Servicii prestate de persoane afiliate, tratament fiscal TVA, impozit pe profit si impozit pe venit persoane juridice nerezidente
A -societate cu raspundere limitata cu sediul social in Romania
B - societatea mama a societatii A din Polonia
C -clientul societatii A comparator din Romania
D - societatea mama a societatii C din Polonia
Asadar avem A si C societati cu sediul in Romania si B si D societati mama cu sediul in Polonia.
Societatile B si D au incheiat un contract de comercializare in care se prevede faptul ca societatea C va fi aprovizionata direct la magazine de catre societatea A. Discount-ul pentru volumul rezultat din Cifra de Afaceti va fi achitat de catre A lui D. Discount-urile vor fi colectate pe baza de debit note emise de catre societatea D trimestrial catre A.
Pentru a stabili relatii comerciale comune intre A,D si C, A si D(actionand in numele propriu si din partea lui C) au decis sa semneze un contract prin care A este de accord sa isi asume toate obligatiile fata de C si D care rezulta din contractul initial dintre D si B privind livrarile catre magazinele lui C din Romania, facturare si plati (incluzand bonusuri si discount-uri). A prin acest contract incheiat cu D autorizeaza pe B sa actioneze in numele sau si sa intre in orice alte acorduri ulterioare care modifica acordul initial intre B si D privind aprovizionarea magazinelor C in Romania de catre A.
Astfel,in luna iunie societatea A primeste factura din partea societatii D cu rabat si contributie de marketing - procente din Cifra de Afaceri aferenta livrarilor de bunuri de la A la C in Romania.
Este corecta operatiunea?
Este nevoie de certificat de rezidenta fiscala pentru contributia de marketing cuprinsa in factura emisa de catre societatea D lui A in numele societatii C avand in vedere ca toate livrarile catre C sunt efectuate pe teritoriul Romaniei?
Cum interpretam aceasta operatiune din punct de vedere al TVA, al deductibilitatii la impozitul pe profit si al impozitului pe nerezidenti?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 22 iun 2015.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 121527 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!