Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Impozit pe profit reinvestit. Implicatii fiscale
valabil la 01 Apr 2016
Intrebare: La sfarsitul anului 2014 firma are de recuperat o pierdere fiscala de 2.064.779 lei. In trimestrul I din 2015 obtine un profit contabil de 721.737 lei, face investitii in utilaje care se incadreaza in facilitatea privind profitul reinvestit de 82.975 lei, dar rezultatul fiscal nu acopera pierderea din anii trecuti. La sfarsitul trimestrului II din 2015, profitul contabil cumulat este de 1.284.519 lei, se mai fac investitii ce se incadreaza in facilitate de 246.090 lei iar rezultatul fiscal la data de 30.06.2015 tot nu acopera pierderea fiscala din trecut.
La data de 30.09.2015 profitul contabil cumulat de la inceputul anului este de 2.532.171 lei, profitul impozabil este de 2.771.110 lei astfel ca se acopera pierderea fiscala din anii trecuti si ramane un profit de 706.331 lei pentru care ar trebui platit un impozit de 113.013 lei. Dar in trimestrul III se mai fac investitii ce se incadreaza in facilitate de 148.751 lei.
Deci in total in perioada 01.01.2015-30.09.2015 se fac investitii, care s-au pus in functiune, in valoare de 477.816 lei. Impozitul aferent profitului reinvestit ar fi de 76.451 si ar mai ramane de platit suma de 36.562 lei.
La data de 31.12.2015 profitul brut cumulat de la inceputul anului este de 2.833.510 lei se mai fac investitii care se incadreaza in facilitate in valoare de 5.769.573 lei. Profitul impozabil la data de 31.12.2015 este de 3.017.614 lei, se acopera pierderea fiscala din trecut de 2.064.779 lei si ramne un profit de 952.835 lei pentru care ar trebui platit un impozit de 152.454 lei. Dar in total in perioada 01.01.2015-31.12.2015 se fac investitii, care se pun si in functiune, in valoare de 6.247.389 lei, mai mare decat profitul brut pe 2015 prin urmare impozitul aferent profitului reinvestit ar fi de 453.362 lei (16% din 2.833.510 lei). Astfel ca la data de 31.12.2015 firma nu ar trebui sa mai achite nimic de fapt ar trebui sa recupereze impozitul pe profit achitat in trimestrul III in valoare de 36.562 lei.
Este corect rationamentul?
La data de 30.09.2015 profitul contabil cumulat de la inceputul anului este de 2.532.171 lei, profitul impozabil este de 2.771.110 lei astfel ca se acopera pierderea fiscala din anii trecuti si ramane un profit de 706.331 lei pentru care ar trebui platit un impozit de 113.013 lei. Dar in trimestrul III se mai fac investitii ce se incadreaza in facilitate de 148.751 lei.
Deci in total in perioada 01.01.2015-30.09.2015 se fac investitii, care s-au pus in functiune, in valoare de 477.816 lei. Impozitul aferent profitului reinvestit ar fi de 76.451 si ar mai ramane de platit suma de 36.562 lei.
La data de 31.12.2015 profitul brut cumulat de la inceputul anului este de 2.833.510 lei se mai fac investitii care se incadreaza in facilitate in valoare de 5.769.573 lei. Profitul impozabil la data de 31.12.2015 este de 3.017.614 lei, se acopera pierderea fiscala din trecut de 2.064.779 lei si ramne un profit de 952.835 lei pentru care ar trebui platit un impozit de 152.454 lei. Dar in total in perioada 01.01.2015-31.12.2015 se fac investitii, care se pun si in functiune, in valoare de 6.247.389 lei, mai mare decat profitul brut pe 2015 prin urmare impozitul aferent profitului reinvestit ar fi de 453.362 lei (16% din 2.833.510 lei). Astfel ca la data de 31.12.2015 firma nu ar trebui sa mai achite nimic de fapt ar trebui sa recupereze impozitul pe profit achitat in trimestrul III in valoare de 36.562 lei.
Este corect rationamentul?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 01 apr 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122846 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
15Apr2024
Analiza microintreprindere 2024
de
Vera Constantin
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: Societatea A, impozit pe profit, in care eu detin 50% (firma de consultanta fonduri europene cu CA mai mare de 500.000 euro).Societatea B, impozit micro, in care sunt asociat unic (100%) si administrator (CA mai mica de 500.000 euro).Raman cu micro B in 2024 si nu cumulez veniturile A cu B detinute la 31.12.2023 (OUG nr. 31/2024 facand trimitere doar la veniturile din baza impozabila 53 ...
15Apr2024
Redefinirea notiunii de intreprinderi legate. OUG nr. 312024
de
Dana Hristu
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: Avem urmatoare situatie: Dan detine 100% din societatea A, care este platitoare de impozit pe profit cu venituri in anul 2023 de peste 500.000 euro. Dan detine 34% din societatea B care este platitoare de impozit pe venit, microinteprindere. Avand in vedere OUG nr. 31 din 28 martie 2024, care aduce clarificari cu privire la incadrarea ca inteprinderi legate, va rog sa ma ajutati si pe mine cu un ...
14Apr2024
Pierdere fiscala reportata. D101
de
Nicolae Liviu
valabil la 14 Apr 2024
Intrebare: Firma a avut in anul 2022 pierdere de 10.000 lei, iar in 2023, profit de 30.000 lei. La calculul impozitului pe profit pentru trimestrul 4 an 2023, cand se depune declaratia 101? Tinem cont si de pierderea realizata in 2020 in valoare de 10.000 lei sau o scad trimestrial?
13Apr2024
Trecere la impozit pe profit
de
Gina Popescu
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: O microintreprindere, in 2023 are 2 asociati, sot si sotie, fiecare cu 50% parti sociale. Cei 2 asociati mai sunt asociati in alte 2 firme, cu acelasi procent de 50% fiecare. Aceste 2 firme au fost microintreprinderi in 2023, iar in 2024 au trecut la impozit pe profit prin optiune. Sunt considerate cele 3 firme (toate SRL) ca fiind intreprinderi legate? Ar trebui sa treaca si cea de-a treia ...
15Apr2024
CAEN 8623. Microintreprindere
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: SRL - cod CAEN 8623, cifra de afaceri < 500.000 euro la sfarsitul anului 2023, salariati 12. In anul 2024 devine platitoare de impozit pe profit?
17Apr2024
Tratamentul fiscal al beneficiilor acordate angajatilor dupa terminarea contractului de munca
de
Liviu Sapunaru
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: Societatea noastra cu raspundere limitata are 10 angajati si din anul 2023 a trecut la plata impozitului pe profit. Firma noastra are un abonament de sanatate facultativa la Centrul Medical Unirea (Regina Maria). In lista persoanelor care se folosesc de acest serviciu se afla si o fosta angajata care, intre timp, a iesit la pensie si care este membru de familie al unui salariat. Aceeasi fosta ...
Un produs marca