Servicii procesare bunuri si livrare bunuri cu instalare

Intrebare: Completare problema: http://www.portalcontabilitate.ro/servicii-procesare-bunuri-livrare-bunuri-cu-instalare-69041.htm

SC A SRL din loc. C - Romania, executa pentru beneficiarul SC OS Spa Italia echipamente hidraulice, cu materialele beneficiarului, echipamente pe care le monteaza pe autovehiculele ce apartin SC BSv SRL din loc.B - Romania. Dupa montarea echipamentelor, autovehiculele sunt ridicate de la poarta fabricii SC A SRL din loc. C - Romania, de reprezentantul proprietarului SC BSv SRL din loc.B – Romania.

Pentru livrarea echipamentelor hidraulice cu montaj, SC OS Spa Italia emite factura beneficiarului final SC BSv SRL din loc.B - Romania.

Materialele din care se fac echipamentele hidraulice sunt aduse de diversi transportatori la sediul SC A SRL din loc. C -Romania, astfel:

- majoritatea direct din Italia, de la beneficiarul SC OS Spa Italia, cu factura pro forma si CMR;

- partial de la furnizori din diverse state membre UE, cu CMR pe care este inscris ca destinatie adresa SC A SRL din loc. C - Romania, iar ca destinatar SC OS Spa Italia;

- partial de la furnizori din Romania, cu CMR pe care este inscris ca destinatie adresa SC A SRL din loc. C - Romania, iar ca destinatar SC OS Spa Italia.

Pentru achizitiile intracomunitare de bunuri efectuate in Romania si achizitiile interne, conform raspunsului dat de dvs, firma SC OS Spa Italia trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, inainte de efectuarea acestora.

De asemenea, conform raspunsului dat de dv, pentru livrarea de bunuri cu montaj firmei SC BSv SRL din loc.B - Romania, societatea italiana SC OS Spa Italia trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, inainte de efectuarea livrarii.

Rezulta, astfel, ca SC OS Spa Italia trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania inainte de a efectua achizitii interne sau intracomunitare de bunuri si de a efectua livrari de bunuri cu montaj, primind un cod de TVA romanesc.

In aceasta situatie, intrucat achizitia bunurilor (de la intern sau intracomunitar) s-a efectuat pe codul de TVA romanesc, beneficiarul italian SC OS Spa Italia este obligat sa comunice prestatorului SC A SRL din loc. C - Romania si sa inscrie in toate documentele justificative emise, acest cod de TVA acordat de autoritatile fiscale romane?

Daca beneficiarul italian SC OS Spa Italia este obligat sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania inainte de a efectua achizitii sau livrari de bunuri cu montaj in Romania, mai poate solicita prestatorului SC A SRL sa emita factura pentru serviciile prestate in vederea producerii echipamentelor hidraulice si montarii acestora pe autovehiculele firmei romanesti SC BSv SRL, pe codul de TVA acordat de autoritatile fiscale din Italia, cu aplicarea taxarii inverse conform art.133 alin.(2) din Codul fiscal?

Daca SC OS Spa Italia este inregistrat in scopuri de tva in Romania, fiind obligat sa comunice acest cod pentru toate operatiunile care au locul in Romania, prestatorul SC A SRL din loc. C este obligat sa emita factura pentru serviciile prestate, cu cota de TVA romanesc de 24%?

Care este tratamentul fiscal ce trebuie sa se aplice pentru bunurile mobile corporale ce sunt trimise din Italia in Romania de beneficiarul SC OS Spa Italia, pentru a fi inglobate in echipamentele hidraulice produse de SC A SRL din loc. C si care nu se mai intorc in Italia deoarece vor fi vandute, ulterior, tot in Romania, firmei SC BSv SRL?

Care sunt obligatiile ce revin SC A SRL din loc. C si SC OS Spa Italia, privind declararea operatiunilor efectuate de fiecare in parte, prin decontul de TVA, declaratia cod 390 si declaratia intrastat?