Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 28 Martie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Mijloc fix utilizat in scopul popularizarii imaginii firmei. Solutii contabile si documente justificative

valabil la 09 Feb 2014
Otilia-Mihaela Roman Raspuns oferit de
Otilia-Mihaela Roman

Expert contabil si Consultant fiscal

Intrebare: Referitor la raspunsul dat de dvs mai jos:

nu am mentionat anterior dar prelata s-a dat in scop publicitar. Firma z prin intermediul prelatei face pubilicitate firmei X. Totodata clientul z are achizitii de produse de la firma X si prelata este data pentrui a promova produsele firmei X pe care Z le vinde mai departe.

Firma X incheie un contract cu firma Y pentru achizionare prelata camion +insciptionare prelata cu numele firmei X.

Dupa plata facturii de catre societatea X, prelata inscriptionata ajunge la societatea Z care este client fidel societatii X. Pretul prelatei platit de catre firma X la firma Y este 700 eur fara tva.

1.care este monografia contabila de inregistrare in contabilitatea firmei X?

2.prelata este considerata obiect de inventar?

3.prelata este considerata mijloc fix?(daca este mijloc fix care este codul de clasificare, durata de amortizare cf nomencaltorului de mijloace fixe)

4.ce act se intocmeste la predarea prelatii catre firma Z?

Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalContabilitate.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 81996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copiereadistribuirearepublicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Raspuns:

Fata de speta prezentata de dvs, apare urmatoarea intrebare: cu ce scop firma X a dat prelata firmei Z: in folosinta gratuita, urmind apoi sa fie returnata, in custodie (depozitare, pastrare), donatie, cadou etc?

Varianta acordarii prelatei spre pastrare (depozitare) de catre firma Z nu cred ca este oportuna, deoarece prelata, probabil, este utilizata de aceasta firma si nu este pastrata in bune conditiuni.

Ramin variantele de acordare fie drept cadou, fie ca donatie, fie in folosinta gratuita de catre firma Z.

A) In varianta acordarii drept cadou (protocol) a prelatei catre firma Z:

- in aceasta situatie nu se intocmeste contract;

- pentru acordarea bunului in mod gratuit, drept cadou, se va intocmi un proces verbal de predare-primire, intre X si Z, in care se va stipula faptul ca bunul a fost predat de la societatea Y direct catre societatea Z, drept cadou, fara a mai intra prin gestiunea societatii X;

- inregistrarea contabila la achizitia prelatei, pe baza de factura emisa de societatea Y, se face direct in contul de cheltuiala de protocol, avind in vedere faptul ca bunul a ajus direct la Z:

623 analitic protocol = 401 700 eur*4.45 leieur = 3.115 lei

4426 = 401 748 lei

Nota: cursul de 4.45 leieur este ipotetic.

- tratamentul fiscal este cel prevazut la art. 128 alin. (8) litera f) din codul fiscalsi la punctul 6 alin. (10) din norme - pentru TVA, in sensul colectarii TVA pentru suma ce depaseste 100 lei per cadou - si la art. 21 alin. (3) litera a) din codul fiscalsi la punctul 33 din norme - pentru impozitul pe profit, in sensul ca suma din contul 623 este o cheltuiala deductibila doar in limita a 2% din profit.

B) In varianta acordarii bunului ca donatie catre firma Z:

- in aceasta situatie se intocmeste contract de donatie, intre societatea X - donator - si societatea Z - donatar -, conform art. 985 si 1011 si urm. din Noul Cod Civil; si in aceasta situatie este bine sa se stipuleze in contract faptul ca bunul a fost predat direct de la firma Y catre firma Z; contractul de donatie se incheie in mod obligatoriu in forma autentica (la notar); a nu se confunda donatia cu sponsorizarea;

- pentru acordarea bunului ca obiect al contractului de donatie se va intocmi un proces veerbal de predare-primire intre X si Z, in care se va face referire la contractul de donatie nr. ... din data de ....;

- inregistrarea in contabilitatea societatii X a prelatei, pe baza facturii emise de societatea Y:

6582 = 401 3.115 lei

4426 = 401 748 lei

- tratamentul fiscal este urmatorul:

> din punctul de vedere al TVA: sint aplicabile prevederile art. 128 alin. (4) litera b) din codul fiscal, conform caruia se colecteaza TVA, deoarece operatiunea este asimilata unei livrari de bunuri, daca bunurile achizitionate sint acordate in mod gratuit altei persoane si s-a dedus tva la achizitie; rezulta ca trebuie efectuata colectarea TVA dedusa, prin formula:

635 = 4427 748 lei si prin intocmirea autofacturii, conform art. 155 alin. (7) din codul fiscal.

> din punctul de vedere al impozitului pe profit: cheltuiala inregistrata in contul 6582 nu este deductibila, deoarece nu este aferenta obtinerii de venituri impozabile, asa cum este prevazut la art. 21 alin. (1) din codul fiscal.

C) In varianta acordarii prelatei in folosinta gratuita de catre firma Z:

- in aceasta situatie se intocmeste un contract de comodat (contract de imprumut de folosinta - cu titlu gratuit), in conformitate cu art. 2146 si urm. din Noul cod civil; se va mentiona ca bunul a fost predat direct de la societatea Y catre societatea Z, fara sa mai tranziteze societatea X;

- odata cu intocmirea contractului, se va intocmi si procesul verbal de predare-primire, intre X si Z, in care se va face referire la contractul de comodat nr.... din data de ...;

- inregistrarea prelatei in contabilitatea lui X - in aceasta situatie, bunul va fi inregistrat ca o imobilizare corporala, indeplinindu-se conditiile prevazute la punctul 92 din reglementarile contabile aprobate prin OMFP 30552009 (de a fi inchiriat tertilor - dar fara titlu oneros).

Bunul respectiv indeplineste conditiile de mijloc fix si din punct de vedere fiscal, avind o valoare de intrare mai mare de 2500 lei:

2131 = 404 3.115 lei

4426 = 404 748 lei

cod clasificare: 2.1.22.2., perioada de amortizare 9-15 ani.

- amortizarea bunului:

6811 = 2813

Insa, fac urmatoarea remarca: in mod normal, o prelata confectionata si utilizata la un camion, nu se va inregistra ca obiect bun de sine statator, ci va majora valorea camionului. Dar, in situatia dvs, avind in vedere faptul ca prelata nu este utilizata pe un camion de-al societatii X, atunci se impune ca aceasta sa fie inregistrata distinct.

- tratamentul fiscal:

> din punctul de vedere al TVA: si in aceasta situatie sint aplicabile prevederile art. 128 alin. (4) litera b) din codul fiscal, conform caruia se colecteaza TVA, deoarece operatiunea este asimilata unei livrari de bunuri, intrucit bunul achizitionat este pus la dispozitia altei persoane in mod gratuit si s-a dedus tva la achizitie; rezulta ca trebuie efectuata colectarea TVA dedusa, prin formula:

635 = 4427 748 lei si prin intocmirea autofacturii, conform art. 155 alin. (7) din codul fiscal.

> din punctul de vedere al impozitului pe profit: cheltuiala cu amortizarea inregistrata in contul 6811 nu este deductibila, asa cum este prevazut la art. 21 alin. (1) din codul fiscal, deoarece este aferenta unui bun utilizat gratuit de catre un tert, fara ca societatea X sa obtina venituri impozabile din aceasta operatiune.

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: peste 50 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 2364

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 121491 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.

Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Mijloc fix utilizat in scopul popularizarii imaginii firmei. Solutii contabile si documente justificative

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 09 feb 2014.

SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Intrebari similare din categoria Monografii contabile

28Mar2024

Modalitati de inchidere a garantiei de buna executie. Trecerea pe cheltuieli sau emiterea unui credit note

de Liviu Sapunaru valabil la 28 Mar 2024
Intrebare: O societate comerciala a facturat lucrari de instalatii termice in suma de 100.000 lei. Pe aceeasi factura a evidentiat o garantie de buna executie in suma de 10.000 lei. (pe factura apare cu plus pozitia 1 cu suma de 100.000 de lei si cu minus pozitia 2 cu suma de 10.000 lei, total factura 90.000 de lei). NC au fost:4111 = 704 100 .000 lei 2678 = 4111 10.000 lei - garantia.- suma ...
26Mar2024

Lichidare SRL cu asociat nerezident

de Mariana Prejbeanu valabil la 26 Mar 2024
Intrebare: Lichidare si dizolvare voluntara, bilant de lichidare. Societate cu raspundere limitata din Romania, asociat unic, societate din Cipru. Nu se desfasoara activitate. Nu au fost constituie provizioane. Nu se vor mai rambursa imprumuturile si nici nu se vor mai incasa cele acordate.La acest moment conturile din balanta sunt:contul 1012 SC = 102.400,00contul 106 SC = 26.360,00 rezeva legala + ...
25Mar2024

Dobanzi credit IMM invest. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 25 Mar 2024
Intrebare: Care este monografia contabila pentru un credit bancar primit de societate prin programul IMM invest plus pe termen de trei ani, dobanda aferenta creditului este subventionata de stat doar in primul an? In ce conturi inregistrez dobanda primului an care este subventionata de stat? Dar in al doilea an cand dobanda este suportata de societate?
21Mar2024

Acordare prime cu ocazia zilei de 8 martie peste plafon

de Bajan Camelia valabil la 21 Mar 2024
Intrebare: Societatea acorda salariatelor cu ocazia zilei de 8 martie prime in valoare de 500 lei net. Cum se trec in statul de plata? Care sunt inregistrarile contabile?
21Mar2024

Modificarea politicii contabile

de Gabi Popescu valabil la 21 Mar 2024
Intrebare: S.C. ABC S.R.L., societatea platitoare de impozit pe profit, achizitioneaza in ianuarie 2009 un imobil cu o valoare de 160.000 de lei. Durata normala de utilizare stabilita la receptia si darea in folosinta a imobilului este de 40 de ani iar metoda aleasa pentru amortizarea imobilului este cea liniara. In momentul receptiei amortizarea contabila este egala cu amortizarea fiscala si se calculeaza: ...
19Mar2024

Abonament Microsoft 365 emisa pe numele directorului

de Stan Cosmina valabil la 19 Mar 2024
Intrebare: Directorul unitatii a facut un abonament pentru microsoft 365 Personal pe site-ul Microsoft. Abonamentul da posibilitatea de a fi utilizat pe mai multe calculatoare. Anual, Microsoft, care are cod tva romanesc emite o factura care are la beneficiar numele directorului, dar adresa firmei. Platile se fac automat de pe cardul firmei.Cum inregistrez aceste facturi? Pot deduce tva avand in vedere ...
x