Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Inchiriere utilaje in Ungaria. Regim fiscal
valabil la 16 Oct 2017
Intrebare: Compania este inregistrata in scopuri de TVA si inchiriaza macarale de la o persoana juridica impozabila cu rezidenta in Spania careia i s-a atribuit un NIF din Romania. Macaralele sunt subinchiriate unor persoane juridice rezidente, fiind utilizate in diferite santiere din Romania.
Dorim sa subinchiriem macaralele din Spania si unor persoane juridice care au santiere deschise in Ungaria. Aceste macarale vor fi transportate din Spania direct in Ungaria. Unde trebuie sa declaram contractele de chirie pentru macaralele respective subinchiriate, in Ungaria sau in Romania? Cum intocmim factura fiscala pentru chiria catre beneficiarul din Ungaria? Care sunt obligatiile noastre fiscale fata de statul ungar? Ce declaratii trebuie sa intocmim?
Dorim sa subinchiriem macaralele din Spania si unor persoane juridice care au santiere deschise in Ungaria. Aceste macarale vor fi transportate din Spania direct in Ungaria. Unde trebuie sa declaram contractele de chirie pentru macaralele respective subinchiriate, in Ungaria sau in Romania? Cum intocmim factura fiscala pentru chiria catre beneficiarul din Ungaria? Care sunt obligatiile noastre fiscale fata de statul ungar? Ce declaratii trebuie sa intocmim?
Raspuns:
Dvs. inchiriati utilaje in Ungaria unor persoane juridice, deci operatiunea nu se incadreaza la niciuna din exceptiile art. 278 din Codul fiscal care stabileste locul prestarii.
- Nu se vor declara nicaieri contractele de chirie, nici in Romania, nici in Ungaria.
- Dvs. veti factura serviciul de inchiriere fara TVA, urmand ca beneficiarul din Ungaria sa inregistreze taxare inversa. Serviciul de inchiriere utilaje se supune, din punct de vedere al locului prestarii, regulii generale de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal care plaseaza locul prestarii la beneficiar.
- Operatiunea de inchiriere (factura de chirie) se va raporta in D390, mentionand codul P si in D300 la randurile 3 si 3.1.
- Pentru ca veniturile obtinute de dvs. din Ungaria in urma inchirierii se incadreaza la redevente, vi se va retine la sursa impozit pe veniturile din redevente obtinut de nerezidenti. Prezentati certificatul fiscal clientilor din Ungaria pentru a se aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri (care prevede la art. 13 un impozit de 10%).
Conventia cu Ungaria prevede ca metoda de evitare a dublei impuneri:
“ART. 25
Evitarea dublei impuneri
Dubla impunere va fi evitata dupa cum urmeaza:
a) in cazul Romaniei:
Impozitele platite de rezidentii romani pentru venitul obtinut sau capitalul detinut, impozabil in Ungaria, in concordanta cu prevederile acestei conventii, vor fi deduse din impozitul datorat in Romania, in concordanta cu legislatia fiscala romana.
Aceste deduceri nu vor depasi, totusi, acea parte a impozitului pe venit sau pe capital, asa cum a fost el calculat inainte ca aceste deduceri sa fie facute, care sunt atribuibile acelui venit sau capital care poate fi impus in Ungaria."
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria TVA
24Apr2024
Proceduri de completare a declaratiilor fiscale D300, D390 si D394
de
Liviu Sapunaru
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: Cum se completeaza D300 si D390 si D394 in cazul unei societati non-UE inregistrata in Romania prin reprezentant fiscal? Trebuie trecut undeva datele reprezentantului fiscal?
23Apr2024
Proceduri fiscale pentru corectarea taxarii inverse si a erorilor in facturare
de
Liviu Sapunaru
valabil la 23 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de tva emite factura cu taxare inversa catre un client care la data facturarii nu este platitoare de tva si nu se verifica acest lucru, iar incasarea se face cu bon fiscal. Clientul a mentionat ca a fost inactiv fiscal si s-a anulat codul din oficiu, dar a facut formalitatile necesare si ca este platitoare de tva la trimestru. In registrul persoanelor impozabile clientul ...
21Apr2024
Perioada fiscala
de
Gabi Popescu
valabil la 21 Apr 2024
Intrebare: In cazul unei microintreprinderi care se inregistreaza in scopuri de TVA prin depasirea plafonului de 300.000 lei incepand cu luna august 2023, s-a depus declaratia de mentiuni 700 si s-a declarat perioada fiscala a TVA luna calendaristica. Incepand cu luna august si pana la 31.12.2023 obtine o cifra de afaceri de 265.000 lei. Cifra de afaceri pentru tot anul 2023 este de 600.000 lei, iar in anul ...
17Apr2024
Achizitie intracomunitara din Polonia. Inregistrare in scopuri de TVA prin reprezentant fiscal in Olanda
de
Gina Popescu
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de TVA in Romania realizeaza urmatoarele operatiuni:1. Achizitioneaza marfa de la o societate inregistrata in scopuri de TVA in Polonia, dar cu livrarea efectiva in Olanda (intr-un depozit pe care societatea din Romania il are inchiriat in Olanda).2. Dupa 8 luni de la achizitia marfii, societatea din Romania vinde marfa depozitata in Olanda (cea achizitionata anterior) ...
10Apr2024
Tratament fiscal TVA servicii prestate in Republica Moldova
de
Anca Bilas
valabil la 10 Apr 2024
Intrebare: Se factureaza serviciile prestate pe cale electronica catre Republica Moldova. Care este regimul TVA si cum se evidentiaza in factura (scutit, 0% tva inclus, SDD, SFD)?
10Apr2024
Prestatii neefectuate de furnizor. Corectare factura si implicatii fiscale
de
Ionut Jinga
valabil la 10 Apr 2024
Intrebare: In anul 2020 societatea a achitat suma de 50.000 lei reprezentand 50% din valoarea contractului de prestari servicii incheiat cu prestatorul. Acesta a emis factura fiscala pentru aceata suma, societatea deducand tva aferenta. Deoarece serviciile nu au mai fost prestate societatea a solicitat restituirea sumei achitate. Prestatorul a restituit suma in anul 2024 in urma deciziei instantei de ...
Un produs marca