Consultanta specializata pentru CONTABILI 
IFN. Vanzare imobil in 2016. Avansuri incasate in anii precedenti. Regularizare avansuri
valabil la 03 Oct 2016
Intrebare: In anul 2013 societatea (IFN) a incheiat un antecontract de vanzare-cumparare pentru un imobil aflat in proprietatea societatii. Antecontractul nu prevede transferul dreptului de proprietate.
Pretul de vanzare a fost stabilit la suma de 250.000 euro inclusiv TVA, cu plata in rate:
- 100.000 euro la semnarea contractului,
- 50.000 euro in 2014,
- 50.000 euro in 2015 si 50.000 euro in 2016 la cursul BNR din ziua platii fiecarei transe.
Pentru imobilul care face obiectul tranzactiei societatea a dedus TVA la data achizitiei. Cumparatorul este o persoana juridica platitoare de TVA. Clientul si-a respectat platile achitand intocmai transele de plata. Pentru fiecare transa societatea a emis facturi, in lei de avans pentru care a colectat TVA respectiv a colectat TVA de 24% pentru toate transele incasate pana la 31.12.2015. In luna noiembrie 2016 urmeaza sa se incheie contractul de vanzare-cumparare in forma autentica si sa se intocmeasca facturile de regularizare avans si factura de vanzare definitiva.
Avand in vedere prevederile:
- art. 331 cod fiscal (vanzarea de imobile este supusa taxarii inverse)
- art. 109 alin. (17) din normele metodologe de aplicare a codului fiscal (cu privire la situatiile tranzitorii care pot aparea ca urmare a eliminarii sau includerii unor operatiuni in categoria celor care aplica taxare inversa)
- art. 282 cod fiscal (privind exigibilitatea la data incasarii avansului)
1.Cum se face factura de regularizare avans pentru cota de 20% respectiv daca avansurile in suma de 200.000 de euor (baza 161.290 euro si TVA 38.710 euro) se storneaza in oglinda se pot refactura tot in suma de 200.000 de euro (baza 166.667 euro si TVA 33.334 euro tinand cont ca pretul contractului includea TVA?
2. Pentru transa de 50.000 de euro (inclusiv TVA) incasata in 2016 cand vanzarea imobilului este supusa taxarii inverse factura de avans:
- va colecta TVA 20% (urmand ca regularizarea sa se faca la factura finala de vanzare prin taxare inversa) sau
- se va emite pentru suma de 41.667 euro cu mentiunea taxare inversa si se va restitui clientului diferenta? Aceasta factura trebuie emisa la data incasarii transei de avans inainte de perfectarea contractului de vanzare cumparare.
3. Cum se va emite factura finala de vanzare avand in vedere ca pretul este de 250.000 de euro inclusiv TVA? Pentru suma de 200.000 de euro incasata pana la 31.12.2015 se va colecta TVA 20% si pentru partea incasata in 2016 de 50.000 de euro se va stabili baza prin impartire la 1.2 respetiv 41.667 si euro si se va supune taxarii inverse?
Pretul de vanzare a fost stabilit la suma de 250.000 euro inclusiv TVA, cu plata in rate:
- 100.000 euro la semnarea contractului,
- 50.000 euro in 2014,
- 50.000 euro in 2015 si 50.000 euro in 2016 la cursul BNR din ziua platii fiecarei transe.
Pentru imobilul care face obiectul tranzactiei societatea a dedus TVA la data achizitiei. Cumparatorul este o persoana juridica platitoare de TVA. Clientul si-a respectat platile achitand intocmai transele de plata. Pentru fiecare transa societatea a emis facturi, in lei de avans pentru care a colectat TVA respectiv a colectat TVA de 24% pentru toate transele incasate pana la 31.12.2015. In luna noiembrie 2016 urmeaza sa se incheie contractul de vanzare-cumparare in forma autentica si sa se intocmeasca facturile de regularizare avans si factura de vanzare definitiva.
Avand in vedere prevederile:
- art. 331 cod fiscal (vanzarea de imobile este supusa taxarii inverse)
- art. 109 alin. (17) din normele metodologe de aplicare a codului fiscal (cu privire la situatiile tranzitorii care pot aparea ca urmare a eliminarii sau includerii unor operatiuni in categoria celor care aplica taxare inversa)
- art. 282 cod fiscal (privind exigibilitatea la data incasarii avansului)
1.Cum se face factura de regularizare avans pentru cota de 20% respectiv daca avansurile in suma de 200.000 de euor (baza 161.290 euro si TVA 38.710 euro) se storneaza in oglinda se pot refactura tot in suma de 200.000 de euro (baza 166.667 euro si TVA 33.334 euro tinand cont ca pretul contractului includea TVA?
2. Pentru transa de 50.000 de euro (inclusiv TVA) incasata in 2016 cand vanzarea imobilului este supusa taxarii inverse factura de avans:
- va colecta TVA 20% (urmand ca regularizarea sa se faca la factura finala de vanzare prin taxare inversa) sau
- se va emite pentru suma de 41.667 euro cu mentiunea taxare inversa si se va restitui clientului diferenta? Aceasta factura trebuie emisa la data incasarii transei de avans inainte de perfectarea contractului de vanzare cumparare.
3. Cum se va emite factura finala de vanzare avand in vedere ca pretul este de 250.000 de euro inclusiv TVA? Pentru suma de 200.000 de euro incasata pana la 31.12.2015 se va colecta TVA 20% si pentru partea incasata in 2016 de 50.000 de euro se va stabili baza prin impartire la 1.2 respetiv 41.667 si euro si se va supune taxarii inverse?
• Tip societate: S.A.
• Numar de angajati: 11-50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 6491,6492
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 03 oct 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122996 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria TVA
23Apr2024
Proceduri fiscale pentru corectarea taxarii inverse si a erorilor in facturare
de
Liviu Sapunaru
valabil la 23 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de tva emite factura cu taxare inversa catre un client care la data facturarii nu este platitoare de tva si nu se verifica acest lucru, iar incasarea se face cu bon fiscal. Clientul a mentionat ca a fost inactiv fiscal si s-a anulat codul din oficiu, dar a facut formalitatile necesare si ca este platitoare de tva la trimestru. In registrul persoanelor impozabile clientul ...
22Apr2024
Trecere la calitatea de platitor de TVA lunar
de
Anca Bilas
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: O societate infiintata in noiembrie 2023 se inregistreaza la infiintare ca platitoare de tva trimestrial. In cursul anului 2024, mai exact in martie depaseste cifra de afaceri de 100.000 euro. Este societatea obligata sa treaca la platitoare lunar de tva si daca da, incepand cu ce data?
21Apr2024
Achizitie intracomunitara. Factura emisa eronat cu TVA
de
Anca Ardelean
valabil la 21 Apr 2024
Intrebare: O asociatie platitoare de TVA, in urma unei comenzi Emag primeste factura cu TVA 20% de la firma din Bulgaria cu cod VIES invalid. Nu am reusit sa aflu daca livrarea este din Romania sau din UE. Ce obligatii de inregistrare si declarare TVA avem in cele 2 cazuri?
17Apr2024
Implicatii TVA la vanzare teren
de
Mihaela Corneanu
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA avand codul CAEN principal 4110 si secundar 6810 nu are activitate. Semneaza o promisiune de vanzare cumparare teren arabil si factureaza 400.000 lei pentru avansul de teren.Societatea este obligata sa devina platitoare de TVA?
21Apr2024
Perioada fiscala
de
Gabi Popescu
valabil la 21 Apr 2024
Intrebare: In cazul unei microintreprinderi care se inregistreaza in scopuri de TVA prin depasirea plafonului de 300.000 lei incepand cu luna august 2023, s-a depus declaratia de mentiuni 700 si s-a declarat perioada fiscala a TVA luna calendaristica. Incepand cu luna august si pana la 31.12.2023 obtine o cifra de afaceri de 265.000 lei. Cifra de afaceri pentru tot anul 2023 este de 600.000 lei, iar in anul ...
17Apr2024
Achizitie intracomunitara din Polonia. Inregistrare in scopuri de TVA prin reprezentant fiscal in Olanda
de
Gina Popescu
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de TVA in Romania realizeaza urmatoarele operatiuni:1. Achizitioneaza marfa de la o societate inregistrata in scopuri de TVA in Polonia, dar cu livrarea efectiva in Olanda (intr-un depozit pe care societatea din Romania il are inchiriat in Olanda).2. Dupa 8 luni de la achizitia marfii, societatea din Romania vinde marfa depozitata in Olanda (cea achizitionata anterior) ...
Un produs marca