Servicii de leasing. Achizitii intracomunitare. Declaratia 390 VIES

Georgeta Serban Matei, valabil la 09-Iul-2011

Tags: TVA, Declaratia 390 VIES, Declaratia 394, facturare

Intrebare: Societatea noastra, presteaza servicii de leasing personal catre urmatoarele entitati; pentru ambele locul prestarii serviciilor fiind Romania:

1. O entitate din Olanda, inregistrata in scopuri de TVA in Olanda si care are reprezentant fiscal in Romania, inregistrat in scopuri de TVA in Romania.

Astfel, entitatea din Olanda are cod valid de TVA de Olanda, iar reprezentantul fiscal in Romania al entitatii din Olanda are cod valid de TVA de Romania.

Societatea are contract incheiat cu Reprezentatul fiscal al entitatii din Olanda.
Societatea emite factura catre entitatea din Olanda, avand la rubrica cumparator inscrise urmatoarele informatii:

- denumire entitate din Olanda;
- adresa entitate din Olanda;
- cod de TVA entitate din Olanda;
- denumire reprezentant fiscal;
- adresa reprezentant fiscal;
- cod de TVA romanesc reprezentant fiscal.

Factura se emite atat in Euro cat si in Ron, cu TVA 24%. Valoarea in Ron inscrisa in factura reprezinta echivalentul sumei in Euro la cursul valutar stabilit de Banca Nationala a Romaniei (BNR), valabil la data emiterii facturii.

Reprezentantul fiscal achita factura in Euro, la cursul valutar stabilit de BNR, valabil in ziua efectuarii platii.

Avand in vedere, cele prezentate mai sus va rog sa ne transmiteti opinia dumneavoastra referitoare la urmatoarele:

1. Daca serviciile se declara in declaratia 390 VIES "declaratie recapitulativa privind livrarile, achizitiile, prestarile intracomunitare"; In caz afirmativ, va rog sa ne comunicati ce denumire client (entitatea sau reprezentantul fiscal) si ce cod de TVA se inscriu in declaratie.

2. Daca serviciile se declara in declaratia 394 "declaratie informativa privind livrarileprestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national", avand in vedere ca factura se emite cu TVA 24%.

3. Daca se recunosc diferente de curs valutar in momentul incasarii facturii de la client, avand in vedere ca factura se emite la cursul de schimb valutar valabil in ziua emiterii facturii iar incasarea se face la cursul de schimb valutar valabil in ziua efectuarii platii;

4. Daca se reevalueaza contul de client la sfarsitul fiecarei luni.

2. O entitate din Danemarca, inregistrata in scopuri de TVA in Danemarca si care are reprezentanta in Romania, neinregistrata in scopuri de TVA in Romania.

Astfel, entitatea din Danemarca are cod valid de TVA de Danemarca, iar reprezentanta din Romania nu este inregistrata in scopuri de TVA.
Locul prestarii serviciilor este Romania.

Societatea are contract incheiat cu Reprezentanta.
Societatea emite factura catre entitatea din Olanda, avand la rubrica cumparator inscrise urmatoarele informatii:

- denumire entitate din Danemarca;
- adresa entitate din Danemarca;
- cod de TVA entitate din Danemarca;
- denumire reprezentanta;
- adresa reprezentanta;
- cod CIF reprezentanta

Factura se emite atat in Euro cat si in Ron, cu TVA 24%. Valoarea in Ron inscrisa in factura reprezinta echivalentul sumei in Euro la cursul valutar stabilit de Banca Nationala a Romaniei (BNR), valabil la data emiterii facturii.

Reprezentanta achita factura in Ron inscrisa in factura.

Avand in vedere, cele prezentate mai sus va rog sa ne transmiteti opinia dumneavoastra referitoare la urmatoarele:

1. Daca serviciile se declara in declaratia 390 VIES - declaratie recapitulativa privind livrarile achizitiile prestarile intracomunitare - ; In caz afirmativ, va rog sa ne comunicati ce denumire client (entitatea sau reprezentantul fiscal) si ce cod de TVA se inscriu in declaratie.

2. Daca serviciile se declara in declaratia 394 - declaratie informativa privind livrarile prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national -, avand in vedere ca factura se emite cu TVA 24%.

Va multumim.

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii Portalcontabilitate.ro


Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Servicii de leasing. Achizitii intracomunitare. Declaratia 390 VIES







     » Deductibilitate TVA si deductibilitate cheltuieli amortizare autoturism  
     de Vigi Radu, 16-Mai-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Contabilitate » TVA

     » Deducere TVA auto administrator 
     de Irina Coma, 14-Mai-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Contabilitate » TVA

     » Depunere decont TVA pentru PFA inregiastrat platitor TVA cu intarziere 
     de Adrian Benta, 13-Mai-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Contabilitate » TVA

     » Lucrari de constructii in strainatate. Facturare si inregistrare 
     de Silviu Stoica, 11-Mai-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Contabilitate » TVA

     » Produse vandute sub costul de achizitie. Deductibilitate cheltuieli si TVA 
     de Irina Dumitrescu, 11-Mai-2012
     » Intrebari si raspunsuri » Contabilitate » TVA