Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 29 Martie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

  • Calendar fiscal
  •   « Martie 2024 »  
    D L M M J V S
    7
    10 1112 13 14 1516 
    17 18 19 2021 22 23 
    24 2526 27 28 2930 
    31 
TVA, facilitati si raspunderea contabilului [14 sept. 2023]

234 intrebari si raspunsuri despre provizioane din perioada 2023 - 2024 conform legislatiei in vigoare - pagina 2

Citeste cele mai recente raspunsuri oferite de specialistii Portal Contabilitate la spete fiscal-contabile legate de provizioane. Doar pe Portal Contabilitate gasesti ultimele noutati fiscale despre provizioane, declaratii si formulare, exemple de inregistrari contabile, modele de documente, cele mai recente masuri fiscale adoptate si cum le poti aplica astfel incat sa fii in legalitate si sa nu ai surprize in cazul unui control ANAF.

Click aici pentru alte intrebari si raspunsuri oferite de experti in arhiva portalcontabilitate.ro

Se afiseaza 31 - 60 din 234 intrebari si raspunsuri
12Mar2024

Scoaterea din gestiune a creantelor in D101

de Anca Ivanov valabil la 12 Mar 2024
Intrebare: Societatea a constituit in 2017 provizioane pentru clienti neincasati: 30% deductibil pentru clienti neincasati > 270 zile, respectiv 70% provizioane nedeductibile. Anul acesta am anulat provizioanele prin trecerea pe venituri astfel: venituri impozabile aferente provizioanelor constituite in 2017 nedeductibile si venituri neimpozabile pentru cele care au fost constituite pe cheltuiala ...
29Feb2024

Stingerea creantelor

de Stan Cosmina valabil la 29 Feb 2024
Intrebare: Societatea noastra are drept domeniu de activitate inchirieri imobile si are clienti neincasati de ani de zile. O parte din clienti sunt deja dizolvati, de alti clienti nu mai stim nimic, apar inactivi la ANAF. Facturile sunt mai vechi de 5 ani in majoritatea cazurilor. Clientii nu au fost incadrati la categoria clientilor incerti si nici nu au fost constituite provizioane pentru aceste ...
25Feb2024

Venituri care nu intra in calculul plafonului pentru microintreprinderi

de Anca Ivanov valabil la 25 Feb 2024
Intrebare: Societatea in trim. IV 2023 realizeaza venituri din productia de imobilizari, prin punerea in functiune a unei investitii realizata in regie proprie, venituri care sunt inregistrate in contul 722. Incaseaza din provizioane constituite din anul 2015, clienti. In baza de calcul a veniturilor pentru depasirea plafonului de 500.000 euro intra veniturile precizate mai sus?
09Feb2024

Provizion pentru concedii de odihna neefectuate

de Mariana Prejbeanu valabil la 09 Feb 2024
Intrebare: La sfarsitul anului 2023 avem un numar de 30 zile de concediu de odihna neefectuate a caror valoare estimata este de 6.200 lei. Avand in vedere ca provizioanele aferente concediilor neefectuate sunt cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit, este obigatoriu sa constituim acest provizion?
09Feb2024

Valoarea de inregistrare. Investitii in curs

de Vera Constantin valabil la 09 Feb 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit si TVA construieste o hala de productie. Pana la receptia finala achizitiile sunt inregistrate in contul 231. Receptia finala are loc la 20.12.2023, dar la primarie se prezinta situatia contului 231 la 31.10.2023, astfel ca valoarea lucrarilor de constructii se trece pe procesul verbal de receptie finala in suma mult mai mica decat este aceasta ...
09Feb2024

Ajustari pentru depreciere creante

de Elena Garofil valabil la 09 Feb 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe venit pana la 30.09.2023 a devenit platitoare de impozit pe profit de la 01.10.2023. Are o factura de servicii neincasata din 22.06.2022, pe atunci aplicand tva la incasare care nu se mai incaseaza. Asociatul unic al firmei si administrator este grav bolnav, societatea este inca activa, dar nu se doreste din partea noastra sa il actionam in instanta.Pot ...
17Ian2024

TVA. Client radiat

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 17 Ian 2024
Intrebare: In anul 2012 societatea noastra a emis facturi de prestatii catre un client pentru operatiuni care intra in sfera TVA. Pentru aceste facturi neincasate in termen, societatea noastra a formulat plangere in instanta si am constituit provizioane. In ianuarie 2024 se inchide dosarul juridic ca urma a radierii clientului. Pentru sumele facturate cu TVA si neincasate se poate ajusta baza TVA si ...
09Ian2024

Aspecte fiscale si contabile marfuri aflate in showroomul clientului

de Anca Bilas valabil la 09 Ian 2024
Intrebare: Firma doreste amenajarea unui showroom/stand de promovare la sediul clientului. Standul se va amenaja pe cheltuiala proprie (dotat cu rafturi, polite si mici piese), uneori poate contine si produse. Acestea vor fi predate clientului cu proces verbal de custodie. Mentionam ca este un stand mobil. Deoarece nu putem sa il inregistram ca mijloc fix sa il devalorizam in timp (conform raspunsului ...
08Dec2023

Scoatere din evidenta furnizori si clienti prescrisi

de Ionut Jinga valabil la 08 Dec 2023
Intrebare: Datorita faptului ca avem atat facturi neincasate de la clienti, cat si facturi neachitate catre furnizori pe diverse motive de calitate care sunt mai vechi de 3 ani la inventariere, am dori sa facem o curatenie cu aceste facturi, deoarece oricum nu se va mai intampla nimic cu ele. Mentionez ca facturile de clienti sunt inregistrate pe contul 411 nu au fost trecute pe clienti incerti si nici nu ...
24Oct2023

Investitii suportate de client. Tratament contabil si fiscal

de Olguta Crevelescu valabil la 24 Oct 2023
Intrebare: Societatea noastra are incheiat mai multe contracte de productie/vanzare cu un client UE. Proiectele necesita niste investitii in echipamente specifice de productie, iar intelegerea intre companii este ca investitia sa fie suportata in procent de 80% de compania externa. Prin urmare, in pretul de vanzare al produsului finit se aloca un "factor de investitie" egal cu investitia suportata de ...
16Oct2023

inregistrare pierderi din creante

de Anca Bilas valabil la 16 Oct 2023
Intrebare: Societatea X este inscrisa la masa credala a societatii Y aflate in insolventa cu o suma, sa spunem 1.000.000 lei, reprezentant facturi in sold, emise anterior declansarii procedurii de insolventa, ramase neincasate la data intrarii in insolventa in anul N-1. In anul N, societatea Y, aflata insolventa sub supravegherea administratorului judiciar, isi definitiveaza planul de reorganizare, ...
06Oct2023

Reluare provizion

de Gabi Popescu valabil la 06 Oct 2023
Intrebare: O societate are inregistrat in evidenta provizioane pentru garantii de buna executie in suma de 150.000 lei (au fost constituite cand societatea era platitoare de imp profit - ultima declaratie D101 in anul 2017, pierdere fiscala 250.000 lei). In anul 2023 se va face o compensare intre garantiile ce mai sunt de incasat (partial din ele - suma de 60.000 lei) cu ce mai e de plata la acelasi ...
13Sep2023

Cheltuieli de management actionariat din Israel

de Anca Bilas valabil la 13 Sep 2023
Intrebare: Suntem o SRL platitoare de impozit pe profit, cu actionariat 100% Israel. Urmeaza sa incheiem un contract de management cu partenerul din Israel, pentru care anual, in decembrie, vom primi o factura de servicii de management. Pana la primirea facturii, se doreste constituirea de provizioane lunare.Va rugam sa ne prezentati opinia dumneavoastra in ceea ce priveste:- inregistrarile contabile, ...
17Aug2023

Clienti incerti. Ajustari pentru deprecierea creantelor

de Carmen Adomnoaei valabil la 17 Aug 2023
Intrebare: Avem situatia in care o parte din clientii nostri nu isi recunosc partial soldurile. Ca sa dispara acele sume din scadentarul noului agent, se cauta o varianta de a trece acele solduri in alta parte. Probabil acele solduri nu vor mai fi recuperate, dar inca se fac demersuri pentru recuperarea lor.Daca exista solduri mai vechi de 270 zile nerecuperate, este obligatoriu sa constituim ...
09Iun2023

Emietere RIF. Tratament fiscal al ajustarilor pentru creante clienti

de Mihaela Corneanu valabil la 09 Iun 2023
Intrebare: In urma controlului in RIF am gasit o suma pe care ANAF o imputa societatii. In RIF scrie in felul urmator: "Suma de 58.990 lei reprezinta cheltuieli nedeductibile din anularea provizioanelor pentru clienti incerti inregistrati in decembrie 2018 in procent de 30% constituita initial deductibila. Modul de calul este prezentat mai sus." Anularea unui provizion din cate stiu se face pe seama ...
07Apr2023

Anulare ajustari depreciere creante. Provizion garantii. Regim fiscal

de Elena Garofil valabil la 07 Apr 2023
Intrebare: O societate micro in decembrie 2022 era la tva la incasare. Vrea sa faca urmatoarele operatiuni in decembrie 2022 la inventariere: 1. Sa scoata din evidenta un provizion pentru un client neincasat, provizion facut in anul 2016 cand era platitoare de impozit pe profit (cheltuieli 30% cu 70% nedeductibil) - clientul ar fi in faliment acum. Venitul ar fi impozabil cu 3%? Tot de la acest client ...
19Mar2023

Ajustari pentru depreciere. Creante vechi

de Olguta Crevelescu valabil la 19 Mar 2023
Intrebare: In cazul creantelor neincasate care depasesc 270 de zile de la data scadenta, dar pentru care exista o relatie de continuitate in afaceri cu acesti clienti si nu au fost intreprinse masuri de recuperare a acestora, exista obligatia legala de constituire a provizioanelor? In cazul in care nu sunt constituite si exista aceasta obligatie, ce sanctiuni riscam?
16Mar2023

Clienti incerti. Constituire ajustari pentru depreciere

de Olguta Crevelescu valabil la 16 Mar 2023
Intrebare: Societatea A vinde produse agricole cu taxare inversa catre cooperativa agricola B cu care are incheiat contract de livrare cereale, iar cooperativa agricola B livreaza catre societatea comerciala C. In contractul dintre A si B este stipulat faptul ca banii de la B la A se vor achita numai dupa incasarea facturilor de la C. Intrucat scadenta facturilor s-a depasit, iar societatea C nu a ...
18Feb2023

Completare D101. Provizion litigii. Concedii neefectuate

de Elena Garofil valabil la 18 Feb 2023
Intrebare: In anul 2021 aveam ajustari pentru creante neincasate, respectiv 100% deductibile pentru cei pentru care s-a deschis procedura de faliment, 30% deductibil pentru clienti neincasati > 270 zile, respectiv 70% provizioane nedeductibile. In anul 2022 am anulat provizioanele de anul trecut prin trecerea pe venituri astfel: venituri impozabile aferente provizioanelor constituite in 2021 nedeductibile ...
16Feb2023

Inchiderea procedurii de faliment. Creante neinscrise la masa credala. Deductibilitate si ajustare TVA

de Constanta Popa valabil la 16 Feb 2023
Intrebare: La o societate platitoare de TVA si impozit pe profit sunt inregistrate creante incerte pentru care s-au intocmit si provizioane. Se observa acum ca 2 din cei 10 clienti au fost fost radiati in urma inchiderii procedurii de faliment, fara ca aceasta societate sa fi fost inscrisa la masa credala.Scoaterea din evidenta a creantei neincasate este deductibila conform art. 25 alin. (4) lit. h din ...
06Feb2023

Scadere din evidenta creante neincasate. Persoane afiliate

de Elena Garofil valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: In anul 2016 pentru societatea mama de la acel moment s-a deschis procedura de faliment in Italia. S-au constituit provizioane 100 procente nedeductibile, atat pentru creantele comerciale, cat si pentru imprumutul acordat. Pana in anul 2022 nu am primit nicio suma dintre cele provizionate, iar lichidatorul ne-a informat ca nu ne-am inscris la masa credala. Ne dorim sa anulam provizioanele si ...
30Ian2023

Client in faliment. Deductibilitate ajustari

de Mariana Prejbeanu valabil la 30 Ian 2023
Intrebare: Conform art. 26 - Provizioane/ajustari pentru depreciere si rezerve, ajustarile pentru deprecierea creantelor inregistrate potrivit reglementarilor contabile aplicabile, in limita unui procent de 100% din valoarea creantelor, altele decat cele prevazute la lit. d), e), f), h) si i), daca creantele indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:1. sunt detinute la o persoana juridica asupra careia ...
26Ian2023

Deductibilitate provizion pentru clienti incerti

de Bajan Camelia valabil la 26 Ian 2023
Intrebare: 1. Suntem in litigiu cu un client pentru o creanta neincasata din data de 16.03.2022, in valoare de 11.500 lei. Procesul este pe rol, clientul este activ. Cum inregistram din punct de vedere contabil acest provizion si care este deductibilitatea lui la calculul inpozitului pe profit aferent anului 2022?2. De asemenea, avem clienti de la care nu suntem siguri ca mai incasam creantele. Acestia ...
18Ian2023

Raportarea informativa a facturilor emise pentru ajustarea negativa a bazei de impozitare a TVA

de Amelia Dumitras valabil la 18 Ian 2023
Intrebare: Pentru clientii neincasati la termen s-au constituit provizioane conform legii. In momentul in care procedura de faliment a fost inchisa conform art. 287 lit. d) din Codul fiscal, pentru acesti clienti am intocmit facturi de storno TVA. Aceste facturi se raporteaza in declaratia 394?
27Mar2024

Cesionare creanta

de Gina Popescu valabil la 27 Mar 2024
Intrebare: Societatea A a preluat conform contractului de cesiune creante o creanta in valoare de 80.000 lei de la partenerul din Ungaria B. Clientul societatii B este o firma din Romania C. Clientul C nu a platit datoria, astfel firma A a inceput demersurile judecatoresti. Pana acum inregistrarea contractului de cesiune a fost: 461=462.Trebuie transferat in contul 4118? Trebuie inregistrat provizion ...
26Mar2024

Scadere din evidenta creante neincasate

de Elena Garofil valabil la 26 Mar 2024
Intrebare: In anul 2018 in cadrul unui proces societatea a a avut castig de cauza, iar tertul din dosar a fost obligat la plata unor cheltuieli de judecata. In acel moment societatea a inregistrat o creanta (461 = 7581 cu suma de 2.000 lei), insa stiind ca procesul nu s-a finalizat si ca tertul nu va achita cheltuielile de judecata s-a inregistrat si o depreciere a creantei (6814 = 496 cu suma de 2.000 ...
26Mar2024

Lichidare SRL cu asociat nerezident

de Mariana Prejbeanu valabil la 26 Mar 2024
Intrebare: Lichidare si dizolvare voluntara, bilant de lichidare. Societate cu raspundere limitata din Romania, asociat unic, societate din Cipru. Nu se desfasoara activitate. Nu au fost constituie provizioane. Nu se vor mai rambursa imprumuturile si nici nu se vor mai incasa cele acordate.La acest moment conturile din balanta sunt:contul 1012 SC = 102.400,00contul 106 SC = 26.360,00 rezeva legala + ...
26Mar2024

Rezerve din reevaluare divizare

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 26 Mar 2024
Intrebare: Va rog sa ne comunicati un punct de vedere privind tratamentul rezervelor din reevaluare (contul 105) inregistrate la sfarsitul anului ca urmarea a politicii de reflectare in situatiile financiare a activelor la valoarea justa in conditiile in care in anul urmator se decide divizarea societatii si transferul unei parti din active catre noua societate infiintata in urma divizarii.Asociatii ...
26Mar2024

Ajustari depreciere creante

de Elena Garofil valabil la 26 Mar 2024
Intrebare: Exista reglementari legale care sa prevada efectuarea obligatorie de ajustari pentru creantele mai vechi de 90 de zile sau efectuarea ajustarilor se fac pe baza evaluarii/estimarii riscurilor si a valorii estimate de a se recupera? Ajustarile se fac obligatoriu pentru 100% din valoarea creantei sau se pot efectua in mai multe exercitii financiare?
25Mar2024

Creante incerte. Radiate si aflate in imposibilitatea executarii

de Mariana Prejbeanu valabil la 25 Mar 2024
Intrebare: In evidenta contabila figureaza doi clienti incerti pentru care au fost inregistrate ajustari pentru pierdere de valoare astfel:- primul client a fost radiat ca urmare a inchiderii procedurii de faliment. Pentru ajustarea TVA trebuie intocmita factura fiscala. Avand in vedere faptul ca societatea e radiata factura trebuie declarata in D394 si e-Factura?- al doilea client a fost dat in ...
Pagina: «1234567»
x