Scoaterea din evidenta a creantelor prescrise pentru care au fost constituite provizioane

Intrebare: La data de 31.12.2009 au fost constituite provizioane pentru client incerti in valoare de 26500 lei reprezentand 100% din valoarea neincasata a facturilor emise in luna martie 2008 si aflate pe sold la 31.12.2009. In contabilitate am efectuat inregistrarile contabile 4118 = 4111 cu 26500 lei si 6814 = 491 cu 26500 lei. La calculul impozitului pe profit 70% din provizion a fost considerat nedeductibil fiscal si a fost achitat un impozit pe profit de 2968 lei (26500 * 0.7 * 0.16). La data de 31.12.2014 clientii previzionati sunt tot neincasati. Avand in vedere expirarea termenului de prescriptie si a imposibilitatii incasarii debitului a fost propus la inventar scoaterea lor din evidenta contabila. In contabilitate au fost efectuate urmatoarele inregistrari 654 = 4118 cu 26500 lei si 491 = 7814 cu 26500 lei. Cum sunt interpretate sumele din conturile 654 si 7814 pentru calculul impozitului pe profit si D101 la 31.12.2014. Ce impozit pe profit datoram avand in vedere ca 70% din provizion a fost impozitat in 2009?