Consultanta specializata pentru CONTABILI 
255 intrebari si raspunsuri despre provizioane din perioada 2023 - 2024 conform legislatiei in vigoare - pagina 2
Citeste cele mai recente raspunsuri oferite de specialistii Portal Contabilitate la spete fiscal-contabile legate de provizioane. Doar pe Portal Contabilitate gasesti ultimele noutati fiscale despre provizioane, declaratii si formulare, exemple de inregistrari contabile, modele de documente, cele mai recente masuri fiscale adoptate si cum le poti aplica astfel incat sa fii in legalitate si sa nu ai surprize in cazul unui control ANAF.
Click aici pentru alte intrebari si raspunsuri oferite de experti in arhiva portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 31 - 60 din 255 intrebari si raspunsuri
18Apr2024
Scoatere din evidenta clienti incerti
de
Gina Popescu
valabil la 18 Apr 2024
Intrebare: Societatea are in soldul contului 4118 clienti incerti - sume din anii 2014, 2017 pentru care s-au constituit provizioane in anul 2014, respectiv 2017 in procent deductibil 30%, respectiv 70% nedeductibil.Putem sa-i scoatem definitiv din evidenta? Care este monografia contabila? Care este deductibilitatea fiscala?
29Mar2024
Ajustari pentru deprecierea creantelor 2024
de
Vera Constantin
valabil la 29 Mar 2024
Intrebare: Firma X si-a constituit provizioane pentru deprecierea activelor circulante (clienti) in anul n, data la care vechimea creantelor neincasate nu depasea 270 zile, deci aceste provizioane au fost considerate nedeductibile la calculul impozitului pe profit. Ce inregistrari contabile trebuie sa facem In anul n+1, cand vechimea lor devine peste 365 de zile, astfel incat aceste provizioane sa fie ...
29Mar2024
Impozit pe profit
de
Adela Oncescu
valabil la 29 Mar 2024
Intrebare: Unitatea a inchis anul 2022 cu rezultat contabil pierdere-reflectata in contul 121 de 1.717.852 lei. In anul 2022 pierderea fiscala a fost calculata si completata in declaratia 101, transmisa pe anul 2022 la ANAF, de 1.662.054 lei. In anul 2023 trimestrul 2 se acopera o parte din pierdere prin utilizarea rezervelor constituite in anii anteriori de 1.099.566 lei (cele legale si alte rezerve). In ...
21Mar2024
Aplicare IFRS. Reluare ajustare creante neincasate
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 21 Mar 2024
Intrebare: In cazul aplicarii IFRS, care este modalitatea de anulare a provizioanelor? Se poate realiza o scoatere din evidenta a creantei in contrapartida cu provizionul (ajustarea) inregistrata sau anularea provizionului in contrapartida cu venitul aferent si trecerea pe cheltuieli a creantei (nerecuperabile)?
14Mar2024
Analiza metodei activului net in fuziunea dintre societatile a si b
de
Liviu Sapunaru
valabil la 14 Mar 2024
Intrebare: Societatile A (absorbant) si B (absorbit) vor sa fuzioneze (B isi va inceta existenta). Absorbantul detine 100% absorbitul. Ambele au capitaluri proprii pozitive. Absorbitul are si active fictive - licente si fond comercial pozitiv, in valoare neta de 1.8 mil lei. Data de referinta este 31.12.2023, iar data efectiva este setata pentru 30.06.2024.La 31.12.2023 avem urmatoarea ...
12Mar2024
Scoaterea din gestiune a creantelor in D101
de
Anca Ivanov
valabil la 12 Mar 2024
Intrebare: Societatea a constituit in 2017 provizioane pentru clienti neincasati: 30% deductibil pentru clienti neincasati > 270 zile, respectiv 70% provizioane nedeductibile. Anul acesta am anulat provizioanele prin trecerea pe venituri astfel: venituri impozabile aferente provizioanelor constituite in 2017 nedeductibile si venituri neimpozabile pentru cele care au fost constituite pe cheltuiala ...
29Feb2024
Stingerea creantelor
de
Stan Cosmina
valabil la 29 Feb 2024
Intrebare: Societatea noastra are drept domeniu de activitate inchirieri imobile si are clienti neincasati de ani de zile. O parte din clienti sunt deja dizolvati, de alti clienti nu mai stim nimic, apar inactivi la ANAF. Facturile sunt mai vechi de 5 ani in majoritatea cazurilor. Clientii nu au fost incadrati la categoria clientilor incerti si nici nu au fost constituite provizioane pentru aceste ...
25Feb2024
Venituri care nu intra in calculul plafonului pentru microintreprinderi
de
Anca Ivanov
valabil la 25 Feb 2024
Intrebare: Societatea in trim. IV 2023 realizeaza venituri din productia de imobilizari, prin punerea in functiune a unei investitii realizata in regie proprie, venituri care sunt inregistrate in contul 722. Incaseaza din provizioane constituite din anul 2015, clienti. In baza de calcul a veniturilor pentru depasirea plafonului de 500.000 euro intra veniturile precizate mai sus?
09Feb2024
Provizion pentru concedii de odihna neefectuate
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 09 Feb 2024
Intrebare: La sfarsitul anului 2023 avem un numar de 30 zile de concediu de odihna neefectuate a caror valoare estimata este de 6.200 lei. Avand in vedere ca provizioanele aferente concediilor neefectuate sunt cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit, este obigatoriu sa constituim acest provizion?
09Feb2024
Ajustari pentru depreciere creante
de
Elena Garofil
valabil la 09 Feb 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe venit pana la 30.09.2023 a devenit platitoare de impozit pe profit de la 01.10.2023. Are o factura de servicii neincasata din 22.06.2022, pe atunci aplicand tva la incasare care nu se mai incaseaza. Asociatul unic al firmei si administrator este grav bolnav, societatea este inca activa, dar nu se doreste din partea noastra sa il actionam in instanta.Pot ...
09Feb2024
Valoarea de inregistrare. Investitii in curs
de
Vera Constantin
valabil la 09 Feb 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit si TVA construieste o hala de productie. Pana la receptia finala achizitiile sunt inregistrate in contul 231. Receptia finala are loc la 20.12.2023, dar la primarie se prezinta situatia contului 231 la 31.10.2023, astfel ca valoarea lucrarilor de constructii se trece pe procesul verbal de receptie finala in suma mult mai mica decat este aceasta ...
17Ian2024
TVA. Client radiat
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 17 Ian 2024
Intrebare: In anul 2012 societatea noastra a emis facturi de prestatii catre un client pentru operatiuni care intra in sfera TVA. Pentru aceste facturi neincasate in termen, societatea noastra a formulat plangere in instanta si am constituit provizioane. In ianuarie 2024 se inchide dosarul juridic ca urma a radierii clientului. Pentru sumele facturate cu TVA si neincasate se poate ajusta baza TVA si ...
09Ian2024
Aspecte fiscale si contabile marfuri aflate in showroomul clientului
de
Anca Bilas
valabil la 09 Ian 2024
Intrebare: Firma doreste amenajarea unui showroom/stand de promovare la sediul clientului. Standul se va amenaja pe cheltuiala proprie (dotat cu rafturi, polite si mici piese), uneori poate contine si produse. Acestea vor fi predate clientului cu proces verbal de custodie. Mentionam ca este un stand mobil. Deoarece nu putem sa il inregistram ca mijloc fix sa il devalorizam in timp (conform raspunsului ...
08Dec2023
Scoatere din evidenta furnizori si clienti prescrisi
de
Ionut Jinga
valabil la 08 Dec 2023
Intrebare: Datorita faptului ca avem atat facturi neincasate de la clienti, cat si facturi neachitate catre furnizori pe diverse motive de calitate care sunt mai vechi de 3 ani la inventariere, am dori sa facem o curatenie cu aceste facturi, deoarece oricum nu se va mai intampla nimic cu ele. Mentionez ca facturile de clienti sunt inregistrate pe contul 411 nu au fost trecute pe clienti incerti si nici nu ...
24Oct2023
Investitii suportate de client. Tratament contabil si fiscal
de
Olguta Crevelescu
valabil la 24 Oct 2023
Intrebare: Societatea noastra are incheiat mai multe contracte de productie/vanzare cu un client UE. Proiectele necesita niste investitii in echipamente specifice de productie, iar intelegerea intre companii este ca investitia sa fie suportata in procent de 80% de compania externa. Prin urmare, in pretul de vanzare al produsului finit se aloca un "factor de investitie" egal cu investitia suportata de ...
16Oct2023
inregistrare pierderi din creante
de
Anca Bilas
valabil la 16 Oct 2023
Intrebare: Societatea X este inscrisa la masa credala a societatii Y aflate in insolventa cu o suma, sa spunem 1.000.000 lei, reprezentant facturi in sold, emise anterior declansarii procedurii de insolventa, ramase neincasate la data intrarii in insolventa in anul N-1. In anul N, societatea Y, aflata insolventa sub supravegherea administratorului judiciar, isi definitiveaza planul de reorganizare, ...
06Oct2023
Reluare provizion
de
Gabi Popescu
valabil la 06 Oct 2023
Intrebare: O societate are inregistrat in evidenta provizioane pentru garantii de buna executie in suma de 150.000 lei (au fost constituite cand societatea era platitoare de imp profit - ultima declaratie D101 in anul 2017, pierdere fiscala 250.000 lei). In anul 2023 se va face o compensare intre garantiile ce mai sunt de incasat (partial din ele - suma de 60.000 lei) cu ce mai e de plata la acelasi ...
13Sep2023
Cheltuieli de management actionariat din Israel
de
Anca Bilas
valabil la 13 Sep 2023
Intrebare: Suntem o SRL platitoare de impozit pe profit, cu actionariat 100% Israel. Urmeaza sa incheiem un contract de management cu partenerul din Israel, pentru care anual, in decembrie, vom primi o factura de servicii de management. Pana la primirea facturii, se doreste constituirea de provizioane lunare.Va rugam sa ne prezentati opinia dumneavoastra in ceea ce priveste:- inregistrarile contabile, ...
17Aug2023
Clienti incerti. Ajustari pentru deprecierea creantelor
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 17 Aug 2023
Intrebare: Avem situatia in care o parte din clientii nostri nu isi recunosc partial soldurile. Ca sa dispara acele sume din scadentarul noului agent, se cauta o varianta de a trece acele solduri in alta parte. Probabil acele solduri nu vor mai fi recuperate, dar inca se fac demersuri pentru recuperarea lor.Daca exista solduri mai vechi de 270 zile nerecuperate, este obligatoriu sa constituim ...
09Iun2023
Emietere RIF. Tratament fiscal al ajustarilor pentru creante clienti
de
Mihaela Corneanu
valabil la 09 Iun 2023
Intrebare: In urma controlului in RIF am gasit o suma pe care ANAF o imputa societatii. In RIF scrie in felul urmator: "Suma de 58.990 lei reprezinta cheltuieli nedeductibile din anularea provizioanelor pentru clienti incerti inregistrati in decembrie 2018 in procent de 30% constituita initial deductibila. Modul de calul este prezentat mai sus." Anularea unui provizion din cate stiu se face pe seama ...
07Apr2023
Anulare ajustari depreciere creante. Provizion garantii. Regim fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 07 Apr 2023
Intrebare: O societate micro in decembrie 2022 era la tva la incasare. Vrea sa faca urmatoarele operatiuni in decembrie 2022 la inventariere: 1. Sa scoata din evidenta un provizion pentru un client neincasat, provizion facut in anul 2016 cand era platitoare de impozit pe profit (cheltuieli 30% cu 70% nedeductibil) - clientul ar fi in faliment acum. Venitul ar fi impozabil cu 3%? Tot de la acest client ...
19Mar2023
Ajustari pentru depreciere. Creante vechi
de
Olguta Crevelescu
valabil la 19 Mar 2023
Intrebare: In cazul creantelor neincasate care depasesc 270 de zile de la data scadenta, dar pentru care exista o relatie de continuitate in afaceri cu acesti clienti si nu au fost intreprinse masuri de recuperare a acestora, exista obligatia legala de constituire a provizioanelor? In cazul in care nu sunt constituite si exista aceasta obligatie, ce sanctiuni riscam?
16Mar2023
Clienti incerti. Constituire ajustari pentru depreciere
de
Olguta Crevelescu
valabil la 16 Mar 2023
Intrebare: Societatea A vinde produse agricole cu taxare inversa catre cooperativa agricola B cu care are incheiat contract de livrare cereale, iar cooperativa agricola B livreaza catre societatea comerciala C. In contractul dintre A si B este stipulat faptul ca banii de la B la A se vor achita numai dupa incasarea facturilor de la C. Intrucat scadenta facturilor s-a depasit, iar societatea C nu a ...
18Feb2023
Completare D101. Provizion litigii. Concedii neefectuate
de
Elena Garofil
valabil la 18 Feb 2023
Intrebare: In anul 2021 aveam ajustari pentru creante neincasate, respectiv 100% deductibile pentru cei pentru care s-a deschis procedura de faliment, 30% deductibil pentru clienti neincasati > 270 zile, respectiv 70% provizioane nedeductibile. In anul 2022 am anulat provizioanele de anul trecut prin trecerea pe venituri astfel: venituri impozabile aferente provizioanelor constituite in 2021 nedeductibile ...
16Feb2023
Inchiderea procedurii de faliment. Creante neinscrise la masa credala. Deductibilitate si ajustare TVA
de
Constanta Popa
valabil la 16 Feb 2023
Intrebare: La o societate platitoare de TVA si impozit pe profit sunt inregistrate creante incerte pentru care s-au intocmit si provizioane. Se observa acum ca 2 din cei 10 clienti au fost fost radiati in urma inchiderii procedurii de faliment, fara ca aceasta societate sa fi fost inscrisa la masa credala.Scoaterea din evidenta a creantei neincasate este deductibila conform art. 25 alin. (4) lit. h din ...
06Feb2023
Scadere din evidenta creante neincasate. Persoane afiliate
de
Elena Garofil
valabil la 06 Feb 2023
Intrebare: In anul 2016 pentru societatea mama de la acel moment s-a deschis procedura de faliment in Italia. S-au constituit provizioane 100 procente nedeductibile, atat pentru creantele comerciale, cat si pentru imprumutul acordat. Pana in anul 2022 nu am primit nicio suma dintre cele provizionate, iar lichidatorul ne-a informat ca nu ne-am inscris la masa credala. Ne dorim sa anulam provizioanele si ...
30Ian2023
Client in faliment. Deductibilitate ajustari
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 30 Ian 2023
Intrebare: Conform art. 26 - Provizioane/ajustari pentru depreciere si rezerve, ajustarile pentru deprecierea creantelor inregistrate potrivit reglementarilor contabile aplicabile, in limita unui procent de 100% din valoarea creantelor, altele decat cele prevazute la lit. d), e), f), h) si i), daca creantele indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:1. sunt detinute la o persoana juridica asupra careia ...
26Ian2023
Deductibilitate provizion pentru clienti incerti
de
Bajan Camelia
valabil la 26 Ian 2023
Intrebare: 1. Suntem in litigiu cu un client pentru o creanta neincasata din data de 16.03.2022, in valoare de 11.500 lei. Procesul este pe rol, clientul este activ. Cum inregistram din punct de vedere contabil acest provizion si care este deductibilitatea lui la calculul inpozitului pe profit aferent anului 2022?2. De asemenea, avem clienti de la care nu suntem siguri ca mai incasam creantele. Acestia ...
18Ian2023
Raportarea informativa a facturilor emise pentru ajustarea negativa a bazei de impozitare a TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 18 Ian 2023
Intrebare: Pentru clientii neincasati la termen s-au constituit provizioane conform legii. In momentul in care procedura de faliment a fost inchisa conform art. 287 lit. d) din Codul fiscal, pentru acesti clienti am intocmit facturi de storno TVA. Aceste facturi se raporteaza in declaratia 394?
19Apr2024
Utilizarea rezervelor. Tratament contabil
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 19 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare in prezent de impozit pe veniturile microintreprinderilor a hotarat sa acopere pierderile inregistrate in anii anteriori din contul 1068 (2.950.000 lei), de unde rezulta obligatia impozitarii sumei din acest cont. Care este monografia contabila necesara pentru impozitarea sumei din contul 1068 si care este modalitatea de declarare a acestui impozit in D100?
Un produs marca