Reducere baza de impozitare. Debitor in insolventa

Irina Dumitrescu, valabil la 21-Dec-2009

Tags: legea 571/2003, codul fiscal

Intrebare: Firma P SRL a lucrat un banner pentru unul dintre clienti (T SRL) in luna mai 2009. Firma T nu si-a achitat obligatiile catre firma P nici pana la aceasta data.
In luna iulie 2009, firma T a intrat in procedura de insolventa.
Deoarece bannerul lucrat (si facturat cu TVA 19%) de firma P in beneficiul firmei T (in prezent in insolventa), era destinat unei alte firme R (beneficiarul efectiv, final, al bannerului), aceasta din urma firma s-a angajat sa achite firmei P SRL contravaloarea facturii intocmite in luna mai 2009, respectiv 11.900 lei (din care 1.900 reprezinta TVA), in mai multe rate, in functie de disponibilitatile sale.
Firma P nu a facut nici un demers pentru inscrierea la masa credala.
Firma R, beneficiarul final al bannerului, conditioneaza achitarea oricarei sume catre firma noastra de primirea unei facturi cu TVA de valoare egala cu valoarea platii.
Firma P nu a avut niciodata relatii contractuale cu firma R.
Intrebari:
1. Daca firma P este constransa sa intocmeasca factura catre firma R pentru a recupera, chiar si partial, creantele fata de clientul aflat in insolventa (firma T), ce va inscrie in factura firma P?
2. Daca firma P intocmeste factura catre firma R, se va emite cu TVA 19% sau scutit de TVA? Este o situatie de decontare in numele clientului?
3. Daca se intocmesc facturi catre R, P va trebui sa storneze partial sau integral singura factura neachitata de clientul nostru aflat in insolventa?
4. Cum va factura P facturile de storno? Cu taxare inversa sau cu 19%, asa cum s-a facturat initial in luna mai 2009 ?
5. In ipoteza ca doar 40% din creante vor fi recuperate prin modalitatea de mai sus, precizati daca (si cand?) va putea P constitui provizioane si daca (si cand?) va putea P diminua fiscal TVA de plata cu diferenta de TVA, facturata dar neincasata ?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii Portalcontabilitate.ro


Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Reducere baza de impozitare. Debitor in insolventa







     » Taxare inversa paleti din lemn 
     de Daniel Manole, 28-Mar-2012
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Masuri de simplificare

     » Taxare inversa deseuri fier 
     de Irina Coma, 11-Ian-2012
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Masuri de simplificare

     » Care este regimul TVA in cazul achizitiei intracomunitare a unui autoturism? 
     de Dana Hristu, 24-Nov-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Masuri de simplificare

     » Vanzare deseuri lemnoase 
     de Georgeta Serban Matei, 16-Oct-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Masuri de simplificare

     » Prescriere amenzi 
     de Georgeta Serban Matei, 05-Aug-2011
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Masuri de simplificare