Servicii de transport pentru export. Tratament fiscal TVA
Pe factura primita de la furnizorul din Danemarca sunt mentionate urmatoarele:
- Export invoice;
-Trading under below VAT number:
DK 531 - applicable for exports to or imports from EU shipment (transactions not reported on EC Sales List ).
DK 331 - applicable for intra-EU or outside EU shipment ( transactions reported on EC Sales List ).
- The service is taxable in the country where the customer is established.VAT , if applicable, should be accounted for by the customer ( Directive 2006112EC,art.44 and 196).This transaction is not reported by seller on the EC Sales List.
Daca serviciul este impozabil in Romania clientul aplica TVA prin mecanismul taxarii inverse si declara achizitia de servicii intracomunitare in declaratia recapitulativa D390 Vies? Daca da pe care din cele doua coduri de TVA ale furnizorului din Danemarca mentionate in factura?
Daca furnizorul din Danemarca nu raporteaza tranzactia in lista de vanzari a CE (banuim ca este vorba de Vies) nu vor exista neconcordante in declaratia recapitulativa D390 Vies intre ce declara clientul respectiv furnizorul? Sunt situatii in care vanzatorul nu are obligatia raportarii in VIES dar cumparatorul da? Daca da, care este baza legala? Acest furnizor este singurul dintre toti furnizorii din UE cu care colaboreaza societatea noastra si care are doua coduri de TVA diferite si care face mentiunile redate mai sus pe facturi?
Problema principala a societatii din Romania este aceasta raportare in declaratia recapitulativa D390 si aplicarea taxarii inverse pentru tranzactii cu partenerii din UE tranzactii care au loc in interiorul comunitatii. In urma unui control pentru rambursare de TVA de la ANAF s-a facut punctaj incrucisat pe listele puse la dispozitie de catre organele de control pentru declaratia D394 si D390 iar in urma punctajului pentru D390 s-a constatat ca foarte multe tranzactii de genul celei prezentate mai sus si chiar pentru achizitiile de bunuri pe care societatea din Romania le-a facut de la parteneri diferiti din UE nu au fost raportate de catre acestia in VIES. De aici au aparut neconcordante, sume imense pe care clientul roman le-a raportat in VIES si furnizorii nu drept pentru care societatea a fost amendata, s-a dispus masura de rectificare a declaratiilor D390 si pe viitor sa se colaboreze cu partenerii din UE in legatura cu raportarea din VIES. Partenerii din UE nu colaboreaza pentru punctaje directe cu ei pe aceasta raportare iar daca ar colabora la ce foloseste daca ei considera ca nu trebuie sa raporteze din diverse motive. Ce poate sa faca societatea din Romania in acest caz?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 24 apr 2017.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122841 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!