Recuperare costuri efectuate in numele altei persoane. Aspecte contabile si fiscale
Va lucra pentru B, drepturile sale de detasare vor fi suportate tot de A, angajatorul sau. Societatea B, la care nerezidentul lucreaza, a inchiriat de la un SRL platitor de TVA in RO un apartament. Toate costurile apartamentului (chirie, utilitati, reparatii etc.) vor fi facturate de proprietar lui B, cu TVA 24%. Societatea B isi va recupera aceste sume de la A, prin refacturare.
In contractul de detasare (incheiat intre A si nerezident) se mentioneaza ca pe perioada in care persoana fizica nerezidenta lucreaza in Romania, A va suporta cheltuielile sale cum ar fi: chiria, utilitatile, alte costuri legate de apartament, transportul in/din Romania. Se incheie si un contract de comision intre B si A prin care se enumera cheltuielile pe care B le suporta pentru angajatului lui A si pe care le va recupera de la A in fiecare luna.
Pentru fiecare cheltuiala refacturata catre A societatea B va avea in vedere locul prestarii serviciului si daca este Romania va aplica acelasi regim la fel cu cel aplicat de prestatorul de servicii (structura de comisionar). Astfel, chiria si cheltuielile conexe se vor refactura cu TVA 24%, costul biletelor de avion FR-RO-FR se vor refactura ca scutite.
Cheltuiala cu chiria, biletele de avion le consideram deductibile fiscal, iar venitul din refacturare impozabil.
TVA aferenta serviciilor cumparate se deduce, urmand a se colecta in baza refacturarii.
La B interpretarea din punct de vedere al TVA si impozitului pe profit este corecta? Documentele (contracte, facturi) intocmite intre B si A sunt corecte si complete?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 31 aug 2015.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122766 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!