Consultanta specializata pentru CONTABILI |
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
|
- Intrebari si raspunsuri
Adreseaza o intrebare- Gaseste un raspuns
- Ultimul raspuns
- [+] TVA
- Baza de impozitare
- Declaratia 390
- Deducerea si rambursarea TVA
- Exigibilitatea si faptul generator
- Import servicii
- Intrastat
- Leasing
- Livrari de bunuri
- Locul operatiunilor impozabile
- Masuri de simplificare
- Nerezidenti
- Obligatiile persoanelor impozabile
- Operatiuni impozabile
- Operatiuni scutite de TVA
- Prestari servicii
- Regimul deducerilor
- [+] Ultimele stiri
- Modificarea Codului fiscal prin OUG 15/2012 – retinerea contributiei de asigurari de sanatate pentru pensii mai mari de 740 lei.
- Consiliul Fiscal: Sunt riscuri persistente in ceea ce priveste atingerea tintei de deficit bugetar pentru 2012
- FMI: reducerea TVA pe segmente duce la evaziune si nu ajuta consumatorii
- 30 iunie 2012- termen pentru reducerea cu 50% a penalitatilor de intarziere pentru obligatiile fiscale restante la 31 august 2011
- Cine si cum trebuie sa depuna bilantul pana la data de 29 mai
Persoanele impozabile cu regim mixt privind aplicarea proratei in procent de 56%
Georgeta Serban Matei, valabil la 04-Nov-2009Tags: prorata, TVA, decont TVA
Intrebare: Art. 147 alin. 5 la persoanele impozabile cu regim mixt privind aplicarea proratei in procent de 56%.
Procedez corect in exemplul dat?
Exemplu:
In luna noiembrie 2009 societatea a efectuat urmatoarele achizitii pe care le evidentiez intr-un singur jurnal de cumparari fara destinatie.
PRORATA 56%
1. Achizitii destinate pentru operatiuni taxabile 19%(cont 4426) - 100.000 lei si TVA 19% aferent 19.000 lei;
626=401 100.000 lei 4426=401 19.000 lei;
2. Achizitii destinate pentru operatiuni scutite fara drept de deducere - 250.000 lei si TVA 19% aferent 47.500 lei;
605=401 297.500 lei 4426=401 47.500;
3.-Achizitii a caror destinatie nu se cunoaste ,deoarece acestea participa la realizarea de operatiuni impozabile 19% cat si la realizarea operatiunilor scutite fara drept de deducere 19% - 300.000 lei TVA 19% aferent 57.000 lei
6028=401 300.000 lei ,4426=401 57.000 lei.
- in contul 4426 va fi suma de 123.500 lei (TVA insumat din cele trei feluri de achizitii) care este egal cu jurnalul de TVA si trebuie trecut in decont 300 la randul 18;
- 123.500 lei x 56%=69.160 lei de dedus, care reiese automat din programul de declaratie 300 la randul 23;
- 123.500 lei-69.160 lei=54.340 lei care nu am voie sa ii deduc conform proratei;
- 635=4426 54.340 lei care reprezinta o cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii Portalcontabilitate.ro
Login utilizator
De ce sa imi fac cont?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 21281 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Fiscalitate te costa acum doar 5,77 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii Portalcontabilitate
Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Persoanele impozabile cu regim mixt privind aplicarea proratei in procent de 56%
ACCES INSTANT platind prin SMS! Poti accesa raspunsul la o singura intrebare platind prin SMS 7 Euro (+ TVA) . Pentru a primi codul de acces te rugam trimite cuvantul PCR prin SMS la numarul de telefon 7467, apoi introdu codul de acces in casuta alaturata si apasa butonul Trimite.
Newsletter PortalContabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul Portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "APROAPE TOTUL despre FACTURA"!!
Articole similare
» Masuri simplificare TVA operatiuni pluripartite
de Bogdan Costea, 13-Mai-2012
» Intrebari si raspunsuri » TVA » Operatiuni scutite de TVA
» Vanzare teren. Intocmire facturi de avans. Regim TVA
de Dana Hristu, 09-Mai-2012
» Intrebari si raspunsuri » TVA » Operatiuni scutite de TVA
» Facturare transport pentru sc din Evetia
de Irina Coma, 03-Mai-2012
» Intrebari si raspunsuri » TVA » Operatiuni scutite de TVA
» TVA aferenta subinchiriere imobil
de Irina Coma, 24-Apr-2012
» Intrebari si raspunsuri » TVA » Operatiuni scutite de TVA
» Achizitie bun imobil, ajustarea TVA
de Amelia Dumitras, 11-Apr-2012
» Intrebari si raspunsuri » TVA » Operatiuni scutite de TVA
Un produs marca Rentrop&Straton
actualizat la 26 Mai 2012
PROTECTIA CONSUMATORILOR - A.N.P.C.