Leasing financiar. Regim TVA

Ana Maria Georgescu, valabil la 11-Feb-2011

Tags: leasing financiar, TVA

Intrebare: Societatea noastra a ajuns la maturitate cu un contract de leasing financiar in oct 2010.
Valoare reziduala = 5.000 euro. Intrucat nu se incadra in art 1451, nu am dedus TVA aferenta acestei valori reziduale. In feb 2011 societatea vinde autoturismul cu pretul de 10.000 euro pret net. Valoarea neamortizata la 31.01.2011 = zero
Care considerati ca trebuie sa fie abordarea noastra?
- ajustare TVA si deducere TVA aferenta 5.000 euro valoare reziduala
- vanzarea masinii cu 10.000 scutita de TVA
dar daca vanzarea s-ar fi facut cu 3000 euro pret net, ar fi existat vreo diferenta in raspunsurile la intrebarile de mai sus?
(in sensul ajustarii doar la 3000 euro in sensul deducerii...mentionez ca aceasta idee o vad prevazuta doar la art 149(4)c care nu se aplica in cazul nostru intrucat durata de viata a masinii este 4 ani, deci nu e bun de capital)

Prezentam mai jos baza legala pentru doua variante:
Art. 141: Scutiri pentru operatiunile din interiorul tarii
(2)Urmatoarele operatiuni sunt, de asemenea, scutite de taxa:
g)livrarile de bunuri care au fost afectate unei activitati scutite, in temeiul prezentului articol, daca taxa aferenta bunurilor respective nu a fost dedusa, precum si livrarile de bunuri a caror achizitie a facut obiectul excluderii dreptului de deducere, conform art. 145 alin. (5) lit. b) si art. 1451.
...
Art. 148: Ajustarea taxei deductibile in cazul achizitiilor de servicii si bunuri, altele decat bunurile de capital
Art. 148: Ajustarea taxei deductibile in cazul achizitiilor de servicii si bunuri, altele decat bunurile de capital
In conditiile in care regulile privind livrarea catre sine sau prestarea catre sine nu se aplica, deducerea initiala se ajusteaza in urmatoarele cazuri:
a)deducerea este mai mare sau mai mica decat cea pe care persoana impozabila avea dreptul sa o opereze;
norme
(2)In baza prevederilor art. 148 lit. a) din Codul fiscal, persoana impozabila poate sa ajusteze taxa deductibila aferenta serviciilor neutilizate, bunurilor de natura stocurilor si activelor corporale fixe, altele decat cele care sunt considerate bunuri de capital conform art. 149 din Codul fiscal, constatate pe baza de inventariere:
a)in orice situatii, cum ar fi cele in care apar modificari legislative, se modifica obiectul de activitate, anumite operatiuni fara drept de deducere desfasurate de persoana impozabila devin operatiuni care dau drept de deducere;
b)in situatia in care persoana impozabila a alocat direct un anumit bunserviciu pentru operatiuni care nu dau drept de deducere si ulterior bunul/serviciul respectiv este utilizat pentru realizarea de operatiuni care dau drept de deducere.
Ajustarea in acest caz reprezinta exercitarea dreptului de deducere.

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii Portalcontabilitate.ro


Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Leasing financiar. Regim TVA







     » Deductibilitate TVA combustibil 
     de Vigi Radu, 08-Mai-2012
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Regimul deducerilor

     » Justificare cheltuieli si tva cu combustibilul in baza unui contract de comodat. Documente justificative 
     de Dana Hristu, 08-Mai-2012
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Regimul deducerilor

     » Deducerea TVA pentru operatiuni de inchiriere scutite fara drept de deducere 
     de Georgeta Serban Matei, 23-Apr-2012
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Regimul deducerilor

     » Anulare inregistrare in scopuri de TVA, ajustare TVA stocuri 
     de Diana Popescu, 21-Apr-2012
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Regimul deducerilor

     » TVA premii acordate in natura 
     de Silviu Stoica, 19-Apr-2012
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Regimul deducerilor