Societate in insolventa. Ajustarea bazei de impozitare a TVA. Regimul aplicabil

Irina Dumitrescu, valabil la 21-Iul-2010

Tags: insolventa, TVA, codul fiscal, OUG 109/2009

Intrebare: Avem urmatoare speta de clarificat:

SA produce si vinde articole de imbracaminte sportiva si pulovere din fire de lana si pna.... Vanzarea se face printr-un punct de lucru in Bucuresti, in regim engross, catre 40-50 magazine diferite, din Capitala si imprejurimi, plata dupa vanzare, la sfarsitul sezonului (luna 03 + luna 09) .... in luna 03_2009, SA intra in procedura de insolventa.....
Se retureaza toata marfa in SA prin factura in storno, CU TVA !!!!..... (motivatie obiectiva: partenerii nostri nu doreau sa lucreze cu SA in insolventa; motivatie subiectiva: dorinta administratorului judiciar, de-a avea un inventar clar si faptic, nu doar scriptic)
Totusi un SRL, preia marfa in custodie si ocupa aceasi retea de clienti din Capitala, in acelasi regim de facturare si plata catre SA, doar ca marfa vinduta de SRL clientilor, este facturata de SA (catre SRL), cu "Taxare Inversa"..... dupa care urmeaza decontarile de bani si scaderile din gestiune, etc.....
La sfarsitul sezonului 03_2010, SRL este nevoita sa preia returul de marfa nevanduta de la clienti si apoi sa o trimita catre SA, aceasta facand factura in storno cu TVA (19%, respectiv 24%), desi in 2009 SA facturase intreaga cantitate facturata de SRL clientilor, cu "Taxare Inversa".... desi in acest mod nu mai iese nimic si nici conturile de corespondenta nu se inchid..... Daca la SA treaba este putin mai clara, la SRL este un nonsens..... prin factura de storno din 2010, TVA deductibila cu suma negativa, devine TVA de plata, desi in 2009, aceasi marfa a fost facturata cu TVA in "Taxare Inversa", nefiind deductibila..... Cum este corect sa se procedeze in acest caz si cum sa reflect corect operatiunile de TVA?....

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii Portalcontabilitate.ro


Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Societate in insolventa. Ajustarea bazei de impozitare a TVA. Regimul aplicabil





     » Rambursare TVA 
     de Georgeta Serban Matei, 27-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Deducerea si rambursarea TVA

     » Contravaloare reparatii auto suportata de asigurator. Deducerea TVA 
     de Irina Dumitrescu, 26-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Deducerea si rambursarea TVA

     » Dezvoltator imobiliar. Obligatia solicitarii inregistrarii in scopuri de TVA 
     de Ana Maria Georgescu, 24-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Deducerea si rambursarea TVA

     » Livrari intracomunitare de mijloace de transport noi. Regimul TVA 
     de Irina Dumitrescu, 20-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Deducerea si rambursarea TVA

     » Vanzare imobil catre persoana fizica. Regim TVA 
     de Georgeta Serban Matei, 17-Aug-2010
     » Intrebari si raspunsuri » TVA » Deducerea si rambursarea TVA