Sediu permanent. Contabilitate. Tratament fiscal

Elena Ionescu, valabil la 21-Iul-2010

Tags: sediu permanent, inregistrari fiscale, impozit pe profit, codul fiscal, Declaratia 100, Declaratia 102, formularul 101

Intrebare: Suntem o sucursala, inregistrata in Romania ca sediu permanent si persoana impozabila inregistrata in scop de TVA, a unei persoane impozabile inregistrate in scop de TVA in Bulgaria. Intre cele doua entitati au loc transferuri de marfa in baza unor avize de expeditie (Delivery Note) fara a se factura vreodata (livrari de marfa de la sucursala din Romania la societatea mama din Bulgaria in vederea revanzarii de catre acesta din urma si achizitii de la societatea mama din Bulgaria de catre sucursala din Romania in vederea revanzarii). Fata de acesta situatie va rugam sa ne raspundeti la urmatoarele intrebari:
1. Care sunt articolele contabile pentru inregistrarea operatiunilor respective avand in vedere ca se deruleaza in lipsa facturilor?
2. Care este valoarea la care se inregistreaza respectivele operatiunii, avand in vedere ca intr-un aviz de expeditie nu este obligatoriu a se inscrie valoarea produselor?
3. Transferurile efectuate din Romania in Bulgaria reprezinta venituri pentru sediul permanent din Romania si la ce valoare, ele avand un pret de achizitie (marfuri achizitionate din Romania si chiar din UE)?
4. Transferurile efectuate din Bulgaria in Romania reprezinta intrari de marfuri si in final cheltuieli cu marfurile la vanzarea acestora pentru sediul permanent din Romania? La ce valoare?
5. In conditiile de mai sus cum se stabileste profitul impozabil al sediului permanent din Romania?
6. In afara impozitului pe profit atribuit sediului permanent din Romania, ce alte impozite si taxe mai datoreaza sediul permant din Romania pentru transferul profitului net obtinut catre societatea mama din Bulgaria?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii Portalcontabilitate.ro


Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Sediu permanent. Contabilitate. Tratament fiscal





     » Regim fiscal tichete cadou utilizate pentru promovare 
     de Irina Coma, 01-Sep-2010
     » Intrebari si raspunsuri » Taxe si Impozite » Impozit pe profit

     » Reevaluare mijloace fixe. Amortizare 
     de Adrian Benta, 30-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » Taxe si Impozite » Impozit pe profit

     » Declarare impozit minim in Declaratia 101. Recuperare pierdere 
     de Irina Coma, 28-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » Taxe si Impozite » Impozit pe profit

     » Deductibilitate diurna. OUG 58/2010 
     de Elena Ionescu, 26-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » Taxe si Impozite » Impozit pe profit

     » Societate suspendata. Impozit minim 
     de Elena Ionescu, 26-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » Taxe si Impozite » Impozit pe profit