Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Reevaluare imobile. Tratament contabil si fiscal
valabil la 23 Mar 2016
Intrebare: Valoare de intrare imobil = 5.125.000 lei, cu perioada de utilizare = 60 ani (720 luni) si o amortizare lunara de 7.118,05 lei.
Reevaluare la data de 1 la 31.12.2009 = 5.111.900 lei; valoare contabila neta la data de 31.12.2009 = 5.039.060 lei.
Diferenta din reevaluare = 72.840 lei; amortizare lunara dupa reevaluare = 7.220,19 lei.
Diferenta dintre (7220.19 lei - 7118.05 lei) x 12 reprezinta elemente asimilate veniturilor ce vor fi luate in calculul impozitului pe profit.
Reevaluarea II la data de 31.12.2012 = 4.371.100 lei; valoare contabila neta = 4.851.967 lei; diferenta din reevaluare = - 480.867 lei.
La aceasta reevaluare, in raport apar diferentiate diferitele parti componente care compun imobilul:
- cladire birouri = 2.772.800 lei cu o perioada ramasa de amortizat de 56 ani, amortizare lunara = 4.126,19 lei
- hala depozitare si productie = 1.341.200 lei cu o perioada ramasa de amortizat de 16 ani; amortizare lunara = 6.985,42 lei
- platforme betonate si cai acces = 257.100 lei cu o perioada ramasa de amortizat de 20 ani; amortizare lunara = 1.071,25 lei
Total amortizare lunara rezultata in urma reevaluarii = 12.182,86 lei. La inregistrarea reevaluarii la 31.12.2012 s-a luat in calcul pentru comparatia amortizarii lunare, din greseala, urmatoarele:
- amortizare initiala lunara: 5.125.000 lei / 720 = 7.118,05 lei
- amortizare lunara la rezultata la reevaluare = 4.371.100 672 (56 ani x 12 aferent imobilului nedefalcat pe componente) = 6.504,61 lei si inregistram o scadere de valoare si o amortizare lunara mai mica decat cea initiala si deci nu aveam de inregistrat elemente asimilate veniturilor. Aceasta situatie s-a mentinut 3 ani pana la urmatoarea reevaluare.
Cum este corect de prezentat si inregistrat rezultatele reevaluarii in acesta situatie (trecerea de la 2009 la 2012 si defalcarea pe componente a imobilului cu durate de utilizare diferite)? Cu toate ca avem o scadere de valoare ar trebui inregistrate elemente de natura veniturilor? Ce corectii trebuie facute?
Reevaluare la data de 1 la 31.12.2009 = 5.111.900 lei; valoare contabila neta la data de 31.12.2009 = 5.039.060 lei.
Diferenta din reevaluare = 72.840 lei; amortizare lunara dupa reevaluare = 7.220,19 lei.
Diferenta dintre (7220.19 lei - 7118.05 lei) x 12 reprezinta elemente asimilate veniturilor ce vor fi luate in calculul impozitului pe profit.
Reevaluarea II la data de 31.12.2012 = 4.371.100 lei; valoare contabila neta = 4.851.967 lei; diferenta din reevaluare = - 480.867 lei.
La aceasta reevaluare, in raport apar diferentiate diferitele parti componente care compun imobilul:
- cladire birouri = 2.772.800 lei cu o perioada ramasa de amortizat de 56 ani, amortizare lunara = 4.126,19 lei
- hala depozitare si productie = 1.341.200 lei cu o perioada ramasa de amortizat de 16 ani; amortizare lunara = 6.985,42 lei
- platforme betonate si cai acces = 257.100 lei cu o perioada ramasa de amortizat de 20 ani; amortizare lunara = 1.071,25 lei
Total amortizare lunara rezultata in urma reevaluarii = 12.182,86 lei. La inregistrarea reevaluarii la 31.12.2012 s-a luat in calcul pentru comparatia amortizarii lunare, din greseala, urmatoarele:
- amortizare initiala lunara: 5.125.000 lei / 720 = 7.118,05 lei
- amortizare lunara la rezultata la reevaluare = 4.371.100 672 (56 ani x 12 aferent imobilului nedefalcat pe componente) = 6.504,61 lei si inregistram o scadere de valoare si o amortizare lunara mai mica decat cea initiala si deci nu aveam de inregistrat elemente asimilate veniturilor. Aceasta situatie s-a mentinut 3 ani pana la urmatoarea reevaluare.
Cum este corect de prezentat si inregistrat rezultatele reevaluarii in acesta situatie (trecerea de la 2009 la 2012 si defalcarea pe componente a imobilului cu durate de utilizare diferite)? Cu toate ca avem o scadere de valoare ar trebui inregistrate elemente de natura veniturilor? Ce corectii trebuie facute?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 23 mar 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123148 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
15Apr2024
Impozit pe profit. Casare
de
Mugur Durgheu
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: Daca societatea are mijloace fixe ce mai au valoare ramasa neamortizata, insa, acestea trebuie casate, nu se mai folosesc, se vor vinde la fier vechi cu factura de vanzare emisa.Valoarea ramasa neamortizata este cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit?
15Apr2024
Platforma beneficii salariale pentru angajati
de
Mihaela Corneanu
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: Societatea noastra acorda salariatilor sai un buget de beneficii flexibile incarcat pe o platforma online de unde salariatii isi pot comanda ce isi doresc: tichete de masa, de vacanta, culturale, vouchere de cumparaturi etc. Bugetul este acelasi pentru toti salariatii, se proportioneaza cu timpul lucrat in luna si se incadreaza in limita de 30% din venit brut al salariatilor. Toate achizitiile de ...
20Apr2024
Redirectionare prin F177 in 2024
de
Anca Bilas
valabil la 20 Apr 2024
Intrebare: O SRL are la finalul anului 2023 in declaratia de impozit pe profit urmatoarele sume:- rd. 41.1, suma de 962.884 lei- rd. 42 credit fiscal, suma de 23.936 lei- rd. 42 sponsorizare, rd. 81.000 lei- rd. 46, reducere conform OUG 153/2000, 128.692 lei- rd. 47, impozit pe profit anual, suma de 729.256 lei.Care este suma pe care o poate redistribui in anul 2024? Am depus 2 declaratii 177 ...
17Apr2024
Societate in lichidare judiciara. Inregistrarea diferentelor intre evidenta contabila si tabelul definitiv consolidat de creante
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: Care sunt inregistrarile contabile si implicatiile fiscale in cazul unei societati aflate in lichidare judiciara cu privire la:- scoaterea din evidenta a creantelor (creditorilor) anterioare intrarii in procedura care nu se regasesc in tabelul definitiv consolidat;- inregistrarea unor creante acceptate de judecator in tabel, dar care nu exista inregistrate in contabilitate (anterioare ...
17Apr2024
Creante si datorii prescrise
de
Gabi Popescu
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: La preluarea unei societati comerciale platitoare de impozit pe profit si inregistrata in scopuri de TVA sunt o serie de solduri in balanta cu valori mari si vechime foarte mare, mai vechi de 2011: Sold furnizor neachitat in valoare de 1.348.633.76 lei. Furnizorul este radiat din 2014.Este corecta inregistrarea: 401=1171.2014?Sold 461 analitic asociat firma = 862.538.93 lei. Explicatia a ...
11Apr2024
Cheltuieli cu intretinerea si amortizarea cladirii cu destinatie sediu social
de
Elena Garofil
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: O societate comerciala platitoare de impozit pe profit cu obiect de activitate 0111 detine o ferma formata din magazii cereale, cladiri pentru depozitare utilaje, dar si o locuinta de serviciu. La adresa acestei locuinte de serviciu se afla si sediul firmei, ea fiind compusa din: birouri, bucatarie, grupuri sanitare, dar si un dormitor. Dormitorul este folosit de administratorul firmei doar cand ...
Un produs marca