Inregistrare achizitie si vanzare titluri financiare

Intrebare: Societatea A, persoana juridica RO, se decide sa deschida un cont la un broker autorizat, care actioneaza pe pietele internationale specifice. Presupunem ca:

- Se incheie un contract cu acest broker care aplica verificari detaliate pentru deponent si, se stabileste lista cu obiectivele de investitii;

- Se vireaza o suma de 50.000 euro din contul societatii, in contul deschis la acest broker;

- Intrucat deponentul(persoana fizica, care reprezinta pers juridica, la acest punct)prezinta experienta in domeniu, este permisa tranzactionarea de: - actiuni, - garantii, - optiuni, - contracte futures;

- La finele fiecarei luni se receptioneaza un “raport” care contine: - suma in valuta ramasa (cash); - rezultatul activitatii (castig – profit sisau pierdere – loss), pe tipuri de activitati; - detalii asupra “derivatelor” la termen (scadenta);

INTREBARI

1: Suma virata de societate, de pe extrasul bancar, in contul societatii deschis la broker este de 50.000 euro si raportul contorizeaza pierdere (loss) de 14.500 euro si comisioane de 500 euro. In acest caz in contul societatii deschis la broker raman 35.000 euro. Consideram sumele mentionate cost contabil, deductibil fiscal? Contabilizarea ar putea sa fie (?):

668 = 5124analitic 14.500 euro

627 = 5124analitic 500 euro

2: Suma virata de societate este 50.000 euro si raportul contorizeaza profit de 10.000 euro. In acest caz in contul societatii ar fi inregistrata suma de:

50.000 euro +10.000euro – 500 euro(commission) = 59.500 euro. Consideram suma mentionata profit contabil si impozabil fiscal? Contabilizarea ar putea sa fie (?):

5124 = 768 4.950 euro;

3. In ambele cazuri, “reconstituirea” activitatii din care provine profitul sau pierderea poate fi dovedita doar prin rapoartele date de broker. Cu ce ritmicitate considerati ca ar fi necesar sa listam si sa contabilizam rapoartele?

4. In ambele cazuri exista costuri ale brokerului pentru diverse activitati (prevazute prin contract): - tranzactionare; - inchidere pozitii; - compensare; - atentionare mentinere marja…costurile se numesc generic: comisioane. Legat de aceste comisioane se poate pune problema vreunui “stopaj la sursa”(conform conventiilor de evitare a dublei impuneri)?

5. Sunt cateva pozitii din contractele futures care sunt “incerte”ca venit sau pierdere, avand scadenta in septembrie 2013. Daca suma alocata in contul brokerului este de 50.000 euro- 15.000 euro(pierdere)= 35.000 euro,iar din aceasta suma, contractele futures reprezinta 5.000 euro(cu scadenta in sept 2013). Contabilizarea sumei pe futures(este correct?): - mentinerea sumei intr-un analitic distinct, reevaluarea periodica si contabilizarea efectiva a pierderii sau profitului la data scadentei.