Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 29 Martie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Procesare materii prime pe teritoriul Romaniei. Livrare produse catre clienti din alt stat membru decat cel de origine. Aspecte procedurale

valabil la 27 Mar 2017
Otilia-Mihaela Roman Raspuns oferit de
Otilia-Mihaela Roman

Expert contabil si Consultant fiscal

Intrebare: A = procesator cu sediul in Romania

B = clientul lui A cu sediul fix in Germania

C = client final cu sediul in alt stat membru din C.E. in afara de Germania

SM 1 = statul membru 1 (Romania)

SM 2 = statul membru 2 (Germania)

SM 3 = statul membru 3 (alta tara din C.E)

VARIANTA NR. 1:

Firma B din Germania trimite firmei A din Romania materii prime in regim lohn in vederea prelucrarii. Dupa prelucrare, marfa nu este livrata clientului B de unde a primit materia prima ci este expediata de catre A direct clientului final C din alt stat membru decat al lui B (de exemplu in Italia).

Expedierea are loc in urmatoarele conditii:

- conditie de livrare pentru A: Ex Works, ambalat.

- transportul pe ruta A - C este comandat si platit de catre B

- A factureaza catre B utilizand codul de TVA al lui B din statul sau membru (Germania)

- B factureaza la rndul sau catre C utilizand acelasi cod de TVA

Se poate considera ca transportul urmeaza traseul facturii deci marfa se intoarce in statul mebru de unde s-a livrat materia prima si ca atare se aplica masurile de simplificare pentru astfel de operatiuni triunghiulare si anume facturare de catre A catre B fara TVA?

VARIANTA 2:

Transportul este comandat si platit de catre C.

B este inregistrat in scopuri de TVA in SM1 (Romania) prin reprezentant fiscal numit B1.

In aceasta situatie:

- materialele se transmit de catre B catre B1 prin autofacturare deoarece nu presupune nici un transfer al dreptului de proprietate.

- B1 (in calitate de reprezentant fiscal al lui B) le preda lui A (procesator) pe baza de proces-verbal de predare primire.

- dupa procesare, A factureaza catre B1 prestarea de servicii inclusive TVA deaorece este o livrare fara transport considerata ca achizitie intracomunitara asimilata.

- B1 (reprezentant fiscal al lui B in Romania) emite facture prin autofacturare catre B (livrare catre sine de pe cod TVA RO catre cod TVA DE).

- valoarea autofacturii este: contravaloare prestari servicii facturate de catre A + contravaloare materiale consumate de catre A.

- B emite facture finala catre C utilizand codul de TVA din statul sau membru (TVA DE)

- trasportul este efectuat de la A direct catre C

Este corect sistemul de lucru prezentat pentru reprezentantul fiscal si anume prin autofacturari sau exista un alt mod de lucru? Poate utiliza B codul sau de TVA RO la facturarea catre C? Daca da, atunci unde se inregistreaza venitul obtinut de B?

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: peste 50 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 2511

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 27 mar 2017.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 121493 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria Masuri de simplificare

11Feb2023

TVA aplicata pentru livrarea de materiale lemnoase

de Diana Popescu valabil la 11 Feb 2023
Intrebare: O companie produce tocatura din lemn si tocatura din deseu de lemn. Atat lemnul cat si deseul de lemn se achizitioneaza pe baza de contracte de la furnizori. Tocatura din lemn o factureaza cu taxare inversa si tocatura din deseu de lemn cu TVA 19%. Se procedeaza corect?
22Oct2021

Masuri de simplificare TVA pentru livrare deseuri materiale refractare

de Amelia Dumitras valabil la 22 Oct 2021
Intrebare: O societate SRL, platitoare de tva si de impozit pe profit, cumpara si foloseste ca materii prime in procesul de productie materiale de captusire si refractare din procesele metalurgice (cod deseu 16.11.04) si ne-metalurgice (cod deseu 16.11.06). Mai exact, furnizorii obtin aceste materiale in urma lucrarilor de reparatii, intretinere si inlocuire a captuselilor de la cuptoarele din ...
24Sep2021

Facturare avans livrare terenuri. Regim TVA

de Vera Constantin valabil la 24 Sep 2021
Intrebare: SRL platitor de tva pe art 316 cumpara terenuri neconstruibile de la neplatitor de tva pe care le revinde pe parcursul desfasurarii activitatii unor platitori de tva cu taxare inversa. 1. Incheie antecontract de vanzare cumparare (neautentificat notarial) cu un client pentru vanzarea unor parcele de teren in care este specificat nr. de cf al terenurilor si termenul pentru intocmirea ...
30Iun2021

Livrarea de case modulare. Implicatii fiscale pentru TVA

de Diana Popescu valabil la 30 Iun 2021
Intrebare: Firma noastra constuieste case modulare din containere echipate cu tot ce trebuie (mobilier, baie, bucatarie), valoarea de vanzare nu depaseste 90.000 euro. Ce cota de TVA trebuie sa folosim la vanzare? In caz ca vindem in Austria la un client inregistrat in VIEZ, se poate face taxare inversa? Conteaza daca valoarea este mai mare de 90.000 euro sau conteaza suprafata casei? Daca vindem la ...
24Mai2021

Livrari succesive. Persoana impozabila din Romania

de Amelia Dumitras valabil la 24 Mai 2021
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA si impozit pe profit, achizitioneaza bunuri din Olanda si le vinde catre o societate din Bulgaria. Societatea din Romania este cumparator-revanzator. Toate societatile implicate in tranzactie sunt platitoare de TVA in statul lor. Transportul este in sarcina furnizorului din Olanda si il refactureaza. Cum procedeaza societatea din Romania din punct de ...
24Mai2021

Factura de pe Emag cu TVA 20%

de Anca Ivanov valabil la 24 Mai 2021
Intrebare: O societate platitoare de TVA, cu perioada fiscala trimestrul calendaristic, achizitioneaza in luna aprilie 2021 consumabile prin EMAG. Factura primita este de la furnizor cu cod TVA din Marea Britanie si contine TVA 20%. In afara de consumabilele respective exista si o taxa de livrare.Ce implicatii fiscale exista privind TVA, avand in vedere ca Marea Britanie nu mai face parte din UE si a ...
x