Baza de impozitare

     » Client in reorganizare judiciara. Regim fiscal creanta nerecuperata 
     de Dana Jinga, valabil la 05-Feb-2012
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Un client al nostru a intrat in insolventa si ca urmare a planului de reorganizare aprobat prin decizie judecatoreasca definitiva si irevocabila, noi, ca si creditori chirografari, vom mai recupera doar 5% din suma cu care ne-am inscris la masa credala. Va rog sa-mi spuneti daca procentul de 95% va fi trecut pe cheltuiala deductibila (nu s-a constituit provizion pentru acest procent) si se va ... [mai mult]

 
     » Livrare nationala. Diferente de curs valutar. TVA 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 29-Ian-2012
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O firma importatoare stabileste cu clientul un pret in valuta si factureaza la acel pret. Clientul plateste cu intarziere si se hotareste de comun acord sa se factureze diferenta de curs valutar intre momentul facturarii si momentul platii. Aceasta factura de diferenta de curs este purtatoare de TVA? [mai mult]

 
     » TVA. Inregistrare si facturare diferente curs 
     de Otilia-Mihaela Roman, valabil la 28-Ian-2012
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Avem un contract intre 2 firme din Romania in eur pentru un utilaj. Noi l-am vandut cu plata in 60 rate, stabilite prin contract. Am facut o factura de avans la un curs din data facturarii. Avansul l-am incasat la un alt curs din data platii. Am facut apoi factura finala si am stornat avansul initial. Factura a fost facuta la un alt curs. Platile se efectueaza lunar la cursul BNR de la data ... [mai mult]

 
     » Vanzare teren forestier. Impozit 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 24-Ian-2012
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In cazul unei tranzactii imobiliare cu fond forestier (padure), dobandit ca mostenire cu titlu de proprietate eliberat in anul 2007 in baza Legii 247/2005, care sunt taxele, impozitele, contributiile, asigurarile ce trebuiesc datorate si achitate de catre vanzator respectiv comparator. Ce declaratii trebuiesc depuse cu aceasta ocazie? In situatia in care o persoana a fost mandatata ... [mai mult]

 
     » PFA. Depasire plafon TVA 
     de Dana Jinga, valabil la 20-Ian-2012
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: La o PFA, pentru calculul depasirii plafonului special de scutire ( 35000 euro) pentru TVA, se iau in calcul facturile emise (care pot fi incasate si neincasate) sau incasarile totale (doar facturile emise incasate)?[mai mult]

 
     » Leasing financiar. TVA 
     de Irina Coma, valabil la 28-Dec-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Un contract de leasing financiar pe 3 ani, pentru un autoturism folosit de directorul firmei, prevede ca valoarea reziduala reprezinta 20% din pretul de achizitie. Lunar, societatea de leasing factureaza rata de capital, dobanda si diferentele de curs valutar. In ultima factura de leasing nu se factureaza valoarea reziduala. Care sunt implicatiile privind deductibiltatea TVA, pentru ratele de ... [mai mult]

 
     » Cum se inregistreaza in decontul de TVA un import de bunuri 
     de Bogdan Costea, valabil la 18-Dec-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate din punct de vedere al TVA o factura de achizitie marfa de la un furnizor care nu este din UE? La ce rand din decontul de TVA se reflecta aceasta achizitie?[mai mult]

 
     » Procedura impozite venituri din agricultura 
     de Mihaela Benta, valabil la 26-Dec-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Portivit unui noui proiect de lege "Producatorii agricoli vor fi nevoiti sa faca plati anticipate pentru impozitul pe venit, determinat pe baza de norma de venit sau in sistem real, iar Guvernul propune ca pentru persoanele care vand catre firme de colectare, producatori industriali, sau alte entitati obligate sa tina evidenta contabila, sa fie retinut la sursa un impozit de 2% din valoarea ... [mai mult]

 
     » Contul 711 
     de Dana Hristu, valabil la 01-Dec-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Rulajul contului 711 influenteaza baza de calcul pentru calculul plafonului de scutire de 35.000 eur? Cum?[mai mult]

 
     » Decontare utilitati 
     de Irina Coma, valabil la 28-Nov-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Un SRL detine de trei ani un apartament (constructie noua) in alt judet pe care l-a inchiriat la persoane fizice. Prin contract chiriasul achita contravaloarea utilitatilor ce sunt achitate la o asociatie de locatari, neplatitoare de TVA, ce emite doar chitanta la achitare.Proprietarul spatiului nu primeste pe numele lui nicio factura de utilitati. SRL-ul a procedat corect emitand conform ... [mai mult]

 
     » Baza de calcul fond garantare creante salariale 
     de Bogdan Costea, valabil la 24-Nov-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Mai exista vreo legatura intre baza de calcul privind fondul de garantare a creantelor salariale si total fond salarii la care se plateste somaj? Va rog sa specificati de cand a intervenit o eventuala modificare in acest sens. Mai concret, daca o societate are doar angajati scutiti de plata indemnizatiei de somaj, aceasta societate are obligatia platii fondului de garantare a creantelor salariale?[mai mult]

 
     » Persoana fizica inregistrata in scopuri de TVA 
     de Amelia Dumitras, valabil la 06-Ian-2012
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O persoana fizica romana se inregistreaza in anul 2009 in scopuri de TVA , avand in vedere ca doreste sa construiasca apartamente la mansarda, pe terasa uni bloc vechi, operatiune din care vor rezulta mai multe apartamente . In urma inregistrari obtine codul de inregistrare in scopuri de TVA cu RO. Din acest moment incepe sa faca cheltuieli legate de constructia apartamentelor la mansarda. ... [mai mult]

 
     » Scoaterea din evidenta a marfurilor expirate. TVA. Impozit pe profit 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 17-Nov-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Ce implicatii fiscale, inclusiv din punct de vedere TVA, ar avea depasirea limitelor legale a cantitatilor de medicamente expirate intr-o farmacie? In cazul practicarii preturilor de desfacere "impuse" de Ministerul Sanatatii chiar sub pretul de achizitie a acestora - pretul de achizitie poate fi considerat deductibil integral?[mai mult]

 
     » Factura de remiza. TVA 
     de Amelia Dumitras, valabil la 21-Nov-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O firma furnizoare de tichete de masa, neimpozabile din punct de vedere al TVA, ne trimite ulterior facturarii initiale, o factura de remiza la care percepe TVA. In urma discutiilor purtate cu acestia s-au invocat prevederile art.137, alin.(3) lit. a), precum si art 138, pct c). Daca produsul sau serviciul facturat initial nu este impozabil d.p.d.v al TVA, reducerea referitoare la acesta este?[mai mult]

 
     » Deductibilitate taxa ridicare auto. TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 24-Oct-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O societate comerciala primeste o factura emisa de societatea X SA reprezentand contravaloare taxa ridicare auto, transport auto, depozitare auto, pentru un autoturism al societatii parcat neregulamentar. Factura emisa de catre S.C.X S.A. este purtatoare de TVA. Este deductibila fiscal cheltuiala cu ridicarea, transportul, depozitarea autoturismului? Este deductibila fiscal TVA de pe factura?[mai mult]

 
     » Schimb de terenuri. Regim TVA 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 15-Oct-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Persoana juridica romana, societatea X, efectueaza un schimb de terenuri cu persoana fizica rezidenta Y. Ambele parti sunt inregistrate in scop de TVA. Societatea X ofera la schimb terenuri "faneata", iar persoana fizica Y ofera la schimb terenuri construibile. Operatiunea este perfectata notarial la aceeasi suma, in urma careia nu raman obligatii intre parti. Exista obligativitatea intocmirii ... [mai mult]

 
     » Facturare daune interese. TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 17-Oct-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Va rugam sa ne precizati care este tratamentul TVA in cazul urmatoarei spete: Doua societati comerciale, inregistrate in scop de TVA in Romania incheie o conventie in forma autentica la notar cu caracter de precontract in care stabilesc ca una dintre societati se obliga sa vanda un imobil si teren catre cealalata societate care se obliga sa cumpere aceste bunuri pana la o anumita data si cu un ... [mai mult]

 
     » Servicii depozitare client din Comunitate. Regim TVA 
     de Daniel Manole, valabil la 15-Oct-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O SC platitoare de impozit pe profit si TVA lunar, factureaza catre o societate platitoare de TVA din Slovenia contravaloarea serviciilor de depozitare. Societatea din Slovenia depoziteaza marfa in depozitul SC romana.Cum trebuie intocmita factura din punct de vedere al TVA? Daca factura se refera la perioada 2010 ianuarie-2011 septembrie,care ar fi implicatiile nefacturarii lunare a acestor ... [mai mult]

 
     » Vanzare autoturism. TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 15-Oct-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Un autoturism achizitionat in 2007 din UE la care s-a inregistrat TVA prin taxare inversa (cand societatea era platitoare de TVA) se vinde in 2011 dupa ce societatea nu mai este platitoare de TVA (prin optiune). Va rog sa-mi precizati daca se impune ajustarea TVA la vanzare, daca da modul de calcul. [mai mult]

 
     » Recuperare TVA platit in vama 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 15-Oct-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societatea noastra inregistreaza o achizitie intracomunitara de bunuri de la un firnizor AB din UE, dar bunul e primit tot de la un furnizor AB, dar din NON UE (AB din UE nu are bunul si-l comanda la AB din NON UE). Pentru importul din NON UE, societatea nostra plateste TVA in vama, suma pe care dorim sa o recuperam. Este corect daca in decontul de TVA trecem suma de TVA la randul de ... [mai mult]

 
     » Regim Tva vanzare autoturism cumparat de la o persoana fizica si inregistrari contabile 
     de Dana Hristu, valabil la 11-Sep-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In situatia in care s-a achizitionat o masina de la o persoana fizica (fara TVA) si acum vreau sa o vand (cu TVA), pot sa recuperez TVA avand in vedere ca am cumparat-o fara TVA? De exemplu, daca am cumparat-o cu 100 RON, valoare amortizata 12 RON, valoare neamortizata 88 RON, valoare vanzare masina 110 net RON. Va rog sa-mi prezentati si inregistrarile contabile.[mai mult]

 
     » Declarare factura in declaratia 390 
     de Irina Coma, valabil la 03-Sep-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societatea A, persoana juridica romana inregistrata in scopuri de TVA, la invitatia partenerului extern B, membru UE platitor de TVA, trimite un angajat la un curs de prezentare produse si solutii tehnice, curs organizat la sediul partenerului extern B. Partenerul extern B refactureaza catre Societatea A cota parte din onorariul de training (tarif/participant), fara TVA. Va rog sa ne ... [mai mult]

 
     » Scoatere din evidenta clienti incerti. Decont TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 22-Aug-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Este deductibila cheltuiala la scoaterea din evidenta a clientilor incerti, in cazul in care am primit un Proces verbal de incetare a executarii silite de la executorul judecatoresc, prin care ni se comunica ca nu au fost identificate localizate bunuri urmaribile ale debitoarei? Dar TVA colectat aferent acestor sume, poate fi recuperat prin Decontul de TVA?[mai mult]

 
     » Compensare inventar. TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 14-Aug-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Se pot face compensari plusuri cu minusuri constatate la inventarierea stocurilor pe fiecare articol in parte si suma rezultata din compensare sa fie baza de impozitare a TVA?[mai mult]

 
     » Servicii achizitionate. Neindeplinirea obligatiilor de catre prestator. Aspecte contabile si fiscale 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 04-Aug-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Am o factura din 31.12.2006 de la un furnizor care a fost platita partial si pentru ca nu a fost finalizat contractul nu s-a achitat factura. Pentru neindeplinirea conditiilor contarctuale avocatii mei l-au dat in judecata pe respectivul furnizor. Intrebarea mea este daca la finalizarea procesului in cazul in care castigam procesul suma ramasa neachitata este impozabila? Si ce note contabile ... [mai mult]

 
     » Recepti marfa din China. Regim TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 05-Aug-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Va rog sa ma ajutati in modul de intocmire a unei receptii. Primim marfa din China, pe care o vamuim in Germania. De exemplu: Avem o factura din China in valoare de 160.000 lei. Avem o factura din Romania de transport China - Germania 25.000 lei (TVA 0). Avem o factura de taxe vamale emisa de o reprezentanta din Romania a casei de expeditie din Germania in suma de 9.000 lei (TVA 0). Avem o ... [mai mult]

 
     » Agentie de turism. Emitere factura. Regim TVA 
     de Irina Coma, valabil la 07-Aug-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societatea nostra efectueaza prestari servicii in turism (agentie de turism). Cum se elibereaza facturile atat pentru turism extern, cat si pentru turism intern? Trebuie specificat ceva pe facturi? Care este baza de impozitare a TVA?[mai mult]

 
     » Factura penalitati catre un client Italia 
     de Irina Coma, valabil la 25-Iul-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Trebuie sa facturez penalitati, interese unui client din Italia care nu si-a achitat facturile la scadenta, conform contractului de vanzare cumparare. Factura se face fara TVA dar conform carui articol din codul fiscal? Se declara in decont, daca da la ce rand? Dar in Declaratia 390?[mai mult]

 
     » Declaratia 390. Produse accizabile. Baza TVA 
     de Adrian Benta, valabil la 22-Iul-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Conform celor 3 extrase legislative de mai jos, va rugam raspuns la urmatoarea intrebare teoretica, pentru care vom folosi un exemplu pentru o mai buna intelegere. Societatea cumpara din UE alcool in valoare de 10 euro la curs 4 lei. Accizele sunt 5 lei pt alcoolul de mai sus Cf art 1381, baza de impozitare pt tva este 10*4+5=45 Pentru cei 5 lei, TVA se contabilizeaza prin taxare inversa ... [mai mult]

 
     » Scoala de soferi. Tratament contabil 
     de Mihaela Benta, valabil la 11-Iul-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In cazul unei scoli de soferi care presteaza doar serviciile de legislatie, instructajul practic fiind prestat de catre PFA instructori auto pe baza de contract, Scoala de soferi este obligata de reglementari din legislatia rutiera sa incaseze intreg tariful cursant, inclusiv partea prestata de PFA si sa se deconteze cu acesta. Este corect rationamentul de mai jos pentru inregistrarea in ... [mai mult]

 
     » Amenda oentru depasirea greutatii legale. Refacturam clientului cu sau fara TVA? 
     de Ionut Jinga, valabil la 07-Iul-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Transportam marfa pentru clientii nostri, iar pentru o parte dintre aceste servicii au fost subcontractate alte firme de transport. Unul dintre clientii nostri a supraincarcat camionul, motiv pentru care firma de transport subcontractata de noi a platit o amenda pentru depasirea greutatii legale. Va rog sa-mi spuneti daca este o solutie ca firma de transport subcontractoare sa ne factureze noua ... [mai mult]

 
     » Directorul ANL: Executivul vrea sa scada TVA-ul la materialele de constructii  
     de PortalContabilitate.ro, 24-Mai-2011
     » Stiri » TVA » Baza de impozitare

     Guvernul analizeaza scaderea TVA la materialele de constructii. Declaratia a fost facuta marti de Romeo Dragan, director general adjunct al ANL, la o conferinta a "Ziarului Financiar". "La ora actuala este in analiza aceasta problematica si cu siguranta in perioada urmatoare vom avea si o pozitie oficiala", a spus Dragan. Potrivit Mediafax, aceasta propunere a mai fost ... [mai mult]

 
     » Avans achitat pentru achizitia unui teren. Neindeplinirea obligatiilor. Despagubiri 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 28-Mai-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O firma achita un avans pentru un teren. Firma care a achitat avansul nu onoreaza contractul si pierde avansul. Ce fel de cheltuiala reprezinta pentru firma acest avans? Care sunt notele contabile care trebuiesc intocmite?[mai mult]

 
     » Servicii turistice in afara UE 
     de Elena Garofil, valabil la 16-Mai-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Suntem o societate comerciala si efectuam servicii turistice in afara UE pentru Agentiile operatoare din Romania. Pentru aceste servicii incasam de la agentiile operatoare un comision. Pentru acest comision trebuie sa colectam TVA? [mai mult]

 
     » Achizitie marfa. TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 10-Mai-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O societate comerciala " Maria", achizitioneaza de la un furnizor care nu este din comunitatea europeana, in conditii CIP, o cantitate de marfa care a fost depozitata pe teritoriul romanesc timp de 2 luni. In acest sens societatea "Maria" primeste o factura de la furnizorul extern pentru valoarea marfii si o factura de la depozitarul din Romania pentru serviciile de depozitare. Intrebare: Poate ... [mai mult]

 
     » Plafon TVA 
     de Ionut Jinga, valabil la 17-Apr-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Pentru o societate comerciala neinregistrata in scopuri de TVA, avand in vedere prevederile Legii 571/2003 valabile la data de 31.12.2007, potrivit "art. 152. - (1) Persoana impozabila stabilita in Romania, a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este inferioara plafonului de 35.000 euro, al carui echivalent In lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a ... [mai mult]

 
     » Livrare imobil. Cota redusa de TVA 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 16-Apr-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societatea detine o constructie in suprafata de 190 mp. Societatea poate vinde aceasta constructie catre doua persoane fizice, considerand doua apartamente in suprafata de 80 mp fiecare apartament cu cota de TVA 5% (cele doua persoane fizice se incadraza la achizitionarea unei constructii cu cota de TVA 5%)[mai mult]

 
     » Reducere comerciala. TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 18-Apr-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Sunt editura de carti si intocmesc facturi cu TVA 9%. Intocmesc factura astfel: contravaloarea marfii din factura in suma de 20000 lei si TVA aferenta 9% in suma de 1800 lei. In cadrul facturii acordam un discount in procent de 35%-7000 lei si TVA aferenta 630 lei, astfel in subsolul facturii avem: valoare marfa13000 lei, TVA 1170 lei, TOTAL de incasat suma de 14170 lei. Am procedat corect ... [mai mult]

 
     » Inregistrare Credit Note. TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 09-Apr-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Am efectuat un import de bunuri cu declaratie vamala in 18.03.11. La receptie s-au constatat perisabilitati care se incadreaza in limita deductibila (inregistrare contabila 607=371). Furnizorul a decis sa suporte o parte din marfa deteriorata (perisabilitati) intocmind un credit note for broken goods cu data de 22.03.11 (cantitate cu minus). La ce curs valutar se inregistreaza Credit note (curs ... [mai mult]

 
     » PFA. Depasire plafon TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 09-Apr-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O societate de consultanta financiara are incheiat contract de prestari servicii cu o persoana fizica pentru care retine si vireaza 16 % impozit pe salarii si obligatii sanatate aferente. Pentru anul 2010 valoarea acestor servicii depaseste 35000 EURO. Aceasta depasire impune ca acea persoana fizica sa devina persoana juridica (PFA) si sa plateasca TVA?[mai mult]

 
     » Creanta prescrisa. Impozit pe profit. TVA 
     de Elena Ionescu, valabil la 09-Apr-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Trebuie sa trec pe cheltuieli o creanta prescrisa fata de un client din Italia. Din punct de vedere fiscal trebuie sa calculez impozit pe profit deoarece n-am facut nimic pentru recuperarea ei. D.p.d.v al TVA, trebuie sa colectez si TVA pentru ca a fost livrare scutita cu drept de deducere? Trebuie sa-l instiintez pe client ca am sters creanta, ca sa-si inregistreze si el?[mai mult]

 
     » Vanzare produse in regim de amanet 
     de Silviu Stoica, valabil la 19-Mar-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: La o societate cu obiect de activitate "casa de amanet" este prevazut in contract ca obiectul neridicat in termenul prevazut in contract poate fi vandut in regim de consignatie. Mentionam ca avem acordul persoanei care amaneteaza bunul respectiv. Pentru asta se intocmeste bonul de intrare in consignatie. Pretul de vanzare il calculam astfel: valoarea imprumutului acordat, un comision stabilit de ... [mai mult]

 
     » Reactualizare cod CAEN 
     de Elena Garofil, valabil la 20-Feb-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Am urmatoarea problema. In momentul de fata avem control de la ministerul finantelor. Noi avem ca domeniu de activitate prelucrare arhive, depozitare, transport, curierat documente, dar la unele contracte incheiate cu clientii in loc de depozitare, in contract s-a folosit termenul de chire, acelasi lucru s-a intamplat si la facturare. Avem o anexa la contract in care se mentioneaza ca prin ... [mai mult]

 
     » Factura stornare. TVA 
     de Ana Maria Georgescu, valabil la 22-Feb-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societate inregistrata in Romania face achizitii de marfa din state memebre, respectiv Germania. Din anul 2011 facturile de achizitii sunt exprimate in moneda locala, respectiv RON. In luna ianuarie s-a primit pe o factura, la doua pozitii distincte, cu cantitati diferite cu preturi diferite pentru acelasi articol. Articolele de la una din cele pozitii nu au fost livrate ceea ce a generat un ... [mai mult]

 
     » Curs valutar achizitie intracomunitara 
     de Dana Hristu, valabil la 04-Feb-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societatea achizitioneaza marfuri din Germania. Factura emisa in Germania are data din ziua de vineri iar marfa ajunge efectiv luni dimineata la ora 8. Va rog sa-mi spuneti la ce curs trebuie inregistrata factura din punct de vedere al TVA.[mai mult]

 
     » Reevaluare cladiri. Metode de inregistrare a operatiunilor 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 29-Ian-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Mi-am reevaluat cladirile cu un evaluator specializat, si in raportul de evaluare este trecuta valoarea justa, eu cum consider acea valoare ca valoare neta sau ca valoare bruta, tinand cont ca societatea a mai avut o reevaluare in anul 2007 si a fost inregistrata in contabilitate la valoarea bruta, astfel ca s-a reevaluat si amortizarea. Valoarea din raport a fost considerata valoare bruta, este ... [mai mult]

 
     » Tichete cadou. Impozit. Contributii. Inregistrari contabile 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 21-Ian-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Care sunt inregistrarile contabile pentru tichete cadou acordate angajatilor care nu au copii in intretinere? Se baga fondul de salarii si se opresc toate contributiile? Va rog sa-mi spuneti care este monografia de la achizitia acestora (de la tipografie) si pana la acordarea lor salariatilor.[mai mult]

 
     » Omisiunea inregistrarii unei facturi. Corectarea erorii. Decontul de TVA 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 04-Ian-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Am preluat evidenta la o SC comert, in urma punctajelor efectuate si a inventarierii stocului de marfa am constatat ca nu a fost inregistrata o factura emisa in aprilie 2010. Cum ar trebui procedat: 1- inregistrarea acesteia la data la care s-a constatat acest lucru decembrie 2010 (valorile - baza si TVA aferenta sa se inregistreze in decontul de TVA la rd.15-regularizari taxa colectata) sau 2- ... [mai mult]

 
     » Cadouri pentru copiii angajatilor. Regim TVA 
     de Dani Cucu, valabil la 07-Ian-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societatea are 2 angajati, unul are copil minor, unul nu are copil minor. Societatea decide sa acorde un cadou (fructe si dulciuri) in valoarea totala de 150 lei la fiecare angajat (total factura cu care achizitioneaza cadourile=300 lei din care 242 baza si 58 TVA). Suma se incadreaza fara problema in 2% din cheltuelile salariale, deci cheltuiala e deductibila, asadar societatea deduce TVA ... [mai mult]

 
     » Investitie finantata de la bugetul de stat. Deducere TVA 
     de Ana Maria Georgescu, valabil la 21-Dec-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Primaria oras X detine in proprietate reteaua de apa si canalizare, care o preda in folosinta la o societate pe actiuni, al carei actionar unic este primaria x. Operatorul de apa si canal acceseaza fonduri nerambursabile pentru modernizare reatea de apa si canalizare. Pentru sumele primite cu titlu de fonduri nerambursabile, in transe conform contractului, operatorul de apa si canal in cauza, are ... [mai mult]

 
     » Reduceri comerciale. TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 18-Dec-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Conform art 137 Cod fiscal: (3) Baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele: a) rabaturile, remizele, risturnele, sconturile si alte reduceri de pret, acordate de furnizori direct clientilor la data exigibilitatii taxei; Asta inseamna ca se factureaza fara TVA reducerile financiare, reducerile comercile... Cu toate acestea, toate facturile de discounturi de la furnizorii nostri sunt emise cu ... [mai mult]

 
     » Care este valoarea de la care o PFA trebuie sa se inregistreze ca platitor de TVA? 
     de Dana Hristu, valabil la 19-Dec-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Care este valoarea de la care o PFA devine sau trebuie sa se inregistreze ca platitor de TVA?[mai mult]

 
     » Lucrari de constructii. Modalitatea de decontare a cheltuielilor comune de santier 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 13-Dec-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Este corect din punct de vedere al TVA , ca un prestator de lucrari de constructii sa evidentieze el insusi pe factura emisa, prorata aferenta cheltuielilor comune de santier care diminueaza suma totala de plata? Sau beneficiarul acestor lucrari trebuie sa emita factura catre prestator pentru aceste cheltuieli? Care sunt inregistrarile contabile aferente acesti prorate?[mai mult]

 
     » Societatea neplatitoare de TVA. Plafon TVA 
     de Dana Hristu, valabil la 12-Dec-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Am o societate neplatitoare de TVA infiintata in 27.07.2010, iar in 29.07.2010 data eliberarii certificatului de la ONRC. Pentru a nu depasi plafonul de TVA, recalculat pentru numarul de luni, cat are voie societatea sa factureze pana la decembrie 2010? 35000 euro: 12 luni * 6 luni (la cursul de schimb de la data aderarii, 01.01.2007, 3,3817)? sau se inmulteste cu 5 luni; se poate considera ... [mai mult]

 
     » Restituire avans pentru livrari intracomunitare. Declaratia 390. Decont TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 17-Nov-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Am incasat in luna iulie 2010 de la un client, un avans pentru o livrare intracomunitara in suma de 2000 euro. Pentru aceasta incasare eu am emis o factura de avans pe care am inregistrat-o in decontul de TVA, respectiv in declaratia 390 la rubrica livrari intracomunitare. Ulterior in luna septembrie in urma unor neintelegeri, clientul a solicitat restituirea avansului platit si livrarea marfii ... [mai mult]

 
     » Achizitii de servicii turistice de la tari din UE. Regim TVA. Declaratia 390 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 10-Nov-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Suntem o firma platitoare de TVA care are ca si obiect de activitate agentie de turism, facem achizitii de servicii turistice de la tari din comunitatea economica europeana. Pentru serviciul unic pe care il comercializam, aplicam TVA doar la marja profitului, iar pe factura apare o singura suma (compusa din costul serviciului plus comision plus TVA la comision), si mentiunea "TVA inclusa conform ... [mai mult]

 
     » Monografie contabila agentie turism 
     de Irina Coma, valabil la 05-Nov-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In cazul unei agentii de turism care factureaza pachete turistice in interiorul tarii, cum va inregistra aceasta in contabilitate facturile de transport si cazare cu TVA din interiorul tarii aferente pachetelor turistice respective, precum si comisionul rezultat din vanzarea pachetelor turistice? Dar daca factureaza numai transportul? Va rog frumos sa imi trimiteti o monografie contabila.[mai mult]

 
     » Scont. Regim TVA 
     de Ana Maria Georgescu, valabil la 20-Oct-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Un furnizor acorda o reducere financiara (scont), pentru plata care i se va efectua inainte de scadenta (reducerea este acordata dupa livrare). Factura pe care acesta o emite, in sensul diminuarii creantei sale, este purtatoare de TVA?[mai mult]

 
     » Servicii de transport bunuri. Regim TVA 
     de Ana Maria Georgescu, valabil la 20-Oct-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O societate romaneasca A importa produse din China de la furnizorul B. Conditia de livrare este FOB portul "X" din China. Pe documentul de transport extern (BL) este trecut ca port de descarcare Constanta. Marfa ajunge in portul Constanta si se face tranzit pana la Vama Brasov. Pentru transportul marfii din Constanta la Brasov furnizorul C (firma de transport din Constanta) emite o factura de ... [mai mult]

 
     » TVA. Exemple de operatiuni de transfer de active 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 19-Oct-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In ce situatii se aplica OMFP 2374/2010 referitor la transferul de active? Detaliati putin ce reprezinta transfer de active in intelesul art.128 alin (7), dar fara a cita din Codul fiscal. Rog exemple de astfel de cazuri. [mai mult]

 
     » Declarare scount in declaratia 390 
     de Ana Maria Georgescu, valabil la 15-Oct-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O societate face o achizitie intracomunitatara in 30 august (data facturii). Pe factura este trecut ca se acorda un scont de 3% daca plata se face in 5 zile. Societatea face plata in termenul specificat, adica in 3 septembrie si beneficiaza de scont. Intrebarea este daca reducerea financiara-scontul de 3%, se declara prin 390 si la ce luna? Specific ca pentru acest scont nu se primeste un credit ... [mai mult]

 
     » Curs valutar inregistrare operatiuni 
     de Irina Coma, valabil la 22-Sep-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Pentru o operatiune in interiorul tarii, pentru care baza este stabilita in valuta, transformarea in lei, la ce curs se va efectua? - cursul anuntat de BNR anterior zilei din data facturii care este valabil si pentru ziua urmatoare, sau cursul BNR din data facturii?[mai mult]

 
     » Prestari servicii de consultanta. TVA 
     de Adrian Benta, valabil la 23-Sep-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Un cabinet de avocat, neplatitor de TVA, presteaza servicii de consultanta catre un beneficiar din Italia platitor de TVA? In aceste conditii trebuie avocatul sa se inregistreze ca platitor de TVA pentru aceste prestari de servicii? Daca da trebuie depus decontul special si declaratia 390?[mai mult]

 
     » Factura avans. Regim TVA. Inregistrari contabile 
     de Dana Jinga, valabil la 21-Sep-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Am facturat in luna mai un avans pentru un scaun dentar, pe care clientul l-a achitat in luna mai 17155.47 BAZA si 3259.54 TVA (TVA 19%) Scaunul este importat din Brazilia. Din diverse motive independente de noi marfa a ajuns in tara in iulie. Conform contractului, marfa a fost achitata INTEGRAL in avans. Acum eu ar trebui sa stornez avansul, cu TVA 19% si sa refactures cu 24% Clientul nu e ... [mai mult]

 
     » Inregistrari contabile achizitie masina UE, de la persoana fizica 
     de Irina Coma, valabil la 10-Sep-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Daca cumparam o masina, mentionez ca nu este noua, de la o persoana fizica din ITALIA, cum trebuie sa procedez? Contabil, nu este cuprinsa in sfera de TVA, deci nu se declara in declaratia 300, 390 si nici in INTRASTAT. In decont de TVA se trece la neimposabile?[mai mult]

 
     » Factura de avans. OUG 58/2010 
     de Ana Maria Georgescu, valabil la 09-Sep-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O societate angajeaza in anul 2005 o lucrare care se desfasoara pe o perioada de 10 ani. In anul 2005, societatea achita factura de avans pe total lucrare, factura care include si TVA. Intre anii 2005 - 2010, societatea inregistreaza pe "Imobilizari in curs de executie" echipamente si servicii aferente lucrarii. In acest interval au loc si receptii partiale aferente acestui obiectiv de ... [mai mult]

 
     » Vanzare apartament. TVA. Cota aplicabila 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 04-Sep-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O SC are in patrimoniu (cont 2120) un apartament vechi achizitionat in 1997 (achizitie fara TVA la acel moment). In august 2010, societatea decide sa vanda apartamentul unei personae fizice. Intrebarea este daca la aceasta vanzare trebuie sa colectam TVA si daca da, ce procent de taxa trebuie utilizat. Mentionez ca este o vanzare ce nu are legatura cu obiectul de activitate.[mai mult]

 
     » Asigurarea activitate scutita de TVA 
     de Irina Coma, valabil la 04-Sep-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societatea noastra desfasoara activitate numai pentru emiterea de polite de asigurare. In acest sens a fost obligata sa detina un singur cod caen (6622). Conform contractului, firma noastra trebuie sa incheie contracte in nume propriu pentru societatile de asigurare cu care are contracte de mandat. Prin contractul semnat cu societatea de brokeraj, firma noastra preia riscul mentionat in ... [mai mult]

 
     » Firma suspendata. Certificate de inregistrare in scopuri de TVA anulat. Cum procedeaza cand isi reia activitatea? 
     de Justinian Cucu, valabil la 28-Sep-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O firma a fost suspendata pe o perioada determinata si i s-a si anulat certificatul de inregistrare in scopuri de TVA. Cum se procedeaza cand isi reia activitatea.[mai mult]

 
     » Rambursare TVA pentru achizitii efectuate in state membre. Inregistrari contabile 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 06-Sep-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Va rog sa imi spuneti care este monografia contabila de recuperare a TVA din statele membre. Ma intereseaza de la achizitie unde avem TVA, din Germania de exemplu, si pana la incasarea banilor reprezentand TVA german. Cum se procedeaza?[mai mult]

 
     » Instrainarea unui autoturism din patrimoniul unui cabinet de avocatura. TVA 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 26-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In ce situatie nu se factureaza TVA la instrainarea unui autovehicul ce a fost achizitionat de un cabinet de avocat persoana fizica, ce desfasoara o profesie liberala, platitor de TVA la momentul achizitiei, de la o persoana fizica, adica fara plata, respectiv deducerea TVA aferent? Atentie instrainarea include orice schimb, donatie, inchiderea activitatii cabinetului de avocat si oricare alta ... [mai mult]

 
     » S-au produs modificari la jurnalele de cumparari si de vanzari dupa 1 iulie 2010? 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 27-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Tinand cont de modificarile intervenite de la 1 iulie in domeniul TVA, as vrea sa stiu daca jurnalele de cumparari si de vanzari au suportat modificari (aparitia de coloane distincte pe procentele de TVA, in functie de situatiile din firma).[mai mult]

 
     » Prestari servicii internationale. Declaratia 300 si 390 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 25-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societate romaneasca, impozabila, inregistrata in scopuri de TVA a achizitionat din Anglia, societate impozabila si inregistrata in scopuri de TVA, ambarcatiuni, pe care le-a vandut in Romania si in state terte. Reparatiile in garantie sunt prestate de societatea romaneasca, prin deplasarea echipei tehnice la bordul ambarcatiunilor care pot fi in Romania sau orice alt port din lume si sunt ... [mai mult]

 
     » Servicii de furnizare date de prospectare a pietei. TVA 19 sau 24%? 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 27-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Pentru servicii de furnizare de date de prospectare a pietei, prestate de societatea noastra in trimestrul 2 al anului 2010, care se vor factura in luna august 2010, TVA colectat va fi de 19% sau de 24%? Daca serviciile de mai sus se facturau pana pe data de 15 iulie 2010, TVA colectat era de 19%?[mai mult]

 
     » Scoatere din evidenta debitori incerti. Cota TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 25-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Care este cota de TVA valabila la scoaterea din evidenta a debitorilor incerti, a caror procedura de faliment este finalizata (definitiva): cota de la data emiterii facturilor, de la data pronuntatii sentintei sau de la data comunicarii sentintei?[mai mult]

 
     » Cum inregistrez achizitia de marfa din Germania de la o firma neplatitoare de TVA, noi fiind platitori de TVA? 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 21-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Cum inregistrez achizitia de marfa din Germania de la o firma neplatitoare de TVA, noi fiind platitori de TVA? Zilele trecute mi-ati spus sa o declar in decont TVA la rd. 5 si 17 si in declaratia 390. Oare cum as putea face asta in declaratia 390, se verifica codurile de TVA valide?[mai mult]

 
     » Lucrari asupra bunurilor mobile corporale. TVA 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 18-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Mai este valabila legislatia referitoare la facturarea cu TVA a serviciilor efectuate asupra bunurilor mobile?[mai mult]

 
     » Avans pentru achizitie auto. Curs valutar. Cote de TVA. Inregistrari contabile 
     de Dana Jinga, valabil la 27-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In 21.04.2010 s-a achitat un avans de 49000 EUR pentru achizitie autoturism la o firma din Ungaria pe baza facturii emisa de furnizor. In 05.07.2010 s-a preluat autoturismul si s-a achitat factura de 23000 EUR pe diferenta. Ce curs valutar si ce cote de TVA se foloseste pentru aceste operatiuni pentru a depune declaratia 390 si decontul de TVA si ce curs se foloseste pentru inregistrarea in ... [mai mult]

 
     » Contract de leasing financiar. Cota de TVA aplicabila 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 11-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societatea noastra are in derulare un contract de leasing financiar. In luna Iunie 2010 s-a emis factura cu TVA 19% iar in Iulie 2010 am mai primit o factura de plata pentru diferenta de TVA de la 19 la 24 aferenta facturii emise in luna Iunie 2010, reprezentand regularizare TVA cpnform Art. 140 alin. (4) Cod fiscal. Este corect asa? Mentionam ca pe factura emisa in luna Iunie 2010 se precizeaza ... [mai mult]

 
     » Bunuri constatate lipsa din gestiune. TVA. Formularul 300 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 12-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Firma detine un contract de administare a unei benzinarii si a primit o factura in data de 05.07.2010 in suma de 500 lei reprezentand minusuri inventar imputabile aferente lunii iunie 2010, la care cota de TVA este de 9% pentru reviste si 19% pentru produse alimentare. Prin urmare firma trebuie sa se autofactureze pentru aceste minusuri in suma de 500 lei. Cota de TVA pe care o vom folosi va fi ... [mai mult]

 
     » Prestari servicii bunuri imobile. Cum emit factura? 
     de Dana Jinga, valabil la 06-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O societate din Romania platitoare de TVA si inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitari produce tamplarie PVC, pe care o transporta cu masina proprie si o monteaza la o firma din Austria care are cod valid de TVA. Montajul si transportul intra in mod normal in pretul tamplariei. Trebuie sa facturez tamplaria termopan pe o factura si sa o consider livrare intracomunitara de bunuri, ... [mai mult]

 
     » Inregistrari contabile bunuri UE care nu parasesc teritoriul tarii respective 
     de Dana Hristu, valabil la 02-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Care sunt inregistrarile contabile care se fac in cazul in care avem o factura de bunuri de la un furnizor stabilit in UE, insa acele bunuri nu parasesc teritoriul tarii respective? Facturile primite sunt cu TVA (cota in vigoare pentru acea tara). Nu mai este vorba de aplicarea masurilor de simplificare (taxare inversa).[mai mult]

 
     » Activitati de cercetare-dezvoltare. Deducere TVA aferenta achizitiilor 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 31-Iul-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Avem un beneficiar la un proiect de cercetare pe axa POS CCE O 2.1.1 care are nelamuriri in ceea ce priveste deductibilitatea TVA pentru activitatile de cercetare. Acesta considera imposibila deducerea TVA pentru achizitiile efectuate pentru realizarea activitatii de cercetare-dezvoltare. El considera ca tratamentul aplicabil din punct de vedere al TVA se face in functie de modalitatea de ... [mai mult]

 
     » Lichidare societate. Mijloace fixe. TVA 
     de Mihaela Benta, valabil la 27-Iul-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Care este tratamentul fiscal d.p.d.v. al TVA in situatia transmiterii integrale a patrimoniului, prin dizolvarea fara lichidare a unei societati cu raspundere limitata, avand un asociat unic, persoana fizica, societatea avand in patrimoniul sau cateva loturi de teren extravilan in Romania?[mai mult]

 
     » Avansuri incasate. Cota de TVA aplicabila. Inregistrari contabile 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 27-Iul-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Daca firma a facturat (si incasat) in luna iunie 2010 un avans in valoare de 11.900 lei (10.000 lei + 1.900 TVA) din contravaloarea unor servicii si marfuri in valoare totala de 50.000 fara TVA, cum vom proceda incepand cu data de 01 iulie odata cu modificarea cotei de TVA: a) vom considera ca partenerul nostru a achitat 10.000 din cei 50.000 lei si vom face factura pe diferenta de 40.000 + ... [mai mult]

 
     » Deducere persoanla necuvenita. Consecinte. 
     de Rodica Mantescu, valabil la 23-Iul-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: La angajare personal se completeaza un set de documente pentru deducere personala in cazul in care au persoane in intretinere (venit pana in 200 lei). Am un caz cu problema in care pe proprie raspundere a completat declaratia unde este specificat ca in cel mult 5 zile calendaristice se obliga sa instiinteze societatea daca intervin modificari si sa prezinte actele justificative. A declarat ... [mai mult]

 
     » Leasing extern. Declaratia 390 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 19-Iul-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Va rog frumos daca se poate sa ne raspunde-ti la urmatoarea intrebare : Avem un leasig extern contactat in anul 2006 de la firma Scania Suedia, pentru 3 ani. Leasingul s-a terminat in iunie 2009, dar clientul meu nu a avut banii necesari sa achite valoarea reziduala care era de 37.000 eur, si atunci firma Scania i-a esalonat rata reziduala pe 12 luni, in rate egale plus o dobanda pe care a ... [mai mult]

 
     » Procedura inscrierii in Registrul operatorilor intracomunitari 
     de PortalContabilitate.ro, 15-Iul-2010
     » Legislatie » TVA » Baza de impozitare

     In conformitate cu prevederile art. 1582 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, incepand cu data de 1 august 2010, se infiinteaza si se organizeaza in cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala Registrul operatorilor intracomunitari care cuprinde toate persoanele impozabile si persoanele juridice neimpozabile care efectueaza ... [mai mult]

 
     » Procedura de compensare debite. Recuperare TVA 
     de Daniel J. Constantin, valabil la 18-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Inspectorii fiscali determina TVA colectat si accesoriile ca urmare a neinregistrarii SC in scopuri de TVA- depasirea plafonului. In primul decont SC ajusteaza TVA deteminand TVA de dedus pentru perioada in care SC s-ar fi comportat normal in scopuri de TVA. Rezulta TVA de recuperat care acopera debitele din decizia de impunere (peste 5000 lei). Intrebare: Care este procedura de compensare a ... [mai mult]

 
     » Import bunuri. Regim TVA. Nerezidenti 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 16-Iul-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Va rog sa-mi spuneti daca se poate obtine scutire de plata TVA aferent unei achizitii de fier vechi din Moldova in conditiile in care este livrat la un combinat din tara si se aplica masurile de simplificare. O alta intrebare ar fi, daca o firma din Bulgaria presteaza servicii de demolare cu utilajele proprii (escavatoare, macarale etc) pe teritoriul Romaniei in mai multe locatii din tara pentru ... [mai mult]

 
     » Conventie intre doua societati. Regim TVA 
     de Daniel J. Constantin, valabil la 25-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In vederea lucrarii comasate a unor terenuri agricole pe care societatea noastra le detine "in arenda de la diversi proprietari " am semnat o conventie de schimb de folosiinta teren cu o persoana juridica neplatitoare de TVA prin care noi ii dam in lucru de exemplu 10 ha in sola x si aceasta ne da in lucru 10 ha in parcela Y. Si aceasta societate detine parcela Y "in arenda" de la diversi ... [mai mult]

 
     » Stornare avans incasat. Regim TVA. Inregistrari contabile 
     de Mihaela Benta, valabil la 13-Iul-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Sunt societate comerciala platitoare de TVA. In cursul anului 2009 am facturat si incasat avansuri pentru apartament vandut unui client.cota de TVA-19% pentru valoarea de 100.000 lei (cont 419) plus TVA in valoare de 19.000 lei. Valoarea totala apartament conform contract este de 200.000 lei fara TVA, valoare pentru care intocmesc factura finala in luna 07.2010. Ce cota de TVA aplic pentru suma ... [mai mult]

 
     » Depasire plafon TVA. Decont TVA 
     de Ionut Jinga, valabil la 13-Iul-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O S.C. depaseste plafonul de 35.000 euro in octombrie 2008 si nu se inregistreaza in scopuri de TVA. In iunie 2010 organele de control calculeaza TVA colectat aplicand cota de 19% la venituri si majorarile de intarziere aferente pe perioada in care SC s-ar fi comportat normal, inregistrata in scopuri TVA. INTREBARE: Pentru aceeasi perioada SC nu are dreptul de deducere a TVA pentru achizitii? ... [mai mult]

 
     » Facturarea daunelor interese incasate potrivit clauzelor contractuale 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 09-Iul-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O societate cu raspundere limitata a incheiat un contract de inchiriere cu o persoana juridica, pentru o perioada de 1 an. Daca nu se respecta durata contractului, de una dintre parti, aceasta este obligata la plata de daune-interese, la nivelul unei chirii lunare. Va rog sa-mi spuneti, cum facturez aceasta suma, cu TVA sau fara TVA? De asemenea, va rog sa-mi spuneti ce scriu in factura la ... [mai mult]

 
     » Firma in inactivitate temporara inscrisa in Registrul comertului. Decont TVA 
     de Dana Jinga, valabil la 13-Iul-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O firma la 15.09.2009 suspenda activitatea la registrul comertului si de la aceeasi data a cerut regim derogatoriu pentru depunerea declaratiilor. In 14.06.2010 a primit o adresa de la finante prin care se anunta ca se scoate din evidenta platitorilor de TVA. Societatea detine un autoturism cu valoare de intrare 12000 lei + TVA achizitionat in 12.01.2009 la care s-a inceput amortizarea liniara pe ... [mai mult]

 
     » Sistemul de circuit al ambalajelor prin schimb si prin facturare. Regim TVA 
     de Ionut Jinga, valabil la 13-Iul-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Firma noastra livreaza impreuna cu marfa si ambalaje, care circula prin facturare. Se face inregistrarea 4111 = 708 si 4427 si se descarca gestiunea de ambalaje (cont 378). Cand se returneaza ambalajele, se face o factura pe minus, exact cu aceleasi valori si se incarca gestiunea. Intrebarea mea este: cum procedez acum, caci am facturat marfa cu 19% si trebuie sa fac storno tot cu 19%. Cum o sa ... [mai mult]

 
     » Achizitie bunuri transportate din China. TVA. 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 07-Iul-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O societate comerciala are contract de achizitie pentru un singur produs cu o firma din Germania. Produsul respectiv este fabricat in China. Efectiv marfa vine din China direct in Romania iar firma din Romania achita in vama tva si taxe vamale. Va rugam sa ne precizati ce obligatiuni declarative avem in acesta situatie. Trebuie declarat acest import in declaratia 390?[mai mult]

 
     » Modificarea cotei de TVA. Marfuri la pret cu amanuntul. Inregistrari contabile. 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 05-Iul-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Cum voi descarca gestiunea, in situatia in care voi avea doua preturi la acelasi produs. Daca pana la 30.06.2010 aveam un pret 10 lei pt un produs, si hotarasc sa nu-i majorez pretul din cauza tva -ului de 24, si ulterior dupa 01.07.2010 primesc in gestiune acelasi produs, dar de data aceasta la pret de intrare cu tva 24(deci mai mare). Cand fac vanzarea din gestiune de unde stiu care este cu ... [mai mult]

 
     » Modificarea cotei de TVA. Stornarea facturilor de avans. 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 01-Iul-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Intrebarea mea se refera la avansurile facturate inainte de 30.06.2010 cu TVA 19%. Cum ar trebui emisa o factura de stornare a unui avans incasat in primul semestru din 2010 cu TVA 19%? Suma stornata ar fi mai mare cu 5%. Ce se intampla in acest caz, restitui banii sau intocmesc factura cu 19%? Ar fi o solutie sa cuprind stornarea avansului intr-o factura de livrare pentru a ascunde ... [mai mult]

 
     » Cresterea TVA la 24%. Marfuri pe stoc 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 30-Iun-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In legatura cu cresterea TVA la 24%, vroiam sa va intreb, daca la marfurile existente pe stoc, la un magazin de desfacere cu amanuntul, trebuie facuta inventarierea patrimoniului sau alte note specifice acestei modificari. Cum se procedeaza?[mai mult]

 
     » Bilet avion agentie Austria. TVA 
     de Ana Maria Georgescu, valabil la 08-Iul-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Descriere situatie: In scopul deplasarii in interes de serviciu se fac rezervari bilete avion la o firma din Austria. Ex: bilet avion ruta Bucuresti-Viena-Iasi. Firma respectiva emite factura fara TVA, dar fara nici o alta mentiune referitoare la directiva sau legislatia lor interna. Cu toate acestea dupa inscrierea pe factura a informatiilor referitoare la nr. bilet , ruta, pasager, se face ... [mai mult]

 
     » Modificarea cotei de TVA. Stocuri existente. 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 06-Iul-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Norme de aplicare a TVA de 24% in cazul marfurilor cu amanuntul, stocuri existente cu 19%.[mai mult]

 
     » Ajustarea bazei de impozitare a TVA. Cota de taxa aplicabila 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 28-Iun-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In luna 06.2010 am emis o factura reprezentand vanzarea unui mijloc fix, in luna 07.2010 clientul returneaza bunul datorita faptului ca nu este multumit de caracteristicile in exploatare. Trebuie facuta factura de stornare, intrebarea este la ce cota calculez TVA pe factura de storno, avand in vedere ca in luna 06 TVA a fost 19%, iar in luna 07 este 24%.[mai mult]

 
     » Comert cu cereale. TVA. Masuri de simplificare 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 30-Iun-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societatea noastra activeaza in domeniul agriculturii: achizitioneaza cereale de la perosane fizice si le revinde catre terti (persoane fizice si juridice). Cand se aplica regimul de taxare inversa? Care este sfera de aplicare si normele pentru taxare inversa pentru comertul cu cereale? [mai mult]

 
     » Vanzare produse cu amanuntul. Trecerea la cota TVA de 24% 
     de Silviu Stoica, valabil la 30-Iun-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: De la data de iulie 2010 intra in vigoare cota de tva 24%. Vand produse la pret cu amanuntul, cum procedez pentru a trece de la cota de 19% la cota de 24%? Care sunt inregistrarile contabile? Pentru stocul de marfa existent in stoc la 30.06.2010 pot deduce diferenta de TVA de 5%?[mai mult]

 
     » La ce rand din decont se trece TVA nedeductibil aferent chetuielilor de protocol peste limita de 2%? 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 23-Iun-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: La ce rand din decont se trece TVA nedeductibil aferent chetuielilor de protocol peste limita de 2%? [mai mult]

 
     » Servicii medicale veterinare. Beneficiari persoane fizice 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 28-Iun-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societatea are un centru de echitatie unde tine in pensiune si caii unor persoane fizice. Facturarea acestei prestari de servicii se face cu tva?[mai mult]

 
     » Prestari servicii constructii-montaj. Emitere factura. TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 21-Iun-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In cursul lunii productia de prestari servicii - intretinere drumuri am inregistrat o prin 418= 704 4428 deoarece receptia unora dintre lucrarile aferente acestei luni se face in luna urmatoare, urmand ca factura sa se faca la data receptiei in luna urmatoare. Va rog sa ne spuneti daca am procedat corect folosind 418 si 4428, fara ca fiscul sa ... [mai mult]

 
     » Verificarea numarului de inregistrare pentru TVA. Societate din Canada 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 16-Iun-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Am acizitionat de la iStockphoto LP o fotografie. Acestia au mentionat pe factura un VAT number astfel : UStID : EU826013185. Ce fel ce cod de TVA este acesta? Este valabil pentru Uniunea Europeana pentru ca pe pagina de validare a TVA (VIES) nu poti sa obtii confirmarea. Mentionez ca adresa firmei este in Canada.[mai mult]

 
     » PFA. Achizitii intracomunitare de bunuri din Germania. Regim TVA 
     de Dani Cucu, valabil la 21-Iun-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Persoana fizica autorizata cu sediul social in Austria, neplatitoare de TVA, cumpara marfa (haine) de la o societate din Germania si o vinde in Romania la o intreprindere individuala platitoare de TVA. Cum va evidentia intreprinderea individuala operatiunea din punct de vedere TVA? Inafara de factura, ce documente va trebui sa primesca de la persoana fizica din Austria?[mai mult]

 
     » Transport EXW. Se trece in pretul de achizitie? 
     de Mihaela Benta, valabil la 05-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Achizitii intracomunitare -modalitate de transport EXW Ma confrunt cu urmatoarea problema, desi credeam ca am lamurita in minte aceasta situati: -cumparam marfa din Polonia si pe langa factura de marfa, furnizorul ne factureaza si transportul pe alta factura. Pe toate facturile conditia de livrare negociata este EXW- adica baza de impozitare nu contine decat valoare bunurilor nu si ... [mai mult]

 
     » Societate in faliment. Vanzare bunuri ipotecate. Regim TVA 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 14-Iun-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Firma este in faliment, au fost scoase la licitatie bunurile societatii. Trebuie facturat catre firma care a castigat licitatia, bunurile (imobil + utilaje) respective. Ce se intampla din punct de vedere TVA? Din cate stim trebuie aplicat TVA, firma nu are bani din ce sa plateasca TVA , ce se va intampla cu suma de TVA pentru ca banii vor fi virati la banca deoarece constructia este ipotecata?[mai mult]

 
     » Vanzare cladire veche. Certificat de urbanism. Regim TVA 
     de Ana Maria Georgescu, valabil la 17-Iun-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In cazul in care o societate achizioneaza un teren intravilan pe care sunt constructii vechi, constructii care urmeaza sa fie demolate, se aplica TVA? Vanzatorul este o persoana juridica platitoare de TVA. Daca este important faptul ca vanzatorul se obliga sau nu sa obtina toate autorizatiile de demolare, atunci as dori sa stiu tratamentul dpdv al TVA in ambele cazuri. De asemenea as dori sa ... [mai mult]

 
     » Servicii prestate de catre o casa de expeditii. TVA. Inregistrari contabile 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 11-Iun-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O societate comerciala romana platitoare de TVA desfasoara activitate de intermediere transport (este casa de expeditii). Aceasta emite factura pentru intreaga valoare a a transportului comandat de beneficiar si primeste la randul ei factura de la firma de transport care efectueaza transportul pe intreaga valoare (mai mica decat cea emisa, diferenta reprezentand comisionul prceput de casa de ... [mai mult]

 
     » Vanzare teren cu imobil catre persoana fizica. TVA 
     de Silviu Stoica, valabil la 11-Iun-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Dupa reevaluarea din 2006, in octombrie 2007, societatea vinde din patrimoniu, o suprafata de teren de cca 8.000 mp, din totalul de cca 14.000 mp, din care cca 12.000 mp patrati fiind acoperiti de o platforma betonata.... deci cei 8.000 mp patrati, erau in totalitate acoperiti de aceasta platforma betonata.... Vanzarea a fost efectuata catre o persoana fizica din orasul Husi Vaslui (de profesie ... [mai mult]

 
     » Contabilitate avansuri incasate. Inregistrari contabile 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 02-Iun-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: V-as ruga sa-mi spuneti daca am contabilizat corect operatiunile de mai jos, iar in cazul in care este incorect sa-mi precizati inregistrarile corecte. Am incasat, pe data de 31 a lunii, de la un client extern, un avans in valuta de 1 Euro, reprezantand avans cazare hotel (din Romania), cursul 4 ron/euro. Ulterior incasarii, dar in aceeasi zi, am emis factura pentru avansul incasat. Pe data de ... [mai mult]

 
     » Contract leasing autovehicul. Deducere avans. Deducere TVA 
     de Ionut Jinga, valabil la 29-Mai-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In februarie firma a incheiat un contract de leasing pentru un autovehicul (sub 3.5 tone) destinat deplasarii muncitorilor de la sediul firmei la locul de munca. Mentionez ca firma realizeaza lucrari de instalatii la sediul clientului. Tot in februarie a avut loc si transferul dreptului de folosinta asupra bunului. La data respectiva firma a platit un avans iar pe factura fiscala nu scrie avans ... [mai mult]

 
     » Recuperarea cheltuielilor de judecata. TVA. Inregistrari contabile 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 22-Mai-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Pentru punerea in executare a unei hotarari judecatoresti definitive si irevocabile, compania X apeleaza la serviciile unui executor judecatoresc pentru a recupera contravaloarea facturilor neachitate de catre compania Y. Executorul judecatoresc percepe un onorariu (a emis factura cu TVA) ce se plateste la incheierea contractului. Ulterior toate cheltuielile efectuate de catre executorul ... [mai mult]

 
     » Achizitii intracomunitare. Reduceri de pret. Regimul TVA 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 20-Mai-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societatea din Romania, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, achizitioneaza marfa de la furnizori din Germania, inregistrati in scopuri de TVA in Germania. Furnizorii din Germania acorda societatii din Romania bonusuri, pentru rezultatele obtinute, si emit un "CREDIT NOTE" prin care reduc obligatiile de plata catre ei. Intrebare: - Ce implictii, d.p.v. TVA, genereaza aceste "CREDIT ... [mai mult]

 
     » Vanzare locuinta. TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 23-Mai-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Codul fiscal art 23 al (11) din normele de aplicare Cod Fiscal, persoanele impozabile care livreaza locuinte, vor aplica cota de 5% inclusiv pentru avansurile aferente acestor livrari, daca din contractele incheiate rezulta ca la momentul livrarii vor fi indeplinite toate conditiile impuse de art.140 al 2,1 lit c. In cazul de fata, daca societatea incheie cu clientul un antecontract de ... [mai mult]

 
     » Plus de marfa fata de factura. Se aplica taxarea inversa? 
     de Dana Jinga, valabil la 23-Mai-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societatea X achizitioneaza din Anglia produse destinate revanzarii. Factura este emisa in 03.05.2010 iar produsele sunt receptionate pe 10.05.2010. La data receptiei se constata ca produsul y a fost livrat intr-o cantitate dubla fata de ceea ce este trecuta pe factura. Va rog sa imi spuneti cum se inregistreaza in contabilitate plusul de marfa (nu se va factura de catre furnizor plusul ... [mai mult]

 
     » Inregistrari contabile vanzare teren. TVA 
     de Ionut Jinga, valabil la 15-Mai-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Avem urmatoarea problema: Detinem ca activ un imobil constructie + teren situat in sectorul 4 Bucuresti. Societatea a cumparat terenul in anul 2000 si apoi a construit o hala de productie care a fost receptionata in anul 2002. Anul acesta se vinde. Valoarea din contabilitate este pentru teren 1 000 000 lei si pentru cladire 800 000 lei. Se vinde la valoarea totala teren+ cladire : 1 100 000 ... [mai mult]

 
     » Facturi emise in numele si in contul furnizorului. Aspecte contabile si fiscale 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 11-Mai-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Am intalnit un caz mai aparte si nu stiu cum sa-l incadrez din punt ce vedere a TVA si a declaratiilor. La inceputul anului s-a facut un acord cu un client din Romania (la care eu ii livrez produse) conform articolului 155 alin. 8 lit. b, ca la sfarsitul fiecarei luni, acest client sa emita in numele meu o factura de reduceri (de fapt sunt cheltuieli de marketing). Acest acord s-a notificat si ... [mai mult]

 
     » Deducere contravaloare marfuri acordate cu titlu gratuit 
     de Mihaela Benta, valabil la 10-Mai-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Suntem o firma de distributie/comert cu ridicata cu cafea. Ce procese/formalitati trebuie sa indeplinim pentru a deduce contravaloarea marfurilor acordate cu titlu gratuit, facturate cu valoare 0 catre clienti cu diverse ocazii (ex la instalare espressorului in locatie se consuma 1-2 kg de cafea pentru reglaj, produse deteriorate, promovare...etc) [mai mult]

 
     » Factura emisa de catre locator catre chirias. Regim TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 03-Mai-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societatea noastra a incheiat cu contract de inchiriere in calitate de locator cu o alta societate in calitate de chirias (locatar). In contract s-a prevazut si o garantie pe care chiriasul trebuie sa o depuna la locator pentru acoperierea unor evenimente cum sunt cele de neplata, distrugeri, incheierea contractului mai devreme decat termenul convenit, etc. Chiriasul a efectuat plata garantiei, ... [mai mult]

 
     » Achizitie combustibil pentru pompe benzinarie. Consum intern. Inregistrari contabile 
     de Adrian Benta, valabil la 27-Apr-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Firma achizitioneaza combustibil pentru pompe de benzinarie si inregistreaza prin 371 (pune si 378 si 4428). In cursul lunii insa, camioanele proprii ale firmei (are si activitate de transport marfa) alimenteaza de la aceleasi pompe. Ce inregistrari contabile se fac, adica daca se considera livrare sau nu, daca se colecteaza TVA, cum se descarca gestiunea, cum il descarc pe 378 si 4428? ... [mai mult]

 
     » Constructie imobil. Societatea va factura cu TVA 5%? 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 12-Apr-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societatea X SRL platitoare de TVA are in proprietate un teren. Pe acest teren se va construi o locuinta care se incadreaza in limitele precizate la art 140 (2) indice 1 lit (c) din Cod Fiscal si un garaj. Terenul (amprenta la sol a locuintei, terenul de sub garaj, cota indiviza drum acces) se incadreaza in limita de 250 mp. Valoarea de vanzare a imobilului (locuinta, teren, garaj) este sub ... [mai mult]

 
     » Falimentul beneficiarului. Ajustarea bazei de impozitare. Decontul de TVA 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 18-Mar-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: La ce rand se cuprinde TVA in Declaratia 300 rezultata ca urmare a ajustarii bazei de impozitare conform art 138 lit d (falimentul beneficiarului) din Codul fiscal? [mai mult]

 
     » Reevaluare imobil. Baza impozitare vanzare imobil 
     de Adrian Benta, valabil la 23-Mar-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societatea A, persoana juridica nerezidenta, detine 100% din capitalul societatii B, rezidenta in Romania. Societatea A a cumparat partile sociale ale societatii B la o valoare de 3 mil de euro. Societatea B detine un imobil inregistrat in contabilitate la valoarea de 100.000 euro. Nu s-a realizat pana acum nici o reevaluare a imobilului. Valuarea actuala de piata a acestui imobil este de 6 mil ... [mai mult]

 
     » Expropiere utilitate publica. Litigiu 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 21-Mar-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Situatia cu care se confrunta societatea noastra este urmatoarea: Societatea a fost expropriata pentru o cauza de utilitate publica de un imobil (cladire+teren), in noiembrie 2009. Cladirea a fost demolata si s-a construit deja o strada. Valoarea oferita ca despagubire, respectiv 1.200.000 lei a fost respinsa de societatea noastra si ca urmare suntem in litigiu cu Primaria. Totusi, la data ... [mai mult]

 
     » Recuperare sume facturate. Stornare factura 
     de Ana Maria Georgescu, valabil la 24-Mar-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Am un client de la care nu mai pot recupera sumele facturate. Il dau in judecata si castig: cum stornez factura emisa catre el? Baza e deductibila (se scade la calculul impozitului)? TVA initial colectat si virat la stat, il pot recupera? Trebuia sa-mi constitui provizion si acum sa il inchid? Daca inca nu am hotararea definitiva... ce inregistrari contabile am referitor la TVA?[mai mult]

 
     » Societate civila. Modalitati facturare TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 15-Mar-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O societate civila profesionala de avocati in anul 2009, nu a fost platitoare de TVA, si a emis facturi catre clienti fara TVA. Aceste facturi s-au incasat in anul 2010, cind societatea a devenit platitoare de TVA de la 01.01.2010. Cum se procedeaza cu incasarea? Este purtatoare de TVA? Se emite alta factura?! [mai mult]

 
     » PFA. Plafon TVA 
     de Dani Cucu, valabil la 07-Mar-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Situatie: PFA inregistrata pe baza de norma de venit si neplatitoare TVA fiind sub plafonul de 35.000 euro Conform informatiilor ANAF plafonul de 35.000 euro= lei 119.000 (conform curs la data aderarii), dar cursul la data de 31 XII 2009 este 4,2282 deci plafonul de incadrare corect pentru anul 2010 este de lei 148.000. Intrebare: care este plafonul de incadrare corect in LEI pentru anul 2010 ... [mai mult]

 
     » TVA. Obligatii declaratii  
     de Silviu Stoica, valabil la 27-Feb-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O firma din Romania vinde o proteza (implantabila) unei persoane fizice tot din Romania. Persoana fizica va fi operata in Romania, deci proteza nu va parasi teritoriul romanesc, dar primeste banii de la o fundatie din Danemarca. Firma din Romania emite o factura cu TVA romanesc firmei din Danemarca, iar aceasta din urma va plati factura in contul firmei furnizoare. Este corect? Ce obligatii ... [mai mult]

 
     » Declaratia 392. Completare 
     de Silviu Stoica, valabil la 23-Feb-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In declaratia 392 cifra de afacere, livrarile si achizitiile trebuie sa contina si livrarile/achizitiile din strainatate? Vanzarea unui autoturism folosit de firma pentru activitate (imobilizare), trebuie inclus in declaratia 392?[mai mult]

 
     » Cheltuieli efectuate cu bon fiscal. Deductibilitate. Deducerea TVA 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 24-Feb-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Obiectul de activitate al firmei este transport intern si international de marfa. As dori sa stiu daca se pote deduce TVA, de pe bonurile fiscale aduse de soferi la incheierea curselor (deconturi insorite de ordin de deplasare, foaie de parcurs), ma refer la bonurile de motorina, rovignete emise de statii decombustibil precum si celelalte bonuri de cheltuieli? 1. se poate deduce TVA de pe ... [mai mult]

 
     » TVA. Vanzare locuinta veche 
     de Silviu Stoica, valabil la 19-Feb-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Pentru o locuinta de serviciu receptionata si inchiriata in anul 1998, AGA a aprobat vanzarea catre chirias a acesteia in luna februarie 2010. Facturarea acesteia se face cu sau fara TVA? Se aplica prevederile din Codul Fiscal art.141 alin (2) litera f) sau art.140 alin (2) litera c)?[mai mult]

 
     » Inregistrare in scopuri de TVA. Calculul plafonului de 35.000 euro 
     de Adriana Simion, valabil la 21-Feb-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O institutie bugetara neplatitoare de TVA realizeaza venituri din inchiriere de spatii catre diverse persoane juridice platitoare sau neplatitoare de TVA de 2 tipuri: - chirii din inchirierea de spatii birouri sau comerciale - chirii din inchirierea de spatii pentru diverse evenimente (conferinte). Unitatea bugetara realizeaza intr-un an venituri din inchirieri mai mari de plafonul de 35.000 ... [mai mult]

 
     » TVA. Investitii aferente unui teren inchiriat. Recuperarea cheltuielilor in instanta 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 20-Feb-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societatea X incheie in anul 2006 cu societatea Y un contract de comodat asupra unui teren pe termen de 5 ani. Societatea X are dreptul de a efectua investitii pe terenul respectiv, cu dreptul de a le recupera daca contractul se finalizeaza inainte de termenul prevazut in contract, din vina lui Y. In anul 2008, societatea Y vinde terenul, iar societatea X isi recupereaza cheltuielile cu ... [mai mult]

 
     » Depasire platfon TVA 
     de Irina Coma, valabil la 22-Feb-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In urma unui control, organele de control mi-au stabilit TVA care ar fi trebuit colectata potrivit pct. 62 din HG 442004 privind Normele de aplicare a Legii 5712003 in stiuatia unei PFA care a depasit plafonul de scutire de 35000 euro dar nu s-a declarat ca platitor de TVA si care are obiectul de activitate comert cu amanuntul utilizandu-se formula: cifra de afaceri stabilita incepand cu ... [mai mult]

 
     » Servicii de marketing. Regimul TVA 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 18-Feb-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In 2009 am incheiat un contract de perestari de servicii de marketing cu o societate din Elvetia. Deci prestatorul este persoana juridica romana iar benerificiarul este o presoana juridica elvetiana. Serviciul de marketing se desfasoare pe teritoriul Romaniei. Va rog sa-mi raspundeti la urmatoarele : - pentru anul 2009 care este regimul din punct de vedere TVA ( scutit de TVA sau platitor de ... [mai mult]

 
     » TVA. Servicii prestate asupra bunurilor imobile 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 18-Feb-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O firma din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, presteaza lucrari de constructii, amenajare, finisare (servicii legate de bunuri imobile) unei firma din Franta inregistrata in scopuri de TVA (care comunica codul firmei din Romania). Clientul din Franta a incheiat cu prestatorul roman mai multe contracte pentru lucrari asupra unor imobile aflate atat in comunitate (Paris si Belgrad) dar si ... [mai mult]

 
     » Materiale lemnoase. Aplicarea masurilor de simplificare 
     de Adriana Simion, valabil la 18-Feb-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Am primit, in luna ianuarie 2010, o factura de la un furnizor X inregistrat in scop tva pentru urmatoarele produse: -ferme din lemn rasinos -stilpi din lemn rasinos -tranverse din lemn rasinos -rigle din lemn rasinos Va rog, daca pentru aceste produse se aplica sistemul de taxare inversa, cu mentionarea temeiului legal? [mai mult]

 
     » Declaratia 390. Achizitii intracomunitare de bunuri si servicii 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 24-Feb-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: La o firma din Romania care face achizitie intracomunitara de bunuri, furnizorul inregistrat in Marea Britanie trimite factura pe 1000 EUR marfa si 50 EURO servicii de transport (aferent trimiterii marfii in Romania). Cum trebuie declarat in decont de TVA si in declaratia recapitulativa? Transportul aferent va apare ca achizitie intracomunitara de bunuri (fiind accesoriu achizitiei de marfa) sau ... [mai mult]

 
     » Curs valutar agentie turism 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 12-Feb-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In cazul agentiilor de turism baza impozabila TVA este marja de profit, exclusiv taxa, intre suma totala incasata de la calator si platile agentiei catre furnizorii de servicii in folosul calatorilor. Agentia efectueaza plati in valuta catre prestatorii de servicii, caci toate serviciile sunt prestate in afara tarii, fie prin constituirea de depozite din care se indestuleaza contra valaloarea ... [mai mult]

 
     » Creditare firma. Cont 455 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 01-Feb-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Sc x SRL are la sfarsitul anului 2009 sold la 455 - creditare firma de catre cei 3 asociati. In ianuarie 2010, 2 dintre asociati s-au retras, iar in soldul contului 4551 au ramas sumele cu care au creditat firma. Ce se intampla cu sumele respective? Daca exista varianta ca suma creditata sa devina venit (758) si TVA 4427?[mai mult]

 
     » TVA la pret mai mic de vanzare 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 31-Ian-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Suntem un magazin de vanzare produse panificatie cu amanuntul paine, faina, paste, eugenii etc.). La un anumit rulaj furnizorul ne acorda discounturi si ne-am obligat prin contact sa luam anumite cantitati fixe lunare. Nu reusim intotdeauna sa vindem intreaga cantitate si de multe ori ne vedem in situatia de a arunca produsele respective. De aceea am incheiat un contract de livrare marfa cu un ... [mai mult]

 
     » Achizitii intracomunitare. Inregistrari contabile. Taxare inversa 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 27-Ian-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In cazul unei achizitii intracomunitare avem urmatoarea situatie: Data facturii 15.01.2010, data receptiei 17.01.2010. La ce curs se face inregistrarea marfii in contabilitate? Ce curs folosim pentru tva - taxarea inversa? Daca se folosesc ambele cursuri, diferenta dintre cele doua cursuri cum se inregistreaza in contabilitate?[mai mult]

 
     » Societate agricola. Produse acordate in natura. Colectare TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 12-Ian-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Daca o societate agricola infiintata conform legii 36/1991, are adus aport suprafata de teren de catre actionari, atunci pentru produsele acordate in natura proprietarilor de teren si actionarilor se colecteaza TVA? In statut este prevazuta conditia de acordare de produse din productia realizata in functie de suprafata adusa ca aport? Daca nu, care este articolul din Codul Fiscal care prevede ... [mai mult]

 
     » Achizitie intracomunitara. Taxare inversa. Declaratia 390 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 21-Dec-2009
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Am efectuat o achizitie intracomunitara. Furnizorul mentioneaza toate produsele in factura a caror baza de impozitare este de 200.000. Dupa ultimul produs, furnizorul imi trece in factura si urmatoarea mentiune: * participare la transport ( remise ) - 10.000 * total baza de impozitare si de plata = 190.000 Deoarece furnizorul nu a putut asigura transportul marfii in Romania, ... [mai mult]

 
     » Achizitii intracomunitare. Neacceptarea preturilor facturate 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 12-Dec-2009
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Societatea noastra deruleaza multiple tranzactii cu parteneri externi, indeosebi din UE. Acestia utilizeaza frecvent documentele numite "note de debit" sau "note de credit" pe care le inregistreaza in contabilitatea lor si pe care le emit indeosebi pentru a corecta documente initiale emise eronat fie de societatea noastra catre ei, fie invers. In acest context, intrebarea noastra este ... [mai mult]

 
     » Ajustare TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 15-Dec-2009
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O cladire este pusa in functiune in februarie 2005, cu destinatia de sediu cu activitate, dar este folosita, in proportie de 50% ca locuinta personala de catre asociatul firmei. La constructia firmei s-a dedus TVA. 1) Daca se decide vanzarea cladirii catre asociatul firmei si se aplica regimul de scutire - care este perioada de ajustare a TVA? 2) Tinand cont de faptul ca imobilul ... [mai mult]

 
     » Debitor in stare de faliment. Imposibilitatea recuperarii debitelor. Inregistrare in contabilitate 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 30-Nov-2009
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Cum se interpreteaza Art 138 lit d) din Codul fiscal? In cazul in care am un client intrat in faliment si de la care nu imi mai pot recupera sumele facturate catre acesta, care sunt notele contabile care trebuie inregistrate in contabilitate?[mai mult]

 
     » Penalitati, taxe, impozite - refacturare cu sau fara TVA 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 01-Dec-2009
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Penalitatile de intarziere, taxele sau impozitele se refactureaza cu TVA?[mai mult]

 
     » Venituri din activitate de amanet - scutire de TVA 
     de Irina Dumitrescu, valabil la 19-Nov-2009
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O societate care desfasoara activitate de amanet, neplatitoare de TVA, obtine venituri din comision amanet si venituri din vanzarea obiectelor neridicate. Ce venituri se iau in calculul plafonului de scutire de 35000 euro?[mai mult]

 
     » Inregistrare factura de cazare 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 15-Nov-2009
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Cum se inregistreaza factura de cazare (sau alte servicii), din Austria, pentru deplasarea Directorului General al companiei din punct de vedere al TVA ? Facturile sunt emise de prestatorii din Austria direct catre societatea noastra.[mai mult]

 
     » Contract de inchiriere - garantia se factureaza cu TVA? 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 20-Oct-2009
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: As dori sa stiu daca se factureaza cu TVA garantia dintr-un contract de inchiriere pentru un camion.[mai mult]

 
     » Ajustare TVA cladiri 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 18-Oct-2009
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA vinde in octombrie 2009 o cladire pe care a achizitionat-o in februarie 2009 si care a fost reevaluata in februarie 2009, pentru care a dedus TVA. Pretul de vanzare, conform raportului de evaluare, este mai mic decat pretul de achizitie. Cum se trateaza d.p.d.v. fiscal diferenta dintre pretul de achizitie si cel de vanzare? Dar diferenta de TVA? [mai mult]

 
     » Serviciu de cazare - TVA 9% sau 19%? 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 17-Oct-2009
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In conformitate cu art.141 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal, camerele care se inchiriaza in hotel (activitatea ecomomica) nu sunt scutite de TVA, dar acestea sunt supuse cotei de 9% TVA. Daca in pachetul serviciilor oferite de hotel intra si utilizarea de catre clienti a salii de sedinta si a terenului de sport, amenajate de hotel, acestea se factureaza cu TVA sau nu? In cazul in care se ... [mai mult]

 
     » Prestari servicii de consultanta - factura fara TVA? 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 06-Oct-2009
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: SC X SRL presteaza servicii de consultanta pentru o societate din Germania. Factura pentru prestari servicii emisa pentru firma din Germania va fi fara TVA (scutit cu drept de deducere)?[mai mult]

 
     » Regimul fiscal pentru bonurile fiscale introduse prin registru de casa 
     de Irina Coma, valabil la 03-Oct-2009
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Bonurile fiscale care au fost introduse prin registru de casa mai apar in rubrica de achizitii si servicii neimpozabile si daca sunt deductibile de la plata impozitului pe profit? [mai mult]

 
     » Pretul de vanzare al unui apartament 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 21-Sep-2009
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: In luna octombrie a anului 2008 o firma a achizitionat un apartament la pretul de (200.000 lei + tva). Firma doreste sa vanda anul acesta apartamentul unui asociat. La ce pret poate vinde apartamentul? In ce conditii l-ar putea vinde mai avantajos? Poate factura cu TVA 5% avand in vedere ca asociatul indeplineste conditiile prevazute de lege? Daca ar reevalua apartamentul la un pret mai ... [mai mult]

 
     » Pachet promotie - vanzare cu ridicata sau cu amanuntul? 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 03-Oct-2009
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Am o societate care vinde in regim en gross parfumuri importate din Turcia pe care le vinde in Romania sub forma de oferta la 2 produse diferite cumparate se da unul tot diferit de cele doua gratis. Nimic rau pana acum, insa acela gratis este intrat in gestiune cu o suma mai mare de 0, deci ce fac cu el cand il dau gratis, caci il vand sub pretul de achizitie. Eu am procedat in felul urmator, am ... [mai mult]

 
     » Implicatiile fiscale in cazul declararii falimentului 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 18-Sep-2009
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Ce obligatii are contabilul in cazul declararii falimentului si ce implicatii fiscale intervin? Ce ajustari se fac d.v.p.d. al TVA din perspectiva furnizorului? [mai mult]

 
     » Refacturare in cazul pescuitului sportiv 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 09-Iun-2009
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Se achizitioneaza 2 tone de peste in numele unei societati, dar activitatea de pescuit sportiv se desfasoara in numele unei alte societati (cele 2 societati sunt firme ce apartin aceluiasi grup - acelasi actionariat). Cum se poate fara sa refacturez, cantitatea de peste achizitionat sa treaca pe societatea pe care se desfasoara efectiv activitate de pescuit?[mai mult]

 
     » Model de autofacturare 
     de Georgeta Serban Matei, valabil la 20-Apr-2009
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Baza de impozitare

     Intrebare: Va rugam sa ne dati un exemplu de autofactura (pentru marfuri lipsa gestiune, neimputabile), cu inregistrarile aferente. Daca marfa este imputabila trebuie emisa factura ?[mai mult]