NORME METODOLOGICE din 13 decembrie 2013

NORME METODOLOGICE din 13 decembrie 2013 de aplicare a prevederilor art. 284 din Legea nr. 500/2002 privind finantele publice

Art. 1
(1)Institutiile publice finantate integral sau partial de la bugetul de stat, de la bugetul asigurarilor sociale de stat si bugetele fondurilor speciale depun la unitatile teritoriale ale Trezoreriei Statului la care isi au conturile deschise formularul "Plati restante" (anexa 30 la situatiile financiare) intocmit pentru total plati restante aferente activitatii proprii - codul 40, pe modelul aprobat prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 629/2009 pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2009, cu modificarile si completarile ulterioare.
(2)Formularul prevazut la alin. (1) intocmit lunar se depune la unitatile teritoriale ale Trezoreriei Statului, pana cel tarziu la data de 5 a lunii curente, inclusiv, pentru datele de raportare de la sfarsitul lunii precedente, atat pe suport hartie, cat si in format electronic. In situatia in care data de 5 a lunii este zi nelucratoare, termenul-limita de depunere a formularului prevazut la alin. (1) este prima zi lucratoare urmatoare.
(3)Formularul prevazut la alin. (1) se intocmeste si se depune la unitatile Trezoreriei Statului la termenul prevazut la alin. (2) si in situatia in care la finele lunii de raportare institutia publica nu inregistreaza arierate.
Art. 2
Institutiile publice prevazute la art. 1 alin. (1) care nu prezinta la unitatile Trezoreriei Statului formularul "Plati restante" (anexa 30 la situatiile financiare) intocmit pentru totalul platilor restante aferente activitatii proprii la finele lunii precedente, pana la data de 5 a lunii curente, pot efectua plati numai pentru achitarea drepturilor salariale si a contributiilor aferente acestora, respectiv pentru stingerea arieratelor, precum si pentru plata ratelor de capital, dobanzilor, comisioanelor si altor costuri aferente datoriei publice.
Art. 3
(1)In scopul incadrarii in prevederile art. 284 din Legea nr. 500/2002 privind finantele publice, cu modificarile si completarile ulterioare, in perioada 1-5 a fiecarei luni, institutiile publice prevazute la art. 1 alin. (1) pot dispune plati numai pentru achitarea drepturilor salariale si a contributiilor aferente acestora, respectiv pentru stingerea arieratelor, precum si pentru plata ratelor de capital, dobanzilor, comisioanelor si altor costuri aferente datoriei publice. In cazul platilor de arierate, in ordinele de plata pentru Trezoreria Statului, la rubrica "Reprezentand" se va preciza ca plata este aferenta achitarii de arierate.
(2)Institutiile publice care prezinta la unitatile Trezoreriei Statului formularul prevazut la art. 1 alin. (1) anterior datei de 5 a lunii curente, pentru datele de raportare de la sfarsitul lunii precedente si nu inregistreaza arierate, pot dispune orice plati pentru destinatiile legale, incepand cu data depunerii formularului.
Art. 4
Institutiile publice care au declarat arierate la finele lunii precedente, dar care pe parcursul lunii curente isi achita integral arieratele raportate, pot prezenta la unitatile Trezoreriei Statului o declaratie pe propria raspundere din care sa rezulte ca nu mai inregistreaza arierate, intocmita potrivit formularului prevazut in anexa care face parte integranta din prezentele norme metodologice. Incepand cu data depunerii declaratiei pe propria raspundere, institutiile publice pot efectua orice plati pentru destinatiile legale.
Art. 5
La primirea documentelor de plata prezentate de institutiile publice prevazute la art. 1 alin. (1), unitatile teritoriale ale Trezoreriei Statului au obligatia de a verifica urmatoarele:
a)daca a fost depusa declaratia prevazuta la art. 4 aprobata de persoanele prevazute de lege;
b)daca sunt raportate arierate la randul 04, randul 05 sau randul 06 din coloana 2 din formularul prevazut la art. 1 alin. (1), la finele lunii precedente.
Art. 6
In functie de rezultatele verificarii prevazute la art. 5, unitatile Trezoreriei Statului vor proceda astfel:
1.Accepta documentele de plata prezentate de institutiile publice prevazute la art. 1 alin. (1), pentru orice destinatii legale, in urmatoarele cazuri:
a)pentru institutiile publice care au raportat arierate "zero" la randul 04, randul 05 si randul 06 din coloana 2 din formularul prevazut la art. 1 alin. (1), pentru datele de raportare la finele lunii precedente celei in care se prezinta documentele de plata;
b)pentru institutiile publice care prezinta declaratia pe propria raspundere prevazuta la art. 4 din care sa rezulte ca nu mai inregistreaza arierate, cu conditia ca documentele de plata prin care s-a efectuat stingerea arieratelor sa se identifice in evidentele contabile ale unitatii Trezoreriei Statului.
2.Accepta numai documentele de plata destinate achitarii drepturilor salariale si a contributiilor aferente acestora, respectiv pentru stingerea arieratelor, precum si pentru plata ratelor de capital, dobanzilor, comisioanelor si altor costuri aferente datoriei publice, prezentate de institutiile publice prevazute la art. 1 alin. (1), in urmatoarele cazuri:
a)pentru institutiile publice care au raportat arierate la randul 04, randul 05 sau la randul 06 din coloana 2 din formularul prevazut la art. 1 alin. (1) pentru datele de raportare la finele lunii precedente celei in care se prezinta documentele de plata;
b)pentru institutiile publice care nu au depus la unitatea Trezoreriei Statului formularul prevazut la art. 1 alin. (1) intocmit pentru datele de raportare de la sfarsitul lunii precedente celei in care se prezinta documentele de plata.
Art. 7
In situatiile prevazute la art. 6 pct. 2 unitatile teritoriale ale Trezoreriei Statului restituie institutiilor publice, cel mai tarziu in prima zi lucratoare de la data depunerii lor, documentele de plata aferente achitarii altor obligatii decat cele destinate achitarii drepturilor salariale si a contributiilor aferente acestora, respectiv pentru stingerea arieratelor, precum si pentru plata ratelor de capital, dobanzilor, comisioanelor si altor costuri aferente datoriei publice, insotite de o adresa scrisa in care se precizeaza motivele pentru care acestea nu au fost decontate.
Art. 8
(1)Arieratele raportate la unitatile teritoriale ale Trezoreriei Statului trebuie sa coincida cu arieratele inregistrate in contabilitatea institutiilor publice, precum si cu cele raportate ordonatorului de credite ierarhic superior.
(2)Raspunderea privind neconcordanta dintre datele furnizate unitatii teritoriale a Trezoreriei Statului, datele inregistrate in contabilitate si cele raportate ordonatorului de credite ierarhic superior revine in exclusivitate ordonatorilor de credite ai institutiilor publice care intocmesc si depun formularul prevazut la art. 1 alin. (1).
-*****-
ANEXA:
Denumirea institutiei publice .............................
Codul de identificare fiscala ......................
Catre
..................... (denumirea unitatii Trezoreriei Statului)
Subsemnatul, .........................., in calitate de ordonator de credite, declar pe propria raspundere ca, la data de ............, institutia .................... si-a achitat integral arierate inregistrate la sfarsitul lunii ................ .
Mentionez ca arieratele in suma de ............... lei, inregistrate in contabilitate si raportate la sfarsitul lunii ............., au fost achitate cu urmatoarele documente de plata:
- lei -

Nr./Data documentului de plata	Contul din care a fost efectuata plata (Cod IBAN)	Suma
1	2	3
TOTAL:

Ordonator de credite,
...........................
Publicat in Monitorul Oficial cu numarul 789 din data de 16 decembrie 2013