Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 28 Martie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Livrare jucarii. Documente justificative

valabil la 13 Oct 2017
S.M. Armaselu Raspuns oferit de
S.M. Armaselu

Expert contabil, Consultant fiscal, Auditor financiar

Intrebare: Societatea are o comanda din partea unei firme din Germania pentru livrarea de jucarii. Marfa va pleca din depozit si va fi dusa intr-un depozit din Timisoara unde clientul strange mai multa marfa, pentru a face mai putine transporturi. Cum putem face dovada livrarii marfii in Germania, avand CMR decat pana la Timisoara, pentru a putea factura fara TVA?

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 11-50 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 4941

Raspuns:
Pentru ca o vanzare de bunuri sa beneficieze de scutirea de TVA pentru livrari intracomunitare, trebuie indeplinite cumulativ cele doua conditii, respectiv:
- cumparatorul sa va furnizeze un cod valid de TVA dintr-un alt stat membru;
- sa puteti face dovada ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru. 

Scutirea de TVA pentru livrari intracomunitare de bunuri este prevazuta la art. 294 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal. 
Instructiunile din 22 ianuarie 2016 de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 294 alin. (2), aprobate prin Ordinul nr. 103/2016 precizeaza la art. 10 faptul ca scutirea de taxa pentru livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal (cu exceptiile de la pct. 1 si 2 ale aceleiasi litere a), se justifica pe baza urmatoarelor documente:
a) factura in care trebuie sa fie mentionat codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit cumparatorului in alt stat membru;
b) documentul care atesta ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru; si, dupa caz,
c) orice alte documente, cum ar fi: contractul/comanda de vanzare/cumparare, documentele de asigurare.

Prin documente care atesta ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru se intelege documentele care atesta in mod neechivoc transportul bunurilor din Romania in alt stat membru de catre furnizor, de catre beneficiar sau de catre o persoana care actioneaza in numele unuia dintre acestia, in functie de tipul transportului, cum ar fi, fara a se limita la acestea, documentele de transport, in cazul in care exista un contract de transport intre parti sau alte documente care atesta transportul bunurilor, in cazul in care nu exista un contract de transport intre parti, cum ar fi situatia in care furnizorul sau beneficiarul asigura transportul bunurilor cu mijloace proprii de transport.(alin. (7) al art. 10 din Ordinul nr. 103). 
 
Totodata, potrivit alin. (4) al art. 1 din Ordonul nr. 103/2016, pentru acele operatiuni care prin natura lor nu permit operatorilor economici sa fie in posesia documentelor de justificare a scutirii in momentul faptului generator, prezentarea documentelor pentru justificarea scutirii de taxa se va face in termen de maximum 90 de zile calendaristice de la data la care a intervenit faptul generator de taxa pentru operatiunea in cauza. Atentie, in situatia in care, la data la care se efectueaza o inspectie fiscala, persoana impozabila nu este in posesia documentelor de justificare a scutirii si este depasit termenul prevazut mai sus (90 de zile), organele de inspectie fiscala obliga persoana impozabila la colectarea TVA de la data faptului generator de taxa.

Astfel, consideram ca sunt posibile urmatoarele situatii:
- aveti siguranta ca veti intra in posesia documentelor care atesta transportul bunurilor catre un alt stat membru. In aceasta situatie, veti emite factura in regim de scutire de TVA. 
- este posibil ca beneficiarul sa fie inregistrat in scopuri de TVA in Romania (fie in nume propriu, fie prin reprezentant fiscal), caz in care acesta (firma din Germania) efectueaza o livrare intracomunitara. In aceasta situatie, veti emite factura cu TVA. Va recomandam sa analizati prevederile contractuale/intelegerile intre parti.
- nu aveti certitudinea ca veti primi documentele care sa dovedeasca transportul bunurilor in alt stat membru. In aceasta situatie, va recomandam sa emiteti factura cu TVA. 
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici

Newsletter portalcontabilitate.ro

Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria TVA

26Mar2024

Regim tva. Societate in faliment

de Vera Constantin valabil la 26 Mar 2024
TVA
Intrebare: 1. Cum se procedeaza cu TVA in cazul unei societati comerciale in faliment? ANAF este inscris in tabelul definitiv al creantelor cu TVA de plata la data deschiderii procedurii. Cum este preluat acest TVA in deconturile de TVA din perioada lichidarii (afecteaza TVA aferenta procedurii de lichidare)? 2. Cum se ajusteaza TVA -ul dedusa/colectata pentru furnizorii scosi din evidenta urmare a ...
26Mar2024

Regim fiscal TVA vanzare constructie, teren aferent si teren liber de constructii

de Amelia Dumitras valabil la 26 Mar 2024
TVA
Intrebare: Societatea are in proprietate un spatiu comercial care nu intra in categoria constructiilor noi. Se doreste vanzarea acestui spatiu a carui valoare de evaluare este de 20.000 euro, din care valoarea constructiei 14.400euro, valoare teren 5.600euro.Care este regimul TVA in cazul vanzarii catre o persoana juridica sau catre o persoana fizica?
25Mar2024

Prestare servicii catre un beneficiar din India

de Mariana Prejbeanu valabil la 25 Mar 2024
TVA
Intrebare: Societatea X, persoana impozabila romana din punctul de vedere al TVA presteaza servicii de studii clinice pe teritoriul Romaniei in beneficiul unei societati Y cu sediul activitatii in India. Cheltuielile aditionale necesare efectuarii studiilor (curier, laborator, materiale consumabile etc.) efectuate pe teritoriul Romaniei conform contractului vor fi refacturate beneficiarului.Care este ...
27Mar2024

Achizitie de bunuri de la un furnizor intracomunitar cu livrare din China. Tratament TVA si declaratii fiscale

de Carmen Adomnoaei valabil la 27 Mar 2024
TVA
Intrebare: Achizitie marfa de la Furnizor din Belgia - cod valid TVA in VIES. Marfa intra in RO direct de la producatorul de marfa sub alta denumire si anume denumirea firmei din China. Pe declaratia vamala de import la casuta nr. 2. Expeditor este inscris furnizorul din China. Bunurile raman pe teritoriul Romaniei. Asadar am urmatoarea documentatie de la vama: DVI ii cu firma din China, factura de marfa ...
25Mar2024

Prestari servicii catre beneficiar din afara UE

de Mariana Prejbeanu valabil la 25 Mar 2024
TVA
Intrebare: O societate platitoare de TVA factureaza servicii catre o societate din China - societate afiliata. Societatea din China detine si 100% din societatea romaneasca.Cum va emite societatea din Romania facturile emise de prestare servicii catre acestia cu TVA S sau scutit?
24Mar2024

Furnizor din UE. Marfa din China

de Elena Garofil valabil la 24 Mar 2024
TVA
Intrebare: Achizitie marfa de la furnizor din Italia - cod valid TVA in VIES. Marfa intra in RO direct de la producatorul de marfa din China. Pe declaratia vamala de import la casuta nr. 2. Expeditor este inscris furnizorul din Italia. Bunurile raman pe teritoriul Romaniei. Se platesc TVA si taxe vamale in RO la momentul intocmirii DVI. Este aceasta tranzactie un import sau o achizitie intracomunitara ...
x