Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Implicatiile retinerii garantiei de buna executie din valoarea lucrarilor executate. Monografie contabila
valabil la 14 Sep 2016
Intrebare: In perioada 2007-2012 s-a derulat Proiectul ISPA. Doi dintre antreprenori nu si-au indeplinit conditiile contractuale si nu au finalizat lucrarile la termenul din memorandumul de finantare. Facturile emise de constructor cuprindeau valoarea lucrarilor realizate ( inregistrate in contul 231), TVA aferenta precum si sumele retinute conform FIDIC reprezentand garantii de buna executie fara drept de deducere a TVA (inregistrate in contul 167).
Initial, la primirea facturilor, s-a achitat constructorului doar valoarea neta a facturii (diferenta dintre sumele inregistrate in contul 231 si contul 167) urmand ca la finalizarea contractului, constructorul sa emita factura in negru pentru sumele retinute in baza careia aceste sume sa fie achitate. Platile s-au facut direct de MFE in contul constructorilor in euro.
In luna octombrtie 2012, societatea a efectuat transferul investitiei catre UAT doar pentru sumele care au fost incasate de la MFE cnform metodologiei de transfer a investitiei. Astfel in contul 231 au ramas investitii netransferate catre UAT aferente sumelor neincasate din surse publice. In urma procesului cu MFE, societatea a pierdut in prima faza dreptul de a mai obtine aceste sume intrucat constructorul nu a emis factura pe sume retinute.
La data primirii si inregistrarii facturilor de la constructor s-a dedus TVA si astfel la data prezenta exista un sold la contul 231 cu o valoare pentru care am dedus TVA si nu am efectuat transferul si nici nu l-am pus in functiune in domeniul privat intrucat investitia s-a realizat practic din banii constructorului. Aceste sume aflate in soldul contul 231 reprezinta o diferenta de valoare aferenta unor lucrari electrice care practic s-au predat fizic catre UAT ramanand in sold doar o parte a valorii bunului. Care este varianta legala de inchidere a contului 231?
Initial, la primirea facturilor, s-a achitat constructorului doar valoarea neta a facturii (diferenta dintre sumele inregistrate in contul 231 si contul 167) urmand ca la finalizarea contractului, constructorul sa emita factura in negru pentru sumele retinute in baza careia aceste sume sa fie achitate. Platile s-au facut direct de MFE in contul constructorilor in euro.
In luna octombrtie 2012, societatea a efectuat transferul investitiei catre UAT doar pentru sumele care au fost incasate de la MFE cnform metodologiei de transfer a investitiei. Astfel in contul 231 au ramas investitii netransferate catre UAT aferente sumelor neincasate din surse publice. In urma procesului cu MFE, societatea a pierdut in prima faza dreptul de a mai obtine aceste sume intrucat constructorul nu a emis factura pe sume retinute.
La data primirii si inregistrarii facturilor de la constructor s-a dedus TVA si astfel la data prezenta exista un sold la contul 231 cu o valoare pentru care am dedus TVA si nu am efectuat transferul si nici nu l-am pus in functiune in domeniul privat intrucat investitia s-a realizat practic din banii constructorului. Aceste sume aflate in soldul contul 231 reprezinta o diferenta de valoare aferenta unor lucrari electrice care practic s-au predat fizic catre UAT ramanand in sold doar o parte a valorii bunului. Care este varianta legala de inchidere a contului 231?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 14 sep 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122786 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Exigibilitatea si faptul generator
21Nov2023
E-factura
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 21 Nov 2023
Intrebare: De la 01.01.2024 societatea este obligata sa emita facturi prin sistemul Ro e-Factura. In acord cu Legea 296/2023:1. Trebuie access in SPV pentru in RO e-Factura pentru toti operatorii de facturi daca se introduc manual sau daca se introduc facturi printr-un sistem informatic? De asemenea trebuie semnatura electronica avansata pentru fiecare dintre ei?2. Toate facturile de la 01.01.2024 ...
15Nov2023
Import si achizitie intracomunitara de motociclete noi. Plata TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 15 Nov 2023
Intrebare: O societate platitoare de tva in RO face import atat din UE, cat si din tari non-UE pentru motociclete noi electrice pentru a fi vandute in Romania. Toti furnizorii sunt platitori de tva la tarile respective. TVA la import se plateste in vama pentru ambele situatii, UE si non-UE? sau la UE e taxare inversa si la non-UE se achita tva in vama? Exista un regim special de tva pentru importul de ...
15Nov2023
Facturarea bunurilor inaintea livrarii
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 15 Nov 2023
Intrebare: O societate a achitat pe baza proformei primite de la furnizor din China echipamente care fac parte dintr-un contract de livrare. Aceasta plata a fost efectuata acum 5 luni. Echipamentele inca nu au sosit pentru vamuire in Romania, sunt in tranzit pe mare. A fost intarziata foarte mult livrarea. Clientul ne solicita imperios facturarea acestor echipamente desi inca nu le-am receptionat. Cum ...
27Oct2022
Contabilizare vanzare cu plata in rate
de
Diana Ioana Tabara
valabil la 27 Oct 2022
Intrebare: O microintreprindere vinde unit-uri dentare aduse din China in Romania, cu incasarea contravalorii acestora in rate, firma emitand factura doar la finalul ratelor.Care este monografia contabila pentu aceste vanzari? Ce documente se intocmesc lunar? Cand se declara tva rezultata din aceste tranzactii? Lunar? Daca da, in baza a ce sau la finalizarea platii?
23Sep2022
Emiterea facturii de avans. Lipsa incasare
de
Vera Constantin
valabil la 23 Sep 2022
Intrebare: O factura de avans pentru care nu s-a efectuat plata are justificare pentru a colecta/deduce TVA in baza ei? Isi mai are sensul de emitere, daca nu se plateste suma avans? As propune anularea ei si reemitere la momentul platii avansului.
30Aug2022
Data faptului generator si termenul de emitere al facturii pentru prestari servicii
de
Amelia Dumitras
valabil la 30 Aug 2022
Intrebare: Avem de emis o factura de prestari servicii constructii pe baza unei situatii de lucrari care are data de 15.07.2022. Factura se doreste a se emite cu 01.08.2022.Este corect din punctul de vedere al colectarii tva sa se emita pana pe 15 a lunii urmatoare? Impozitul pe profit, fiind in cadrul aceluiasi trimestru, nu este afectat.
Un produs marca