Impozit nerezidenti. Servicii Malta

Adrian Benta, valabil la 16-Iul-2011

Tags: TVA, Codul fiscal, nerezidenti, impozitul pe venit

Intrebare: Societatea A , rezidenta in Romania, cumpara partile sociale ale unei societati comerciale B, cu sediul in Romania. Pentru efectuarea tranzactiei s-a incheiat un contract de consultanta cu o firma din Malta.Pentru serviciile prestate firma din Malta va incasa , conform contractului, o suma neta de 40.000 euro.

Va rog sa aveti amabilitatea de a ne comunica parerea dumneavoastra in legatura cu urmatoarele probleme:

1.Pentru suma de 40.000 euro societatea A va datora si un impozit de 7.619 euro ( 16%) pe veniturile nerezidentilor, daca firma din Malta nu va prezenta certificat de rezidenta fiscala eliberat de Malta.

sau

In situatia in care va prezenta certificat de rezidenta fiscala eliberat de Malta, venitul va fi neimpozabil.

Conventia cu Malta prevede :
ART. 7
Profiturile Intreprinderii
Profiturile unei Intreprinderi a unui stat contractant sunt impozabile numai In acel stat contractant, In afara de cazul c and Intreprinderea exercita activitate de afaceri In celalalt stat contractant printr-un sediu permanent situat acolo. Daca Intreprinderea exercita activitate de afaceri In acest mod, profiturile Intreprinderii pot fi impuse In celalalt stat contractant, dar numai acea parte din ele care este atribuibila acelui sediu permanent.

Suma de 40.000 euro sau de 47.619 euro este o cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit sau trebuie inclusa in cont 261 Actiuni detinute la entitati afiliate ca o cheltuiala atribuibila achizitiei partilor sociale ?

2.Consultantul din Malta este inregistrat in scopuri de TVA in Malta.

Pentru factura primita de la firma din Malta , Societatea A va aplica taxare inversa.

Problema noastra este daca TVA este deductibila sau nu avand in vedere ca transferul si sau orice alte operatiuni cu parti sociale si actiuni necotate la bursa sunt incluse in sfera operatiunilor scutite conform art. 141 alin .(2) lit a) pct. 5 din Codul fiscal .

In situatia in care TVA nu este deductibila , valoarea acesteia se include in valoarea partilor sociale (261 = 4426) sau se inregistreaza pe cheltuieli (635 = 4426)? Daca se inregistreaza pe cheltuieli, este o cheltuiala deductibila ?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii Portalcontabilitate.ro


Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Impozit nerezidenti. Servicii Malta







     » Valabilitate certificat de rezidenta fiscala 
     de Irina Coma, 14-Mai-2012
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Nerezidenti

     » Retinere impozit pe nerezidenti de catre client. Creditul fiscal. Inregistrari contabile 
     de Dana Hristu, 04-Mai-2012
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Nerezidenti

     » Achzitie de servicii de consultanta din Cipru de catre o societate din Romania neinregistrata in R.O.I. Inregistrarile contabile si obligatiile declarative ale SRL-ului din Romania din punct de vedere al TVA 
     de Dana Hristu, 01-Mai-2012
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Nerezidenti

     » Servicii de consultanta. Impozit nerezidenti 
     de Dana Hristu, 27-Apr-2012
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Nerezidenti

     » Reprezentare societate si identificare clienti in Republica Moldova, tratament fiscal 
     de Adrian Benta, 26-Apr-2012
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Nerezidenti