Infiintare sucursala. Factura de livrare cu TVA
Societatea mama din Italia incheie un contract cu o societate din afara Comunitatii in vederea furnizarii unei instalatii (ce va fi livrata pe parti componente) , in contract nefiind mentionat locul de unde va fi livrata instalatia .
Partile componente ale instalatiei sunt fabricate de catre o societate cu sediul in Romania (inregistrata in scopuri de TVA in Romania) in baza unor comenzi transmise de catre societatea mama din Italia catre societatea producatoare din Romania. Pe comenzi este precizat ca facturile intocmite de societatea producatoare sa fie transmise catre sucursala din Romania.
Sucursala achizitioneaza, pe baza unor facturi pe care este mentionat codul de TVA al sucursalei, o parte din piesele destinate producerii partilor componente ale instalatiei de la societati din UE (inregistrate in scopuri de TVA ) ,acestea fiind descarcate direct la societatea din Romania care le produce.
Societatea producatoare intocmeste facturile de livrare cu TVA catre sucursala din Romania, iar sucursala emite facturi de export catre societatea din afara UE.
Instalatia este livrata catre societatea din afara UE direct de la societatea producatoare din Romania.
Pentru a avea drept de deducere TVA aferenta facturilor de achizitie piese necesare fabricarii partilor componente ale instalatiei si facturilor de achizitie a partilor componente ale instalatiei ce urmeaza a fi exportate,ce elemente obligatorii trebuie sa contina urmatoarele documente:
-facturile de furnizare piese emise de catre tari din UE (inregistrate in scop de TVA in tarile UE) catre sucursala;
- facturile de livrare a partilor componente ale instalatiei de catre firma producatoare catre sucursala din Romania;
- facturile intocmite de sucursala catre beneficiar (tara din afara Comunitatii)?
Sucursala poate deduce TVA avand in vedere urmatoarele:
- contractul in vederea furnizarii instalatiei este incheiat intre societatea mama din Italia si societatea din afara UE;
- comenzile de fabricare parti componente sunt transmise de societatea mama catre societatea producatoare din Romania iar societatea producatoare emite facturile de livrare componente catre sucursala;
- pe CMR-urile de export este trecut la expeditor societatea din Italia iar pe documentul electronic de export este trecut codul EORI al societatii mama obtinut din Italia si implicit codul de TVA din Italia?
Pe facturile de achizitii intracomunitare si interne, respectiv pe facturile de livrare catre societatea din afara Comunitatii trebuie mentionat CUI-ul sucursalei sau mentionat ca achizitiile, respectiv livrarile se fac de societatea mama prin intermediul sucursalei?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 04 mai 2015.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 121492 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!