Provizioane

Dana Jinga, valabil la 18-Apr-2011

Tags: codul fiscal, provizioane, faliment

Intrebare: Va rugam sa ne ajutati cu un raspuns avizat pentru urmatoarea speta.

O societate comerciala a constituit in anul 2008 provizioane deductibile in limita unui procent de 30% din valoarea creantelor ce indeplineau cumulativ conditiile prevazute la art.22, alin(1), lit.c) din Codul fiscal.
S-au efectuat urmatoarele inregistrari contabile:
- in anii precedenti anului 2008: 4111= 704 100.000
4111=4427 -
Este vorba despre vanzare de bilete de avion pe parcurs extern, operatie considerata ca fiind scutita cu drept de deducere.
- in anul 2008 : 4118=4111 100.000
6814= 491 100.000
Prin decizia administratorului firmei, pentru creantele constatate ca fiind cu risc maxim de neincasare s-au constituit provizioane.
Astfel, 30% din cheltuiala inregistrata in contul 6814 a fost considerata, din punct de vedere fiscal, deductibila si 70% nedeductibila.
In anul 2010, conform datelor regasite pe site-ul: recom.online, clientii incerti aveau hotarari judecatoresti definitive pentru declararea falimentului, motiv pentru care se efectueaza urmatorele inregistrari contabile: 654=4118 100.000
491=7814 100.000

Va rugam sa ne precizati, cum sunt tratate din punct de vedere fiscal, venitul din contul 7814 si cheltuiala din contul 654, respectiv, in ce procent venitul este neimpozabil si cheltuiala deductibila?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii Portalcontabilitate.ro


Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Provizioane







     » Tratamentul fiscal al veniturilor realizate din refacturarea cheltuielilor aferente prestarilor de servicii desfasurate de societate 
     de Elena Ionescu, 03-Mai-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Impozit pe profit » Impozit pe profit

     » Cheltuieli cu actiunea team building 
     de Elena Ionescu, 26-Apr-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Impozit pe profit » Impozit pe profit

     » Vanzare utilaje sub valarea amortizata. Tratament fiscal 
     de Dana Hristu, 23-Apr-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Impozit pe profit » Impozit pe profit

     » Inregistrare fiscala organizatie nonprofit, declaratie 100 si 101 
     de Elena Ionescu, 22-Apr-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Impozit pe profit » Impozit pe profit

     » Mijloace de transport pentru personalul de conducere. Sunt cheltuieli deductibile? 
     de Dana Hristu, 19-Apr-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Impozit pe profit » Impozit pe profit