarul realizand o achizitie intracomunitara taxabila numai la data transferului dreptului de proprietate asupra medicamentelor conform prevederilor pct. 24 alin. (2). Prin exceptie, beneficiarul achizitiei intracomunitare poate opta pentru aplicarea prevederilor art. 282 din Codul fiscal in ce priveste faptul generator si exigibilitatea taxei pentru achizitia intracomunitara a medicamentelor in Romania, chiar daca pentru livrarile ulterioare in Romania aplica prevederile pct. 24 alin. (2)."
5. La punctul 31 alineatul (6), dupa exemplul nr. 4 se introduce un nou exemplu, exemplul nr. 5, cu urmatorul cuprins:
"Exemplul nr. 5: O societate X inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal inchiriaza catre alte societati spatii dintr-un imobil pe care-l detine in proprietate. Societatea X are incheiate contracte cu furnizorii de utilitati, respectiv cu furnizorii de energie electrica, energie termica si apa. Conform contractelor incheiate, societatea X refactureaza catre chiriasi aceste utilitati, care sunt considerate distincte de inchiriere. In luna decembrie 2015 furnizorii de utilitati emit facturi catre societatea X cu TVA 24%. Faptul generator pentru aceste livrari intervine conform prevederilor art. 281 alin. (8) din Codul fiscal la data emiterii facturilor, respectiv in luna decembrie 2015. In luna ianuarie 2016, societatea X refactureaza utilitatile catre chiriasi. Exigibilitatea taxei pentru operatiunile refacturate intervine la data emiterii facturii de catre societatea X catre chiriasi. Intrucat faptul generator pentru operatiunile refacturate ramane neschimbat si a intervenit in luna decembrie 2015, cota aplicabila la refacturare este cota in vigoare la data faptului generator de taxa, respectiv 24%."
6. La punctul 36 litera b), punctul 3 se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"3. in orice situatie in care contrapartida nu este stabilita de parti, ci este stabilita prin lege, prin licitatie, printr-o hotarare a instantei, sau alte situatii similare, si include taxa sau nu exista nicio mentiune cu privire la taxa pe valoarea adaugata;".
7. La punctul 52, alineatul (5) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(5) Se cuprind in sfera operatiunilor scutite conform art. 292 alin. (2) lit. a) pct. 3 din Codul fiscal servicii precum depozitarea, transferul si retragerea banilor catre sau din conturile bancare, inclusiv prin mijloace electronice."
8. La punctul 57, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(1) In sensul art. 292 alin. (3) din Codul fiscal si fara sa contravina prevederilor art. 332 din Codul fiscal, orice persoana impozabila poate opta pentru taxarea oricareia dintre operatiunile scutite de taxa prevazute la art. 292 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal, in ceea ce priveste un bun imobil sau o parte a acestuia."
9. La punctul 58, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(1) In sensul art. 292 alin. (3) din Codul fiscal, orice persoana impozabila poate opta pentru taxarea operatiunilor scutite prevazute la art. 292 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal in ceea ce priveste un bun imobil sau o parte a acestuia."
10. La punctul 67, alineatul (14) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(14) In sensul art. 297 alin. (6) din Codul fiscal, orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa pentru achizitiile efectuate de aceasta inainte de inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, din momentul in care aceasta persoana intentioneaza sa desfasoare o activitate economica, cu conditia sa nu se depaseasca perioada prevazuta la art. 301 alin. (2) din Codul fiscal. Deducerea se exercita prin inscrierea taxei deductibile in decontul de taxa prevazut la art. 323 din Codul fiscal, depus dupa inregistrarea persoanei impozabile in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, cu exceptia situatiei in care s-a aplicat regimul special de scutire pentru intreprinderile mici prevazut la art. 310 din Codul fiscal. In cazul micilor intreprinderi care au aplicat regimul special de scutire in conformitate cu prevederile art. 310 din Codul fiscal si care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, taxa pentru achizitii efectuate inainte de inregistrare se deduce potrivit prevederilor pct. 83 si 84."
11. La punctul 78, alineatul (9) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(9) In cazul persoanelor impozabile a caror inregistrare in scopuri de TVA a fost anulata de organele fiscale competente, conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) si h) din Codul fiscal, nu se fac ajustari ale taxei aferente serviciilor neutilizate, bunurilor de natura stocurilor, activelor corporale fixe in curs de executie, prevazute la alin. (1), fiind supuse obligatiei de plata a TVA colectate conform art. 11 alin. (6) si (8) din Codul fiscal."
12. La punctul 79, alineatul (14) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(14) In cazul persoanelor impozabile a caror inregistrare in scopuri de TVA a fost anulata de organele fiscale competente conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) si h) din Codul fiscal, se considera ca bunurile de capital nu sunt alocate unei activitati economice pe perioada in care nu au avut un cod valabil de TVA, fiind obligatorie ajustarea taxei conform art. 305 alin. (4) lit. a) pct. 1 din Codul fiscal. Ajustarea se reflecta in ultimul decont de taxa depus pentru perioada fiscala in care a fost anulata inregistrarea in scopuri de TVA a persoanei impozabile. In situatia in care persoana impozabila nu a efectuat ajustarile de taxa in ultimul decont sau a efectuat ajustari incorecte, ajustarea se reflecta in declaratia utilizata pentru aplicarea prevederilor art. 324 alin. (9) din Codul fiscal, al carei model este aprobat prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala. Dupa inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, persoanele impozabile pot ajusta taxa aferenta bunurilor de capital proportional cu perioada ramasa din perioada de ajustare, in conformitate cu prevederile art. 305 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal. In situatia bunurilor de capital livrate in cadrul procedurii de executare silita sau a celor achizitionate de la persoane impozabile aflate in procedura falimentului potrivit Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventei si de insolventa, cu modificarile si completarile ulterioare, in regim de taxare, in perioada in care persoanele impozabile nu au avut un cod valabil de TVA, persoanele impozabile pot ajusta taxa aferenta acestora proportional cu perioada ramasa din perioada de ajustare, determinata in functie de anul in care a avut loc livrarea bunurilor respective. Ajustarea se reflecta in primul decont de taxa depus dupa inregistrarea in scopuri de TVA a persoanei impozabile sau, dupa caz, intr-un decont ulterior."
13. La punctul 79 alineatul (16), exemplul se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"Exemplu: O persoana impozabila cu regim mixt cumpara un utilaj la data de 1 februarie 2016, in valoare de 200.000 lei, plus 20% TVA, adica 40.000 lei. Pro rata provizorie pentru anul 2016 este 40%, iar taxa dedusa este de 16.000 lei (40.000 lei x 40%). Pro rata definitiva calculata la sfarsitul anului 2016 este de 30%.
La sfarsitul anului 2016 se realizeaza ajustarea taxei pe baza pro rata definitiva, respectiv 40.000 lei x 30% = 12.000 lei taxa de dedus, care se compara cu taxa dedusa pe baza pro rata provizorie (16.000 lei), iar diferenta de 4.000 lei se inscrie in decontul din luna decembrie ca taxa nedeductibila. Aceasta ajustare a deducerii se refera la intreaga suma dedusa initial provizoriu si prin urmare acopera si ajustarea aferenta primei cincimi pentru bunurile de capital.
Ajustarile pentru anii 2017, 2018, 2019 si 2020 se realizeaza astfel:
TVA deductibila se imparte la 5: 40.000 lei : 5 = 8.000 lei.
TVA efectiv dedusa in baza pro rata definitiva pentru prima perioada se imparte la randul sau la 5: 12.000 lei : 5 = 2.400 lei.
Rezultatul inmultirii taxei pe valoarea adaugata deductibile de 8.000 lei cu pro rata definitiva pentru fiecare dintre perioadele urmatoare se va compara apoi cu 2.400 lei.
Diferenta rezultata va constitui ajustarea deducerii in favoarea fie a statului, fie a persoanei impozabile.
Ajustarea pentru anul 2017:
- pro rata definitiva pentru anul 2017 este de 50%;
- deducere autorizata: 8.000 lei x 50% = 4.000 lei;
- deja dedusa: 2.400 lei;
- ajustare pozitiva: 4.000 lei - 2.400 lei = 1.600 lei.
Ajustarea pentru anul 2018:
- pro rata definitiva pentru anul 2018 este de 20%;
- deducere autorizata: 8.000 lei x 20% = 1.600 lei;
- deja dedusa: 2.400 lei;
- ajustare negativa: 2.400 lei - 1.600 lei = 800 lei - nu se efectueaza, fiind sub nivelul minim de 1.000 lei prevazut la alin. (4).
Ajustarea pentru anul 2019:
- pro rata definitiva pentru anul 2019 este de 25%;
- deducere autorizata: 8.000 lei x 25% = 2.000 lei;
- deja dedusa: 2.400 lei;
- ajustare negativa: 2.400 lei - 2.000 lei = 400 lei - nu se efectueaza, fiind sub nivelul minim de 1.000 lei prevazut la alin. (4).
Ajustarea pentru anul 2020:
- pro rata definitiva pentru anul 2020 este de 70%;
- deducere autorizata: 8.000 lei x 70% = 5.600 lei;
- deja dedusa: 2.400 lei;
- deducere pozitiva: 5.600 lei - 2.400 lei = 3.200 lei.
Orice modificare a pro rata in anii urmatori, respectiv dupa scurgerea ultimului an de ajustare (2020), nu va mai influenta deducerile efectuate pentru acest utilaj. Dar pentru livrari catre sine nu exista limita de timp.
Daca presupunem ca acelasi utilaj ar fi alocat in cursul anului 2018 unui sector de activitate care nu da drept de deducere, persoana impozabila ar avea obligatia sa efectueze urmatoarele ajustari:
- perioada ramasa din perioada de ajustare: 3 ani;
- taxa dedusa initial: 12.000 lei;
- ajustare in favoarea bugetului de stat: 2.400 lei x 3/5 = 1.440 lei."
14. La punctul 97 alineatul (3), litera a) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"a) in cazul persoanelor impozabile care au sediul activitatii economice in Romania: judetul/sectorul, localitatea, strada si numarul. Daca aceste persoane au sedii secundare fara personalitate juridica pe teritoriul Romaniei, pe facturile emise se inscrie adresa sediului activitatii economice a persoanei juridice si, optional, se poate inscrie si adresa sediului secundar prin care au fost livrate bunurile si/sau au fost prestate serviciile;".
15. La punctul 97 alineatul (4), litera a) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"a) in cazul persoanelor impozabile care au sediul activitatii economice in Romania: judetul/sectorul, localitatea, strada si numarul. Daca aceste persoane au sedii secundare fara personalitate juridica pe teritoriul Romaniei, pe facturile emise se inscrie adresa sediului activitatii economice a persoanei juridice si, optional, se poate inscrie si adresa sediului secundar catre care au fost livrate bunurile si/sau au fost prestate serviciile;".
16. La punctul 102, alineatul (17) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(17) In cazul operatiunilor realizate de o asociere pentru care nu sunt indeplinite conditiile prevazute la alin. (1), nu se aplica regulile asocierii prevazute la alin. (3) - (16)."
17. La punctul 102 alineatul (18), dupa exemplul nr. 6 se introduce un nou exemplu, exemplul nr. 7, cu urmatorul cuprins:
"Exemplul nr. 7: O persoana fizica se asociaza cu o societate inregistrata in scopuri de TVA in vederea construirii unei cladiri. Persoana fizica aduce drept aport la asociere terenul, constructia urmand a fi executata de persoana juridica care este asociatul administrator. Prin contractul de asociere se prevede ca o parte din apartamentele din cladire vor fi livrate catre terti si o alta parte va reveni persoanei fizice care a adus terenul in asociere. La finalizarea cladirii, cand se va transfera proprietatea unei parti din apartamente asociatului persoana fizica, asociatul administrator va colecta TVA pentru livrarea de parti ale unei constructii noi. Livrarea unei parti din constructie catre unul din asociati nu exclude aplicarea regulilor referitoare la asocierea in participatiune pentru apartamentele care sunt livrate catre terti de asociatul administrator. Contravaloarea terenului adus ca aport de persoana fizica nu este considerat avans pentru livrarea apartamentelor care ii sunt transferate de catre asociatul administrator."
18. La punctul 109, alineatul (12) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(12) In sensul art. 331 alin. (2) lit. j) din Codul fiscal, prin dispozitive cu circuite integrate se intelege bunurile care se incadreaza la codul NC 8542."
19. La punctul 109, alineatele (13) si (14) se abroga.
20. La punctul 109 alineatul (15), exemplul se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"Exemplu:
O societate A cu sediul in Bucuresti, producatoare de dispozitive cu circuite integrate, vinde microprocesoare in valoare de 55.000 lei unei societati B, cu sediul in Brasov. Bunurile se transporta din Bucuresti la sediul lui B din Brasov si sunt vandute fara a fi incorporate de A in produsele lui B.
O parte din microprocesoarele achizitionate de la A sunt incorporate de B in computere, iar o alta parte a acestora sunt revandute de B catre utilizatori finali.
B revinde o parte din microprocesoarele neincorporate in calculatoare catre societatea C, la un pret total de 35.000 lei si le transporta la sediul beneficiarului din Sibiu.
De asemenea, B livreaza computerele in care a incorporat microprocesoarele achizitionate de la A catre societatea D la un pret total de 48.000 lei si le expediaza la sediul acesteia din Craiova.
Toate societatile sunt inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.
Pentru livrarea microprocesoarelor de la A la B se aplica taxarea inversa, obligatia platii TVA revenind societatii B, nefiind relevanta destinatia ulterioara a procesoarelor.
Pentru livrarea ulterioara a microprocesoarelor de la B la C, la pretul de 35.000 lei, se aplica de asemenea taxarea inversa, nefiind nici in acest caz relevanta utilizarea viitoare a procesoarelor de catre C.
Pentru livrarea de la B la D a calculatoarelor cu microprocesoare incorporate se aplica regimul normal de taxare, persoana obligata la plata taxei fiind B, intrucat livrarea are ca obiect calculatoare si nu microprocesoare."
21. La punctul 109, dupa alineatul (18) se introduce un nou alineat, alineatul (19), cu urmatorul cuprins:
"(19) In sensul art. 331 alin. (7) din Codul fiscal, in situatia in care pe aceeasi factura sunt inscrise atat bunuri prevazute la art. 331 alin. (2) lit. i) - k) din Codul fiscal, cat si alte bunuri, taxarea inversa se aplica numai daca valoarea bunurilor prevazute la art. 331 alin. (2) lit. i) - k) din Codul fiscal, exclusiv TVA, este mai mare sau egala cu 22.500 lei.
Exemplu: Societatea A, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, livreaza in cursul lunii februarie 2016 telefoane mobile, console de jocuri, dispozitive cu circuite integrate, imprimante si camere video catre societatea B, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal. Societatea A emite o factura centralizatoare catre B, conform prevederilor art. 319 alin. (17) din Codul fiscal, pentru toate livrarile efectuate in cursul lunii februarie 2016.
Valoarea livrarilor efectuate in luna februarie 2016 se prezinta astfel:
- telefoane mobile - 7.900 lei
- console de jocuri - 9.000 lei
- dispozitive cu circuite integrate - 5.800 lei
- imprimante - 5.000 lei
- camere video - 8.200 lei.
Avand in vedere ca valoarea telefoanelor mobile, consolelor de jocuri si dispozitivelor cu circuite integrate inscrise in factura este de 22.700 lei (7.900 lei + 9.000 lei + 5.800 lei), deci mai mult de 22.500 lei, pentru livrarea acestor bunuri se aplica taxarea inversa.
Pentru imprimantele si camerele video inscrise in factura se aplica regimul normal de taxare."

D. Titlul VIII "Accize si alte taxe speciale"
1. La punctul 2, alineatul (8) se abroga.
2. La punctul 8, alineatele (30), (31), (34) si (35) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"(30) In vederea actualizarii nivelului garantiei, antrepozitarul autorizat/destinatarul inregistrat/expeditorul inregistrat/importatorul autorizat trebuie sa depuna anual, pana la data de 15 ianuarie inclusiv a anului urmator, la autoritatea vamala teritoriala, o declaratie privind informatiile necesare analizei potrivit prevederilor alin. (23) - (29).
(31) Cuantumul garantiei stabilite prin actualizare se comunica antrepozitarului autorizat/destinatarului inregistrat/expeditorului inregistrat/importatorului autorizat prin decizie emisa de autoritatea vamala teritoriala, care va face parte integranta din autorizatia de antrepozit fiscal/destinatar inregistrat/expeditor inregistrat/importator autorizat. O copie a deciziei se transmite si comisiei sau comisiei teritoriale, dupa caz. Termenul de constituire a garantiei astfel stabilite va fi de cel mult 30 de zile lucratoare de la data comunicarii deciziei.
..........................................................................
(34) In situatia in care se constata ca antrepozitarul autorizat, destinatarul inregistrat, expeditorul inregistrat, importatorul autorizat sau reprezentantul fiscal:
a) inregistreaza intarzieri de la plata accizelor peste termenul prevazut la art. 433 din Codul fiscal, autoritatea fiscala teritoriala dispune executarea garantiei si comunica acest fapt autoritatii vamale teritoriale, in termen de cel mult doua zile lucratoare de la data executarii garantiei;
b) inregistreaza intarzieri de la plata altor obligatii fiscale de natura celor administrate de Agentia Nationala de Administrare Fiscala, in sensul art. 157 din Codul de procedura fiscala, cu mai mult de 30 de zile fata de termenul legal de plata, autoritatea fiscala teritoriala dispune executarea garantiei si comunica acest fapt autoritatii vamale teritoriale in termen de cel mult doua zile lucratoare de la data executarii garantiei.
(35) Garantiile constituite de antrepozitarii autorizati se depun la autoritatea fiscala teritoriala in termen de maximum 30 de zile lucratoare de la data cand devine valabila autorizatia. Diferentele rezultate din actualizarea sau executarea garantiei constituite de antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati, expeditorii inregistrati, importatorii autorizati si reprezentantii fiscali se regularizeaza prin depunerea la autoritatea fiscala teritoriala, in termen de maximum 30 de zile lucratoare de la data actualizarii sau executarii garantiei, dupa caz, a unui depozit in numerar sau a unei garantii personale. In termen de 5 zile lucratoare de la data constituirii/reintregirii garantiei, autoritatea fiscala teritoriala transmite la autoritatea vamala teritoriala o copie a documentului care atesta constituirea/reintregirea garantiei. Autoritatea vamala teritoriala instiinteaza comisia sau comisia teritoriala, dupa caz."
3. La punctul 19, alineatele (2) si (3) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"(2) In toate situatiile in care autorizarea/reautorizarea operatorilor economici intra in competenta comisiei, certificatul de atestare fiscala se obtine de catre autoritatea fiscala centrala - directia de specialitate care asigura secretariatul comisiei, direct de la organul fiscal competent din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, potrivit procedurii stabilite prin ordin al ministrului finantelor publice.
(3) In toate situatiile in care autorizarea/reautorizarea operatorilor economici intra in competenta comisiei, datele cu privire la cazierul fiscal se obtin de catre autoritatea fiscala centrala - directia de specialitate care asigura secretariatul comisiei, prin accesul direct la baza de date privind cazierul fiscal national, gestionat de Agentia Nationala de Administrare Fiscala."
4. La punctul 20, alineatul (3) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(3) Datele cu privire la cazierul fiscal se obtin de catre directia de specialitate care asigura secretariatul comisiei teritoriale, prin accesul direct la baza de date privind cazierul fiscal national, gestionat de Agentia Nationala de Administrare Fiscala."
5. La punctul 35, alineatele (1) si (2) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"(1) Antrepozitarii autorizati pentru productia produselor accizabile, care dupa expirarea perioadei de valabilitate a autorizatiei de antrepozit fiscal doresc reautorizarea locului ca antrepozit fiscal, depun la autoritatea vamala teritoriala, cu cel putin 60 de zile calendaristice inainte de expirarea termenului de valabilitate a autorizatiei, o cerere de reautorizare, dupa modelul prevazut in anexa nr. 10, care face parte integranta din prezentele norme metodologice, la care trebuie sa anexeze documentele prevazute la pct. I nr. 11 si pct. III din aceasta anexa, declaratia privind productia realizata in anul anterior solicitarii reautorizarii, o situatie privind iesirile totale de produse accizabile, cantitatile totale de produse accizabile deplasate in regim suspensiv de accize la nivel national, intracomunitar si la export in anul anterior reautorizarii, precum si orice alte documente in cazul in care intervin modificari asupra datelor prezentate anterior la autorizare.
(2) Antrepozitarii autorizati pentru depozitarea produselor accizabile, care doresc reautorizarea locului ca antrepozit fiscal, depun la autoritatea vamala teritoriala, cu cel putin 60 de zile calendaristice inainte de expirarea termenului de valabilitate a autorizatiei, o cerere de reautorizare, dupa modelul prevazut in anexa nr. 10 care face parte integranta din prezentele norme metodologice, la care anexeaza documentele prevazute la pct. I nr. 11 si pct. III din aceasta anexa, o situatie privind iesirile totale de produse accizabile din anul anterior, cantitatile totale de produse accizabile deplasate in regim suspensiv de accize la nivel national, intracomunitar si la export in anul anterior reautorizarii, precum si orice alte documente in cazul in care intervin modificari asupra datelor prezentate anterior la autorizare."
6. La punctul 43, alineatul (7) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(7) Destinatarii inregistrati care primesc produse energetice in vrac potrivit pct. 14 alin. (1) trebuie sa faca dovada detinerii, sub orice forma, de rezervoare fixe, standardizate, calibrate de Biroul Roman de Metrologie Legala, in locul in care urmeaza a fi receptionate produsele energetice."
7. La punctul 44 alineatul (8), litera c) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"c) daca modificarile care intervin se refera la tipul produselor accizabile, cererea se depune cu cel putin 60 de zile calendaristice inainte de receptia produselor si este insotita de lista produselor accizabile, indicandu-se codul NC, codul de incadrare in nomenclatorul codurilor de produse accizabile, precum si cantitatea de produse accizabile primite in regim suspensiv de accize, estimata la nivelul unui an."
8. La punctul 46, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(2) In aplicarea prevederilor art. 375 alin. (1) lit. e) din Codul fiscal, destinatarul inregistrat depune la autoritatea vamala teritoriala in raza careia de competenta isi are sediul social o situatie lunara centralizatoare a achizitiilor de produse accizabile. Situatia se intocmeste potrivit modelului prevazut in anexa nr. 19, care face parte integranta din prezentele norme metodologice, si se depune on-line pana la data de 15 inclusiv a lunii urmatoare celei la care se refera. Instructiunile pentru utilizarea aplicatiei informatice sunt publicate pe pagina de web a autoritatii vamale centrale."
9. La punctul 48 alineatul (3) litera c) se abroga.
10. La punctul 52, alineatul (3) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(3) In aplicarea art. 383 alin. (3) din Codul fiscal, expeditorul inregistrat depune la autoritatea vamala teritoriala in raza careia de competenta isi are sediul social o situatie lunara centralizatoare a livrarilor de produse accizabile. Situatia se intocmeste potrivit modelului prevazut in anexa nr. 21, care face parte integranta din prezentele norme metodologice, si se depune on-line pana la data de 15 inclusiv a lunii urmatoare celei la care se refera. Instructiunile pentru utilizarea aplicatiei informatice sunt publicate pe pagina de web a autoritatii vamale centrale."
11. La punctul 57, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(2) Dupa analizarea documentelor depuse de solicitant si a referatului intocmit de autoritatea vamala teritoriala prevazut la alin. (1), daca nu sunt indeplinite conditiile prevazute la art. 388 din Codul fiscal si la pct. 55, comisia respinge cererea de autorizare ca importator autorizat."
12. La punctul 58, dupa alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu urmatorul cuprins:
"(3) In aplicarea prevederilor art. 391 alin. (3) din Codul fiscal, importatorul autorizat depune la autoritatea vamala teritoriala in raza careia de competenta isi are sediul social o situatie lunara centralizatoare a importurilor de produse accizabile. Situatia se intocmeste potrivit modelului prevazut in anexa nr. 19, care face parte integranta din prezentele norme metodologice, si se depune in format letric pana la data de 15 inclusiv a lunii urmatoare celei la care se refera."
13. La punctul 61, alineatul (3) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(3) In situatia prevazuta la alin. (2), produsele energetice prevazute la art. 355 alin. (2) din Codul fiscal transportate in vrac conform pct. 14 alin. (1) se livreaza catre un singur utilizator final direct, utilizand optiunea de livrare directa prevazuta la art. 401 alin. (3) din Codul fiscal."
14. La punctul 61, dupa alineatul (16) se introduce un nou alineat, alineatul (17), cu urmatorul cuprins:
"(17) In cazul produselor energetice de la art. 355 alin. (2) din Codul fiscal, care nu se regasesc la art. 355 alin. (3) din Codul fiscal si sunt utilizate in alte scopuri decat in calitate de combustibil pentru motor sau combustibil pentru incalzire, dar pentru care operatorul economic nu detine autorizatia de utilizator final prevazuta la pct. 60, se datoreaza accize la nivelul prevazut pentru motorina. In acest caz, inainte de fiecare livrare a produselor energetice, cumparatorul are obligatia sa transmita furnizorului de produse energetice din Romania o declaratie pe propria raspundere, potrivit modelului prevazut in anexa nr. 22^1 care face parte integranta din prezentele norme metodologice."
15. La punctul 74, alineatele (1) si (9) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"(1) Scutirile de la plata accizelor prevazute la art. 395 alin. (1) din Codul fiscal se acorda direct pe baza certificatului de scutire al carui model este prevazut in anexa nr. 28, care face parte integranta din prezentele norme metodologice, daca beneficiarul achizitioneaza produsele accizabile de la un antrepozit fiscal sau de la un expeditor inregistrat, denumiti in continuare furnizori, cu exceptia situatiilor prevazute la pct. 75 - 77.
..........................................................................
(9) Modelul certificatului de scutire prevazut in anexa nr. 28 care face parte integranta din prezentele norme metodologice se utilizeaza si in cazul achizitiilor de produse accizabile in regim de scutire de la plata accizelor de pe teritoriul Romaniei."
16. La punctul 75, alineatul (5) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(5) In vederea restituirii sumelor reprezentand accize, beneficiarii scutirilor depun la autoritatea fiscala teritoriala, pana la finele lunii urmatoare celei pentru care se solicita restituirea, inclusiv pentru personalul angajat, urmatoarele documente:
a) cererea de restituire, potrivit modelului prevazut in anexa nr. 27 care face parte integranta din prezentele norme metodologice;
b) un centralizator in care vor fi enumerate bonurile fiscale si cantitatile de carburanti achizitionate in luna pentru care se face solicitarea, la care ataseaza bonurile fiscale certificate in mod corespunzator de vanzator.
Nedepunerea in termen a documentelor prevazute la lit. a) si b) nu conduce la pierderea dreptului de restituire, cu conditia ca acestea sa fie depuse in cadrul termenului de prescriptie prevazut la art. 219 din Codul de procedura fiscala."
17. La punctul 76, alineatul (8) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(8) In vederea restituirii sumelor reprezentand accizele, importatorul depune pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se solicita restituirea, la autoritatea fiscala teritoriala la care este inregistrat ca platitor de impozite si taxe, urmatoarele documente:
a) cererea de restituire de accize;
b) copia facturilor de livrare catre beneficiarul scutirii, in care este inscrisa mentiunea scutit de accize;
c) dovada platii accizelor in vama;
d) copia certificatului de scutire, aferent fiecarei operatiuni.
Nedepunerea in termen a documentelor prevazute la lit. a) - d) nu conduce la pierderea dreptului de restituire, cu conditia ca acestea sa fie depuse in cadrul termenului de prescriptie prevazut la art. 219 din Codul de procedura fiscala."
18. La punctul 79, alineatul (8) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(8) Antrepozitele fiscale de productie alcool etilic - materie prima pot elibera pentru consum alcool etilic denaturat in vrac numai catre operatorii economici care il utilizeaza intr-un scop scutit potrivit art. 397 din Codul fiscal, respectiv:
a) in baza autorizatiei de utilizator final, in cazul operatorilor economici care achizitioneaza produsul in regim de scutire directa, sau
b) in baza declaratiei pe propria raspundere intocmita potrivit modelului prevazut in anexa nr. 22 care face parte integranta din prezentele norme metodologice, in cazul operatorilor economici care achizitioneaza produsul in regim de scutire indirecta de la plata accizelor potrivit pct. 90 alin. (1).
Prin livrare in vrac a alcoolului etilic denaturat se intelege transportul produsului in stare varsata, potrivit pct. 12 alin. (1)."
19. La punctul 90, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(2) In cazul scutirii indirecte de accize, livrarea alcoolului etilic si a produselor alcoolice se face la preturi cu accize, iar operatorii economici au dreptul sa solicite restituirea accizelor."
20. La punctul 90, dupa alineatul (5) se introduc doua noi alineate, alineatele (6) si (7), cu urmatorul cuprins:
"(6) Pentru restituirea accizelor, utilizatorii depun lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se solicita restituirea, la autoritatea fiscala teritoriala, cererea de restituire de accize, insotita de:
a) copia facturii de achizitie a alcoolului etilic si/sau a produsului alcoolic ori copia avizului de insotire pentru alcoolul etilic partial denaturat in cazul antrepozitarilor autorizati care functioneaza in sistem integrat. In cazul operatorului economic prevazut la pct. 81 alin. (3), utilizatorul autorizat ca destinatar inregistrat va prezenta dovada achizitiei in regim suspensiv, reprezentata de documentul administrativ electronic si raportul de receptie aferent, iar in cazul utilizatorului prevazut la pct. 81 alin. (4), declaratia vamala de import;
b) dovada platii accizelor catre furnizor, constand in documentul de plata confirmat de banca la care utilizatorul are contul deschis, sau dovada platii accizelor la bugetul de stat, in cazul antrepozitarilor autorizati care functioneaza in sistem integrat, a destinatarilor inregistrati si a operatorilor economici care au realizat operatiuni proprii de import;
c) dovada cantitatii utilizate in scopul pentru care se acorda scutirea, constand intr-o situatie centralizatoare a cantitatilor efectiv utilizate si a documentelor aferente.
(7) Nedepunerea in termen a documentelor prevazute la alin. (6) nu conduce la pierderea dreptului de restituire, cu conditia ca acestea sa fie depuse in cadrul termenului de prescriptie prevazut la art. 219 din Codul de procedura fiscala. Modelul cererii de restituire de accize este cel prevazut prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala."
21. La punctul 94, alineatele (1) si (3) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"(1) Scutirea de la plata accizelor prevazuta la art. 399 alin. (1) lit. c), d) si h) din Codul fiscal se acorda direct daca:
a) energia electrica provine de la operatori economici autorizati de Autoritatea Nationala de Reglementare in Domeniul Energiei (ANRE);
b) produsele energetice prevazute la art. 355 alin. (2) din Codul fiscal sunt aprovizionate direct de la un antrepozit fiscal, de la un destinatar inregistrat, de la un importator, sau provin din achizitii intracomunitare proprii ori din operatiuni proprii de import;
c) carbunele si cocsul de la art. 355 alin. (3) lit. h) din Codul fiscal provin de la operatorii economici prevazuti la pct. 16 alin. (1);
d) gazul natural prevazut la art. 355 alin. (3) lit. f) din Codul fiscal provine de la un distribuitor autorizat sau redistribuitor autorizat, in sensul prevazut la pct. 15 alin. (1).
..........................................................................
(3) Nu intra sub incidenta prevederilor alin. (2):
a) energia electrica prevazuta la art. 358 din Codul fiscal;
b) gazul natural prevazut la art. 355 alin. (3) lit. f) din Codul fiscal, si
c) produsele energetice prevazute la art. 355 alin. (1) altele decat cele de la art. 355 alin. (2) din Codul fiscal, cu exceptia carbunelui si cocsului de la art. 355 alin. (3) lit. h) din Codul fiscal.
In acest caz beneficiarii scutirilor de la plata accizelor prevazute la art. 399 alin. (1) lit. c), d) si h) din Codul fiscal notifica autoritatea vamala teritoriala. Modelul notificarii este cel prevazut in anexa nr. 23 care face parte integranta din prezentele norme metodologice."
22. La punctul 103, alineatul (4) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(4) In vederea restituirii accizelor, beneficiarii scutirii indirecte transmit trimestrial autoritatii fiscale teritoriale, pana la data de 25 inclusiv a lunii imediat urmatoare trimestrului, documentele justificative cu privire la utilizarea combustibilului pentru motor potrivit scopului prevazut la art. 399 alin. (1) lit. f) si g) din Codul fiscal, dupa cum urmeaza:
a) memoriul in care sunt descrise operatiunile pentru care a fost utilizat combustibilul pentru motor si in care se mentioneaza: perioada de desfasurare a operatiunii, numarul orelor de functionare a motoarelor si a instalatiilor, precum si consumul normat de combustibil pentru motor al respectivelor motoare si instalatii, inscris in specificatiile tehnice ale acestora;
b) copii ale documentelor care atesta efectuarea operatiunilor de dragare, certificate de autoritatea competenta;
c) copia facturii de achizitie a combustibilului pentru motor, in care acciza sa fie evidentiata distinct;
d) dovada platii accizelor catre furnizor sau la bugetul de stat, dupa caz, constand in documentul de plata confirmat de banca la care utilizatorul are contul deschis.
Nedepunerea in termen a documentelor prevazute la lit. a) - d) nu conduce la pierderea dreptului de restituire, cu conditia ca acestea sa fie depuse in cadrul termenului de prescriptie prevazut la art. 219 din Codul de procedura fiscala."
23. La punctul 113, alineatele (14) - (16) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"(14) Prevederile alin. (6) nu se aplica operatorilor economici autorizati potrivit art. 435 alin. (4) din Codul fiscal care achizitioneaza biocarburanti.
(15) Operatorii economici autorizati potrivit art. 435 alin. (4) din Codul fiscal achizitioneaza biocarburantii in scutire directa de la plata accizelor in baza declaratiei pe propria raspundere referitoare la obligatiile de a asigura:
a) comercializarea biocarburantilor in stare pura, si
b) afisarea de avertismente in atentia clientilor referitoare la obligatia acestora de a utiliza biocarburantii achizitionati in stare pura, fara a fi amestecati cu carburanti traditionali.
(16) Operatorii economici autorizati potrivit art. 435 alin. (4) din Codul fiscal care comercializeaza biocarburanti trebuie sa se asigure ca sunt respectate conditiile prevazute la art. 394 alin. (3) lit. c) din Codul fiscal. In acest sens, acestia au obligatia de a afisa avertismente in atentia clientilor."
24. La punctul 139, alineatele (16) si (21) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"(16) Vanzatorii sau reprezentantii fiscali, dupa caz, depun in format letric, la autoritatea vamala teritoriala in raza careia isi au sediul social, o situatie centralizatoare, pana la data de 15 inclusiv a lunii urmatoare celei la care se refera situatia.
..........................................................................
(21) Cererea se depune pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare incheierii trimestrului in care au fost platite accizele in statele membre de destinatie si cuprinde informatii referitoare la cantitatile de produse accizabile si numerele de ordine corespunzatoare livrarilor pentru care se solicita restituirea, precum si suma totala de restituit.
Nedepunerea in termen a cererii nu conduce la pierderea dreptului de restituire, cu conditia ca aceasta sa fie depusa in cadrul termenului de prescriptie prevazut la art. 219 din Codul de procedura fiscala."
25. La punctul 141, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(2) In cazul pierderilor intervenite pe parcursul transportului intracomunitar al produselor accizabile, la sosirea produselor in Romania, pe baza documentelor justificative prezentate de primitor, autoritatea vamala teritoriala stabileste natura pierderilor si regimul de admitere al acestora."
26. La punctul 143, alineatul (5) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(5) La sosirea produselor accizabile prevazute la alin. (1), operatorul economic utilizator instiinteaza autoritatea vamala teritoriala si pastreaza produsele in locul de receptie maximum 24 de ore pentru o posibila verificare din partea acestei autoritati, in conditiile prevazute prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala."
27. La punctul 159, alineatele (1) si (3) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"(1) In aplicarea prevederilor art. 433 din Codul fiscal, autoritatea fiscala teritoriala are obligatia de a comunica autoritatii vamale teritoriale, pana pe data de 15 inclusiv a lunii, situatia privind operatorii economici platitori de accize care inregistreaza intarzieri la plata accizelor cu mai mult de 15 zile de la termenul legal de plata.
..........................................................................
(3) Masura suspendarii autorizatiei detinute de operatorul economic platitor de accize inceteaza:
a) daca operatorul economic prezinta un certificat de atestare fiscala prevazut la art. 158 din Codul de procedura fiscala, din care sa rezulte ca nu mai inregistreaza obligatii fiscale restante reprezentand accize, in sensul art. 157 din Codul de procedura fiscala, sau
b) daca autoritatea vamala teritoriala primeste de la autoritatea fiscala teritoriala o copie a documentului care atesta reintregirea garantiei."
28. La punctul 160, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(2) Benzina, motorina, petrolul lampant, gazul petrolier lichefiat prevazute la art. 435 alin. (3) si (4) din Codul fiscal reprezinta produsele energetice prevazute la art. 355 alin. (3) lit. a) - e) din Codul fiscal. Biocombustibilii prevazuti la art. 435 alin. (3) si (4) din Codul fiscal reprezinta produsele energetice utilizate drept combustibili pentru motor care sunt obtinute in totalitate din biomasa, denumiti biocarburanti."
29. La punctul 170, alineatele (1), (4), (5), (8), (9) si (13) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"(1) In aplicarea art. 444 alin. (3) din Codul fiscal, operatorul economic care produce, achizitioneaza din alte state membre ale Uniunii Europene sau importa produsele prevazute la art. 439 alin. (2) din Codul fiscal trebuie sa se autorizeze la autoritatea vamala teritoriala.
..........................................................................
(4) Operatorii economici prevazuti la alin. (1) au obligatia de a depune o garantie corespunzatoare unei cote de 3% din suma totala a accizelor aferente produselor achizitionate/importate/produse in anul anterior. In cazul unui nou operator economic, garantia reprezinta 3% din accizele estimate, aferente produselor ce urmeaza a se achizitiona/importa/produce la nivelul unui an. Garantia poate fi sub forma de depozit in numerar si/sau de garantii personale, modul de constituire fiind cel prevazut la pct. 8.
(5) Autorizatia prevazuta la art. 444 alin. (3) din Codul fiscal are valabilitate 3 ani, cu incepere de la data de 1 a lunii urmatoare celei in care operatorul economic face dovada constituirii garantiei in cuantumul si in forma aprobate de autoritatea vamala teritoriala.
..........................................................................
(8) Produsele supuse accizelor receptionate de catre operatorul economic sunt insotite de documentul comercial care atesta achizitia intracomunitara sau de declaratia vamala de punere in libera circulatie.
(9) Autorizatia poate fi revocata de autoritatea emitenta in situatia in care operatorul economic nu respecta prevederile de la alin. (4) si (6) sau atunci cand inregistreaza obligatii fiscale restante la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de Agentia Nationala de Administrare Fiscala mai vechi de 30 de zile, fata de termenul legal de plata.
..........................................................................
(13) Contestarea deciziei de revocare a autorizatiei nu suspenda efectele juridice ale acestei decizii pe perioada solutionarii contestatiei in procedura administrativa."
30. La punctul 171, alineatele (1) si (4) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"(1) Constituie contraventii, daca nu au fost savarsite in astfel de conditii incat sa fie considerate potrivit legii infractiuni, si se sanctioneaza cu amenda de la 2.000 lei la 5.000 lei urmatoarele fapte:
a) neinscrierea distincta in facturi si/sau in avize de insotire a valorii accizelor, a mentiunii accize percepute ori a mentiunii exceptat/scutit de accize, dupa caz, potrivit pct. 6 alin. (13), pct. 7 alin. (2), alin. (4) - (6), pct. 12 alin. (14), pct. 81 alin. (2), pct. 164 alin. (3);
b) nerespectarea de catre gospodariile individuale a obligatiilor prevazute la pct. 12 alin. (5) - (7);
c) depunerea cu date incomplete sau incorecte a situatiilor lunare centralizatoare prevazute la pct. 39 alin. (2), pct. 46 alin. (2), pct. 52 alin. (3), pct. 58 alin. (3);
d) nedepunerea la autoritatea vamala teritoriala ori depunerea cu date incomplete sau incorecte a situatiilor lunare centralizatoare prevazute la pct. 63, pct. 85, pct. 92 alin. (14), (16) si (18), pct. 93 alin. (9) si (11), pct. 97 alin. (1), pct. 102, pct. 110 alin. (1), pct. 139 alin. (16);
..........................................................................
(4) La propunerea organului de control, pentru situatiile prevazute la alin. (2) lit. b), d), e) si f), autorizatiile de antrepozit fiscal, destinatar inregistrat, expeditor inregistrat sau importator autorizat, dupa caz, pot fi suspendate de catre autoritatea care le-a emis."
31. Dupa punctul 178 se introduce un nou punct, punctul 179, cu urmatorul cuprins:
"179. In cazul operatorului economic care produce produsele prevazute la art. 439 alin. (2) din Codul fiscal, conformarea la prevederile pct. 170 se efectueaza incepand cu data de 1 iulie 2016. Pana la data de 30 iunie 2016 inclusiv, operatorul economic care produce produsele de la art. 439 alin. (2) din Codul fiscal anunta la autoritatea vamala teritoriala intentia sa de a produce, in scopul efectuarii de controale cu privire la respectarea prevederilor art. 440 si 441 din Codul fiscal."
32. Destinatarii inregistrati care detin autorizatii valabile, emise anterior datei intrarii in vigoare a prezentei hotarari, care primesc produse energetice in vrac, au obligatia de a se conforma conditiei prevazute la pct. 43 alin. (7) pana la data de 31 iulie 2016.
33. Operatorii economici care, pana la data intrarii in vigoare a prezentei hotarari, au depus cereri privind acordarea autorizatiei de importator autorizat/expeditor inregistrat potrivit prevederilor titlului VIII "Accize si alte taxe speciale" din Hotararea Guvernului nr. 1/2016, cu modificarile ulterioare, si a caror autorizatie nu a fost emisa pana la data intrarii in vigoare a prezentei hotarari au obligatia completarii cererilor cu documentele prevazute in anexa nr. 6*) la prezenta hotarare.
------------
*) In Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 208 din 21 martie 2016, aceasta anexa era indicata, in mod eronat, ca fiind "anexa nr. 5".

E. Titlul IX "Impozite si taxe locale"
1. La punctul 17 alineatul (2), literele c) si d) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"c) persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta, dupa caz, are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal pana la data de 25 a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractului;
d) persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta are obligatia sa colecteze taxa pe cladiri de la concesionar, locatar, administrator sau utilizator, dupa caz, si sa o verse la bugetul local, pana la data de 25 a lunii urmatoare fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului."
2. La punctul 19, exemplele de la literele C si D se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"C. In cazul unui contract care prevede inchirierea unei cladiri aflate in proprietatea unitatii administrativ-teritoriale pentru doua ore in ziua de 27 august 2016, locatorul trebuie sa depuna la organul fiscal local o declaratie in vederea stabilirii taxei pe cladiri, insotita de o copie a contractului de inchiriere in care este mentionata valoarea cladirii, pana la data de 26 septembrie 2016, care este prima zi lucratoare urmatoare termenului de 25 septembrie 2016.
In cazul in care cladirea nu este folosita pentru activitati economice sau de agrement, nu se datoreaza taxa pe cladiri, in conformitate cu prevederile art. 456 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.
In cazul in care cladirea este folosita pentru activitati economice sau de agrement, taxa se calculeaza proportional cu numarul de ore, astfel:

Taxa = (valoarea cladirii / 365 zile) x (2 h / 24 h) x cota taxei.

In cazul in care contractul de inchiriere priveste doar o anumita suprafata dintr-o cladire, valoarea corespunzatoare acestei suprafete se determina proportional cu cota-parte pe care aceasta o reprezinta in suprafata totala a cladirii.
Locatarul plateste locatorului taxa pe cladiri, iar acesta din urma o varsa la bugetul local pana la data de 26 septembrie 2016, care este prima zi lucratoare urmatoare termenului de 25 septembrie 2016.
D. In cazul unui contract care prevede inchirierea unei cladiri aflata in proprietatea unitatii administrativ-teritoriale, pe o perioada de cate doua ore in 3 zile pe saptamana, pe durata a 5 saptamani, incepand cu data de 1 octombrie 2016, locatorul trebuie sa depuna la organul fiscal local, pana la data de 25 noiembrie 2016, o declaratie in vederea stabilirii taxei pe cladiri, insotita de o copie a contractului de inchiriere in care este mentionata valoarea cladirii.
In cazul in care cladirea nu este folosita pentru activitati economice sau de agrement, nu se datoreaza taxa pe cladiri, in conformitate cu prevederile art. 456 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.
In cazul in care cladirea este folosita pentru activitati economice sau de agrement, taxa se calculeaza astfel:

Taxa = (valoarea cladirii / 365 zile) x (3 zile x 5) x (2 h / 24 h) x cota taxei.

In cazul in care contractul de inchiriere priveste doar o anumita suprafata dintr-o cladire, valoarea corespunzatoare acestei suprafete se determina proportional cu cota-parte pe care aceasta o reprezinta in suprafata totala a cladirii.
Locatarul plateste, lunar, locatorului taxa pe cladiri, iar acesta din urma o varsa la bugetul local pana la data de 25 noiembrie 2016, respectiv pana la data de 27 decembrie 2016, care este prima zi lucratoare urmatoare termenului de 25 decembrie 2016."
3. La punctul 23, dupa alineatul (4) se introduce un nou alineat, alineatul (4^1), cu urmatorul cuprins:
"(4^1) In aplicarea prevederilor art. 456 alin. (1) lit. p), r), s), t) din Codul fiscal, in cazul cladirilor aflate in coproprietate, scutirea de impozit pe cladiri se acorda corespunzator cotei-parti din dreptul de proprietate asupra cladirii."
4. Punctul 38 se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"38. Pentru stabilirea impozitului pe cladiri conform art. 458 si art. 460 alin. (2) si (3) din Codul fiscal, in cazul in care contribuabilul depune la organul fiscal local o declaratie la care anexeaza un raport de evaluare, valoarea impozabila a cladirii este considerata a fi cea care rezulta din raportul de evaluare, chiar si in situatia in care cladirea a fost finalizata sau dobandita in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, in cazul persoanelor fizice, respectiv in ultimii 3 ani anteriori anului de referinta, in cazul persoanelor juridice."
5. La punctul 39, alineatul (3) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(3) Incepand cu luna iunie a anului 2016, organele fiscale locale comunica Ministerului Finantelor Publice, pana la data de 15 a fiecarei luni, informatiile din rapoartele de evaluare depuse de contribuabili, in vederea introducerii acestora intr-un registru electronic. Registrul electronic se publica pe pagina de internet a Ministerului Finantelor Publice si poate fi consultat de orice persoana. Instructiunile de completare, organizare si exploatare a registrului electronic se aproba prin ordin comun al ministrului finantelor publice si al ministrului dezvoltarii regionale si administratiei publice."
6. Punctul 44 se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"44. In cazul unei cladiri cu destinatie mixta, aflata in proprietatea persoanelor fizice, la adresa careia este inregistrat un domiciliu fiscal, unde se desfasoara o activitate economica, atunci cand suprafetele folosite in scop rezidential si cele folosite in scop nerezidential rezulta din documentatia cadastrala, impozitul se calculeaza prin insumarea impozitului aferent suprafetei folosite in scop rezidential, calculat potrivit art. 457 din Codul fiscal, cu impozitul aferent suprafetei folosite in scop nerezidential, calculat potrivit art. 458 din Codul fiscal."
7. Dupa punctul 46 se introduce un nou punct, punctul 46^1, cu urmatorul cuprins:
"46^1. (1) In aplicarea prevederilor art. 459 alin. (3) din Codul fiscal, pentru calcularea impozitului pe cladirile cu destinatie mixta, aflate in proprietatea persoanelor fizice, unde este inregistrat un domiciliu fiscal la care se desfasoara activitatea economica, iar suprafetele folosite in scop rezidential si nerezidential nu sunt evidentiate distinct, impozitul se calculeaza conform art. 458 din Codul fiscal daca exista cheltuieli cu utilitatile inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica. In cazul in care nu exista cheltuieli cu utilitatile inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica, impozitul se calculeaza conform prevederilor art. 457 din Codul fiscal.
(2) Prin sintagma cheltuieli cu utilitatile se intelege: cheltuieli comune aferente imobilului, cheltuieli cu energia electrica, gazele naturale, cheltuieli de termoficare, apa si canalizare."
8. La punctul 66, alineatele (1) si (3) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"66. (1) Taxa pe teren se datoreaza de persoanele fizice sau persoanele juridice, altele decat cele de drept public, care detin dreptul de inchiriere, administrare, folosinta sau concesiune, stabilit in conditiile legii.
..........................................................................
(3) In cazul in care persoanele prevazute la alin. (1) transmit ulterior dreptul de inchiriere, administrare, folosinta sau concesiune asupra terenului, taxa pe teren se datoreaza de prima persoana de drept privat care are relatia contractuala cu persoana de drept public si se calculeaza in mod similar impozitului pe teren, in conformitate cu prevederile art. 465 din Codul fiscal."
9. La punctul 67 alineatul (2), litera d) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"d) titularul dreptului de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta, dupa caz, are obligatia sa plateasca taxa pe teren la bugetul local, lunar, pana la data de 25 a lunii urmatoare fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului."
10. La punctul 67 alineatul (3), literele c) si d) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"c) persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta, dupa caz, depune o declaratie la organul fiscal pana la data de 25 a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractului;
d) persoana juridica de drept public care transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta colecteaza taxa pe teren de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare ori folosinta si o varsa lunar pana la data de 25 a lunii urmatoare fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului."
11. Punctul 71 se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"71. (1) In aplicarea art. 464 alin. (1) din Codul fiscal, scutirea de la plata impozitului/taxei pe teren se acorda pe baza documentelor doveditoare, valabile la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior, care atesta situatia respectiva, cu exceptia contribuabililor care sunt deja cuprinsi in baza de date a unitatii administrativ-teritoriale.
(2) Diferentele de impozit/taxa pe teren se compenseaza cu obligatii datorate aceluiasi buget sau se restituie in anul fiscal in care contribuabilul depune documentele justificative sau organul fiscal local constata incadrarea in situatiile mentionate la art. 464 alin. (1) din Codul fiscal."
12. Dupa punctul 73 se introduce un nou punct, punctul 73^1, cu urmatorul cuprins:
"73^1. In aplicarea prevederilor art. 464 alin. (1) lit. r), s), t), u) din Codul fiscal, in cazul terenurilor aflate in coproprietate, scutirea de impozit pe teren se acorda corespunzator cotei-parti din dreptul de proprietate asupra terenului."
13. Punctul 83 se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"83. (1) In aplicarea prevederilor art. 465 alin. (2) - (5) din Codul fiscal, in cazul terenurilor, identificate distinct, situate in intravilan, la calculul impozitului/taxei pe teren se au in vedere urmatoarele:
a) suprafata inregistrata in registrul agricol la categoria de folosinta terenuri cu constructii, exprimata in hectare, se inmulteste cu suma corespunzatoare prevazuta in tabelul de la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal;
b) in cazul in care un contribuabil detine mai multe terenuri situate in intravilanul aceleiasi unitati/subdiviziuni administrativ-teritoriale, la alte categorii de folosinta decat terenuri cu constructii, suprafata de cel mult 400 m2 se determina o singura data din suprafetele acestor terenuri, evidentiate in ordine descrescatoare, strict determinata potrivit alin. (2) al prezentului punct, exprimata in hectare, care se inmulteste cu suma corespunzatoare prevazuta in tabelul de la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal;
c) suprafetele de teren care depasesc 400 m2, rezultate dupa aplicarea lit. b) a prezentului alineat, pe fiecare dintre categoriile de folosinta respective, exprimate in hectare, se inmultesc cu sumele corespunzatoare din tabelul prevazut la art. 465 alin. (4) din Codul fiscal, iar aceste rezultate se inmultesc cu coeficientii de corectie corespunzatori prevazuti la art. 465 alin. (5) din Codul fiscal;
d) prin sintagma teren identificat distinct se intelege imobilul, astfel cum este definit la art. 1 alin. (5) din Legea cadastrului si a publicitatii imobiliare nr. 7/1996, republicata, cu modificarile ulterioare, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeasi adresa.
(2) Ordinea descrescatoare, prevazuta la art. 465 alin. (2^1) din Codul fiscal, respecta strict urmatoarele reguli:
a) rangul localitatii, incepand cu rangul I, II, III si IV, precum si V, acolo unde este cazul;
b) zona in cadrul localitatii, incepand cu zona A, continuand cu zonele B, C si D, acolo unde s-au stabilit mai multe zone;
c) marimea suprafetelor;
d) categoriile de folosinta, in ordinea prevazuta in tabelul de la art. 465 alin. (4) din Codul fiscal, numai in cazul in care sunt egale primele suprafete evidentiate in ordinea descrescatoare stabilita potrivit regulilor de la lit. a) si b).
(3) In cazul in care un contribuabil detine un singur imobil situat in intravilanul aceleiasi unitati/subdiviziuni administrativ-teritoriale, inregistrat in registrul agricol ca avand mai multe categorii de folosinta, impozitul/taxa pe teren se calculeaza dupa cum urmeaza:
a) suprafata inregistrata in registrul agricol la categoria de folosinta terenuri cu constructii, exprimata in ha, se inmulteste cu suma corespunzatoare prevazuta in tabelul de la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal;
b) pentru celelalte categorii de folosinta decat cea prevazuta la lit. a), suprafata de 400 m2 se determina o singura data din suprafetele acestor categorii de folosinta, evidentiate in ordine descrescatoare, strict determinata potrivit alin. (2), exprimata in ha, care se inmulteste cu suma corespunzatoare prevazuta in tabelul de la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal;
c) suprafetele rezultate dupa aplicarea lit. b), pe fiecare din categoriile de folosinta respective, exprimate in hectare, se inmultesc cu sumele corespunzatoare din tabelul prevazut la art. 465 alin. (4) din Codul fiscal, iar aceste rezultate se inmultesc cu coeficientii de corectie corespunzatori prevazuti la art. 465 alin. (5) din Codul fiscal.
Pentru aplicarea prezentului alineat se are in vedere exemplul de calcul III, prevazut la pct. 84 alin. (11).
(4) In cazul in care un contribuabil are obligatia de a plati impozit/taxa pe teren, suprafata de 400 de m2 prevazuta la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal se calculeaza pentru terenurile care intra sub incidenta impozitului/taxei pe teren.
(5) In aplicarea prevederilor art. 465 alin. (6) din Codul fiscal, veniturile/cheltuielile din arenda, precum si cele rezultate din orice transfer al dreptului de administrare/folosinta, din punct de vedere fiscal, nu se considera venituri si cheltuieli din desfasurarea obiectului de activitate, agricultura."
14. Punctul 84 se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"84. (1) Exemplul de calcul I privind stabilirea impozitului pe teren amplasat in intravilan: Un contribuabil detine intr-o unitate administrativ-teritoriala:
a) in localitatea de rangul III, in intravilan, in zona B, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeasi adresa, un teren in suprafata de 0,8732 ha, avand urmatoarele categorii de folosinta:
_________________________________________________
|Nr. | Categoria de folosinta, | Suprafata |
|crt.| potrivit inregistrarilor | - ha - |
| | efectuate in registrul agricol | |
|____|________________________________|___________|
| 0 | 1 | 2 |
|____|________________________________|___________|
| 1.| Teren cu constructii | 0,0678 |
|____|________________________________|___________|
| 2.| Teren arabil | 0,0490 |
|____|________________________________|___________|
| 3.| Pasune | 0,0386 |
|____|________________________________|___________|
| 4.| Faneata | 0,0769 |
|____|________________________________|___________|
| 5.| Livada | 0,0562 |
|____|________________________________|___________|
| 6.| Teren cu vegetatie forestiera | 0,1312 |
|____|________________________________|___________|
| 7.| Teren cu ape | 0,0614 |
|____|________________________________|___________|
| 8.| Drumuri | 0,1319 |
|____|________________________________|___________|
| 9.| Teren neproductiv | 0,2602 |
|____|________________________________|___________|

b) in localitatea de rangul III, in intravilan, in zona A, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeasi adresa, un teren in suprafata de 0,0202 ha, avand categoria de folosinta: teren neproductiv;
c) in localitatea de rangul V, in intravilan, in zona A, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeasi adresa, un teren in suprafata de 0,2578 ha, avand urmatoarele categorii de folosinta:
_________________________________________________
|Nr. | Categoria de folosinta, | Suprafata |
|crt.| potrivit inregistrarilor | - ha - |
| | efectuate in registrul agricol | |
|____|________________________________|___________|
| 0 | 1 | 2 |
|____|________________________________|___________|
| 1.| Teren cu constructii | 0,0483 |
|____|________________________________|___________|
| 2.| Pasune | 0,0576 |
|____|________________________________|___________|
| 3.| Drumuri | 0,1519 |
|____|________________________________|___________|

d) in localitatea de rangul V, in intravilan, in zona D, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeasi adresa, un teren in suprafata de 1,24762 ha, avand urmatoarele categorii de folosinta:
_________________________________________________
|Nr. | Categoria de folosinta, | Suprafata |
|crt.| potrivit inregistrarilor | - ha - |
| | efectuate in registrul agricol | |
|____|________________________________|___________|
| 0 | 1 | 2 |
|____|________________________________|___________|
| 1.| Teren cu constructii | 0,0778 |
|____|________________________________|___________|
| 2.| Teren arabil | 0,0514 |
|____|________________________________|___________|
| 3.| Pasune | 0,0311 |
|____|________________________________|___________|
| 4.| Faneata | 0,0943 |
|____|________________________________|___________|
| 5.| Livada | 0,4321 |
|____|________________________________|___________|
| 6.| Teren cu vegetatie forestiera | 0,2300 |
|____|________________________________|___________|
| 7.| Teren cu ape | 0,0690 |
|____|________________________________|___________|
| 8.| Drumuri | 0,1304 |
|____|________________________________|___________|
| 9.| Teren neproductiv | 0,1315 |
|____|________________________________|___________|

(2) Prin hotararea consiliului local:
a) pentru localitatea de rangul III, zona A, in limitele prevazute la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal, respectiv intre 5.236 lei/ha si 13.090 lei/ha, nivelul impozitului pe teren se stabileste la 10.009 lei/ha, asupra caruia se aplica, potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cota aditionala de 48%, rezultand un nivel de 14.813 lei/ha;
b) pentru localitatea de rangul III, zona B, in limitele prevazute la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal, respectiv intre 3.558 lei/ha si 8.894 lei/ha, nivelul impozitului pe teren se stabileste la 7.773 lei/ha asupra caruia se aplica, potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cota aditionala de 48%, rezultand un nivel de 11.504 lei/ha;
c) pentru localitatea de rangul V, zona A, in limitele prevazute la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal, respectiv intre 569 lei/ha si 1.442 lei/ha, nivelul impozitului pe teren se stabileste la 1.319 lei/ha, asupra caruia se aplica, potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cota aditionala de 26%, rezultand un nivel de 1.662 lei/ha;
d) pentru localitatea de rangul V, zona D, in limitele prevazute la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal, respectiv intre 142 lei/ha si 356 lei/ha, nivelul impozitului pe teren se stabileste la 300 lei/ha asupra caruia se aplica, potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cota aditionala de 30%, rezultand un nivel de 390 lei/ha.
(3) Prin hotararea consiliului local:
a) pentru localitatea de rangul III, zona A, potrivit prevederilor art. 465 alin. (3) - (5) din Codul fiscal coroborate cu cele ale prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, nivelurile impozitului pe teren se stabilesc dupa cum urmeaza:
______________________________________________________________________________
|Nr. | Categoria de folosinta |Suma |Coeficientul |Impozitul|Impozitul pe |
|crt.| |potrivit|de corectie |pe teren |teren asupra |
| | |zonei A |corespunzator|(col. 2 x|caruia se |
| | | |rangului III |col. 3) |aplica o cota |
| | | | | |aditionala de |
| | | | | |48% |
| | | | | |(col. 4 x 48%)|
| | | | | | - lei/ha - |
|____|_________________________|________|_____________|_________|______________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|____|_________________________|________|_____________|_________|______________|
| 1 | Teren arabil | 28 | 3 | 84 | 124 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 2 | Pasune | 21 | | 63 | 93 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 3 | Faneata | 21 | | 63 | 93 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 4 | Vie | 46 | | 138 | 204 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 5 | Livada | 53 | | 159 | 235 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 6 | Padure sau alt teren cu | 28 | | 84 | 124 |
| | vegetatie forestiera | | | | |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 7 | Teren cu ape | 15 | | 45 | 67 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 8 | Drumuri si cai ferate | 0 | | 0 | 0 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 9 | Teren neproductiv | 0 | | 0 | 0 |
|____|_________________________|________|_____________|_________|______________|

b) pentru localitatea de rangul III, zona B, potrivit prevederilor art. 465 alin. (3) - (5) din Codul fiscal coroborate cu cele ale prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, nivelurile impozitului pe teren se stabilesc dupa cum urmeaza:
______________________________________________________________________________
|Nr. | Categoria de folosinta |Suma |Coeficientul |Impozitul|Impozitul pe |
|crt.| |potrivit|de corectie |pe teren |teren asupra |
| | |zonei B |corespunzator|(col. 2 x|caruia se |
| | | |rangului III |col. 3) |aplica o cota |
| | | | | |aditionala de |
| | | | | |48% |
| | | | | |(col. 4 x 48%)|
| | | | | | - lei/ha - |
|____|_________________________|________|_____________|_________|______________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|____|_________________________|________|_____________|_________|______________|
| 1 | Teren arabil | 21 | 3 | 63 | 93 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 2 | Pasune | 19 | | 57 | 84 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 3 | Faneata | 19 | | 57 | 84 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 4 | Vie | 35 | | 105 | 155 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 5 | Livada | 46 | | 138 | 204 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 6 | Padure sau alt teren cu | 21 | | 63 | 93 |
| | vegetatie forestiera | | | | |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 7 | Teren cu ape | 13 | | 39 | 57 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 8 | Drumuri si cai ferate | 0 | | 0 | 0 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 9 | Teren neproductiv | 0 | | 0 | 0 |
|____|_________________________|________|_____________|_________|______________|

c) pentru localitatea de rangul V, zona A, potrivit prevederilor art. 465 alin. (3) - (5) coroborate cu cele ale prevederilor art. 489 alin. (2), nivelurile impozitului pe teren se stabilesc dupa cum urmeaza:
______________________________________________________________________________
|Nr. | Categoria de folosinta |Suma |Coeficientul |Impozitul|Impozitul pe |
|crt.| |potrivit|de corectie |pe teren |teren asupra |
| | |zonei A |corespunzator|(col. 2 x|caruia se |
| | | |rangului V |col. 3) |aplica o cota |
| | | | | |aditionala de |
| | | | | |26% |
| | | | | |(col. 4 x 26%)|
| | | | | | - lei/ha - |
|____|_________________________|________|_____________|_________|______________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|____|_________________________|________|_____________|_________|______________|
| 1 | Teren arabil | 28 | 1 | 28 | 35 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 2 | Pasune | 21 | | 21 | 27 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 3 | Faneata | 21 | | 21 | 27 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 4 | Vie | 46 | | 46 | 60 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 5 | Livada | 53 | | 53 | 67 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 6 | Padure sau alt teren cu | 28 | | 28 | 35 |
| | vegetatie forestiera | | | | |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 7 | Teren cu ape | 15 | | 15 | 19 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 8 | Drumuri si cai ferate | 0 | | 0 | 0 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 9 | Teren neproductiv | 0 | | 0 | 0 |
|____|_________________________|________|_____________|_________|______________|

d) pentru localitatea de rangul V, zona D, potrivit prevederilor art. 465 alin. (3) - (5) din Codul fiscal coroborate cu cele ale prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, nivelurile impozitului pe teren se stabilesc dupa cum urmeaza:
______________________________________________________________________________
|Nr. | Categoria de folosinta |Suma |Coeficientul |Impozitul|Impozitul pe |
|crt.| |potrivit|de corectie |pe teren |teren asupra |
| | |zonei D |corespunzator|(col. 2 x|caruia se |
| | | |rangului V |col. 3) |aplica o cota |
| | | | | |aditionala de |
| | | | | |30% |
| | | | | |(col. 4 x 30%)|
| | | | | | - lei/ha - |
|____|_________________________|________|_____________|_________|______________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|____|_________________________|________|_____________|_________|______________|
| 1 | Teren arabil | 15 | 1 | 15 | 20 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 2 | Pasune | 13 | | 13 | 17 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 3 | Faneata | 13 | | 13 | 17 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 4 | Vie | 19 | | 19 | 27 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 5 | Livada | 28 | | 28 | 36 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 6 | Padure sau alt teren cu | 15 | | 15 | 20 |
| | vegetatie forestiera | | | | |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 7 | Teren cu ape | 0 | | 0 | 0 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 8 | Drumuri si cai ferate | 0 | | 0 | 0 |
|____|_________________________|________| |_________|______________|
| 9 | Teren neproductiv | 0 | | 0 | 0 |
|____|_________________________|________|_____________|_________|______________|

(4) Potrivit prevederilor art. 465 alin. (2) si (2^1) din Codul fiscal si pct. 83 alin. (1) lit. a) si b) din prezentul titlu, determinam:
a) impozitul pe terenurile amplasate in intravilan, inregistrate in registrul agricol la categoria de folosinta terenuri cu constructii, astfel:
(i) pentru suprafata de 0,0678 ha, prevazuta la nr. crt. 1 din tabelul de la alin. (1) lit. a) al prezentului punct, din localitatea de rangul III, zona B, respectiv: 0,0678 ha x 11.504 lei/ha = 779,9712 lei;
(ii) pentru suprafata de 0,0483 ha, prevazuta la nr. crt. 1 din tabelul de la alin. (1) lit. c) al prezentului punct, din localitatea de rangul V, zona A, respectiv: 0,0483 ha x 1.662 lei/ha = 80,2746 lei;
(iii) pentru suprafata de 0,0778 ha, prevazuta la nr. crt. 1 din tabelul de la alin. (1) lit. d) al prezentului punct, din localitatea de rangul V, zona D, respectiv: 0,0778 ha x 390 lei/ha = 30,42 lei;
b) impozitul pe terenurile amplasate in intravilan, inregistrate in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii, in limita a 400 de m2, calculati o singura data, se determina de la categoria de folosinta teren neproductiv, deoarece, aplicand regulile de la alin. (2), avem o suprafata de teren in zona A si, cum nu ajungem la suprafata de 400 m2, continuand aplicarea regulilor, completam diferenta de la suprafata cea mai mare a categoriei de teren, alta decat cea de teren cu constructii din zona B, respectiv tot teren neproductiv, astfel:
(i) pentru suprafata de 0,0202 ha, prevazuta la alin. (1) lit. b) al prezentului punct, din localitatea de rangul III, zona A, respectiv: 0,0202 ha x 14.813 lei/ha = 299,2226 lei;
(ii) suprafata de 0,0198 ha, ca diferenta pana la concurenta a 0,0400 ha, din cea de 0,2602 ha din localitatea de rangul III, zona B, prevazuta la nr. crt. 9 din tabelul de la alin. (1) lit. a) al prezentului punct, fiind suprafata cea mai mare, alta decat cea de terenuri cu constructii, dupa aplicarea regulilor prevazute la pct. 83 alin. (2), respectiv: 0,0198 ha x 11.504 lei/ha = 227,7792 lei.
(5) Potrivit prevederilor art. 465 alin. (3) - (5) din Codul fiscal, determinam impozitul pe teren, pentru celelalte suprafete, altele decat cele de la alin. (4), astfel:
________________________________________________________________________
| a) pentru cele amplasate in localitatea de rangul III, in intravilan, |
| in zona B |
|________________________________________________________________________|
|Nr. | Categoria de folosinta, | Suprafata | Impozitul | Impozitul |
|crt.| potrivit inregistrarilor | - ha - | pe teren, | pe teren |
| | efectuate in registrul | | conform | datorat |
| | agricol la alte categorii | | alin. (3) | (lei) |
| | de folosinta decat | | lit. b) | |
| | curti-constructii | | - lei/ha -| |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 1.| Teren cu constructii | 0,0678 | Vezi alin. (4) lit. a)|
| | | | subpct. (i) |
|____|_______________________________|___________|_______________________|
| 2.| Teren arabil | 0,0490 | 93 | 4,5570 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 3.| Pasune | 0,0386 | 84 | 3,2424 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 4.| Faneata | 0,0769 | 84 | 6,4596 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 5.| Livada | 0,0562 | 204 | 11,4648 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 6.| Teren cu vegetatie forestiera | 0,1312 | 93 | 12,2016 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 7.| Teren cu ape | 0,0614 | 57 | 3,4998 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 8.| Drumuri | 0,1319 | 0 | 0 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 9.| Teren neproductiv | 0,2602 - | 0 | 0 |
| | | 0,0198 = | | |
| | | 0,2404 | | |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| TOTAL rand 2 + ... + 9 din coloana 4 | 41,4252 |
|____________________________________________________________|___________|

________________________________________________________________________
| b) pentru cele amplasate in localitatea de rangul V, in intravilan, in |
| zona A |
|________________________________________________________________________|
|Nr. | Categoria de folosinta, | Suprafata | Impozitul | Impozitul |
|crt.| potrivit inregistrarilor | - ha - | pe teren, | pe teren |
| | efectuate in registrul | | conform | datorat |
| | agricol la alte categorii | | alin. (3) | |
| | de folosinta decat | | lit. c) | |
| | curti-constructii | | - lei/ha -| |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 1.| Teren cu constructii | 0,0483 | Vezi alin. (4) lit. a)|
| | | | subpct. (ii) |
|____|_______________________________|___________|_______________________|
| 2.| Pasune | 0,0576 | 27 | 1,5552 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 3.| Drumuri | 0,1519 | 0 | 0 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| TOTAL rand 2 + 4 din coloana 4 | 1,5552 |
|____________________________________________________________|___________|

________________________________________________________________________
| c) pentru cele amplasate in localitatea de rangul V, in intravilan, in |
| zona D |
|________________________________________________________________________|
|Nr. | Categoria de folosinta, | Suprafata | Impozitul | Impozitul |
|crt.| potrivit inregistrarilor | - ha - | pe teren, | pe teren |
| | efectuate in registrul | | conform | datorat |
| | agricol la alte categorii | | alin. (3) | (lei) |
| | de folosinta decat | | lit. d) | |
| | curti-constructii | | - lei/ha -| |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 1.| Teren cu constructii | 0,0778 | Vezi alin. (4) lit. a)|
| | | | subpct. (iii) |
|____|_______________________________|___________|_______________________|
| 2.| Teren arabil | 0,0514 | 20 | 1,0280 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 3.| Pasune | 0,0311 | 17 | 0,5287 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 4.| Faneata | 0,0943 | 17 | 1,6031 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 5.| Livada | 0,4321 | 36 | 15,5556 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 6.| Teren cu vegetatie forestiera | 0,2300 | 20 | 4,6000 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 7.| Teren cu ape | 0,0690 | 0 | 0 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 8.| Drumuri | 0,1304 | 0 | 0 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 9.| Teren neproductiv | 0,1315 | 0 | 0 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| TOTAL rand 2 + ... + 9 din coloana 4 | 23,3154 |
|____________________________________________________________|___________|

(6) Contribuabilul prevazut la alin. (1) datoreaza urmatorul impozit pe teren:
_________________________________________________________________
|Nr. | Impozitul pe teren datorat, potrivit | Impozitul pe teren |
|crt.| prevederilor alin. (4) si (5) | datorat - TOTAL |
| | | (lei) |
|____|______________________________________|_____________________|
| 0 | 1 | 2 |
|____|______________________________________|_____________________|
| 1.| alin. (4) lit. a) subpct. (i) | 779,0712 |
|____|______________________________________|_____________________|
| 2.| alin. (4) lit. a) subpct. (ii) | 80,2746 |
|____|______________________________________|_____________________|
| 3.| alin. (4) lit. a) subpct. (iii) | 30,42 |
|____|______________________________________|_____________________|
| 4.| alin. (4) lit. b) subpct. (i) | 299,2226 |
|____|______________________________________|_____________________|
| 5.| alin. (4) lit. b) subpct. (ii) | 227,7792 |
|____|______________________________________|_____________________|
| 6.| alin. (5) lit. a) | 41,4252 |
|____|______________________________________|_____________________|
| 7.| alin. (5) lit. b) | 1,5552 |
|____|______________________________________|_____________________|
| 8.| alin. (5) lit. c) | 23,3154 |
|____|______________________________________|_____________________|
| IMPOZITUL PE TEREN DATORAT - TOTAL | 1413,9634 = 1414 lei|
|___________________________________________|_____________________|

(7) Exemplu de calcul II privind stabilirea impozitului pe teren amplasat in intravilan:
Un contribuabil detine in unitatea administrativ-teritoriala de rangul III, in intravilan, la nivelul careia s-au stabilit nivelurile impozitului pe teren potrivit prevederilor alin. (2) lit. a) si b) si alin. (3) lit. a) si b) ale prezentului punct:
a) in zona A, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeasi adresa, un teren in suprafata de 0,0650 ha, avand urmatoarele categorii de folosinta:
_________________________________________________
|Nr. | Categoria de folosinta, | Suprafata |
|crt.| potrivit inregistrarilor | - ha - |
| | efectuate in registrul agricol | |
|____|________________________________|___________|
| 0 | 1 | 2 |
|____|________________________________|___________|
| 1.| Teren cu constructii | 0,0350 |
|____|________________________________|___________|
| 2.| Teren arabil | 0,0300 |
|____|________________________________|___________|

b) in zona B, potrivit nomenclaturii stradale, la o anumita adresa, un teren in suprafata de 0,2400 ha, avand urmatoarele categorii de folosinta:
_________________________________________________
|Nr. | Categoria de folosinta, | Suprafata |
|crt.| potrivit inregistrarilor | - ha - |
| | efectuate in registrul agricol | |
|____|________________________________|___________|
| 0 | 1 | 2 |
|____|________________________________|___________|
| 1.| Teren arabil | 0,0200 |
|____|________________________________|___________|
| 2.| Pasune | 0,0300 |
|____|________________________________|___________|
| 3.| Faneata | 0,1900 |
|____|________________________________|___________|

c) in zona B, potrivit nomenclaturii stradale, la o alta adresa decat cea de la lit. b), un teren in suprafata de 0,0550 ha, avand urmatoarele categorii de folosinta:
_________________________________________________
|Nr. | Categoria de folosinta, | Suprafata |
|crt.| potrivit inregistrarilor | - ha - |
| | efectuate in registrul agricol | |
|____|________________________________|___________|
| 0 | 1 | 2 |
|____|________________________________|___________|
| 1.| Teren arabil | 0,0350 |
|____|________________________________|___________|
| 2.| Pasune | 0,0200 |
|____|________________________________|___________|

(8) Potrivit prevederilor art. 465 alin. (2) si (2^1) din Codul fiscal si pct. 83 alin. (1) lit. a) si b) din prezentul titlu, determinam:
a) impozitul pe terenurile amplasate in intravilan, inregistrate in registrul agricol la categoria de folosinta terenuri cu constructii, astfel:
(i) pentru suprafata de 0,0350 ha, prevazuta la nr. crt. 1 din tabelul de la alin. (7) lit. a) al prezentului punct, din zona A, respectiv: 0,0350 ha x 14.813 lei/ha = 518,4550 lei;
b) impozitul pe terenurile amplasate in intravilan, inregistrate in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii, in limita a 400 de m2, calculati o singura data, astfel:
(i) pentru suprafata de 0,0300 ha, prevazuta la nr. crt. 2 din tabelul de la alin. (7) lit. a) al prezentului punct, din zona A, respectiv: 0,0300 ha x 14.813 lei/ha = 444,3900 lei;
(ii) suprafata de 0,0100 ha, ca diferenta pana la concurenta a 0,0400 ha, din cea de 0,1900 ha, din zona B, prevazuta la nr. crt. 3 din tabelul de la alin. (7) lit. b) al prezentului punct, fiind suprafata cea mai mare, alta decat cea de terenuri cu constructii, dupa aplicarea regulilor prevazute la pct. 83 alin. (2), respectiv: 0,0100 ha x 11.504 lei/ha = 115,0400 lei.
(9) Potrivit prevederilor art. 465 alin. (3) - (5) din Codul fiscal, determinam impozitul pe teren, pentru celelalte suprafete, altele decat cele de la alin. (8), astfel:
________________________________________________________________________
| a) imobilul prevazut la alin. (7) lit. a) |
|________________________________________________________________________|
|Nr. | Categoria de folosinta, | Suprafata | Impozitul | Impozitul |
|crt.| potrivit inregistrarilor | - ha - | pe teren, | pe teren |
| | efectuate in registrul | | conform | datorat |
| | agricol | | alin. (3) | (lei) |
| | | | lit. a) | |
| | | | - lei/ha -| |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 1.| Teren cu constructii | 0,0350 | Vezi alin. (8) lit. a)|
| | | | subpct. (i) |
|____|_______________________________|___________|_______________________|
| 2.| Teren arabil | 0,0300 | Vezi alin. (8) lit. b)|
| | | | subpct. (i) |
|____|_______________________________|___________|_______________________|

________________________________________________________________________
| b) imobilul prevazut la alin. (7) lit. b) |
|________________________________________________________________________|
|Nr. | Categoria de folosinta, | Suprafata | Impozitul | Impozitul |
|crt.| potrivit inregistrarilor | - ha - | pe teren, | pe teren |
| | efectuate in registrul | | conform | datorat |
| | agricol | | alin. (3) | (lei) |
| | | | lit. b) | |
| | | | - lei/ha -| |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 1.| Teren arabil | 0,0200 | 93 | 1,8600 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 2.| Pasune | 0,0300 | 84 | 2,5200 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 3.| Faneata | 0,1900 - | 84 | 15,1200 |
| | | 0,0100 = | | |
| | | 0,1800 | | |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| TOTAL rand 1 + ... + 3 din coloana 4 | 19,5000 |
|____________________________________________________________|___________|

________________________________________________________________________
| c) imobilul prevazut la alin. (7) lit. c) |
|________________________________________________________________________|
|Nr. | Categoria de folosinta, | Suprafata | Impozitul | Impozitul |
|crt.| potrivit inregistrarilor | - ha - | pe teren, | pe teren |
| | efectuate in registrul | | conform | datorat |
| | agricol | | alin. (3) | (lei) |
| | | | lit. b) | |
| | | | - lei/ha -| |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 1.| Teren arabil | 0,0350 | 93 | 3,2550 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| 2.| Pasune | 0,0200 | 84 | 1,6800 |
|____|_______________________________|___________|___________|___________|
| TOTAL rand 1 + 2 din coloana 4 | 4,935 |
|____________________________________________________________|___________|

(10) Contribuabilul prevazut la alin. (7) datoreaza urmatorul impozit pe teren:
________________________________________________________________
|Nr. | Impozitul pe teren datorat, potrivit | Impozitul pe teren |
|crt.| prevederilor alin. (4) si (5) | datorat - TOTAL |
| | | (lei) |
|____|______________________________________|____________________|
| 0 | 1 | 2 |
|____|______________________________________|____________________|
| 1.| alin. (8) lit. a) subpct. (i) | 518,4550 |
|____|______________________________________|____________________|
| 2.| alin. (8) lit. b) subpct. (i) | 444,3900 |
|____|______________________________________|____________________|
| 3.| alin. (8) lit. b) subpct. (ii) | 115,0400 |
|____|______________________________________|____________________|
| 4.| alin. (9) lit. a) | 0 |
|____|______________________________________|____________________|
| 5.| alin. (9) lit. b) | 19,5000 |
|____|______________________________________|____________________|
| 6.| alin. (9) lit. c) | 4,9350 |
|____|______________________________________|____________________|
| IMPOZITUL PE TEREN DATORAT - TOTAL | 1.102,32 = 1.102 |
|___________________________________________|____________________|

(11) Exemplu de calcul III
a) Un contribuabil detine intr-o unitate administrativ-teritoriala, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeasi adresa, un teren in suprafata de 0,1110 ha, avand urmatoarele categorii de folosinta:
_________________________________________________
|Nr. | Categoria de folosinta, | Suprafata |
|crt.| potrivit inregistrarilor | - ha - |
| | efectuate in registrul agricol | |
|____|________________________________|___________|
| 0 | 1 | 2 |
|____|________________________________|___________|
| 1.| Teren cu constructii | 0,0600 |
|____|________________________________|___________|
| 2.| Teren arabil | 0,0230 |
|____|________________________________|___________|
| 3.| Pasune | 0,0280 |
|____|________________________________|___________|

b) suprafata de 0,0600 ha a terenului prevazut in tabelul de la lit. a) la nr. crt. 1 se inmulteste cu suma corespunzatoare prevazuta in tabelul de la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal;
c) cei 400 m2, calculati o singura data, tinand seama de prevederile art. 465 alin. (2) si (2^1) din Codul fiscal, precum si de cele ale pct. 83 alin. (3), se constituie din suprafetele avand categoriile de folosinta evidentiate, in tabelul urmator:
_________________________________________________
|Nr. | Categoria de folosinta, | Suprafata |
|crt.| potrivit inregistrarilor | - ha - |
| | efectuate in registrul agricol | |
|____|________________________________|___________|
| 0 | 1 | 2 |
|____|________________________________|___________|
| 1.| Teren arabil | 0,0230 - |
| | | 0,0120 = |
| | | 0,0110 |
|____|________________________________|___________|
| 2.| Pasune | 0,0280 |
|____|________________________________|___________|

d) diferenta de 0,0110 ha, prevazuta la nr. crt. 1 in tabelul de la lit. c), de la categoria de folosinta Teren arabil se impoziteaza/taxeaza potrivit prevederilor art. 465 alin. (3) - (5) din Codul fiscal.
(12) In cazul coproprietarilor, pentru punerea in aplicare a prevederilor art. 465 alin. (2) - (5) din Codul fiscal, se au in vedere intocmai precizarile punctului 83, precum si ale prezentului punct, in sensul ca, pentru determinarea impozitului pe teren, se iau in calcul suprafetele de teren potrivit cotelor-parti detinute de fiecare coproprietar in parte, astfel:
a) daca prin actul de proprietate sau prin registrul agricol sunt mentionate cotele-parti, in functie de acestea, aplicandu-se in mod corespunzator prevederile art. 465 alin. (2) - (5), din Codul fiscal;
b) daca prin actul de proprietate sau prin registrul agricol nu sunt mentionate cotele-parti, se aplica in mod corespunzator prevederile art. 465 alin. (2) - (5), din Codul fiscal."
15. La punctul 85, litera A se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"A. O unitate administrativ-teritoriala (UAT) detine in proprietate un teren pe care il da in administrare unei persoane de drept public (A), care il inchiriaza ulterior unei persoane de drept privat (B), care la randul ei il inchiriaza unei/unor terte persoane (C)."
16. La punctul 85, dupa litera D se introduce o noua litera, litera E, cu urmatorul cuprins:
"O unitate administrativ-teritoriala inchiriaza un teren in suprafata de 100 mp, situat in intravilan zona A, rangul 0 si inregistrat in registrul agricol la categoria de folosinta terenuri cu constructii, unei terte persoane pentru o perioada de 2 ore/zi timp de 3 saptamani.
Prin hotararea consiliului local, in baza prevederilor art. 465 alin. (2) din Codul fiscal, nivelul impozitului pe teren se stabileste la 9.500 lei/ha.
Conform pct. 67 alin. (3) taxa pe teren se calculeaza astfel:

Taxa = (0,0100 ha x 9.500 lei/ha / 365 zile) x (7 zile x 3 saptamani) x (2 h / 24 h) = 0,2603 x 21 x 0,0833 = 0,4553 = 1 leu"

17. La punctul 92, dupa alineatul (3) se introduce un nou alineat, alineatul (4), cu urmatorul cuprins:
"(4) In cazul contractelor de concesiune, inchiriere, dare in administrare sau in folosinta ce se refera la perioade mai mici de o luna, la declaratia privind taxa pe teren se anexeaza o situatie centralizatoare si copiile contractelor de concesiune, inchiriere, dare in administrare sau in folosinta din care reies suprafata si categoria de folosinta a terenului."
18. La punctul 101, alineatele (2) - (4) si (7) - (10) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
"(2) In cazul unui proprietar, persoana fizica sau persoana juridica, de mijloc de transport care face obiectul inmatricularii/inregistrarii in Romania si care instraineaza/dobandeste mijlocul de transport prin oricare dintre modalitatile prevazute de lege, organul fiscal are obligatia inregistrarii actului de instrainare-dobandire in registrul prevazut la alin. (1).
Documentele translative ale dreptului de proprietate asupra mijloacelor de transport incheiate anterior datei de 1 ianuarie 2016 se utilizeaza si dupa aceasta data in relatia cu autoritatile/institutiile/serviciile publice centrale sau locale, dupa caz.
(3) Actul de instrainare-dobandire a mijlocului de transport, in cazul in care ambele parti au domiciliul fiscal in Romania, se prezinta de persoana care instraineaza, in original, precum si 4 fotocopii ale acestuia, cu mentiunea Conform cu originalul. Cele 5 exemplare sunt utilizate dupa cum urmeaza:
a) exemplarul original ramane la persoana care dobandeste;
b) un exemplar ramane in arhiva organului fiscal local la care este luata in evidenta fiscala persoana care instraineaza;
c) un exemplar ramane la persoana care instraineaza proprietatea;
d) un exemplar, pe care se inscrie si de catre organul fiscal de la domiciliul dobanditorului numarul de inregistrare din registrul prevazut la alin. (1), se depune la organul competent privind inmatricularea/inregistrarea/radierea mijloacelor de transport;
e) un exemplar se depune la organul fiscal local unde isi are domiciliul fiscal persoana care dobandeste proprietatea.
(4) In cazul unui mijloc de transport instrainat de catre o persoana fizica cu domiciliul fiscal in Romania unei persoane fizice sau unei persoane juridice, dupa caz, care nu are domiciliul fiscal in Romania, persoana care instraineaza prezinta actul de instrainare-dobandire a mijlocului de transport, in original, precum si 3 fotocopii ale acestuia, cu mentiunea Conform cu originalul, sub semnatura ambelor parti, mentionand, lizibil si olograf, identitatea fiecarei persoane semnatare, pe fiecare din acestea inscriindu-se numarul de inregistrare din registrul prevazut la alin. (1) de catre organul fiscal de la domiciliul fiscal al persoanei care instraineaza. Cele 4 exemplare sunt utilizate dupa cum urmeaza:
a) exemplarul original ramane la persoana care dobandeste;
b) un exemplar ramane in arhiva organului fiscal local la care este luata in evidenta fiscala persoana care instraineaza;
c) un exemplar ramane la persoana care instraineaza proprietatea;
d) un exemplar se depune la organul competent privind inmatricularea/inregistrarea/radierea mijloacelor de transport.
..........................................................................
(7) Pe baza actului de instrainare-dobandire, organul fiscal local unde se afla inregistrat mijlocul de transport instrainat scoate din evidentele fiscale mijlocul de transport respectiv.
In cazul dobandirii unui mijloc de transport pe baza de factura emisa de un operator economic din Romania sau din alt stat, precum si in cazul dobandirii unui mijloc de transport din alt stat decat Romania pe baza altor documente emise din statul de provenienta, proprietarii dobanditori declara la organul fiscal local de domiciliu mijloacele de transport, anexand copii ale documentelor certificate Conform cu originalul, precum si cu mentiunea Documentele anexate sunt corecte si complete, conforme cu realitatea, sub semnatura contribuabilului, iar in cazul documentelor completate in alta limba decat romana, si copii ale documentelor traduse in limba romana de catre un traducator autorizat. Factura este actul de instrainare-dobandire, iar prevederile alin. (3) se aplica in mod corespunzator.
(8) Organul competent cu inmatricularea/inregistrarea/radierea mijloacelor de transport transmite, anual, in format electronic, organului fiscal local o situatie centralizatoare a radierilor/inmatricularilor/inregistrarilor mijloacelor de transport din unitatea/subdiviziunea administrativ-teritoriala.
Periodicitatea comunicarii informatiilor poate fi lunara, conform intelegerii partilor.
Organele fiscale locale transmit, in conditii de reciprocitate, informatiile inregistrate in evidenta proprie in luna precedenta:
a) conform intelegerii partilor, catre organele competente cu inmatricularea/inregistrarea/radierea mijloacelor de transport;
b) catre organele fiscale in a caror raza teritoriala isi au domiciliul contribuabilii dobanditori de mijloace de transport sau in care si-au schimbat domiciliul sau resedinta contribuabilii proprietari de mijloace de transport.
(9) Pentru realizarea schimbului de informatii dintre organele fiscale locale si organele competente cu inmatricularea/radierea mijloacelor de transport se pot incheia protocoale pentru a optimiza si eficientiza schimbul de informatii. Schimbul de informatii este reciproc. Schimbul de informatii se face utilizand orice canale de comunicare, inclusiv accesul online in bazele de date, in functie de capacitatea tehnica a partilor, cu asigurarea securitatii accesului si informatiilor, precum si cu asigurarea integritatii informatiilor.
(10) Registrul, formularul tipizat privind instrainarea-dobandirea mijloacelor de transport si protocolul-cadru pentru realizarea schimbului de informatii dintre organele fiscale locale si organele competente privind inmatricularea/inregistrarea/radierea mijloacelor de transport, respectiv instructiunile de aplicare, se aproba prin ordin comun al ministrului dezvoltarii regionale si administratiei publice, al ministrului finantelor publice si al ministrului afacerilor interne."
19. Dupa punctul 102 se introduce un nou punct, punctul 102^1, cu urmatorul cuprins:
"102^1. In aplicarea prevederilor art. 469 alin. (1) lit. a) - d) din Codul fiscal, in cazul mijloacelor de transport aflate in coproprietate, scutirea de impozit pe mijloacele de transport se acorda corespunzator cotei-parti din dreptul de proprietate asupra respectivului mijloc de transport."
20. Punctul 123 se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"123. La instrainarea unui mijloc de transport in cursul anului, proprietarul acestuia, potrivit art. 10 alin. (5) din Ordonanta Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cartii de identitate si certificarea autenticitatii vehiculelor rutiere, in vederea comercializarii, inmatricularii sau inregistrarii acestora in Romania, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 230/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, transmite dobanditorului cartea de identitate a vehiculului, urmand ca apoi cumparatorul sa declare mijlocul de transport la organul fiscal local pe raza caruia are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, in termen de 30 de zile de la data actului de dobandire si sa inmatriculeze/inregistreze pe numele sau mijlocul de transport la autoritatile competente. Actul de instrainare-dobandire se inregistreaza in registrul prevazut la pct. 101."
21. La punctul 124, dupa alineatul (1) se introduce un nou alineat, alineatul (2), cu urmatorul cuprins:
"(2) Pentru mijloacele de transport dobandite de catre contribuabili pana la 31 decembrie a anului curent, care au fost inmatriculate/inregistrate in Romania anterior dobandirii, contribuabilii dobanditori datoreaza impozitul pe mijloacele de transport incepand cu data de 1 ianuarie a anului fiscal urmator anului curent, chiar daca nu l-au inmatriculat/inregistrat pe numele lor, dupa data de 31 decembrie."
22. La punctul 135, alineatul (3) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(3) La incetarea contractului de leasing financiar la termenul scadent in contract, locatarul care opteaza pentru achizitionarea vehiculului are obligatia depunerii la organul fiscal competent a documentelor aferente transferului proprietatii, respectiv dovada platii facturii valorii reziduale si o dovada a achitarii tuturor eventualelor debite restante emisa de locator. Anualitatea impozitarii ia in considerare data facturii reziduale si a documentelor care dovedesc transferul proprietatii."
23. La punctul 139, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(1) In sensul aplicarii art. 474 alin. (1) - (4) din Codul fiscal, taxele pentru eliberarea certificatelor de urbanism se fac venit la bugetul local al comunei, al orasului sau al municipiului, dupa caz, unde este amplasat terenul, cu exceptia certificatului de urbanism emis de catre consiliul judetean, caz in care un procent de 50% se constituie venit la bugetul local al judetului. La nivelul municipiului Bucuresti, taxele pentru eliberarea certificatelor de urbanism se fac venit la bugetul local al sectoarelor acestuia."
24. La punctul 144, alineatul (1) se abroga.
25. Punctul 150 se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"150. (1) Prestatorul de servicii de reclama si publicitate evidentiaza in conturi analitice, in mod distinct, taxa de servicii de reclama si publicitate datorata pe fiecare municipiu, oras, comuna, sector in parte, pe raza caruia se realizeaza serviciul de publicitate, situatie pe care o transmite persoanei care beneficiaza de servicii de reclama si publicitate.
(2) Pe baza situatiei primite de la prestatorul de servicii de reclama si publicitate, beneficiarul serviciilor de reclama si publicitate depune declaratia de impunere si varsa taxa pentru servicii de reclama si publicitate la bugetul local al unitatii administrativ-teritoriale in raza careia persoana presteaza serviciile de reclama si publicitate, lunar, pana la data de 10 a lunii urmatoare celei in care a intrat in vigoare contractul de prestari de servicii de reclama si publicitate."
26. La punctul 161, litera b) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"b) in vederea asigurarii resurselor financiare pentru promovarea turistica, consiliile locale, judetene si Consiliul General al Municipiului Bucuresti, dupa caz, pot institui taxe speciale, ca de exemplu: pentru cazarea in structuri de cazare, de agrement sau pentru alte activitati turistice, stabilite prin hotarare a consiliului local, in limitele si in conditiile legii;".
27. La punctul 171, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(1) In aplicarea art. 495 din Codul fiscal, pentru stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul fiscal 2016, se stabilesc urmatoarele reguli:
a) persoanele fizice care au in proprietate cladiri nerezidentiale sau cladiri cu destinatie mixta au obligatia sa depuna declaratii pana la 31 martie 2016. Depun declaratii si persoanele fizice care au in proprietate cladiri cu destinatie mixta la adresa carora nu se desfasoara nicio activitate economica;
b) declaratiile depuse de persoanele mentionate la lit. a) vor fi insotite de unul dintre urmatoarele documente:
(i) raportul de evaluare intocmit de un evaluator autorizat, in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii, care reflecta valoarea cladirii ulterioara datei de 1 ianuarie 2011;
(ii) procesul-verbal de receptie finala, din care reiese valoarea cladirii, in cazul unei cladiri finalizate in ultimii 5 ani;
(iii) actul de dobandire a dreptului de proprietate asupra unei cladiri, in ultimii 5 ani, din care reiese valoarea cladirii; in cazul in care valoarea cladirii nu se evidentiaza distinct, impozitul pe cladiri se va stabili la valoarea totala din actul respectiv;
c) nu se depun documentele prevazute la lit. b) in cazul cladirilor cu destinatie mixta:
(i) daca la adresa cladirii nu se desfasoara nicio activitate economica;
(ii) daca la adresa cladirii se desfasoara activitate economica, suprafetele folosite in scop rezidential si cele folosite in scop nerezidential nu pot fi evidentiate distinct si cheltuielile cu utilitatile nu sunt inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica;
d) persoanele juridice care detin in proprietate cladiri au obligatia sa depuna declaratii, pana la 31 martie 2016, in care se mentioneaza destinatia cladirii, la care pot anexa unul din urmatoarele documente:
(i) raportul de evaluare intocmit de un evaluator autorizat, in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii, care reflecta valoarea cladirii la data de 31 decembrie 2015;
(ii) procesul-verbal de receptie finala, din care reiese valoarea cladirii, in cazul unei cladiri finalizate in ultimii 3 ani;
(iii) actul de dobandire a dreptului de proprietate asupra unei cladiri, in ultimii 3 ani, din care reiese valoarea cladirii; in cazul in care valoarea cladirii nu se evidentiaza distinct, impozitul pe cladiri se va stabili la valoarea totala din actul respectiv;
e) in cazul in care persoanele juridice nu depun declaratia mentionata la lit. d), se aplica prevederile art. 493 din Codul fiscal, iar cladirile vor fi considerate ca au destinatie nerezidentiala, valoarea impozabila a acestora fiind ultima valoare impozabila inregistrata in evidentele organului fiscal."
ART. II
Contraventia prevazuta la pct. 171 alin. (1) lit. b), precum si limitele contraventiilor prevazute la pct. 171 alin. (1), din titlul VIII al Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 1/2016, cu modificarile si completarile ulterioare, astfel cum au fost modificate prin prezenta hotarare, se aplica in termen de 30 de zile de la data intrarii in vigoare a prezentei hotarari.
ART. III
Anexele nr. 10, 16, 17, 18, 19, 20, 22, 23, 26 si 45 din titlul VIII al Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 1/2016, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se inlocuiesc cu anexele nr. 1 - 7, 9 - 11 la prezenta hotarare.
ART. IV
Dupa anexa nr. 22 din titlul VIII al Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 1/2016, cu modificarile si completarile ulterioare, se introduce o noua anexa, anexa nr. 22^1, avand continutul prevazut in anexa nr. 8 la prezenta hotarare.
ART. V
La data intrarii in vigoare a prezentei hotarari se abroga Hotararea Guvernului nr. 610/1992 privind cartea de identitate a vehiculului, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 262 din 21 octombrie 1992.
ART. VI
Hotararea Guvernului nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 22 din 13 ianuarie 2016, cu modificarile ulterioare, precum si cu modificarile si completarile aduse prin prezenta hotarare, se va republica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, dandu-se textelor o noua numerotare.

PRIM-MINISTRU
DACIAN JULIEN CIOLOS

Contrasemneaza:
Ministrul finantelor publice,
Anca Dana Dragu

Viceprim-ministru,
ministrul dezvoltarii regionale si administratiei publice,
Vasile Dincu

Viceprim-ministru,
ministrul economiei, comertului si relatiilor cu mediul de afaceri,
Costin Grigore Borc

Ministrul afacerilor externe,
Lazar Comanescu

Ministrul afacerilor interne,
Petre Toba

p. Ministrul sanatatii,
Corina Silvia Pop,
secretar de stat

Ministrul energiei,
Victor Vlad Grigorescu

Bucuresti, 11 martie 2016.
Nr. 159.

ANEXA 1
(Anexa nr. 10 la normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)

______________________________________________________________________________
| | Nr. inregistrare ............. | Data ................ |
|_____________________|________________________________|_______________________|

CERERE
pentru acordarea autorizatiei de antrepozit fiscal
(atasati numarul suplimentar de pagini necesar pentru a asigura informatiile complete)
______________________________________________________________________________
| I. INFORMATII PRIVIND ANTREPOZITARUL AUTORIZAT PROPUS |
|______________________________________________________________________________|
| 1. Numele | |
|_____________________________________________|________________________________|
| 2. Adresa | Judetul ......., sectorul ..., |
| | localitatea ................., |
| | str. ................ nr. ..., |
| | bl. ...., sc. ...., et. ....., |
| | ap. ..., cod postal ........ . |
|_____________________________________________|________________________________|
| 3. Telefon | |
|_____________________________________________|________________________________|
| 4. Fax | |
|_____________________________________________|________________________________|
| 5. Adresa de e-mail | |
|_____________________________________________|________________________________|
| 6. Codul de identificare fiscala | |
|_____________________________________________|________________________________|
| 7. Numele si numarul de telefon ale | |
| reprezentantului legal sau ale altei | |
| persoane de contact | |
|_____________________________________________|________________________________|
| 8. Activitatile economice desfasurate in | |
| Romania | |
|_____________________________________________|________________________________|
| 9. Numele, adresa si codul de identificare | |
| fiscala ale persoanei afiliate cu | |
| antrepozitarul | |
|_____________________________________________|________________________________|
| 10. Daca antrepozitarul autorizat este | |
| persoana juridica: numele, adresa si codul | |
| numeric personal ale fiecarui | |
| administrator | |
|_____________________________________________|________________________________|
| 11. Cazierele judiciare ale | |
| administratorilor si cazierul judiciar al | |
| persoanei juridice | |
|_____________________________________________|________________________________|
| 12. Anexati un certificat constatator, | |
| eliberat de oficiul registrului comertului, | |
| din care sa rezulte: capitalul social, | |
| asociatii, obiectul de activitate, | |
| administratorii, precum si copia | |
| certificatului de inregistrare eliberat | |
| potrivit reglementarilor legale in vigoare | |
|_____________________________________________|________________________________|
| II. INFORMATII PRIVIND ANTREPOZITUL FISCAL |
| (pentru fiecare antrepozit fiscal se depun separat cate o parte a II-a, |
| precum si alte informatii necesare) |
|______________________________________________________________________________|
| 1. Adresa antrepozitului fiscal | Judetul ......., sectorul ..., |
| | localitatea ................., |
| | str. ................ nr. ..., |
| | bl. ...., sc. ...., et. ....., |
| | ap. ..., cod postal .......... |
|_____________________________________________|________________________________|
| 2. Descrierea activitatilor ce urmeaza a se | |
| desfasura in antrepozitul fiscal (inclusiv | |
| natura activitatilor si tipurile de produse | |
| accizabile) | |
|_____________________________________________|________________________________|
| 3. Aratati daca anterior a fost respinsa, | |
| revocata sau anulata vreo autorizatie de | |
| antrepozit fiscal pentru locul respectiv. | |
|_____________________________________________|________________________________|
| 4. Enumerati tipurile de produse accizabile | |
| produse si/sau depozitate in locul respectiv| |
| in fiecare din ultimele 12 luni (daca este | |
| cazul), precum si tipurile si cantitatile | |
| estimate pentru fiecare dintre urmatoarele | |
| 12 luni. | |
| | |
| Tipurile de produse accizabile urmeaza a fi | |
| detaliate in functie de acciza unitara pe | |
| produs. | |
| | |
| Codificarea tipurilor de produse | Tip produs (denumire produs) |
| | .................... - (cod si |
| | subcod) ...................... |
| | Tip produs (denumire produs) |
| | .................... - (cod si |
| | subcod) ...................... |
| | Tip produs (denumire produs) |
| | .................... - (cod si |
| | subcod) ...................... |
|_____________________________________________|________________________________|
| 5. In cazul unui loc care urmeaza a fi | |
| folosit exclusiv pentru depozitarea | |
| produselor accizabile, specificati | |
| capacitatea maxima de depozitare (cantitatea| |
| de produse accizabile care poate fi | |
| depozitata la un moment dat in locul | |
| respectiv). | |
|_____________________________________________|________________________________|
| 6. Anexati un plan de amplasare a antrepozitului fiscal. |
|______________________________________________________________________________|
| 7. Anexati copiile licentelor, autorizatiilor sau avizelor privind |
| desfasurarea activitatilor din antrepozitul fiscal. |
|______________________________________________________________________________|
| 8. Daca locul se afla in proprietatea antrepozitarului autorizat, anexati |
| copia actelor de proprietate. |
|______________________________________________________________________________|
| 9. Daca locul se afla in proprietatea altei persoane, anexati urmatoarele: |
| - copia contractului de leasing sau detinerii sub orice forma legala; |
| - o declaratie semnata de proprietar care confirma permisiunea de acces |
| pentru personalul cu atributii de control. |
|______________________________________________________________________________|
| III. INFORMATII PRIVIND GARANTIA |
|______________________________________________________________________________|
| 1. Tipul de garantie propusa | |
|_____________________________________________|________________________________|
| 2. Suma propusa pentru garantia pentru | |
| fiecare antrepozit fiscal (si descrierea | |
| metodei de calcul) | |
|_____________________________________________|________________________________|
| 3. In cazul unui depozit in bani, anexati | |
| scrisoarea de bonitate bancara. | |
|_____________________________________________|________________________________|
| 4. In cazul unei garantii bancare, anexati | |
| urmatoarele: | |
| - numele, adresa si telefonul garantului | |
| propus; | |
| - declaratia garantului propus cu privire la| |
| intentia de a asigura garantia bancara | |
| pentru o suma si o perioada de timp | |
| specificate (scrisoare de garantie bancara).| |
|_____________________________________________|________________________________|

Cunoscand dispozitiile art. 326 privind falsul in declaratii din Codul penal, declar ca datele inscrise in acest formular sunt corecte si complete.

Numele si prenumele .......................
.............................
Semnatura solicitantului Data ...................
.............................

ANEXA 2
(Anexa nr. 16 la normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)

Denumirea antrepozitului fiscal ...................
Cod accize ........................................
Localitatea .........., judetul/sectorul ..........
Str. ......................... nr. ................
Cod postal ........................................
Domiciliul fiscal .................................

SITUATIA
privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice
in luna ......... anul .....

Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
a - Stoc final (G)
b - Diferenta (H)
c - Achizitii interne (RO)
d - Alte achizitii (UE)
e - Import
f - Cu accize
g - Fara accize
h - Scutiri
_____________________________________________________________________________________________
|Cod |Cod|U.M.|Stoc |Cantitati| Intrari| Iesiri | Auto- | a| b|
|produs |NC | |initial|produse | (C) | | consum| | |
|accizabil| | | (A) | (B) | | | (F) | | |
| | | | | |________|_________________________________|_______| | |
| | | | | | c| d| e|Cu | Fara accize (E) | f | g | | |
| | | | | | | | |accize|__________________________| | | | |
| | | | | | | | | (D) | Regim suspensiv | h | | | | |
| | | | | | | | | |______________________| | | | | |
| | | | | | | | | |Teritoriul|U.E.|Export| | | | | |
| | | | | | | | | |national | | | | | | | |
|_________|___|____|_______|_________|__|__|__|______|__________|____|______|___|___|___|__|__|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|_________|___|____|_______|_________|__|__|__|______|__________|____|______|___|___|___|__|__|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|_________|___|____|_______|_________|__|__|__|______|__________|____|______|___|___|___|__|__|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|_________|___|____|_______|_________|__|__|__|______|__________|____|______|___|___|___|__|__|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|_________|___|____|_______|_________|__|__|__|______|__________|____|______|___|___|___|__|__|

Cantitatile de produse se exprima in tone. Prin exceptie, in cazul materiilor prime avand codul de produs S300, cantitatile se exprima in hectolitri alcool pur.
A - cantitatile de produse existente in antrepozit la inceputul perioadei si care trebuie sa corespunda cu stocul final din documentul lunii anterioare; B - cantitatea de produse fabricate in antrepozit pe parcursul perioadei care se considera finite; C - cantitatile de produse intrate in regim suspensiv de accize in antrepozit. Se va avea in vedere data din raportul de primire; D - iesiri cu accize - cantitatile de produse eliberate in consum; E - cantitatile fiecarui produs iesit in regim suspensiv de accize sau in regim de scutire de la plata accizelor pentru consum; E - iesiri fara accize - cantitatile fiecarui produs iesit in regim suspensiv sau in regim de scutire de la plata accizelor; F - autoconsum - cantitatile de produse consumate sau utilizate in cadrul antrepozitului fiscal; G - stocul final - cantitatile pe fiecare tip de produs existente in antrepozit la sfarsitul lunii; diferenta (H) = stoc initial (A) + cantitati produse (B) + intrari (C) - iesiri (D + E) - autoconsum (F) - stoc final (G)

Data ............... Conducatorul antrepozitului fiscal ...........

Semnatura .....................

ANEXA 3
(Anexa nr. 17 la normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)

Denumirea antrepozitului fiscal ...................
Cod accize ........................................
Localitatea .........., judetul/sectorul ..........
Str. ......................... nr. ................
Cod postal ........................................
Domiciliul fiscal .................................

SITUATIA
privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare
in luna .......... anul ....

Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
a - Concentratie grad alcoolic
b - Utilizate in activitatea proprie (G)
c - Stoc final (H)
d - Diferenta (I)
e - Produs din activitatea proprie (C)
f - Cantitati pentru amestec (D)
g - Achizitii interne (RO)
h - Alte achizitii (UE)
i - Import
j - Scutire/Exceptare
k - Teritoriul national
l - Export
_________________________________________________________________________________________
|Cod |Cod| a |Grade|U.M.|Stoc | Intrari | Iesiri | b| c| d|
|produs |NC | |Plato| |initial|___________________|_______________________| | | |
|accizabil| | |mediu| | (A) | Regim | e | f |Cu | Fara accize (F)| | | |
| | | | | | | suspensiv | | |accize| | | | |
| | | | | | | (B) | | | (E) | | | | |
| | | | | | |___________| | | |________________| | | |
| | | | | | | g | h | i | | | | Regim | j | | | |
| | | | | | | | | | | | | suspensiv | | | | |
| | | | | | | | | | | | |____________| | | | |
| | | | | | | | | | | | | k |U.E.| l | | | | |
|_________|___|___|_____|____|_______|___|___|___|___|___|______|___|____|___|___|__|__|__|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|_________|___|___|_____|____|_______|___|___|___|___|___|______|___|____|___|___|__|__|__|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|_________|___|___|_____|____|_______|___|___|___|___|___|______|___|____|___|___|__|__|__|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|_________|___|___|_____|____|_______|___|___|___|___|___|______|___|____|___|___|__|__|__|

Cantitatile de produse vor fi exprimate in hl pentru grupele de produse accizabile S, W, I, B, mii bucati sau kg pentru T, tone pentru E.
A - cantitatile de produse existente in antrepozit la inceputul perioadei si care trebuie sa corespunda cu stocul final din documentul lunii anterioare; B - cantitatile de produse intrate in regim suspensiv in antrepozit. Se va avea in vedere data din raportul de primire; C - cantitati de produs din activitatea proprie, utilizate pentru amestec; D - cantitati de aditivi, biocombustibili pentru incalzire si biocarburanti prevazuti la pct. 21 alin. (3), precum si marcatori si coloranti prevazuti la pct. 156; E - iesiri cu accize - cantitatile de produse eliberate in consum; E - iesiri fara accize - cantitatile fiecarui produs iesit in regim suspensiv de accize sau in regim de scutire/exceptare de la plata accizelor; G - cantitatile de produse consumate sau utilizate in cadrul antrepozitului fiscal. Rubricile C, D, G se completeaza doar in cazul antrepozitelor de depozitare produse energetice l; H - stoc final - cantitatile pe fiecare tip de produs existente in antrepozit la sfarsitul lunii; diferenta (I) = stoc initial (A) + intrari (B + C + D) - iesiri (E + F) - (G) - stoc final (H)
Coloana "Grade Plato mediu" se va completa numai in cazul berii - daca berea prezinta diverse grade Plato, se inscrie grade Plato mediu;
De exemplu: 1.000 hl bere de 12 grade Plato; 2.000 hl bere de 13 grade Plato; 3.000 hl de bere de 14 grade Plato

(1.000 x 12) + (2.000 x 13) + (3.000 x 14)
Grade Plato mediu = ------------------------------------------- = 13,33
1.000 + 2.000 + 3.000

Data ............... Conducatorul antrepozitului fiscal ...........

Semnatura .........................

ANEXA 4*)
(Anexa nr. 18 la normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)

*) Anexa nr. 4 este reprodusa in facsimil.

______________________________________________________________________________
| CERERE DE AUTORIZARE | Nr. .............................. |
| |_______________________________________________|
| DESTINATAR INREGISTRAT Caseta rezervata autoritatii vamale teritoriale|
|______________________________________________________________________________|
| 1. Nume si prenume sau | Cod unic de inregistrare | |
| denumirea societatii si |____________________________|_______________________|
| adresa exacta | Numar de identificare | |
| | TVA | |
| |____________________________|_______________________|
| | Numar de telefon | |
| |____________________________|_______________________|
| | Numar de fax | |
| |____________________________|_______________________|
| | Adresa de e-mail | |
|_________________________|____________________________|_______________________|
| 2. In cazul persoanelor juridice, se vor inscrie numele, adresa si codul |
| numeric personal ale fiecarui administrator: |
| |
|______________________________________________________________________________|
| 3. Adresa locatiei/locatiilor de receptie a produselor: |
| |
|______________________________________________________________________________|
| 4. Tipul produselor accizabile, codurile de produse accizabile si cantitatea |
| de produse accizabile primite in regim suspensiv de la plata accizelor, |
| estimata la nivelul unui an: |
|______________________________________________________________________________|
| __ | __ |
||//| bauturi alcoolice ||//| produse energetice |
||__| ||__| |
| __ | __ |
|| | bere _ _ cod __ litri _ _ || | combusti- _ _ cod __ litri _ _|
||__| produs ||__| bili produs |
| __ | __ |
|| | vin _ _ cod __ litri _ _ || | carbu- _ _ cod __ litri _ _ |
||__| linistit produs ||__| ranti produs |
| __ | __ |
|| | vin _ _ cod __ litri _ _ ||//| tutun prelucrat |
||__| spumos produs ||__| |
| __ | |
|| | produse _ cod __ litri _ _| __ |
|| | intermediare produs || | tigarete _ _ cod __ mii |
||__| ||__| produs tigarete |
| __ | __ |
|| | bauturi _ cod __ litri _ _ || | tigari si _ _ cod __ mii |
||__| fermentate produs ||__| tigari de produs bucati |
| linistite | foi |
| __ | __ |
|| | bauturi _ cod __ litri _ _ || | tutun de _ _ cod __ kg |
||__| fermentate produs ||__| fumat produs |
| spumoase | |
| __ | |
|| | bauturi _ cod __ litri _ _ | |
||__| alcoolice produs | |
| spirtoase | |
|_______________________________________|______________________________________|
| 5. Daca sunteti deja titularul unei autorizatii eliberate de autoritatea |
| competenta, va rugam sa indicati data si obiectul autorizatiei: |
| |
| Numar __________________ din ___________________ 1 _______________________ 1 |
| |
| Numar __________________ din ___________________ 1 _______________________ 1 |
| |
|______________________________________________________________________________|
| 6. In cazul in care anterior a fost respinsa, revocata sau anulata vreo |
| autorizatie de destinatar inregistrat, precizati acest fapt: |
| |
|______________________________________________________________________________|
| 7. Documente de anexat: |
| __ |
| |__| cazierele judiciare ale administratorilor si cazierul judiciar al |
| persoanei juridice |
| __ |
| |__| certificatul constatator, eliberat de Oficiul National al Registrului |
| Comertului, din care sa rezulte: capitalul social, obiectul de |
| activitate, administratorii, punctele de lucru in care urmeaza a se |
| realiza receptia produselor accizabile, precum si copia certificatului |
| de inregistrare eliberat potrivit reglementarilor in vigoare |
| __ |
| |__| copia contractelor, acordurilor, intelegerilor incheiate direct intre |
| destinatarul inregistrat propus si persoana autorizata din alt stat |
| membru. In cazul in care contractul/acordul/intelegerea este incheiat(a)|
| cu un reprezentant al persoanei autorizate din alt stat membru, se |
| prezinta o declaratie care sa ateste relatia contractuala dintre |
| acestia. |
| __ |
| |__| scrisoarea de bonitate bancara, in cazul in care garantia se constituie |
| prin consemnarea de mijloace banesti la Trezoreria Statului |
| __ |
| |__| numele, adresa si telefonul garantului propus, precum si garantia cu |
| privire la intentia de a asigura garantia bancara pentru o suma si o |
| perioada de timp specificate (scrisoarea de garantie bancara), atunci |
| cand se constituie o garantie bancara |
|______________________________________________________________________________|
| Cunoscand dispozitiile art. 326 privind falsul in declaratii din Codul |
| penal, declar ca datele inscrise in acest formular sunt corecte si complete. |
|______________________________________________________________________________|
| Prevazut pentru validarea semnaturii | Data, numele si calitatea acestuia |
| responsabilului societatii | (proprietar, asociat) |
| | |
|______________________________________|_______________________________________|

ANEXA 5
(Anexa nr. 19 la normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)

Denumirea destinatarului inregistrat/reprezentantului fiscal/
importator autorizat ........................................
Cod accize/Cod identificare fiscala .........................
Localitatea .................., judetul/sectorul ............
Str. ............................................ nr. .......
bl. ...., sc. ...., et. ....., ap. ...., cod postal .........

SITUATIE CENTRALIZATOARE
privind achizitiile/importurile de produse accizabile
in luna ............... anul .....

Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
A - Provenienta (2)
B - Cod accize expeditor
C - Cod produs accizabil
D - Codul NC al produsului
E - Starea produsului (vrac/imbuteliat) (V/I)
F - Densitate la 15C kg/l (3)
G - Concentratie grad alcoolic (4)
H - Grad Plato (5)
I - Acciza datorata - mii lei -
______________________________________________________________________________
| Document | A| B| C| D| E| F| G| H| Recipienti | Cantitate | I|
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
|____________________| | | | | | | | |______________|_______________| |
|Tip|Numar|Data | | | | | | | | |Capacitate|nr.|kg|litri|mii | |
|(1)| |achizitiei| | | | | | | | |nominala | | | |bucati| |
|___|_____|__________|__|__|__|__|__|__|__|__|__________|___|__|_____|______|__|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|___|_____|__________|__|__|__|__|__|__|__|__|__________|___|__|_____|______|__|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|___|_____|__________|__|__|__|__|__|__|__|__|__________|___|__|_____|______|__|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|___|_____|__________|__|__|__|__|__|__|__|__|__________|___|__|_____|______|__|

(1) e-DA; declaratia vamala de punere in libera circulatie.
(2) Se va inscrie indicativul SM de expediere/statul din care este efectuat importul.
(3) Se va completa numai in cazul produselor energetice.
(4) Se va completa numai in cazul alcoolului si bauturilor alcoolice.
(5) Se va completa numai in cazul berii.

Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
A - Pierderi
B - Stoc efectiv
C - Diferenta (+) sau (-)
______________________________________________________________________________
| RECAPITULAREA PERIOADEI |
|______________________________________________________________________________|
|Cod |Codul NC |U.M.|Vrac/ |Stoc la |Cantitatea|Surplus | A | B | C |
|produs |al | |Imbuteliat|inceputul|intrata |pe | | | |
|accizabil|produsu- | | (V/I) |lunii | |parcursul| | | |
| |lui | | | | |lunii | | | |
|_________|_________|____|__________|_________|__________|_________|___|___|___|
| | | | | | | | | | |
|_________|_________|____|__________|_________|__________|_________|___|___|___|
| | | | | | | | | | |
|_________|_________|____|__________|_________|__________|_________|___|___|___|

Numele si prenumele .................
Semnatura ........................... Data ...............

ANEXA 6
(Anexa nr. 20 la normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)

Nr. .............. din ..............

CERERE
privind acordarea autorizatiei de importator autorizat/expeditor inregistrat

Societatea ..............................................., cu sediul social in ..........................., str. ............................................. nr. ........, inregistrata in registrul comertului la nr. ............. din data de ..............., codul de identificare fiscala ........................................., telefon ................., fax ..................., e-mail ..........................., reprezentata prin ............................, domiciliat in .............................., str. ......................... nr. ......., bl. ......., sc. ......, et. ....., ap. ...., sectorul ......., judetul ..................................., posesorul buletinului/cartii de identitate seria ........... nr. .........., eliberat/a de ..................................., avand functia de ..............................., solicit eliberarea autorizatiei de importator autorizat/expeditor inregistrat pentru urmatoarele produse:
1. ...................................................
2. ...................................................
3. ................................................. .
Documente de anexat:
a) certificatul constatator eliberat de Oficiul National al Registrului Comertului, din care sa rezulte capitalul social, asociatii, obiectul de activitate, administratorii, precum si o copie de pe certificatul de inmatriculare sau certificatul de inregistrare la Oficiul National al Registrului Comertului, dupa caz, atat pentru expeditorul inregistrat, cat si pentru importatorul autorizat;
b) cazierele judiciare ale administratorilor si cazierul judiciar al persoanei juridice, eliberate de institutiile abilitate din Romania atat pentru expeditorul inregistrat, cat si pentru importatorul autorizat;
c) declaratie privind forma de constituire a garantiei, atat pentru expeditorul inregistrat, cat si pentru importatorul autorizat;
d) declaratie pe propria raspundere cu privire la locurile/birourile vamale de intrare pe teritoriul Uniunii Europene, atat pentru expeditorul inregistrat, cat si pentru importatorul autorizat;
e) lista produselor accizabile si cantitatile estimate a fi importate la nivelul unui an si codul NC al produselor, in cazul importatorului autorizat;
f) lista produselor accizabile si cantitatile estimate a fi expediate in regim suspensiv de accize la nivelul unui an, codul NC al produselor si codul din Nomenclatorul codurilor de produse accizabile, in cazul expeditorului inregistrat;
g) contractele incheiate direct intre importator si furnizorul extern sau reprezentantul acestuia. In cazul in care contractul este incheiat cu un reprezentant al furnizorului extern, se prezinta o declaratie a producatorului extern care sa ateste relatia contractuala dintre acesta si furnizorul extern al detinatorului de autorizatie de importator, in cazul importatorului autorizat;
h) contractele incheiate direct cu beneficiarul produselor accizabile deplasate in regim suspensiv de accize care poate fi un antrepozitar autorizat in Romania sau in alt stat membru ori un destinatar inregistrat din alt stat membru, in cazul expeditorului inregistrat;
i) contractele incheiate direct cu beneficiarul dintr-o tara terta sau dintr-un teritoriu tert, precum si declaratia pe propria raspundere cu privire la locul de unde produsele accizabile parasesc teritoriul Uniunii Europene, in cazul expeditorului inregistrat;
j) declaratie pe propria raspundere care sa cuprinda o prezentare a operatiunilor cu produse accizabile ce urmeaza a se desfasura, in cazul expeditorului inregistrat.

Data ..............................
Numele si prenumele ......................
Semnatura ...............................

ANEXA 7
(Anexa nr. 22 la normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)

DECLARATIE PE PROPRIA RASPUNDERE
privind utilizarea produselor energetice prevazute la art. 355 alin. (1) din Codul fiscal care nu se regasesc la art. 355 alin. (2) din Codul fiscal, in unul dintre scopurile exceptate de la regimul de accizare prevazute la art. 394 alin. (1) pct. 2 lit. a), b) si e) din Codul fiscal si/sau utilizarea alcoolului etilic denaturat in unul dintre scopurile pentru care se acorda scutire indirecta de la plata accizelor prevazute la art. 397 alin. (1) din Codul fiscal

Denumire operator economic .......................
Sediul: .........................................................
Localitatea ................................., str. ............................... nr. ......, bl. ......, sc. ......, et. ......, ap. ......, judetul/sectorul .........., codul postal ..........................., telefon/fax .....................
Numarul de inmatriculare in registrul comertului/anul ....................
Codul de identificare fiscala ............................................
Obiect principal de activitate .................... cod CAEN ...............
Subsemnatul, ..................................., legitimat prin CI/BI seria ...... nr. ............., eliberat(a) de .............. la data de ..........., cod numeric personal nr. ..........., in calitate de reprezentant al ............., cunoscand dispozitiile art. 326 din Codul penal cu privire la falsul in declaratii, declar pe propria raspundere ca*):
_
|_| produsele energetice aprovizionate potrivit avizului de insotire nr. ...... si/sau facturii nr. ......, dupa caz, vor fi utilizate in regim de exceptare de la regimul de accizare potrivit art. 394 din Codul fiscal si pct. 59 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal;
_
|_| alcoolul etilic denaturat aprovizionat potrivit Avizului de insotire nr. ...... si/sau Facturii nr. ......, dupa caz, va fi utilizat in regim de scutire indirecta de la plata accizelor potrivit art. 397 din Codul fiscal si pct. 90 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Anexez la prezenta urmatoarele documente:
1. copia documentului de identitate;
2. dovada calitatii de reprezentant al ....... .

Numele si prenumele ..................
Semnatura ...............................
Data ...............

------------
*) Se bifeaza casuta corespunzatoare in functie de situatia pentru care se depune declaratia pe propria raspundere.

ANEXA 8
(Anexa nr. 22^1 la normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)

DECLARATIE PE PROPRIA RASPUNDERE
privind utilizarea produselor energetice prevazute la art. 355 alin. (2) din Codul fiscal care nu se regasesc la art. 355 alin. (3) din Codul fiscal, in alte scopuri decat in calitate de combustibil pentru motor sau combustibil pentru incalzire

Denumire operator economic ...................
Sediul: ................
Localitatea ..................................., str. ................................ nr. ...., bl. ...., sc. ...., et. ...., ap. ...., judetul/sectorul .........., codul postal ..........................., telefon/fax .....................
Numarul de inmatriculare in registrul comertului/anul ....................
Codul de identificare fiscala ............................................
Obiect principal de activitate ........ cod CAEN .......
Subsemnatul, ................................, legitimat prin CI/BI seria ...... nr. ........, eliberat(a) de ......... la data de ......., cod numeric personal nr. ..........., in calitate de reprezentant al ..................., cunoscand dispozitiile art. 326 din Codul penal cu privire la falsul in declaratii, declar pe propria raspundere ca produsele energetice aprovizionate potrivit avizului de insotire nr. ...... si/sau facturii nr. ........, dupa caz, vor fi utilizate in alte scopuri decat in calitate de combustibil pentru motor sau combustibil pentru incalzire, respectiv pentru ......... .
Anexez la prezenta urmatoarele documente:
a) copia documentului de identitate;
b) dovada calitatii de reprezentant al ......... .

Numele si prenumele .................................
Semnatura ...............................
Data ...............

ANEXA 9
(Anexa nr. 23 la normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)

______________________________________________________________________________
| | Nr. de inregistrare ......... | Data ............. |
|_________________________|_______________________________|____________________|
| | Nr. de inregistrare in | Data ............. |
| | registrul special constituit | |
| | la nivelul autoritatii vamale | |
| | teritoriale ................. | |
|_________________________|_______________________________|____________________|

NOTIFICARE
privind utilizarea produselor energetice si energiei electrice in exceptare de la regimul de accizare potrivit art. 394 din Codul fiscal/in regim de scutire de la plata accizelor potrivit art. 399 din Codul fiscal
______________________________________________________________________________
| 1. Numele operatorului | |
| economic | |
|___________________________|__________________________________________________|
| 2. Adresa | Localitatea .............., str. ............... |
| | nr. ...., bl. ...., sc. ...., et. ...., ap. ..., |
| | judetul/sectorul ....................., |
| | codul postal ........................., |
| | telefon/fax ........................... |
|___________________________|__________________________________________________|
| 3. Telefon | |
|___________________________|__________________________________________________|
| 4. Fax | |
|___________________________|__________________________________________________|
| 5. Adresa de e-mail | |
|___________________________|__________________________________________________|
| 6. Codul de identificare | |
| fiscala | |
|___________________________|__________________________________________________|
| 7. Numele si numarul de | |
| telefon ale | |
| reprezentantului legal sau| |
| ale altei persoane de | |
| contact | |
|___________________________|__________________________________________________|
| 8. Descrierea activitatii | Utilizare potrivit art. 394 din Codul fiscal |
| desfasurate | _ _ _ |
| | |_| |_| |_| |
| | gaz natural carbune energie |
| | si cocs electrica |
| | |
| | Utilizare potrivit art. 399 din Codul fiscal |
| | _ _ _ |
| | |_| |_| |_| |
| | gaz natural carbune/ energie |
| | cocs electrica |
| | _ |
| | |_| |
| | biocombustibili/ |
| | biocarburanti |
| | _ |
| | |_| produse energetice prevazute la pct. 94 |
| | alin. (3) lit. c) de la titlul VIII din normele |
| | metodologice |
|___________________________|__________________________________________________|
| 9. Cantitatea de produse | |
| accizabile estimata a fi | |
| utilizata | |
|___________________________|__________________________________________________|
| 10. Copiile licentelor, | |
| autorizatiilor sau | |
| avizelor privind | |
| activitatea desfasurata - | |
| anexa nr. 1 la prezenta | |
| declaratie | |
|___________________________|__________________________________________________|
| 11. Documentele prevazute | |
| la pct. 113 alin. (7) de | |
| la titlul VIII din normele| |
| metodologice - anexa nr. 2| |
| la prezenta declaratie*) | |
|___________________________|__________________________________________________|
*) Se depun numai pentru utilizarea biocombustibililor si biocarburantilor in stare pura.

Numele si prenumele ....................
Semnatura ....................

ANEXA 10
(Anexa nr. 26 la normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)

Denumirea utilizatorului final/cod utilizator
..........................................................................
Cod utilizator punct de lucru ............................................
Localitatea ........................... judetul/sectorul .................
Str. ............................................... nr. .................
bloc ....., sc. ......, et. ...., ap. ... cod postal .....................
Domiciliul fiscal ........................................................

SITUATIE CENTRALIZATOARE
privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite
rezultate in luna ..................... anul ............

Temei legal aferent facilitatii fiscale solicitate:
______________________________________________________________________________
|1. conform art. ... alin. .... lit. ... Cod fiscal - Autorizatie nr. .........|
|2. conform art. ... alin. .... lit. ... Cod fiscal - Autorizatie nr. .........|
|3. conform art. ... alin. .... lit. ... Cod fiscal - Autorizatie nr. .........|
|........................................... |
|______________________________________________________________________________|

Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
A - Starea produsului
B - Densitate la 15C kg/l
C - Concentratie
_____________________________________________________________________________________________
|1. ACHIZITII/LIVRARI PRODUSE ACCIZABILE |
|_____________________________________________________________________________________________|
| Document |Achizitie/|Furnizor/ |Cod accize |Cod |Cod| A| B| C| Recipienti |Cantitate|
| |Livrare |Beneficiar|expeditor/ |produs |NC | | | |______________|_________|
|__________|__________| |Cod |accizabil| | | | |Capacitate|Nr.| kg|litri|
|Tip|Nr./ | Tip |Data| |identificare| | | | | |nominala | | | |
| |Serie/| | | |fiscala | | | | | | | | | |
| |ARC | | | |destinatar | | | | | | | | | |
|___|______|_____|____|__________|____________|_________|___|__|__|__|__________|___|___|_____|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9|10|11| 12 | 13| 14| 15 |
|___|______|_____|____|__________|____________|_________|___|__|__|__|__________|___|___|_____|
| | | | | | | | | | | | | | | |
|___|______|_____|____|__________|____________|_________|___|__|__|__|__________|___|___|_____|
| | | | | | | | | | | | | | | |
|___|______|_____|____|__________|____________|_________|___|__|__|__|__________|___|___|_____|

(1) Factura/e-DA/DI/AIM (aviz de insotire a marfii)/NP (nota de predare); (3) pentru achizitii se va inscrie "A", pentru livrari se va inscrie "L"; (6) in cazul utilizatorului final care comercializeaza produsele accizabile catre alt utilizator final, se va inscrie codul de acciza al utilizatorului final; (9) se va mentiona V - produse in vrac sau I - imbuteliat; (10) se completeaza numai in cazul produselor energetice; (12) se va completa numai in cazul alcoolului si bauturilor alcoolice.

Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
A - Cod produs accizabil
B - Codul NC al produsului
C - Starea produsului
______________________________________________________________________________________________
|2. RECAPITULAREA ACHIZITIILOR/LIVRARILOR DE PRODUSE ACCIZABILE |
|______________________________________________________________________________________________|
| A| B| C|Stoc la |Cantitate|Surplus | Cantitate iesita |Pierderi|Stoc la |Diferente|
| | | |inceputul|intrata |pe |__________________________| |sfarsitul|(+) sau |
| | | |lunii | |parcursul|Consum |Pro- |Comerci-| |lunii |(-) |
| | | | | |lunii |propriu |ductie |alizare | | | |
| | | |_________|_________|_________|________|________|________|________|_________|_________|
| | | |kg |litri|kg |litri|kg |litri|kg|litri|kg|litri|kg|litri|kg|litri|kg |litri|kg |litri|
|__|__|__|___|_____|___|_____|___|_____|__|_____|__|_____|__|_____|__|_____|___|_____|___|_____|
|16|17|18| 19| 20 | 21| 22 | 23| 24 |25| 26 |27| 28 |29| 30 |31| 32 | 33| 34 | 35| 36 |
|__|__|__|___|_____|___|_____|___|_____|__|_____|__|_____|__|_____|__|_____|___|_____|___|_____|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|__|__|__|___|_____|___|_____|___|_____|__|_____|__|_____|__|_____|__|_____|___|_____|___|_____|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|__|__|__|___|_____|___|_____|___|_____|__|_____|__|_____|__|_____|__|_____|___|_____|___|_____|

(18) Se va mentiona V - produse in vrac sau I - imbuteliat; (25), (26) - cantitatea consumata in scopul pentru care a obtinut autorizatia; (27), (28) - cantitatea comercializata in cazul utilizatorului final autorizat sa comercializeze produsele catre un utilizator final; (29), (30) - cantitatea utilizata in alte scopuri pentru care datoreaza accize.

______________________________________________________________
|3. RECAPITULAREA PRODUSELOR FINITE REALIZATE/LIVRATE*) |
|______________________________________________________________|
|Codul NC |Stoc la |Cantitate|Cantitate|Stoc la |Diferente |
|al |inceputul|realizata|expediata|sfarsitul|(+) sau (-)|
|produsului|lunii |in luna | |lunii | |
| | |de | | | |
| | |raportare| | | |
| |_________|_________|_________|_________|___________|
| |cant.|UM |cant.|UM |cant.|UM |cant.|UM |cant. | UM |
|__________|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|______|____|
| 37 | 38 | 39| 40 | 41| 42 | 43| 44 | 45| 46 | 47 |
|__________|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|______|____|
| | | | | | | | | | | |
|__________|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|______|____|
*) Nu se completeaza de catre operatorii economici beneficiari ai autorizatiilor de utilizator final conform art. 397 din Codul fiscal.

Diferenta - cantitatile de produse finite stabilite dupa formula: stoc la inceputul lunii + cantitate realizata in luna de raportare - cantitate expediata - stoc la sfarsitul lunii.
_______________________________________________________
|4. LIVRARI PRODUSE FINITE*) |
|_______________________________________________________|
|Codul NC | Cantitate expediata | Destinatar |
|al produsului|______________________| |
| | cant. | UM | |
|_____________|__________|___________|__________________|
| 48 | 49 | 50 | 51 |
|_____________|__________|___________|__________________|
| | | | |
|_____________|__________|___________|__________________|
*) Nu se completeaza de catre operatorii economici beneficiari ai autorizatiilor de utilizator final conform art. 397 din Codul fiscal.

(51) - Se va inscrie codul tarii in cazul destinatiei UE, EX in cazul exporturilor si codul de identificare fiscala al destinatarului in cazul livrarilor nationale.

Numele si prenumele
...................
Semnatura
...................... Data .....................

ANEXA 11
(Anexa nr. 45 la normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)

______________________________________________________________________________
| | Nr. de inregistrare ......... | Data ............. |
|_________________________|_______________________________|____________________|

CERERE
privind acordarea autorizatiei de operator economic cu produse supuse accizelor nearmonizate
(atasati numarul suplimentar de pagini necesar pentru a asigura informatiile complete)
______________________________________________________________________________
| I. INFORMATII GENERALE |
|______________________________________________________________________________|
| 1. Numele | |
|_________________________________________|____________________________________|
| 2. Adresa | Judetul .........., sectorul .....,|
| | localitatea ......................,|
| | str. ............ nr. ..., bl. ...,|
| | sc. ..., et. ..., ap. ...., |
| | cod postal ............... . |
|_________________________________________|____________________________________|
| 3. Telefon | |
|_________________________________________|____________________________________|
| 4. Fax | |
|_________________________________________|____________________________________|
| 5. Adresa de e-mail | |
|_________________________________________|____________________________________|
| 6. Codul de identificare fiscala | |
|_________________________________________|____________________________________|
| 7. Numele si numarul de telefon ale | |
| reprezentantului legal sau ale altei | |
| persoane de contact | |
|_________________________________________|____________________________________|
| 8. Descrierea activitatilor economice | |
| desfasurate in Romania | |
|_________________________________________|____________________________________|
| 9. Numele, adresa si codul fiscal ale | |
| persoanelor afiliate cu operatorul | |
| economic | |
|_________________________________________|____________________________________|
| 10. Daca operatorul economic este | |
| persoana juridica, numele, adresa | |
| si codul numeric personal ale fiecarui | |
| administrator; se vor anexa si | |
| cazierele judiciare ale | |
| administratorilor. | |
|_________________________________________|____________________________________|
| 11. Aratati daca operatorul economic (sau in cazul in care | Da Nu |
| operatorul economic este persoana juridica, oricare dintre | _ _ |
| administratorii sai) a fost condamnat definitiv in ultimii | |_| |_| |
| 5 ani pentru infractiunile prevazute in legislatia fiscala.| |
|____________________________________________________________|_________________|
| 12. Anexati confirmarea organului fiscal cu privire la calitatea de platitor |
| de accize, dupa caz. |
|______________________________________________________________________________|
| 13. Anexati copiile contractelor de achizitie incheiate intre operatorul |
| economic si partenerul extern sau ale contractelor de prestari servicii, |
| dupa caz. |
|______________________________________________________________________________|
| 14. Anexati un certificat constatator, eliberat de Oficiul National al |
| Registrului Comertului, din care sa rezulte: capitalul social, asociatii, |
| obiectul de activitate, administratorii, precum si copia certificatului de |
| inregistrare eliberat potrivit reglementarilor in vigoare. |
|______________________________________________________________________________|
| II. INFORMATII PRIVIND LOCUL UNDE URMEAZA SA FIE PRODUSE/RECEPTIONATE |
| PRODUSELE |
| (pentru fiecare locatie se depune separat cate o parte a II-a) |
|______________________________________________________________________________|
| 1. Adresa locului unde se produc/ | Judetul ..........., sectorul ....,|
| receptioneaza produsele | localitatea ......................,|
| | str. ..................... nr. ...,|
| | bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ...,|
| | cod postal ...................... .|
|_________________________________________|____________________________________|
| 2. Enumerati tipurile de produse | _ |
| accizabile ce urmeaza a fi produse/ | |_| Lichid care contine nicotina, |
| achizitionate/importate, cantitatea de | cod NC 3824 90 96 __ ml |
| produse estimata a fi produsa/ | _ |
| achizitionata intracomunitar/importata | |_| Tutun cod NC 2403 99 90 |
| la nivelul unui an. | continut in produse din tutun |
| | incalzit ..... kg |
|_________________________________________|____________________________________|
| III. INFORMATII PRIVIND GARANTIA |
|______________________________________________________________________________|
| 1. Tipul de garantie propusa |
|______________________________________________________________________________|
| 2. Suma propusa pentru garantie |
|______________________________________________________________________________|
| 3. In cazul unui depozit in numerar, anexati scrisoarea de bonitate bancara. |
|______________________________________________________________________________|
| 4. In cazul unei garantii bancare, anexati urmatoarele: |
| - numele, adresa si telefonul garantului propus; |
| - declaratia garantului propus cu privire la intentia de a asigura garantia |
| bancara pentru o suma si perioada de timp specificate (scrisoare de garantie |
| bancara). |
|______________________________________________________________________________|

Cunoscand dispozitiile art. 326 privind falsul in declaratii din Codul penal, declar ca datele inscrise in acest formular sunt corecte si complete.

.................... .......................
Numele si prenumele Data
....................

---------------