X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Portal actualizat la 20 Noiembrie 2017
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

IFN. Vanzare imobil in 2016. Avansuri incasate in anii precedenti. Regularizare avansuri

Otilia-Mihaela Roman Raspuns oferit de
Otilia-Mihaela Roman
Expert contabil si Consultant fiscal
valabil la 03 Oct 2016
Intrebare: In anul 2013 societatea (IFN) a incheiat un antecontract de vanzare-cumparare pentru un imobil aflat in proprietatea societatii. Antecontractul nu prevede transferul dreptului de proprietate.
Pretul de vanzare a fost stabilit la suma de 250.000 euro inclusiv TVA, cu plata in rate:
- 100.000 euro la semnarea contractului,
- 50.000 euro in 2014,
- 50.000 euro in 2015 si 50.000 euro in 2016 la cursul BNR din ziua platii fiecarei transe.

Pentru imobilul care face obiectul tranzactiei societatea a dedus TVA la data achizitiei. Cumparatorul este o persoana juridica platitoare de TVA. Clientul si-a respectat platile achitand intocmai transele de plata. Pentru fiecare transa societatea a emis facturi, in lei de avans pentru care a colectat TVA respectiv a colectat TVA de 24% pentru toate transele incasate pana la 31.12.2015. In luna noiembrie 2016 urmeaza sa se incheie contractul de vanzare-cumparare in forma autentica si sa se intocmeasca facturile de regularizare avans si factura de vanzare definitiva.

Avand in vedere prevederile:
- art. 331 cod fiscal (vanzarea de imobile este supusa taxarii inverse)
- art. 109 alin. (17) din normele metodologe de aplicare a codului fiscal (cu privire la situatiile tranzitorii care pot aparea ca urmare a eliminarii sau includerii unor operatiuni in categoria celor care aplica taxare inversa)
- art. 282 cod fiscal (privind exigibilitatea la data incasarii avansului)

1.Cum se face factura de regularizare avans pentru cota de 20% respectiv daca avansurile in suma de 200.000 de euor (baza 161.290 euro si TVA 38.710 euro) se storneaza in oglinda se pot refactura tot in suma de 200.000 de euro (baza 166.667 euro si TVA 33.334 euro tinand cont ca pretul contractului includea TVA?
2. Pentru transa de 50.000 de euro (inclusiv TVA) incasata in 2016 cand vanzarea imobilului este supusa taxarii inverse factura de avans:
- va colecta TVA 20% (urmand ca regularizarea sa se faca la factura finala de vanzare prin taxare inversa) sau
- se va emite pentru suma de 41.667 euro cu mentiunea taxare inversa si se va restitui clientului diferenta? Aceasta factura trebuie emisa la data incasarii transei de avans inainte de perfectarea contractului de vanzare cumparare.
3. Cum se va emite factura finala de vanzare avand in vedere ca pretul este de 250.000 de euro inclusiv TVA? Pentru suma de 200.000 de euro incasata pana la 31.12.2015 se va colecta TVA 20% si pentru partea incasata in 2016 de 50.000 de euro se va stabili baza prin impartire la 1.2 respetiv 41.667 si euro si se va supune taxarii inverse?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 61602 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.

Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
IFN. Vanzare imobil in 2016. Avansuri incasate in anii precedenti. Regularizare avansuri

SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Totul despre anularea si redobandirea codului de inregistrare in scopuri de TVA

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Totul despre anularea si redobandirea codului de inregistrare in scopuri de TVA"!

Da, doresc sa ma abonez si sa primesc informatii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Articole similare

17Nov2017

Vanzare imobil vechi catre o persoana fizica. Regim TVA

de Dana Hristu valabil la 17 Nov 2017
17Nov2017

Depasire plafon de TVA. Regim fiscal

de Dana Hristu valabil la 17 Nov 2017
20Nov2017

Tratament cheltuieli de protocol

de Simona Stanculescu valabil la 20 Nov 2017
x